2023年纳税筹划形考一答案

税收筹划的目的是（）

选择一项：

EL.公司价值最大化

0B.成本最小化

SJc.公司利润最大化

0D.税负最小化

题干

以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

选择一项：

0A.超率累进税率

QB.超额累进税率

Be.全额累进税率

日D・定额累进税率

题干

税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安抖轿口规划。

选择一项：

OA.纳税义务发生之后

HB.纳税义务发生之前

Qc.生产经营行为发生后

□ID.生产经营行为发生后

题干

税务筹划的主体是（）

选择一项：

匚JA.征税对象

□B.税务机关

Qc.计税依据

BD.纳税人

题干

税收三性是指（）

选择一项：

□A.政策性、强制性、无偿性

日B.无偿性、固定性、强制性

I—1c.无偿性、自觉性、灵活性

JD.广泛性、强制性、固定性

题干

下列属于《公司所得税法》所称居民公司的是（）。

选择一项：

HA.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的公司

□B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机

构、场合，但有来源于中国境内所得的公司

Jc.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的公司

_JD.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、

场合的公司

题干

根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司

税收待遇的阐述对的的是（）。

选择一项：

□A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常

要承担与该国的其他居民公司同样的全面纳税义务

□B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其

所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表"

□c.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔

结的双边税收协定有特殊的规定

QD.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收承担，至于作

为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司自身的收入课税

题干

下列说法不对的的是（）。

选择一项：

□A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

JB.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

Qc.合作公司不属于公司所得税的纳税人

BD.非境内注册的公司一定不属于公司所得税的纳税人

题干

如投资者为个人，公司税后利润向个人分派时，个人应按"股息、红利所得"项

目（）的税率计算缴纳个人所得税。

选择一项：

HA.20%

二B.15%

LJc.5%

OD.IO%

题干

对于跨国公司在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民公司，下列不

符合的情况是（）

选择一项：

□A.享受所在国其他税收优惠政策。

£JB.履行与该国其他居民公司同样的全面纳税义务

□c.享受所在国为新设公司提供的免税期

0D.履行与该国其他非居民公司同样的有限纳税义务

信息文本

二、多选题（5道，共30分）

题干

税务筹划有哪些基本特性（）

选择一项或多项：

EJA.预期性

BB.风险性

Be.目的性

BD.合法性

题干

关于间接抵免，下列选项对的的是（）

选择一项或多项：

!^A.我国允许间接抵免

SB.我国不允许间接抵免

Be.合用于跨国母子公司之间的税收抵免

HD,间接抵免只能以"视同母公司间接缴纳"而给予抵免解决

题干

下列各项中，应作为个人独资公司生产、经营所得的有（）

选择一项或多项:

巴JA.个人独资公司当年留存的利润

OB.个人独资公司对外投资分回的股息

Be.投资者个人从个人独资公司领取的工资

HD.个人独资公司分派给投资者个人的所得

题干

下列符合小型微利公司条件的有（）。

选择一项或多项：

QA.其他公司，年度应纳税额不超过10万元，从业人数不超过50人，资产总额

不超过100万元

HB.其他公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产

总额不超过1000万元

Qc.工业公司，年度应纳税额不超过30万元，从业人数不超过150人，资产总

额不超过2000万元

BD.工业公司,年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资

产总额不超过3000万元

题干

实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。

因此，对其进行税收筹划的方法是（）

选择一项或多项：

尽也许将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区

HB.尽也许减少某些收入与实际管理机构之间的联系

Qc.尽也许使某些收入与实际管理机构保持联系

BD.尽也许将实际管理机构设在避税地或低税区

信息文本

三、判断题（10道，共30分）

题干

递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。

选择一项：

也对

&

题干

从税收的角度来说，可以直接计入资产的不计入成本开支项目。

选择一项：

口寸

&

题干

公司开展税收筹划时要尽量充足运用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国

家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。

选择一项：

&

口

题干

自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者

拘役，不再进行其他处罚。

选择一项：

题干

根据我国税法规定，居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。

选择一项：

E1寸

题干

在经营期间，境外公司往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减

轻税收承担。

选择一项：

口

&

题干

假如总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应

独立纳税，由此分公司所承担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司

所得税税负。

选择一项：

题干

假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为赚钱公司，而乙分公司为亏损公司,

则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。

选择一项：

口寸

题干

子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是公司所得税的独立纳

税人，应当汇总计算并缴纳公司所得税。

选择一项：

口寸

&

题干

要避免