初级会计学实验教程

初级会计学实验教程电子教案2005年10月1教材名称

企业会计模拟实训教程

——（单项实训）

黄明郭大伟主编

东北财经大学出版社2企业概况企业名称：滨江空调机厂

企业地址：和平路13号法定代表人：刘军纳税人登记号：234开户银行：工商行十二办账号：21040003—91财务主管：张明材料保管：李平会计：王锐出纳：张为复核：王齐供应科长：郭峰领料：刘晓东采购员：张宁3实训一原始凭证的填制实训目的通过实训使学生掌握原始凭证的基本内容，填制方法及会计凭证传递程序。4原始凭证的基本内容

1）凭证的名称2）填制凭证的日期3）填制凭证单位或填制人姓名4）经办人员的签名或盖章5）接受凭证单位的名称6）经济业务内容7）数量、单价、金额5原始凭证的填制方法

1）根据实际发生或完成的经济业务，由经办人员直接填制2）根据已入账的有关经济业务，由会计人员利用账簿资料进行加工整理填制，如各种记账编制凭证3）根据若干反映同类经济业务的原始凭证定期汇总填制汇总原始凭证。

6原始凭证的填制要求

1）符合实际情况2）明确经济责任3）填写内容齐全7大家有疑问的，可以询问和交流可以互相讨论下，但要小声点8支票9

增值税专用发票

开票日期:2001年12月2日No0063490第二联：发票联购货方记账收款人：张为

复核：开票单位（未盖章无效）结算方式：转账10普通发票11银行进账单12此联是银行给收款人的收账通知中国工商银行进账单（收账通知）年月日第25号

注：进账单一式三联，第一联是银行交给收款人的回单，第二联由收款人开户银行作贷方凭证。13收据14第二联记账凭证收据年月日注：收据一般一式三联，第一联为存根联，第三联为收据。15制造费用分配表

主管：审核：制表：

车间：年月16领料单

记账：王锐发料：李平零料部门负责人：郭峰领料：刘晓东领料单位：生产车间编号：1850

用途：生产风机2004年1月6日仓库：一号库17领料单

记账：王锐发料：李平零料部门负责人：郭峰领料：刘晓东领料单位：生产车间编号：1851

用途：生产百叶窗2004年1月10日仓库：一号库18领料单

记账：王锐发料：李平零料部门负责人：郭峰领料：刘晓东领料单位：生产车间编号：1874

用途：机器日常修理2004年1月6日仓库：一号库19领料单

记账：王锐发料：李平零料部门负责人：郭峰领料：刘晓东领料单位：管理部门编号：1896

用途：维修线路2004年1月17仓库：一号库20领料单

记账：王锐发料：李平零料部门负责人：郭峰领料：刘晓东领料单位：生产车间编号：1920

用途：生产百叶窗2004年1月20日仓库：二号库21领料单

记账：王锐发料：李平零料部门负责人：郭峰领料：刘晓东领料单位：生产车间编号：1935

用途：机器修理2004年1月23日仓库：二号库22领料单

记账：王锐发料：李平零料部门负责人：郭峰领料：刘晓东领料单位：管理部门编号：1944

用途：2004年1月6日仓库：二号库23领料单

记账：王锐发料：李平零料部门负责人：郭峰领料：刘晓东领料单位：编号：

用途：年月日仓库：24限额领料单领料单位：生产车间2004年1月发料仓库：三号库用途：生产风机编号：计划产量：100台材料单价：13.5025发料凭证汇总表

年月份

主管：审核：制表：26

主管审核制表工资结算汇总表2004年1月份27工资费用分配汇总表年月日

主管审核制表28实训二原始凭证的审核实训目的通过实训使学生掌握原始凭证的审核内容。29

原始凭证的审核，主要包括以下三个方面的内容：

1．真实性审核

2．合法性审核

3．合理性审核

4．完整性审核

5．正确性审核

6．及时性审核30实训三复式记账凭证的填制实验目的通过实验使学生了解各种不同经济业务应填制取得的原始凭证，掌握复式记账凭证的填制方法。31记账凭证的基本要素1）填制凭证日期2）凭证编号3）经济业务内容摘要4）会计科目；记账方向5）记账金额6）所附原始凭证张数7）填制凭证人员，稽核人员，记账人员，会计主管人员的签字或盖章，收付款的记账凭证还应由出纳人员签字或盖章。32记账凭证的填制要求1）凭证摘要简明：2）业务记录明确：3）科目运用准确4）附件数量完整5）填写内容齐全6）凭证顺序编号33收款凭证34收款凭证

REVUEVOUCHER会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

借方科目：

银行存款

日期：2004年4

月

21

日出纳编号：银收字第

54

号

TellerNo:

制单编号：总字第

250

号

DebitA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证1张35收款凭证

REVUEVOUCHER会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

借方科目：

现金

日期：2004年4

月

24

日出纳编号：现收字第

39

号

TellerNo:

制单编号：总字第

258

号

DebitA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证1张36收款凭证

REVUEVOUCHER会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

借方科目：

现金

日期：2004年4

月

26

日出纳编号：现收字第

40

号

TellerNo:

制单编号：总字第

262

号

DebitA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证1张37收款凭证

REVUEVOUCHER会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

借方科目：

银行存款

日期：2004年4

月

27

日出纳编号：银收字第

55

号

TellerNo:

制单编号：总字第

264

号

DebitA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证

1

张38收款凭证

REVUEVOUCHER会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

借方科目：

日期：年月日出纳编号：

收字第

号

TellerNo:

制单编号：总字第

号

DebitA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张39付款凭证40付款凭证

PAYVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

贷方科目：

银行存款

日期：2004

年4月21

日出纳编号：银

付字第

68号

TellerNo:

制单编号：总自第

251

号

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证

2

张41付款凭证

PAYVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

贷方科目：

银行存款

日期：2004

年4月21

日出纳编号：银

付字第

69号

TellerNo:

制单编号：总自第

252

号

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证

2

张42付款凭证

PAYVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

贷方科目：

银行存款

日期：2004

年4月21

日出纳编号：银

付字第

70号

TellerNo:

制单编号：总自第

253

号

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证

2

张43付款凭证

PAYVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

贷方科目：

现金

日期：2004

年4月22

日出纳编号：现

付字第

73号

TellerNo:

制单编号：总自第

254

号

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证1

张44付款凭证

PAYVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

贷方科目：

银行存款

日期：2004

年4月22

日出纳编号：银

付字第

71号

TellerNo:

制单编号：总自第

2551／2号

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证

2

张45付款凭证

PAYVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

贷方科目：

银行存款

日期：2004

年4月22

日出纳编号：银

付字第

72号

TellerNo:

制单编号：总自第

256

号

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张146付款凭证

PAYVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

贷方科目：

银行存款

日期：2004

年4月23

日出纳编号：银

付字第

73号

TellerNo:

制单编号：总自第

257

2／2号

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证

2

张47付款凭证

PAYVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

贷方科目：现金日期：2004

年4月24

日出纳编号：现

付字第

74号

TellerNo:

制单编号：总自第

259号

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证

1

张48付款凭证

PAYVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

贷方科目：

银行存款

日期：2004

年4月25

日出纳编号：银

付字第

74号

TellerNo:

制单编号：总自第

260号

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证1

张49付款凭证

PAYVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

贷方科目：

银行存款

日期：2004

年4月25日出纳编号：银

付字第

75号

TellerNo:

制单编号：总自第

261号

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证1

张50付款凭证

PAYVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

贷方科目：

日期：年月日出纳编号：

付字第

号

TellerNo:

制单编号：总自第

号

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张51转账凭证52转账凭证

TRANSFERVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月22日转账第

20号

TellerNo:

总号第

2552／2

号

Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张153转账凭证

TRANSFERVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月23日转账第

21号

TellerNo:

总号第

2571／2

号

Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张254转账凭证

TRANSFERVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月26日转账第

22号

TellerNo:

总号第

2631／2

号

Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张155转账凭证

TRANSFERVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月26日转账第

23号

TellerNo:

总号第

2632／2

号

Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张156转账凭证

TRANSFERVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日转账第

24号

TellerNo:

总号第

265号

Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张157转账凭证

TRANSFERVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日转账第

25号

TellerNo:

总号第

266号

Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张158转账凭证

TRANSFERVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日转账第

26号

TellerNo:

总号第

267号

Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张159转账凭证

TRANSFERVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日转账第

27号

TellerNo:

总号第

268号

Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张160转账凭证

TRANSFERVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日转账第

28号

TellerNo:

总号第

269号

Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张161转账凭证

TRANSFERVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日转账第

29号

TellerNo:

总号第

270号

Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张162转账凭证

TRANSFERVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日转账第

30号

TellerNo:

总号第

271号

Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张163转账凭证

TRANSFERVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年4月30日转账第

30号

TellerNo:

总号第

271号

Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张164通用记账凭证65实训四单式记账凭证的填制实验目的通过实训使学生熟悉单式记账凭证的填制方法。66GrandNo:总字第号Prepared:Entered:checked:

Approved:制单：记账：复核：核准：

合计（Total）

对应科目：证张

凭

用

专

室证

验凭

实附分角元十百千万十百千P.RSub.leg.A/cGen.leg.A/cExplanation会金额（Amount）过账明细科目总账科目摘要财

Date:

日期：年月日

项记账凭证67实训五记账凭证的审核实验目的通过实训使学生初步掌握记账凭证的审核内容。68记账凭证审核的内容1．内容是否真实2．项目是否齐全3．科目是否正确4．金额是否正确5．书写是否正确6．此外，出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。69实训六日记账的登记实训目的通过实验使学生掌握三栏式现金日记账、银行存款日记账的登记方法。70现金日记账71银行存款日记账72现金日记账账户名称：单位：元73现金日记账账户名称：现金单位：元74银行存款日记账账户名称：单位：元75银行存款日记账账户名称：单位：元76实训七永续盘存制和存货明细账的登记

实验目的通过实验使学生掌握永续盘存制与存货明细账的登记方法，明确总分类账户与所属明细分类账户之间的关系。77明细分类账（数量金额式）78总账（三栏式）79总分类账户第页账户名称：单位：元80转账凭证

TRANSFERVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

日期：2004年7月4日转账第

1号

TellerNo:

总号第

1号

Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张181付款凭证

PAYVOUCHER

会计主管：记账：稽核：出纳：制单：Accounutant:Entered:Checked:Teller:Prepared:

贷方科目：

银行存款

日期：2004

年7

月8

日出纳编号：银

付字第

1号

TellerNo:

制单编号：总自第

2

号

CreditA/c:Date:

PreparedNo:

宿州学院财会实验专用凭证

附凭证张182付款凭证

PAYVOUCHER

会计主管：