2022年税务师《税法一》预测试卷1

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单选题（共58题，共58分）

1.甲养殖厂是环境保护税纳税人，2022年3月养牛月初存栏量为400头，月末存栏量为600头，污染当量值为0.1头。已知当地水污染物税额为每污染当量2.8元，则该厂3月应缴纳的环境保护税为（）元。

A.1400

B.2800

C.14000

D.16800

2.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2022年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

3.下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）

A.自2022年4月1日至2022年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

B.2022年10月1日至2022年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额

4.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.车身广告位出租

C.授权他人特许经营连锁饭店

D.运输工具舱位承包业务

5.2022年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36

6.甲企业为增值税一般纳税人，2022年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2022年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元

7.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2022年6月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日

8.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2022年5月发生如下业务：

（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。

（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。

（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元、民航发展基金0.12万元。

（4）转让2022年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）销项税额为（）万元。

A.15.60

B.38.35

C.35.90

D.17.70

9.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2022年5月发生如下业务：

（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。

（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。

（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元、民航发展基金0.12万元。

（4）转让2022年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。

根据上述资料，回答下列问题：

该公司当期可抵扣的进项税额为（）万元。

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09

10.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2022年5月发生如下业务：

（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。

（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。

（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元、民航发展基金0.12万元。

（4）转让2022年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（4）应缴纳增值税（）万元。

A.189.32

B.414.29

C.309.52

D.253.40

11.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2022年5月发生如下业务：

（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。

（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。

（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元、民航发展基金0.12万元。

（4）转让2022年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2022年5月实际缴纳增值税（）万元。

A.318.94

B.446.11

C.341.34

D.340.93

12.某煤矿企业2022年2月外购原煤2000吨，取得增值税专用发票，注明不含税价款120万元。将外购原煤和自采原煤混合后销售5000吨，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款330万元；当地省人民政府规定，原煤资源税税率为3%。该企业2022年2月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.3.6

B.6.3

C.9.9

D.13.5

13.某车辆购置税纳税人将已纳5万元车辆购置税的车辆在使用2年8个月后退回经销商，应退还税款为（）万元。

A.5

B.4

C.3

D.0

14.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。

A.房地产开发成本×5%以内

B.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

C.取得土地使用权所支付的金额×10%以内

D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

15.2022年1月某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。当月该公司进口环节应纳消费税（）万元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64

16.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2022年3月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。

A.32.5

B.20

C.51.5

D.0

17.下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（）。

A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者

B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售

C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发

18.2022年6月，甲企业提供原料委托乙企业加工高档化妆品（消费税税率15%），乙企业按照本企业同类高档化妆品不含税价格100万元，代收代缴消费税15万元。甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工高档化妆品后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.4.5

B.4.95

C.9.45

D.12.45

19.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2022年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。

（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。

（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。

（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。

（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。

（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。

（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该酒厂的白酒业务当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.24.6

B.28

C.35

D.37.2

20.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2022年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。

（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。

（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。

（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。

（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。

（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。

（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该酒厂的啤酒业务当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.7.1

B.7.48

C.7.9

D.8.5

21.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2022年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。

（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。

（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。

（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。

（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。

（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。

（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该酒厂业务（1）可抵扣的增值税进项税为（）万元。

A.7.6

B.7.8

C.7

D.8.2

22.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2022年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。

（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。

（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。

（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。

（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。

（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。

（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计为（）万元。

A.9.18

B.10.32

C.10.6

D.11.2

23.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2022年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。

（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。

（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。

（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。

（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。

（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。

（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该酒厂当月增值税销项税为（）万元。

A.30.76

B.30.89

C.31.23

D.32.35

24.下列项目，不计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.与该货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，应当由买方直接或间接支付的特许权使用费

B.与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的料件

C.厂房、机械、设备等货物的保修费用

D.为在境内复制进口货物而支付的费用

25.2022年8月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.00

B.3.10

C.13.14

D.3.14

26.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.计征范围不包括当期免抵的增值税税额

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

27.某房地产公司在2022年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额4320万元。2022年销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入1000万元，应纳土地增值税（）万元。

A.218

B.266

C.286

D.297

28.法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

A.全面性

B.专属性

C.判例性

D.目的性

29.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

30.下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章

C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项

D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销

31.下列税收文件属于税收法规的是（）。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《税务部门规章制定实施办法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

32.下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”

B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆

C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车

D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆

33.下列关于资源税的表述中，不正确是（）。

A.资源税是价内税

B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税

C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

D.稀土、钨、钼资源税实行从价征收

34.某烟草公司2022年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。

A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元

B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税

C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日

D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元

35.2022年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税（）元。

A.4900

B.2840

C.2940

D.0

36.某外商投资企业位于市区，2022年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0

37.下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税

38.某矿山企业2022年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.0

B.24

C.48

D.114

39.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.机械设备进口后的安装费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的运输费用

D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

40.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。

A.耕地占用税

B.为取得土地使用权缴纳的契税

C.按国家统一规定缴纳的过户手续费

D.为取得土地使用权支付的地价款

41.某烟厂为增值税一般纳税人，2022年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

42.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2022年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款

43.下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。

A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据

B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据

C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据

D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据

44.某市房地产开发企业2022年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

45.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.噪声污染

C.光污染

D.固体废物

46.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地

47.福建省某铜矿开采企业2022年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是（）万元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55

48.某回国服务留学人员袁某于2022年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2022年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

49.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

（1）2022年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。

（2）该项目2022年开工建设，《建筑工程许可证》注明开工日期为2月25日，2022年12月底竣工，发生房地产开发成本6000万元（含所属幼儿园的开发成本），开发费用3400万元。

（3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。

（4）2022年4月，该项目销售完毕，取得含税收入36750万元。

（其他相关资料，契税税率4％，利息支出无法提供金融机构证明，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例10％，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税）。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额是（）万元。

A.3673.4

B.4419.8

C.4919.9

D.5237.5

50.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

（1）2022年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。

（2）该项目2022年开工建设，《建筑工程许可证》注明开工日期为2月25日，2022年12月底竣工，发生房地产开发成本6000万元（含所属幼儿园的开发成本），开发费用3400万元。

（3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。

（4）2022年4月，该项目销售完毕，取得含税收入36750万元。

（其他相关资料，契税税率4％，利息支出无法提供金融机构证明，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例10％，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税）。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

该项目应缴纳增值税额是（）万元。

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39

51.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

（1）2022年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。

（2）该项目2022年开工建设，《建筑工程许可证》注明开工日期为2月25日，2022年12月底竣工，发生房地产开发成本6000万元（含所属幼儿园的开发成本），开发费用3400万元。

（3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。

（4）2022年4月，该项目销售完毕，取得含税收入36750万元。

（其他相关资料，契税税率4％，利息支出无法提供金融机构证明，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例10％，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税）。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税，教育费附加和地方教育附加合计是（）万元。

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

52.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

（1）2022年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。

（2）该项目2022年开工建设，《建筑工程许可证》注明开工日期为2月25日，2022年12月底竣工，发生房地产开发成本6000万元（含所属幼儿园的开发成本），开发费用3400万元。

（3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。

（4）2022年4月，该项目销售完毕，取得含税收入36750万元。

（其他相关资料，契税税率4％，利息支出无法提供金融机构证明，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例10％，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税）。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

计算土地增值税时允许扣除的开发费用是（）万元。

A.1440

B.1476

C.1500

D.1536

53.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

（1）2022年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。

（2）该项目2022年开工建设，《建筑工程许可证》注明开工日期为2月25日，2022年12月底竣工，发生房地产开发成本6000万元（含所属幼儿园的开发成本），开发费用3400万元。

（3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。

（4）2022年4月，该项目销售完毕，取得含税收入36750万元。

（其他相关资料，契税税率4％，利息支出无法提供金融机构证明，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例10％，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税）。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数是（）万元。

A.19578

B.20222

C.20228

D.20478

54.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022年3月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费2万元，取得增值

税普通发票。

（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60

万元。

（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不

含税加工费5万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加

工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，

对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

（5）主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙

厂未履行代收代缴消费税义务。

已知，地板消费税税率均为5%。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（）万元。

A.2.97

B.1.20

C.1.17

D.3.00

55.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022年3月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费2万元，取得增值

税普通发票。

（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60

万元。

（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不

含税加工费5万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加

工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，

对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

（5）主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙

厂未履行代收代缴消费税义务。

已知，地板消费税税率均为5%。

根据上述资料，回答下列问题：

乙厂应代收代缴消费税（）万元。

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58

56.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022年3月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费2万元，取得增值

税普通发票。

（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60

万元。

（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不

含税加工费5万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加

工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，

对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

（5）主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙

厂未履行代收代缴消费税义务。

已知，地板消费税税率均为5%。

根据上述资料，回答下列问题：

甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税（）万元。

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50

57.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022年3月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费2万元，取得增值

税普通发票。

（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60

万元。

（3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不

含税加工费5万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加

工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，

对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

（5）主管税务机关4月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙

厂未履行代收代缴消费税义务。

已知，地板消费税税率均为5%。

根据上述资料，回答下列问题：

甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90

58.某企业2022年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.48.55

B.46.99

C.42.03

D.55.98

多选题（共22题，共22分）

59.关于环境保护税税目，下列说法正确的有（）。

A.石棉尘属于大气污染物

B.建筑施工噪声属于噪声污染

C.城市洗车行业排放污水属于水污染物

D.煤矸石属于固体废物

E.一氧化碳属于大气污染物

60.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.受赠使用应税车辆

B.进口使用应税车辆

C.经销商经销应税车辆

D.债务人以应税车辆抵债

E.汽车厂以应税车辆投资

61.下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（）。

A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰

B.以已税烟丝为原材料生产的卷烟

C.以已税小汽车改造生产小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

62.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2022年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。

（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。

（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。

（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。

（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。

（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。

（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

以下说法正确的有（）。

A.食用酒精不属于消费税的征税范围

B.果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税

C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税

D.啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税

E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税

63.下列关于关税征收管理的说法，不正确的有（）。

A.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续

B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款，但不得加算银行同期活期存款利息

C.纳税人向海关办理延期缴纳税款手续的，延期纳税最长不超过3个月

D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳关税税款

E.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起3年内，向纳税人补征税款及滞纳金

64.下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

C.税收立法是仅指制定税法，不包括修改、废止税法

D.《中华人民共和国税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律

E.我国税种与税收实体法一一对应，一税一法

65.下列法定解释中可以作为法庭判案直接依据的是（）。

A.税收立法解释

B.税收司法解释

C.税收行政解释

D.税收限制解释

E.税收字面解释

66.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）。

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定

C.车辆购置税实行价外征收

D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定

E.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

67.资源税的税目反映征收资源税的具体范围，是资源税课征对象的具体表现形式。下列关于资源税税目的表述中，正确的有（）

A.《资源税法》以正列举的方式统一规范了税目

B.《资源税法》共设置5个一级税目

C.《资源税法》列举的具体税目有164个，涵盖所有已经发现的矿种和盐

D.各税目的征税对象均为原矿

E.根据《资源税法》的规定，对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税

68.关于城市维护建设税的适用税率的表述，下列正确的有（）。

A.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

B.由受托方代收代缴消费税的，可按委托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.纳税人所在地为城市市区的，城建税税率为7%

D.城市维护建设税实行地区差别比例税率

E.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率

69.下列各项中，属于环境保护税征税范围，应缴纳环境保护税的有（）。

A.直接向环境排放的超标的工业噪声

B.直接向环境排放的大气污染物

C.事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

D.直接向环境排放的固体废物

E.直接向环境排放的水污染物

70.海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用的价格有（）。

A.境内生产的货物在境内的销售价格

B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格

C.货物在出口地市场的销售价格

D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格

E.最低限价或武断、虚构的价格

71.下列各项中可以免征或不征土地增值税的有（）。

A.将房产赠与其直系亲属

B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产

C.对国有企业进行评估增值的房产

D.税务机关拍卖欠税单位的房产

E.国家机关将其自用的一栋房产转让

72.按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于换取消费资料的应税消费品

E.用于对外投资入股