税收征收管理业务试题

税收征收管理业务试题

一、填空题（共40道，每空1分）

1、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在(

)上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及(

)或者(

)，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法

姓向人民法院提起诉讼。

名

2、“简并征期”是指实行（

）的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按（

）、（

）、（

）的方式缴纳税款，具体（

）由省级税务机关根据具体情况确定。

考

3、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，

号应是以纳税人在（

）实际经营或提供劳务之日起，在连续的（

）内累计超过（

）天。

4、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的(

)拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地(

)代为销售，也可以责令(

)限期处理，国家禁止自由买卖的商品，应当交由（）按照国家规定的价格收购。

5、税收的开征、(

)以及减税、(

)、(

)、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规

定执行。

6纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证

件不得转借、涂改、(

)、(

)或者(

)。

7、税务机关查询存款帐户时，应当指定(

)，凭全国统一格式的检查存款帐户(

)进行，查询的内容包括纳税人存款(

)和(

)情况。

8、税务机关进入纳税人电算化系统进行检察时，有责任保证纳税人会计电算化系统的（

）性，并保守纳税人的（

）。

9、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征管范围实施（

），采取（

）或（

）的方式办理税务登记。

10、税务机关对(

)和(

)进行检查时，可以采取统一的税务检查通知书。

11、各有关部门和单位应当(

)、(

)税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得(

)。

12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况(

)。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况(

)。

13、《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、(

)、(

)和按照国务院规定设立的并向社会公告的(

)。

14、经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关（

）系统收到该（

）的时间为准。

15、从事生产、经营的纳税人的(

)或者财务、会计处理办法和(

)，应当报送税务机关备案。

16、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清(

)、(

)和罚款，缴销(

)和(

)。

17、欠税增长率，指（

）与（

）的比例。主要用于衡量清理欠税的（

），以及时采取措施，有针对性地开展（

）工作。

18、按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括(

)、(

)、(

)、定期定额征收。

19、纳税人、扣缴义务人在纳税申报期限内，无论有无应纳税额，都应该按照规定向税务机关办理(

)。

20、依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购（

）。

21、因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的税务机关

可以追征税款，但是不得加收(

)。

22、纳税人虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证

残缺不全，难以(

)的；税务机关有权核定其应纳税额。

23、未按照《税收征管法》规定为纳税人、(

)、(

)保密的，对直

接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予

(

)。

24、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止(

)的，应

当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，或者自有关机关批准

或者宣告终止之日起(

)内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注

25、纳税人吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照

被吊销或者被撤消登记之日起(

)内，向原税务登记机关申报办理(

)。

26、发票的（

）、（

）、（

）及（

）由（

）

规定。

27、从事生产经营的纳税人应当自领取(

)或发生(

)之日起15日内设置帐簿，

总帐、日记帐必须采用(

)。

28、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（

）前向

税务机关提出（

）申请，并如实填写（

）。

29、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退(

)和(

)先抵扣欠缴税款，抵扣后有(

)的，退还纳税人。

30、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在（

）向税务机关申报办理（

）。纳税人的停业期限不得超过（

）。

31、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的(

)之日起(

)内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。

32、同一送达事项的受送达人众多，或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的，税务机关可以(

)税务文书，满(

)，即视为送达。

33、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以(

)。

34、遗失税务登记证件的纳税人应当自遗失税务登记证件之日起（

）内，将纳税人的（

）、遗失税务登记证件（

）、税务登记（

）、（

）名称、发证（

）在税务机关认可的报刊上做（

），凭报刊上刊登的（

）向主管税务机关申请补办（

）。

35、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得(

)或(

)税控装置。

36、征收管理工作中的“双基”是指(

)、(

)。

37、除(

)、(

)以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

38、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定(

)税款、

(

)、代收代缴税款。

39、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，

在银行或者其他金融机构开立（

）和其他存款帐户，并将其(

)

向税务机关报告。

40、“简易申报”是指实行（

）缴纳税款的纳税人在法律、行政法

A、扣缴义务人

B、纳税人

C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定

D、扣缴义务人和纳税人各按50%

22、负有代扣代缴义务的单位和个人，在收取款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将支付款项的纳税人应缴纳的税款代为收缴，对纳税人拒绝付给的，扣缴义务人应在（

）日之内报告主管税务机关。

A、一

B、二

C、三

D、半

23、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以(

)的罚款。

A、２０００元以下

B、１００００元以下

C、未收税款５０％以上３倍以下

D、未收税款３倍以下

24、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付(

)。

A、清单

B、收据

C、清单和收据

D、发票

25、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权(

)。

A、核定其应纳税额

B、规定其财务核算方式

C、确定其会计制度

D、指定某会计师事务所为其建帐

26、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解

缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从(

)之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

A、滞纳税款

B、办理纳税申报

C、计提税款

D、缴纳税款

27、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为(

)。

A、纳税担保

B、税收强制执行

C、税收保全措施

D、税收处罚

28、对临时从事经营的纳税人，(

)。

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费

B、税务机关应责令其办理工商注册登记

C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

29、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，(

)地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿

B、有偿

C、全天候

D、全方位

30、增值税“一窗式”管理即时比对评估方式是指（）。

A、即时评估方式B、隔日评估方式C、即时与隔日评估相结合方式D、即时评估、隔日评估、即时与隔日评估相结合等方式

31、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按(

)的利率计算的。

A、活期存款

B、半年期定期存款

C、1年期定期存款

D、3年期定期存款

32、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，(

)

。

A、由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；B、情节严重

的，处1万元以上2万元以下罚款；

C、情节严重的，处1万元以上5万元

以下罚款；

D、情节严重的，按治安管理处罚条例处罚

33、关于承包人或承租人，下列说法正确的是：(

)。

A、承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。

B、在财务上独

立核算

C、并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租

人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。

D、承包人或承租人应当自承包

或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。

34、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：（

）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、无限期

35、发票的管理办法由(

)规定。

A、国务院

B、财政部

C、国家税务总局

D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

36、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照(

)的规定执行。

A、国务院

B、国家税务总局

C、法律

D、地方政府

37、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在(

)可以追征。

A、３年内

B、５年内

C、１０年内

D、无限期

38、行政处罚的主体是指（）。

A、税务机关B、法院C、行政机关D、审计机关

39、欠税的预防制度主要包括（）。

A、追缴欠税B、及时清缴欠税

C、制定合理的税款予缴制度D、必须经市级机关批准

40、发票种类的划分，有（）确定。

A、

省级以税务机关B、市级以上财政部门市C、级以上审计机关

D、市级以上税务机关

41、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的()。

A、税收优先于罚款、没收违法所得

B、罚款优先于税收、没收违法所得

C、没收违法所得优先于税收、罚款

D、罚款、没收违法所得优先于税收

42、对于违反发票管理法规的行政处罚，罚款额在（）以下的，可由税务所处理。

A、2000元B、1000元C、1500元D、500元

?43、直接妨害税款征收的犯罪有（）。

A、印制虚假发货票B、偷税金额10000元以上

C、不办理纳税申报D、骗取退税数额较大

44、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准(

)

A、缓缴税款

B、２０００元以上罚款

C、延期申报

D、申报方

式的确定

45、税收优惠按照优惠形式包括（）。

A、照顾性减免B、税收抵免C、税基式减免D、鼓励式减免

46、税务机关在采取税收保全措施时(

)不在保全措施的范围之内。

A、高档消费品

B、易腐烂的商品

C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D、金银首饰

47、对纳税人已缴纳税款，单拒不交纳滞纳金的，税务机关（

）。

A、可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施

B、不可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施

C、申请法院强制执行

D、报经上级税务机关处理

48、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所的，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（

）的罚款。

A、一倍以下

B、一倍以上

C、一倍

D、两倍

49、凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供（

）的书面证明。

A、提供接受服务

B、税务登记证

C、纳税申报

D、相关会计报表

50、采取数据电文方式办理纳税申报的纳税人、扣缴义务人，其与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限（

）。

A、由纳税人自行决定

B、由税务机关与纳税人协商确定

C、由税务机关确定D、与数据电文时间一致三、多选题（共50道，每题1分）

1、征管质量考核指标有（）。

A、申报率B、滞纳金加收率C、欠税减少率D、罚款率

2、行政处罚的种类主要包括（）。

A、责令停产停业B、行政拘留C、警告D、财产保全

3、下列有关纳税人的权利叙述正确的是(

)。

A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

4、实施细则第八十六条规定：“有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查”。这里所称的“特殊情况”有（）。

A、涉及增值税专用发票检查的B、涉及普通发票检查的C、纳税人涉及税收违法行为情节严重的D、纳税人销毁账本的证据

5、税务机关负责(

)的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收

B、管理

C、稽查

D、行政复议

6、从事生产、经营的纳税人的(

)应当报送税务机关备案。

A、财务、会计制度

B、财务、会计处理办法

C、会计核算软件

D、帐簿

7、税收保全措施的条件主要有（）。

A、期间条件B、时间条件C、行为条件D、主体条件

8、税务机关是发票的主管机关，负责发票的(

)、取得、保管的管理和监督。

A、印制

B、领购

C、缴销

D、开具

9、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有(

)。

A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人

B、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任

10、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在(

)之前，应当向税务机关报告。

A、处分其不动产

B、处分其大额资产

C、变更法定代表人

D、变更财务主管人员

11、税务机关在发票管理中有权进行的检查包括（）。

A、调出发票检查B、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。

C、查阅账本D、检查发票的保管情况

12、下列(

)属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。

A、企业销售材料、逾期不作帐务处理

B、将营业收入挂应付款、结转下年后转出

C、因计算错误，少缴税款

D、企业实现经营收入１００万元申报８０万元

13、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关(

)。

A、提出行政赔偿请求

B、要求退还多缴的税款

C、加算银行同期贷款利息

D、加算银行同期存款利息

14、纳税人有(

)情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A、合并

B、分立

C、停歇业

D、变更财务人员

？15、计算所得税时应予扣除的项目包括（）。

A、捐赠支出B、职工福利费C、工资支出D、借款支出

17、下列有关协税护税的叙述正确的是(

)。

A、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调

B、地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款

C、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务

D、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠

18、下列属于行政诉讼管辖的有（）。

A、属地管辖B、移送管辖C、管辖权转移D、地域管辖

19、行政行为的效力包括（）。

A、拘束力B、约束力C、公定力D、确定力

20、以下属于国家税务总局规定的有（）。

A、发票的使用范围B、发票的联次C、发票的购买D、发票的印刷

21、(

)应当自领取营业执照之日起３０日内向所在地税务机关申请办理税务登记。

A、企业

B、个体工商户

C、从事生产、经营的事业单位

D、企业在外地设立的分支机构

22、下列属于未按规定保管发票的行为有（）。

A、丢失发票B、转借发票C、盗取(用)发票D、损（撕）毁发票

23、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是(

)。

A、上期应当缴纳的税额

B、本期申报的税额

C、上期实际缴纳的税额

D、税务机关核定的税额

24、延期申报的程序包括（

）。

A、处理

B、受理

C、申请

D、核准

25、税款优先的原则主要表现在（

）。

A、

税款优先于罚款

B、税款优先于抵押权

C、税款优先于无担保债权

D、税款优先于罚没所得

26、某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有(

)。

A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

C、依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款

D、要求其提供税收担保

27、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当(

)。

A、不执行

B、向上级税务机关报告

C、撤销其作出的决定

D、申请行政复议

28、税务稽查的方式有（

）。

A、倒查法

B、查阅账本

C、选查法

D、祥查法

29、纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是(

)。

A、逾期未办理税务登记证

B、逾期未办理纳税申报

C、未按规定设置帐簿

D、未将会计处理办法报送税务机关

30、行政处罚的原则包括（

）。

A、处罚公正、公开原则

B、处罚与教育相结合原则

C、职能分开原则

D、属地处罚原则

31、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在(

)之前，应当向税务机关报告。

A、处分其不动产

B、处分其大额资产

C、变更法定代表人

D、变更财务主管人员

32、欠缴税款的纳税人因(

)，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。

A、怠于行使到期债权

B、放弃到期债权

C、无偿转让财产

D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

33、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。(

)。

A、未将全部银行帐号报告给税务机关

B、未按规定使用税务登记证件

C、扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿

D、纳税人未按规定期限办理纳税申报

34、下列涉税违法行为属于偷税的有(

)。

A、不进行纳税申报而不缴应纳税款

B、伪造、变造帐簿，少缴应纳税款

C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款

D、进行虚假纳税申报而少缴税款

35、印制发票的企业应建立（

）制度。

A、保管制度

B、保密制度

C、质量检验制度

D、购销管理制度

36、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关(

)。

A、

追缴其骗取的退税款

B、并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

C、处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款

D、可以在规定期间内停止为其办理出口退税

37、对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。(

)

A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查

B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重

C、非法印制发票

D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报

38、境外企业在中国境内承包建筑（

）和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A、安装

B、购销

C、勘探工程

D、装配

39、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应(

)。

A、对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款

B、对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款

C、对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款

D、对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款

40、对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有(

)。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

B、没收非法所得

C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

D、通知出入境管理部门阻止纳税人出境

41、下列有关扣缴义务人的论述，正确的有(

)。

A、销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款

B、未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000元以下罚款

C、应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

D、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查

42、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有(

)。

A、对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位

B、对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分

C、协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任

D、税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分

43、关于关联企业间业务往来的追朔调整期限，实施细则规定有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。下面属于特殊情况的有（

）。

A、纳税人在以前年度与设在避税地的关联企业有业务往来的

B、纳税人在以前年度与其关联企业的业务往来达到10万人民币

C、纳税人在以前年度与其关联企业的业务往来超过10万人民币

D、纳税人在以前年度与其关联企业的业务往来低于10万人民币

44、税务人员在(

)情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。

A、与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的

B、利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益

C、徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失

D、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复

45、关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？(

)

A、无偿转让

B、对国家税收造成了损害

C、必须由税务机关向人民法院提出请求

D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担

46、纳税人合并、分立时未缴清的税款，(

)。

A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务

B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务

D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

47、有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。(

)

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

B、经批准延期缴纳税款的期限内

C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的

D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

48、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是：

A、由财政、审计机关征收入库。

B、由税务机关征收入库。

C、由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库。

D、由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库。

49、关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是：(

)

A、国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；

B、各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做好本地区信息化建设的具体工作。

C、各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。

D、国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，促进政府有关部门的信息共享。

50、对下列税收违法行为，税务机关可以处未缴、少缴或骗取税款5倍以下罚款的是：(

)。

A、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的。B、纳税人拒绝扣缴义务人代扣、代收税款，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的。C、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的。D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。

四、判断题（共40道，每题1分）

1、欠税增减率是指期初欠税余额与期末欠税余额之间的比率。（

）

2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向所在税务机关申报变更税务登记。（

）

3、法现象的核心内容是权利和义务。（

）

4、纳税人以融资租赁方式租入的固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。（

）

5、税务机关按照一地一证的原则，核法《外管证》，《外管证》的有效期限一般为20天，最长不得超过180天。

6、纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供担保后，可依法申请行政复议。（

）

7、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口。（

）

8、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。（

）

9、凡以暴力、威胁方法拒部缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。（

）

10、12366是一种新的纳税申报方式，该种方法适合于任何纳税人进行申报纳税。（

）

11、税收保全制度不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。（

）

12、税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。（

）

13、已经开具的发票存根联和发票登记簿，一般要保存5到10年。（

）

14、“简并征期”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。（

）

15、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行。（

）

16、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送答，或者邮寄送答。（

）

17、税务机关可以查询纳税人存款账户的账户名称