《税法》单元设计王萍

广州科技职业技术学院

课程单元教学设计

(税法）课程

(2013-2014学年第二）学期

系部：管理系________________

专业：会计__________________

教研室：_______会计___________________

教师：王萍

课程单元教学设计

授课上课上课

2013级5班2015年3月11日2609房

班级时间地点

教学通过学习纳税会计基础知识，税收概念、特征，税收构成

要素及税务登记管理办法，激发学生对纳税会计学习的兴趣。

目标让学生掌握纳税会计的概念、目标，熟悉税务登记管理办法。

能力

通过学习纳税会计基础知识，让学生学会税收概念、八类税种、

（技能）掌握税务登记管理办法，能够在各类企业从事会计、税务工作。培养学

目标生的实践能力。

1.了解纳税会计的基本概念、税收概念、特征，税收构成要素及

知识

税务登记管理办法；

目标

2•.发票的基本内容及使用。

重点难点解决方案（方法）

重点：掌握税收概念、特征，熟悉税收的三大要素。

难点：税法中的税收减免的专用术语。

解决方法：教学做一体化、多媒体演示..

1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月

2、《税法I》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《中国税务出版

参考资料社》2013年

3、《税法n》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《中国税务出版

与媒体社》2013年

4、《企业会计准则一一应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006年

教学条件课室、多媒体设备、教学PPT；

步骤教学内容教学手段学生活动时间分配

导入问题：你了解税吗？

当政府投入大量资金建造广

州图书馆，广东博物馆时，我们提问法8分钟

免费借书,免费进公园，免费参观

博物馆，这些都是税收带来的利

益。另外，我们天天消费，个人

工作收入，都在给国家纳税。事

实上，消费即纳税。每个人从出

生时喝的奶粉到离别时的葬礼，

税始终相伴、无处不在。

列举日常商品中的含税份额

企业在生产经营过程中也会

涉及各种各样的税，作为企业的

会计，当企业发生涉税业务时需

要负担多少税额？如何进行账务

处理？何时以何种方式缴纳税

款？这些问题都将在企业纳税会

计的学习中为大家揭晓！

提问法

企业纳税会计做什么？

知识为什么学习企业纳税会计？

回顾如何学好企业纳税会计？

10分钟

知识回顾之一：税收制度及其构

成要素

讲授知识回顾之二：我国现行税制体

新课系

讲授法17分钟

一、纳税会计的概念

1.概念

本质：一种税收管理活动。

任务：对纳税人应纳税款的形成、

计算和缴纳过程进行核算和监

督。

目的：为了保证税款正确、及时

地缴入国库。

2.产生前提：税收的征收

3.税与费的区别5分钟

二、纳税会计的目标

1.依法纳税，履行纳税义务

2.正确进行纳税会计核算，认真协

调与财务会计的关系小组讨论

3.合理选择纳税方案，科学进行税

3

务筹划案例分析15分钟

【例】某企业（非房地产开发企

业）准备将一处房地产转让给另一

家企业乙，房地产公允市价为5

000万元，城建税及教育费附加分

别为7%和3%。企业面临两种选

择：一种是直接将房地产按照5

000万元的价格销售给乙企业;另

一种是将房地产作价5000万元

投入乙企业，然后将持有的股权

以5000万元转让给乙企业的母

公司，站在节税减负角度，哪种

方式更适合（不考虑土地增值税，

假定印花税税率为0.5%）?

【例】某服装生产企业为增值税

一般纳税人，适用增值税税率

17%,预计每年可实现含税销售收

入500万元，同时需要外购棉布

200吨。现有甲、乙两个企业提供

货源，其中甲为生产棉布的一般

纳税人，能够开具增值税专用发

票，适用税率17%,乙为生产棉

布的小规模纳税人（2009年起小

规模纳税人增值税征收率3%）,

能够委托主管税务局代开增值税

征收率为3%的专用发票，甲、乙

两个企业提供的棉布质量相同，

但是含税价格却不同，分别为每

吨2万元、1.5万元，作为财务人

员，为降低增值税应纳税额应当

如何选择？

对比法5分钟

三、纳税会计与财务会计的区别

1.联系

（1）核算原理相同

两者都使用了会计的基本核算原

理

（2）税务会计以财务会计为基础

税务会计的核算以财务会计的核

算为依据，并监督其是否符合税

法规定

2.区别

（1）目标不同

4

(2)对象不同

(3)核算基础不同

(4)计量标准不同

25分钟

四、税务登记管理办法

主要内容包括：设立登记，变更

登记，停业、复业登记，注销登

记，外出经营报验登记等。

1、设立登记

办理程序：

(1)申请(2)审核受理(3)交

费(4)领证

2、变更登记

办理程序：

(1)提出书面申请，并提供资料

(2)填写《税务变更登记表》

(3)税务机关审核、发证

(4)交费、领证

3、停业、复业登记

办理程序：

(1)提出书面申请，并提供资料

(2)领取并填写《停业登记表》(或

《复业单证领取表》)

(3)税务机关审核、批准

4、注销登记

办理程序：

(1)提出书面申请，并提供资料

(2)填写《注销税务登记申请审批

表》

(3)税务机关审核、批准

5、外出经营报验登记

6、证照管理

7、非正常户处理

巩固新课：采用提问、练习等方5分钟

小结式巩固本节内容。

作业

P11课后思考题

教学后记

5

课程单元教学设计

授课上课上课

班级时间地点

教学教学内容：发票概述、纳税申报与税款征收方式

目标使学生熟悉发票的领购、开具与保管，掌握纳税会计核算的基本内容。

能力

（技能）能够领购、开具和保管发票

目标

知识

1.熟悉发票的领购、开具与保管；

2.掌握纳税会计核算的基本内容。

目标

重点难点解决方案（方法）：重点、难点、方法

重点：纳税会计核算的基本内容

难点：税款征收方式

解决方法：多媒体演示、列举实例

1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月

2、《税法I》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税

参考资料务出版社，2013年

3、《税法II》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税

与媒体务出版社，2013年

4、《企业会计准则一一应用指南》，财政部，中国财政经济出版社

2006

多媒体设备；

教学条件教师：教学PPT;

学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。

步骤教学内容教学手段学生活动时间分配

6

知识纳税会计的概念提问法5分钟

回顾纳税会计的目标

纳税会计与财务会计的区别

与联系

讲授一、发票的基本内容及领购讲授法10分钟

新课1、概念

2、基本内容

3、领购程序

10分钟

二、发票的使用

1.任何单位和个人不得转借、转

让、代开发票；

2.未经税务机关批准，不得拆本使

用发票；

3.不得自行扩大发票的使用范围。

4.发票限于领购单位和个人在本

省、自治区、直辖市内开具。

5.任何单位和个人未经批准不得

跨规定的使用区域携带、邮寄、

运输空白发票。

6.禁止携带、邮寄或者运输空白发

票出入境。

7.不符合规定的发票，不得作为财

务报销凭证，任何单位和个人有

权拒收。

三、发票的保管和检查

1.开具发票的单位和个人，应当按10分钟

照税务机关的规定存放和保管发

票，不得擅自损毁，已经开具的

发票存根联和发票登记簿应当保

存五年。

2.对从境外取得的与纳税有关的

发票、凭证，税务机关在纳税审

查有疑义时，可以要求企业提供

境外公证机构或注册会计师的确

认证明，经税务机关认可后，方

可作为记账凭证。违反发票管理

法规的，要依法承担有关法律责

任。

15分钟

四、纳税申报

1.概念

7

2对.象

3内.容

4.申报方式

20分钟

五、税款征收方式

1.自核自缴

2.查账征收

3.查定征收

4.查验征收

5.定期定额征收

6.代扣代缴

7.代收代缴

8.委托代征

六、案例分析15分钟

案例分析：李琴是某高职院校的案例分析小组讨论

07届毕业生。2008年5月,她在人

才交流会上看到一家企业在招聘

税务会计，前去应聘，由于李琴

对税务会计这门专业课掌握的很

扎实，所以当场被单位录用。在收

到单位的录用通知后，李琴于

2008年7月1日报到。会计主管

刚好要去税务部门办理企业新成

立的一个分公司的税务登记，便

叫了李琴一起去，让她学习开业

登记的具体工作流程。并告诉李

琴，以后这个分公司的税务会计

由她来担任。当李琴接过这个任

务后，她应该如何来办理这个新

公司的税务登记呢？

巩固新课：采用提问、练习等方5分钟

小结式巩固本节内容。

登陆广东省国税局网站——办税

作业

服务——中的“税务登记”、“申报

纳税”、“发票管理”项目的场景式

导航

教学后记

8

课程单元教学设计

授课上课上课

班级时间地点

教学

教学内容：增值税概念、征税范围、税率、发票

使学生掌握增值税的基本理论。

目标

能力

（技能）能够识别增值税的应税范围

目标

知识1.理解增值税的概念

2.掌握增值税的征税范围和税率

目标

重点难点解决方案（方法）：重点、难点、方法

重点：增值税的征税范围

难点：增值税的视同销售

解决方法：多媒体演示、列举实例、练习题

1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月

参考资料2、《税法I》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务

出版社，2013年

3、《税法H》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务

与媒体出版社，2013年

4、《企业会计准则一一应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006

多媒体设备；

教学条件教师：教学PPT；

学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。

9

步骤教学内容教学学生时间

手段活动分配

导入1954年，法国政府率先推行增值税，之后欧共讲授法5

体各成员国都先后采用了增值税。增值税以其特有的优

势，截止到2008年底，已被120多个国家和地区采用,

成为世界税收史上最耀眼的新星。

一、增值税的概念及特点10

（-）增值税的概念

（~）增值税的特点

1、不重复征税，具有中性税收的特征。

2、逐环节征税，逐环节扣税，无论流转多少环节，每

一流转环节都要征税。

1、税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

二、增值税的纳税义务人20

（-）小规模纳税人的认定标准

1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人和以从

事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物

批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元

及以下的；从事货物批发或零售的纳税人和以

批发或零售为主的纳税人，年应税销售额在80

万元及以下的。

2、财务会计核算是否健全。小规模纳税人认定

标准的关键条件是会计核算是否健全。对于年销

售额在规定限额以下的，只要财务核算健全，能

够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并

能按规定报送有关税务资料，经主管部门批准，

可以认定为一般纳税人。

小规模纳税人不能领购和使用增值税专用

发票，按简易办法计算应纳增值税额。能够

认真履行纳税义务的小规模企业，经税务机

关批准，其销售货物或提供应税劳务可由税

务所代开增值税专用发票。

（二）一般纳税人的认定标准

年应税销售额超过财政部规定的小规模纳税

人标准的企业和企业性单位，经认定作为一般

纳税人。

三、增值税的纳税范围35

（一）销售货物

1、视同销售行为。

主要包括以下几种情况。

（1）将货物交付其他单位或者个人代销或销售代销

货物。

10

（2）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税

人，将货物从一个机构移送另一个机构，但相

关机构设在同一县（市）的除外。

（3）将自产或委托加工的货物用于非应税项目、

集体福利或个人消费.

（4）将自产、委托加工或购买的货物作为投资、

分配给股东或投资者、无偿赠送给其他单位或

者个人。

2、混合销售行为。

混合销售行为是指一项销售行为既涉及增值税应税

货物，又涉及非应税劳务的行为。

3、兼营货物销售、应税劳务与非应税劳务。

（-）提供加工、修理修配劳务

（三）进口货物

（四）属于增值税征收范围的其他项目

四、增值税的税率10

（-）基本税率

增值税一般纳税人销售或进口货物，提供加

工、修理修配劳务，除适用低税率和征收率

外，税率一律为17%,称为基本税率。

（~）低税率

增值税纳税人销售或者进口下列货物，按13%

税率计征增值税。

1、粮食、食用植物油；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油

液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

3、图书、报纸、杂志。

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定得其他货物。

（三）零税率

纳税人出口货物税率为零，国务院另有规定的

除外。

（四）征收率

小规模纳税人增值税征收率为3%,

纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当

分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售

额，未分别核算的，从高适用税率。10

五、增值税的税收优惠

（-）起征点的规定

（二）免税规定

巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。5分钟

小结

作业

11

课程单元教学设计

授课上课上课

班级时间地点

教学

增值税应纳税额的计算

目标

能力

（技能）能够计算企业增值税的应纳税额

目标

知识

掌握增值税的计算原理

目标

重点难点解决方案（方法）：重点、难点、方法

重点：增值税的计算原理

难点：增值税视同销售应纳税额的计算

解决方法：多媒体演示、列举实例、练习题

1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月

2、《税法I》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税

参考资料务出版社，2013年

3、《税法H》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税

与媒体务出版社，2013年

4、《企业会计准则一一应用指南》，财政部，中国财政经济出版社

2006

12

多媒体设备；

教学条件教师：教学PPT；

学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。

步骤教学内容教学学生时间

手段活动分配

增值税应纳税额的计算，按照纳税人的不讲授法20

同，分为一般纳税人和小规模纳税人应纳税

额的计算。

一般纳税人计算增值税实行抵扣的办法，其

计算公式为：

当期应纳增值税=当期销项税额-当期准予抵

扣的进项税额

当期销项税额=当期不含税的销售额X税率

如果当期进项税额大于当期销项税额，不足

抵扣时，超出部分留待下期继续抵扣。小规

模纳税人不实行抵扣制度，而实行简易计税

的办法，其计算公式为：

当期应纳增值税=当期不含税销售额X征收

率

一、一般纳税人应纳增值税的计算10

对于增值税一般纳税人来说，当期应缴纳增

值税的计算包括三个方面的内容：销项税额、

进项税额的确定和应纳税额的计算。

(-)销项税额的计算

销项税额是指纳税人销售货物或提供应税

劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购

买方收取的增值税税额。30

1、销售额确定的一般规定。案例分

【例2-1］宏利公司(一般纳税人)当月销析

售货物取得不含税收入500000元，销售

时向购买方收取手续费、包装费1170元，

代购货方支付给承运部门运输费1500元，

取得运输费普通发票。当月计税销售额如

何确定？

当期销售额=500000+11704-(1+17%)=501

000(元)

2、销售额确定的特殊规定。讲授法25

(1)折扣销售方式下的销售额。

常见的折扣销售方式有两种，一是商业折扣，

二是现金折扣，

(2)以旧换新方式下的销售。

13

（3）以物易物方式下的销售。

（4）随同产品出售的包装物。

包装物押金是含税收入，在计税时应换算为

不含税收入。

（5）售价明显偏低又无正当理由或无销售额。

税务机关可按下列顺序确定其销售额：首

先，按纳税人当月同类货物的平均销售价格

确定；其次，按纳税人最近时期同类货物的

平均销售价格确定；最后，如果以上两种价

格都没有，按组成计税价格确定。计算公式

为：

组成计税价格=成本X（1+成本利润率）

或=成本X（1+成本利润率）+消

费税税额

=成本X（1+成本利润率）-j-

（1-消费税税率）

【例2-2］友华商店为一般纳税人，本月开案例法

具专用发票销售货物，取得不含税收入200

000元，开具普通发票销售货物，取得收入

9360元，当月计税销售额为多少？

开具普通发票取得的收入为含税收入，须将

含税收入换算为不含税收入。

当月销售额=200000+9360+（1+17%）=208

000（元）

巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。分钟

小结5

作业

14

课程单元教学设计

授课上课上课

班级时间地点

教学

增值税应纳税额的计算

目标

能力

（技能）能够计算企业增值税的应纳税额

目标

知识

掌握增值税的计算原理

目标

重点难点解决方案（方法）：重点、难点、方法

重点：增值税的计算原理

难点：增值税进项税额抵扣项目

解决方法：多媒体演示、列举实例、练习题

1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月

2、《税法I》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税

参考资料务出版社，2013年

3、《税法H》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税

与媒体务出版社，2013年

4、《企业会计准则一一应用指南》，财政部，中国财政经济出版社

2006

15

多媒体设备；

教学条件教师：教学PPT；

学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。

步骤教学内容教学学生时间

手段活动分配

一、一般纳税人应纳增值税的计算讲授法30

(二)进项税额的确定

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税

劳务而向对方支付或负担的增值税，进项税

额是与销项税额相对应的一个概念。

准予抵扣进项税额的只限于增值税一般

纳税人，小规模纳税人不得抵扣；即使是增

值税一般纳税人，如购进的货物或接受的应

税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于

非应税项目、免税项目或用于集体福利、个

人消费等情况时，其支付的进项税额也不能

从销项税额中抵扣。另外纳税人若违反了增

值税专用发票管理的规定，或者会计核算不

健全，进项税额也不能抵扣销项税额。

1、准予从销项税额中抵扣的进项税额.

(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值

税税额。

(2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。

(3)购买免税农产品进项税额的确定与抵扣。

税法规定，对使用经税务机关批准的收购凭证

收购免税农产品的一般纳税人，允许按照买价

的13%计算准予抵扣的进项税额。

(4)运输费用进项税额的确定与抵扣。

(5)一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人

代开的专用发票，可以专用发票上填写的

税额为进项税额计算抵扣。

(6)混合销售行为和兼营行为，按规定应当征

收增值税的，该混合销售行为所涉及的非

增值税应税劳务所用购进货物的进项税

额，符合《增值税暂行条例》规定允许扣

除的，准予从销项税额中抵扣。

2、不准抵扣的进项税额。

(1)纳税人购进货物或接受应税劳务，未取得

上述凭证或取得凭证不符合上述规定的，

进项税额不得抵扣。

(2)纳税人会计核算不健全或不能提供准确税

务资料，以及符合一般纳税人条件，但未

16

申请办理一般纳税人认定手续的。

（3）下列项目的进项税额不得抵扣：购进货物

或应税劳务用于非应税项目、免税项目、

集体福利或个人消费所支付的进项税额；

非正常损失的购进货物或非正常损失的在

产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳

务的进项税额。

（4）一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税

劳务而无法准确划分不得抵扣的进项税额

的，经税务机关同意，

3、增值税进项税额的抵扣时限。

增值税一般纳税人申请抵扣的通过防伪税

控系统开具的增值税专用发票，必须自该专

用发票开具之日起90日内到税务机关认证，

否则不予抵扣进项税额。

（三）一般纳税人应纳税额的计算（见书例题）案例法20

应纳税额的计算公式如下：

当期应纳增值税=当期销项税额-当期准予

抵扣的进项税额

当期销项税额=当期不含税销售额X税率

二、小规模纳税人应纳增值税的计算（见书例题）15

应纳税额计算公式为：

应纳税额=当期不含税销售额X征收率

三、进口货物应纳增值税的计算（见书例题）20

（-）凡是申报进入我国海关境内的货物，

均应征收增值税，由海关代征。

（-）纳税人进口货物，按照组成计税价格

和规定税率（13%或17%,同国内货物）计算

应纳税额。

应纳增值税额=组成计税价格X税率

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

=（关税完税价格+关税）+

（1-消费税税率）

如果进口货物不属于应纳消费税的消费品，

则组成计税价格公式中消费税额为零。

巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。5分钟

小结

作业

17

课程单元教学设计

授课上课上课

班级时间地点

教学

增值税会计核算

目标

能力

（技能）能够进行增值税的会计处理

目标

知识

深刻领会增值税的会计记录与报告

目标

重点难点解决方案（方法）：重点、难点、方法

重点：增值税的会计处理

难点：“应交税费-应交增值税”的明细账户设置

解决方法：多媒体演示、列举实例、练习题

1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月

2、《税法I》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税

参考资料务出版社，2013年

3、《税法H》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税

与媒体务出版社，2013年

4、《企业会计准则一一应用指南》，财政部，中国财政经济出版社

2006

18

多媒体设备；

教学条件教师：教学PPT；

学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。

步骤教学内容教学学生时间

手段活动分配

由于增值税一般纳税人和小规模纳税人在增讲授法

值税计算方法上存在差异，因此增值税会计处理

也不相同。

一、一般纳税人增值税的会计核算15

(-)账户的设置

根据现行《企业会计准则》规定，一般纳税人诩

行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下试

置“应交税费-应交增值税”和“应交税费-未交

增值税”两个明细账户。

1、“应交税费-应交增值税”二级账户。

在“应交税费-应交增值税”二级账户下，可设置

“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口报

减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销口

税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多

交增值税”明细账户。

(二)账务处理方法

1、进项税额的会计处理30

(1)正常外购业务进项税额的会计处理。【见例题】案例法

(2)接受投资转入货物进项税额的会计处理。【见例

题】

企业接受投资者转入的货物，按取得增值税专用发

票上注明的增值税额，借记“应交税费-应交增值

税(进项税额)”账户，按确定的货物价值(不含

增值税)借记“原材料”等账户，按其在注册资小

中所占的份额，贷记“实收资本”或“股本”账户

按其差额贷记“资本公积”账户。

(3)接受捐赠货物进项税额的会计处理。企业接受指

赠的货物,应按会计规定确定的实际成本，借记“废

材料”、“材料采购”、“库存商品”、“周转材料”甯

账户，一般纳税人如涉及可抵扣进项税额的，按诃

抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费-应交年

值税(进项税额)”账户，按实际支付的相关款项

贷记“银行存款”等科目，按上述借贷方的差额,

贷记”营业外收入”账户。【见例题】

(4)接受应税劳务进项税额的会计处理。一般纳税人

接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，俏

记“应交税费-应交增值税(进项税额)”账户，g

19

专用发票上注明的应当计入加工、修理修配等物要

成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”

“管理费用”等账户，按应支付或实际支付的金额,

贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。【见例题

(5)进口货物进项税额的会计处理。【见例题】

2、正常销售销项税额的会计处理【见例题】20

3、视同销售行为销项税额的会计处理【见例题】

视同销售行为共有8种情况。这些行为，从实质

上来看不是真正意义的销售，但在增值税法中，

为了保证增值税计算的连续性或为了平衡各地区

的税负，对它们必须视同销售来处理，按照税法

规定确定销售额并计算销项税额。

4、以旧换新销售的会计处理【见例题】

5、混合销售行为销项税额的会计处理【见例题】

6、兼营行为销项税额的会计处理【见例题】

7、包装物销售及没收押金的会计处理【见例题】

二、小规模纳税人增值税的会计处理【见例题】20

小规模纳税人采用简易办法计算增值税应纳税

额，不实行进项税额抵扣制度。即使购进货物取得

专用发票，也不能进行税款扣除，而应将专用发票

上价款和增值税税款相加作为采购成本进行账户

处理。

小规模纳税人购进货物或接受劳务，不论收到专

用发票还是普通发票，在会计上均无须反映进项税

额，按实际支付的款项，借记“原材料”、“库存商

品”、“材料采购”等账户。

巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。5分钟

小结

作业

20

课程单元教学设计

授课上课上课

班级时间地点

教学

教学内容：增值税纳税申报

目标

能力

（技能）能够进项增值税的纳税申报

目标

知识

掌握增值税纳税申报表的填写

目标

重点难点解决方案（方法）：重点、难点、方法

重点：纳税申报表的填写

难点：纳税申报表的填写

解决方法：多媒体演示、列举实例、练习题

1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月

2、《税法I》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税

参考资料务出版社，2013年

3、《税法H》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税

与媒体务出版社，2013年

4、《企业会计准则一一应用指南》，财政部，中国财政经济出版社

2006

21

多媒体设备；

教学条件教师：教学PPT；

学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。

步骤教学内容教学学生时间

手段活动分配

一、增值税的纳税义务发生时间15

纳税义务发生时间是税法规定的纳税人必

须承担纳税义务的法定时间。

销售货物或应税劳务，为收讫销售款或取得

索取销售凭证的当天。按销售结算方式的不

同，具体规定如下：（见书）

二、增值税的纳税期限15

根据暂行条例规定，增值税的纳税期限分别

为1日、3日、5日、10日、15日或1个月

或者1个季度，纳税人的具体纳税期限，由

主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小

分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以

按次纳税。

三、增值税的纳税地点15

为了保证纳税人按期申报纳税，税法具体

规定了增值税的纳税地点。40

四、增值税的纳税申报

一般纳税人的纳税申报

小规模纳税人的纳税申报

巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。5分钟

小结

作业

22

课程单元教学设计

授课上课上课

班级时间地点

教学

教学内容：增值税纳税申报实训

目标

能力

（技能）能够进行增值税纳税申报

目标

知识

掌握增值税纳税申报要点

目标

重点难点解决方案（方法）：重点、难点、方法

重点：增值税纳税申报

难点：一般纳税人的纳税申报

解决方法：多媒体演示、列举实例、练习题

1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月

2、《税法I》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税

参考资料务出版社，2013年

3、《税法H》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税

与媒体务出版社，2013年

4、《企业会计准则一一应用指南》，财政部，中国财政经济出版社

2006

23

多媒体设备;

教学条件教师：教学PPT；一般纳税人和小规模纳税人申报表

学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。

步骤教学内容教学学生时间

手段活动分配

一、一般纳税人的纳税申报