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会计分录1.京连有限责任公司接受某投资方投入的一台全新设备，确定的价值为100000元，设备投入使用（假设该设备不涉及增值税）。借：固定资产100000贷：实收资本1000002.京连有限责任公司接受某单位以一块土地使用权作为投资，经投资双方共同确认价值为3600000元，已办完各种手续。借：无形资产3600000贷：实收资本36000003.京连有限责任公司接受某投资者的投资5000000元，其中4000000元作为实收资本，另1000000元作为资本公积，公司收到该投资者的投资后存入银行，其他手续已办妥。借：银行存款5000000贷：实收资本4000000资本公积—资本溢价10000004.京连有限责任公司因生产经营的临时性需要，于2x15年4月15日向银行申请取得期限为6个月的借款1000000元，存入银行。借：银行存款1000000贷：短期借款10000005.京连有限责任公司在6月末用银行存款12500元支付本季度的银行借款利息。借：应付利息12500贷：银行存款125006.京连有限责任公司为购建一条新的生产线（工期2年），于2x13年1月1日向中国银行取得期限为3年的人民币借款5000000元，存入银行。京连有限责任公司当即将借款投入到生产线的购建工程中。借：银行存款5000000贷：长期存款50000007.京连有限责任公司购入一台不需要安装的生产用设备，该设备的买价125000元，增值税21250元，包装运杂费等2000元，全部款项使用银行存款支付，设备当即投入使用。借：固定资产127000应交税费—应交增值税21250贷：银行存款1482508.京连有限责任公司用银行存款购入一台需要安装的设备，有关发票等凭证显示其买价480000元，增值税81600元，包装运杂费等5000元，设备投入使用。借：在建工程485000应交税费—应交增值税（进项税额）81600贷：银行存款5666009.京连有限责任公司从友谊公司购入下列材料：甲材料5000千克，单价24元；乙材料2000千克，单价19元，增值税税率17%，全部款项用银行存款付清。借：在途物资—甲材料120000—乙材料38000应交税费—应交增值税26860贷：银行存款18486010.京连有限责任公司用银行存款7000元支付上述购入甲、乙材料的外地运杂费，按照材料的重量比例进行分配。借：在途物资—甲材料5000—乙材料2000贷：银行存款700011.京连有限责任公司签发并承兑一张商业汇票，用以抵付本月从红星公司购入丙材料的价税款和代垫的运杂费。借：应付账款—红星公司256720贷：应付票据25672012.本月购入的甲、乙、丙、丁材料已经验收入库，结转各种材料的实际采购成本。借：原材料—甲材料125000—乙材料40000—丙材料645000—丁材料358000贷：在途物资—甲材料125000—乙材料40000—丙材料645000—丁材料35800013.京连有限责任公司用银行存款购入甲材料3000千克，发票注明其价款120000元，增值税税额20400元。另用现金3000元支付该批甲材料的运杂费。借：材料采购—甲材料123000应交税费—应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400库存现金300014.承接上题，上述甲材料验收入库，其计划成本120000元，结转该批甲材料的计划成本和差异额。（1）借：原材料—甲材料120000贷：材料采购—甲材料120000（2）借：材料成本差异3000贷：材料采购300015.京连有限责任公司本月生产产品领用甲材料计划成本总额为150000元。月末计算确定发出甲材料应负担的差异额，并予以结转。假设期初库存甲材料计划成本为300000元，成本差异额为超值差异5400元。借：生产成本3000贷：材料成本差异300016.京连有限责任公司用现金3600000元发放工资。借：应付职工薪酬—工资3600000贷：库存现金360000017.京连有限责任公司根据当月的考勤记录和产量记录等，计算确定本月职工的工资如下：A产品生产工人工资1640000元B产品生产工人工资1430000元车间管理人员工资320000元厂部管理人员工资210000元借：生产成本—A产品1640000—B产品1430000制造费用320000管理费用210000贷：应付职工薪酬—工资360000018.京连有限责任公司本月以银行存款支付职工福利费504000元，其中生产工人的福利费429800元（A产品生产工人229600元，B产品生产工人200200元），车间管理人员的福利费44800元，厂部管理人员的福利费29400元。借：生产成本—A产品229600—B产品200200制造费用44800管理费用29400贷：应付职工薪酬—职工福利50400019.京连有限责任公司生产完工A、B两种产品，其中A产品完工总成本为1842000元，B产品完工总成本为1265000元。A、B产品现已验收入库，结转成本。借：库存商品—A产品1842000—B产品1265000贷：生产成本—A产品1842000—B产品126500020.京连有限责任公司向东方工厂销售A产品50台，每台售价4800元，发票注明该批A产品的价款240000元，增值税税额40800元，全部款项收到一张已承兑的含全部款项的商业汇票。借：应收票据280800贷：主营业务收入240000应交税费—应交增值税（销项税额）40800京连有限责任公司按照合同规定预收正大工厂订购B产品的贷款500000元，存入银行。借：银行存款500000贷：预收账款—正大工厂50000022.承接上题，京连有限责任向正大工厂发出B产品70台，发票注明价款1400000元，增值税销项税额238000元。原预收款不足，其差额部分当即收到并存入银行。借：预收账款—正大工厂500000银行存款1138000贷：主营业务收入1400000应交税费—应交增值税（销项税额）23800023.京连有限责任公司收到机车厂开出并承兑的商业汇票673920元，用以抵偿其前欠本企业的贷款。借：应收票据673920贷：应收账款—机车厂67392024.京连有限责任公司在月末结转本月已销售的A、B产品的销售成本。其中A产品的单位成本为3200元，B产品的单位成本为13600元。借：主营业务成本1526400贷：库存商品—A商品710400—B商品81600025.京连有限责任公司经计算，本月销售A、B产品应缴纳的城建税14000元，教育费附加6000元，另外A产品应缴纳的消费税为35000元（假设A产品为应税消费品）。借：营业税金及附加55000贷：应交税费—应交消费税35000—应交城建税14000—应交教育费附加600026.京连有限责任公司销售一批原材料，价款28000元，增值税4760元款项收到存入银行。借：银行存款32760贷：其他业务收入28000应交税费—应交增值税（销项税额）476027.京连有限责任公司结转本月出租包装物的成本4680元。借：其他业务成本4680贷：周转材料468028.京连有限责任公司的公出人员李好出差归来报销差旅费2460元，原借款3000元，余额退回现金。借：管理费用2460库存现金540贷：其他应收款—李好300029.京连有限责任公司的某项长期股权投资采用成本法核算，该被投资单位宣告分配本年的现金股利，其中本公司应得50000元。借：应收股利50000贷：投资收益5000030.京连有限责任公司在会计期末将本期实现的各项收入包括主营业务收入2274000元、其他业务收入134000元、投资净收益79280元、营业外收入84800元转入“本年利润”账户。借：主营业务收入2274000其他业务收入134000投资收益79280营业外收入84800贷：本年利润257208031.京连有限责任公司经股东大会批准，按净利润的10%提取法定盈余公积金。借：利润分配—提取法定盈余公积金37350贷：盈余公积—法定盈余公积3735032.京连有限责任公司按照股东大会决议，分配给股东的现金股利80000元，股票股利100000元。借：利润分配—应付现金股利80000贷：应付股利80000借：利润分配—转做资本（或股本）的股利100000贷：实收资本10000033.京连有限责任公司以前年度累计为弥补亏损28000元，已经超过了用税前利润弥补的期限。经股东的大会决议，用盈余公积金全额弥补。借：盈余公积28000贷：利润分配—盈余公积补亏2800034.京连有限责任公司在期末结转本期实现的净利润。借：本年利润375000贷：利润分配—未分配利润37500035.京连有限责任公司在会计期末结清利润分配账户所属的各有关明细账户。借：利润分配—未分配利润217500贷：利润分配—提取法定盈余公积37500—应付现金股利80000—转作资本（或股本）的股利100000借：利润分配—盈余公积补亏28000贷：利润分配—未分配利润280001.某企业盘亏A产品100千克，单位成本100元。经查明，属于定额内合理损耗。（1）批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢10000贷：库存商品—A产品10000（2）批准后，计入管理费用：借：管理费用10000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100002.某企业盘亏甲材料10件，每件200元。经查明，是由于工作人员失职造成的材料毁损，应由过失人员赔偿1000元，毁损材料残值300元。（1）批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益2340贷：原材料—甲材料2000应交税费—应交增值税（进项税额转出）340批准后，分别不同情况处理：①由过失人赔偿：借：其他应收款—xx1000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000②残料作价入库借：原材料—甲材料300贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢300③扣除过失人员的赔款和残值后的盘亏树，计入管理费用：借：管理费用1040贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢10403.某企业丙材料盘亏一批，实际成本5000元。经查明，属于非常事故造成的损失，保险公司应给予3000元的赔偿。（1）批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢5850贷：原材料—丙材料5000应交税费—应交增值税（进项税额转出）850批准后，分别不同情况处理：①应由保险公司赔偿部分：借：其他应收款—保险公司3000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢3000②计入营业外支出部分：借：营业外支出2850贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢28504.某企业在财产清查中，盘亏设备一台，其原价为200000元，累计折旧为50000元。（1）批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢150000累计折旧50000贷：固定资产200000批准后予以转销借：营业外支出150000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1500005.某企业自2x13年年末开始计提坏账准备。2x13年年末应收账款余额为4000000元，2x14年6月发生坏账22000元，2x14年年末应收账款余额为4400000元，2x15年1月份收回上年已转销的坏账10000元，2x15年年末应收账款余额为5000