自考公共课考试：中国税制历年真题汇编（共132题）

河北2023年自考公共课考试：中国税制历年真题汇编（共132题）1、下列项目属于税基式税收优惠的有()（多选题）A.免征额B.起征点C.税收抵免D.出口退税E.亏损弥补试题答案：A,B,E2、王某拥有一套价值为100万元的房屋，李某拥有一套价值为60万元的房屋，两人进行房屋交换，差价部分由李某以现金支付给王某，当地契税税率为3%，李某应缴纳的契税税额为（）（单选题）A.1.2万元B.1.8万元C.3万元D.4.8万元试题答案：A3、下列项目不属于劳务报酬所得的是（）（单选题）A.咨询服务所得B.代办服务所得C.介绍服务所得D.拍卖财产所得试题答案：D4、采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其增值税纳税义务发生时间为（单选题）A.签订合同的当天B.提供服务的当天C.服务完成的当天D.收到预收款的当天试题答案：D5、下列税种属于地方税的是（）（单选题）A.增值税B.消费税C.房产税D.企业所得税试题答案：C6、关税的纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的,经批准可延期纳税,批准机关为（单选题）A.国务院B.财政部C.海关总署D.国家税务总局试题答案：C7、下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有（多选题）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的劳务费E.缴纳的企业所得税税款试题答案：A,B,C,E8、税收的经济来源或最终出处，被称为（单选题）A.税源B.税目C.税基D.计税依据试题答案：A9、企业取得的下列收入形式中，属于非货币形式的是（）（单选题）A.银行存款B.应收账款C.股权投资D.应收票据试题答案：C10、下列行为应当征收营业税的是（）（单选题）A.以土地使用权投资人股B.以不动产投资入股C.自建建筑物用于销售D.自建建筑物自用试题答案：C11、下列消费品在批发环节征收消费税的是（单选题）A.卷烟B.烟丝C.烟叶D.雪茄烟试题答案：A12、下列行业应缴纳营业税的是（单选题）A.铁路运输业B.公路运输业C.餐饮服务业D.汽车租赁业试题答案：C13、偶然所得适用的个人所得税税率为（单选题）A.5%B.10%C.20%D.30%试题答案：C14、汽车销售公司销售汽车收取的下列款项中,属于增值税应税销售额的是（单选题）A.代办保险费B.手续费C.代为缴纳的车辆购置税D.代为缴纳的车辆牌照费试题答案：B15、2014年9月，甲公司与乙企业签订一份购销合同，合同所载金额为5000万元，购销合同适用的印花税税率为0.3‰，甲公司应缴纳的印花税税额为（）（单选题）A.0.15万元B.0.3万元C.1.5万元D.3万元试题答案：C16、某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为()（单选题）A.5万元B.15万元C.18万元D.30万元试题答案：A17、下列行为属于增值税视同销售的是（单选题）A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于无偿赠送他人C.将购买的货物用于个人消费D.为社会公众免费提供咨询服务试题答案：B18、我国现行的增值税税率包括（）（多选题）A.5%B.6%C.11%D.13%E.17%试题答案：B,C,D,E19、某公司进口小轿车一辆自用,关税完税价格为20万元,进口环节缴纳关税2万元消费税1.16万元。则车辆购置税的计税依据为（单选题）A.20万元B.21.16万元C.22万元D.23.16万元试题答案：D20、下列属于消费税征税范围的有()（多选题）A.卷烟B.化妆品C.图书D.鞭炮E.牙膏试题答案：A,B,D21、王某拥有一套价值为100万元的房屋，李某拥有一套价值为60万元的房屋，两人进行房屋交换，差价部分由李某以现金支付给王某，当地契税税率为3%，李某应缴纳的契税税额为（）（单选题）A.1.2万元B.1.8万元C.3万元D.4.8万元试题答案：A22、下列项目属于税基式税收优惠的有()（多选题）A.免征额B.起征点C.税收抵免D.出口退税E.亏损弥补试题答案：A,B,E23、中国公民李先生取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的有（多选题）A.购买国债取得的利息收入B.任职单位颁发的年终奖金C.在中国境内取得的工资收入D.在中国境外取得的工资收入E.个人财产被盗获得的保险赔款试题答案：B,C,D24、甲公司与某政府机关共用一栋建筑物。该建筑物占用土地面积为2000平方米,建筑物面积为5000平方米(公司与机关的占用比例为4:1)用的城镇土地使用税的单位税额为5元/平方米,则该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额为（单选题）A.8000元B.10000元C.20000元D.25000元试题答案：A25、我国现行的增值税税率包括（）（多选题）A.5%B.6%C.11%D.13%E.17%试题答案：B,C,D,E26、一般纳税人销售下列货物，按13%税率计算征收增值税的有()（多选题）A.音像制B.实木地板C.自来水D.天然气E.食用盐试题答案：A,C,D,E27、下列行为属于增值税视同销售的是（单选题）A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于无偿赠送他人C.将购买的货物用于个人消费D.为社会公众免费提供咨询服务试题答案：B28、下列行为应当征收营业税的是（）（单选题）A.以土地使用权投资人股B.以不动产投资入股C.自建建筑物用于销售D.自建建筑物自用试题答案：C29、下列项目免征个人所得税的有()（多选题）A.年终加薪B.国债利息C.保险赔款D.抚恤金E.救济金试题答案：B,C,D,E30、纳税人开采并销售铜矿石的，其资源税计税依据为（）（单选题）A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量试题答案：D31、个体工商户在计算缴纳个人所得税时，下列项目不得在税前扣除的有（）（多选题）A.资本性支出B.赞助支出C.分配给投资者的股利D.税收的滞纳金和罚款E.用于个人和家庭的支出试题答案：A,B,C,D,E32、下列产品不属于资源税征税范围的是()（单选题）A.原油B.选煤C.铁矿D.铜矿石试题答案：B33、税收形式特征的决定因素是（）（单选题）A.税收职能B.税收本质C.税收原则D.税收分类试题答案：B34、小张从上市公司取得股息1000元,该股票持股期限超过1年,该笔所得应纳个人所得税为（单选题）A.10元B.50元C.100元D.200元试题答案：B35、契税的纳税期限为()（单选题）A.自纳税义务发生之日起5日内B.自纳税义务发生之日起7日内C.自纳税义务发生之日起10日内D.纳税义务发生之日起15日内试题答案：C36、个体工商户在计算缴纳个人所得税时，下列项目不得在税前扣除的有（）（多选题）A.资本性支出B.赞助支出C.分配给投资者的股利D.税收的滞纳金和罚款E.用于个人和家庭的支出试题答案：A,B,C,D,E37、下列选项体现税收公平原则的有（）（多选题）A.税负公平B.稳定可靠C.机会均等D.取之有度E.程序规范试题答案：A,C38、企业取得的下列收入形式中，属于非货币形式的是（）（单选题）A.银行存款B.应收账款C.股权投资D.应收票据试题答案：C39、下列税种属于地方税的是（）（单选题）A.增值税B.消费税C.房产税D.企业所得税试题答案：C40、甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014#：开发新产品发生研究开发费用400万元;未形成无形资产，该项支出可以税前扣除的金额为()（单选题）A.200万元;B.400万元C.600万元D.800万元试题答案：C41、下列企业属于非居民企业的是（单选题）A.在北京注册、在上海经营的企业B.在英国注册、在苏州设立办事处的企业C.在美国注册、实际管理机构在北京的企业D.在北京注册、在国外开展工程承包的企业试题答案：B42、缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是()（单选题）A.互惠关税B.特惠关税C.酱惠关税D.最惠国待遇试题答案：D43、软件生产企业职工教育经费中的职工培训费,准予在企业所得税税前扣除的比例为（单选题）A.100%B.150%C.200%D.300%试题答案：A44、对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为（）（单选题）A.10%B.20%C.30%D.50%试题答案：C45、中国公民李先生取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的有（多选题）A.购买国债取得的利息收入B.任职单位颁发的年终奖金C.在中国境内取得的工资收入D.在中国境外取得的工资收入E.个人财产被盗获得的保险赔款试题答案：B,C,D46、甲企业委托乙企业加工应税消费品，消费税税款的缴纳方式为（）（单选题）A.由甲企业向其居住地主管税务机关申报纳税B.由乙企业向甲企业所在地主管税务机关申报纳税C.由甲企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.由乙企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税试题答案：D47、随著征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率形式是（单选题）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.边际税率试题答案：B48、下列消费品属于消费税征税对象的有（）（多选题）A.卷烟B.啤酒C.化妆品D.高档皮衣E.高档手表试题答案：A,B,C,E49、下列收入属于企业所得税不征税收入的有（）（多选题）A.财政拨款B.政府性基金C.国债利息收入D.行政事业性收费E.符合条件的权益性投资收益试题答案：A,B,D50、纳入“营改增”试点范围的纳税人，年应征增值税销将额在—定标准以下的属于小规格纳税人，该标准为（单选题）A.50万元B.80万元C.500万元D.1000万元试题答案：C51、契税的纳税地点为（单选题）A.企业的核算地B.单位的注册地C.土地房屋所在地D.纳税人的居住地试题答案：C52、下列项目不属于劳务报酬所得的是（）（单选题）A.咨询服务所得B.代办服务所得C.介绍服务所得D.拍卖财产所得试题答案：D53、缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是()（单选题）A.互惠关税B.特惠关税C.酱惠关税D.最惠国待遇试题答案：D54、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，其消费税的计税依据为（）（单选题）A.旧首饰的折价B.新首饰的对外不含增值税售价C.实际收取的不含增值税的全部价款D.实际收取的全部价款加上旧首饰的折价试题答案：C55、关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为（）（单选题）A.从价关税B.从量关税C.复合关税D.滑动关税试题答案：D56、下列不属于消费税税率形式的是()（单选题）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.复合税率试题答案：B57、下列消费品属于消费税征税范围的是（单选题）A.计算机B.收割机C.摄像机D.小汽车试题答案：D58、下列选项体现税收公平原则的有（）（多选题）A.税负公平B.稳定可靠C.机会均等D.取之有度E.程序规范试题答案：A,C59、下列行为应当征收增值税的是()（单选题）A.企业将购进的化妆品用于职工福利B.企业将购进的钢材用于在建工程C.企业将购进的高档手表赠送给客户D.企业将购进的农产品用于个人消费试题答案：C60、区分不同税种的主要标志是()（单选题）A.征税对象B.税目C.纳税地点D.纳税义务人试题答案：A61、税收形式特征的决定因素是（）（单选题）A.税收职能B.税收本质C.税收原则D.税收分类试题答案：B62、计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()（单选题）A.罚金支出B.赞助支出C.税收滞纳金D.财产租赁支出试题答案：D63、某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入117万元。已知高尔夫球增值税税率17%，消费税税率10%，则该企业当月应缴纳的消费税税额为()（单选题）A.10万元B.10.64万元C.11.7万元D.18.08万元试题答案：A64、纳入“营改增”试点范围的纳税人，年应征增值税销将额在—定标准以下的属于小规格纳税人，该标准为（单选题）A.50万元B.80万元C.500万元D.1000万元试题答案：C65、外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为（）（单选题）A.买人价B.卖出价C.买人价减去卖出价的差额D.卖出价减去买入价的差额试题答案：D66、我国车船税的税率形式是（单选题）A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.超额累进税率试题答案：A67、下列项目应缴纳车船税的是()（单选题）A.养殖渔船B.警用车船C.捕捞渔船D.游艇试题答案：D68、下列合同免征印花税的是（单选题）A.仓储保管合同B.贴息贷款合同C.财产租赁合同D.加工承揽合同试题答案：B69、某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为()（单选题）A.1200元B.1236元C.4739.82元D.5986.32元试题答案：A70、下列消费品属于消费税征税对象的有（）（多选题）A.卷烟B.啤酒C.化妆品D.高档皮衣E.高档手表试题答案：A,B,C,E71、下列项目免征个人所得税的有()（多选题）A.年终加薪B.国债利息C.保险赔款D.抚恤金E.救济金试题答案：B,C,D,E72、下列消费品属于消费税征税范围的是（单选题）A.计算机B.收割机C.摄像机D.小汽车试题答案：D73、按税负能否转嫁，可以将税收分为()（单选题）A.从价税与从量税B.价内税与价外税C.直接税与间接税D.中央税与地方税试题答案：C74、某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为()（单选题）A.1200元B.1236元C.4739.82元D.5986.32元试题答案：A75、上海某公司进口一批货物,海关审定的货价为3000万元,支付运抵上海港的运费和保险费分别为20万元和5万元,另支付货物从上海港运至公司的运费为10万元。则该批货物的关税完税价格为（单选题）A.3005万元B.3020万C.3025万D.3035万元试题答案：C76、下列税种中,属于我国现行资源税类的有（多选题）A.资源税B.印花税C.土地增值税D.耕地占用税E.城镇土地使用税试题答案：A,C,D,E77、采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其增值税纳税义务发生时间为（单选题）A.签订合同的当天B.提供服务的当天C.服务完成的当天D.收到预收款的当天试题答案：D78、在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是()（单选题）A.汽车B.火车C.三轮电动车D.自行车试题答案：A79、我国车船税的税率形式是（单选题）A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.超额累进税率试题答案：A80、税收的经济来源或最终出处，被称为（单选题）A.税源B.税目C.税基D.计税依据试题答案：A81、在计算企业所得税时，下列项目属于不征税收入的有()（多选题）A.财政拨款B.财产转让收入C.政府性基金D.行政事业性收费E.接受捐赠收入试题答案：A,C,D82、下列产品不属于资源税征税范围的是()（单选题）A.原油B.选煤C.铁矿D.铜矿石试题答案：B83、下列项目应缴纳车船税的是()（单选题）A.养殖渔船B.警用车船C.捕捞渔船D.游艇试题答案：D84、应计人工资、薪金项目征收个人所得税的收入是()（单选题）A.独生子女补贴B.托儿补助费C.差旅费补贴D.劳动分红试题答案：D85、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，其消费税的计税依据为（）（单选题）A.旧首饰的折价B.新首饰的对外不含增值税售价C.实际收取的不含增值税的全部价款D.实际收取的全部价款加上旧首饰的折价试题答案：C86、在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是()（单选题）A.汽车B.火车C.三轮电动车D.自行车试题答案：A87、进口货物发生的下列费用中，应计人关税完税价格的是（）（单选题）A.运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B.从输入地至使用地的运输费用C.在使用地发生的保管费用D.在使用地发生的保险费用试题答案：A88、下列行为需要缴纳耕地占用税的是（单选题）A.医院占用耕地B.养老院占用耕地C.军事设施占用耕地D.飞机场跑道占用耕地试题答案：D89、下列行为应当征收增值税的是()（单选题）A.企业将购进的化妆品用于职工福利B.企业将购进的钢材用于在建工程C.企业将购进的高档手表赠送给客户D.企业将购进的农产品用于个人消费试题答案：C90、下列属于资源税征收范围的是（）（单选题）A.液体盐B.煤炭制品C.人造石油D.煤矿生产的天然气试题答案：A91、下列收入属于企业所得税不征税收入的有（）（多选题）A.财政拨款B.政府性基金C.国债利息收入D.行政事业性收费E.符合条件的权益性投资收益试题答案：A,B,D92、一般纳税人销售下列货物，按13%税率计算征收增值税的有()（多选题）A.音像制B.实木地板C.自来水D.天然气E.食用盐试题答案：A,C,D,E93、下列企业属于非居民企业的是（单选题）A.在北京注册、在上海经营的企业B.在英国注册、在苏州设立办事处的企业C.在美国注册、实际管理机构在北京的企业D.在北京注册、在国外开展工程承包的企业试题答案：B94、王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6500元、全勤奖500元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为（）（单选题）A.3000元B.3500元C.3510元D.6500元试题答案：B95、下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有（多选题）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的劳务费E.缴纳的企业所得税税款试题答案：A,B,C,E96、下列不属于消费税税率形式的是()（单选题）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.复合税率试题答案：B97、下列项目中,免征增值税的有（多选题）A.古旧图书B.避孕药品C.农业生产者销售的自产农产品D.直接用于科学研究的进口设备E.由进出口公司进口供残疾人专用的物品试题答案：A,B,C,D98、下列属于消费税征税范围的有()（多选题）A.卷烟B.化妆品C.图书D.鞭炮E.牙膏试题答案：A,B,D99、某公司进口小轿车一辆自用,关税完税价格为20万元,进口环节缴纳关税2万元消费税1.16万元。则车辆购置税的计税依据为（单选题）A.20万元B.21.16万元C.22万元D.23.16万元试题答案：D100、税负能否转嫁,可以将税收分为（多选题）A.间接税B.所得税C.财产税D.资源税E.直接税试题答案：A,E101、上海某公司进口一批货物,海关审定的货价为3000万元,支付运抵上海港的运费和保险费分别为20万元和5万元,另支付货物从上海港运至公司的运费为10万元。则该批货物的关税完税价格为（单选题）A.3005万元B.3020万C.3025万D.3035万元试题答案：C102、关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为（）（单选题）A.从价关税B.从量关税C.复合关税D.滑动关税试题答案：D103、进口货物发生的下列费用中，应计人关税完税价格的是（）（单选题）A.运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B.从输入地至使用地的运输费用C.在使用地发生的保管费用D.在使用地发生的保险费用试题答案：A104、下列企业不属于企业所得税纳税人的是()（单选题）A.股份制企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.国有企业试题答案：B105、张某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为()（单选题）A.500元B.800元C.840元D.1000元试题答案：B106、在计算企业所得税时，下列项目属于不征税收入的有()（多选题）A.财政拨款B.财产转让收入C.政府性基金D.行政事业性收费E.接受捐赠收入试题答案：A,C,D107、纳税人开采并销售铜矿石的，其资源税计税依据为（）（单选题）A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量试题答案：D108、某公司2014年7月1日购买1辆小轿车，适用的车船税单位税额为840元/年，该公司2014年应缴纳的车船税税额为（）（单选题）A.350元B.420元C.490元D.840元试题答案：B109、某公司2014年7月1日购买1辆小轿车，适用的车船税单位税额为840元/年，该公司2014年应缴纳的车船税税额为（）（单选题）A.350元B.420元C.490元D.840元试题答案：B110、美国人伯兰特2014年全年来华工作40天。在华期间，从我国境内企业取得所得10万元从境外企业取得所得20万元，伯兰特需向我国申报纳税的所得额是（）（单选题）A.0B.10万元C.20万元D.30万元试题答案：B111、位于市区的某公司，2014年11月实际缴纳增值税500万元、营业税200万元，该公司应缴纳的城市维护建设税税额为（）（单选题）A.14万元B.25万元C.35万元D.49万元试题答案：D112、小张从上市公司取得股息1000元,该股票持股期限超过1年,该笔所得应纳个人所得税为（单选题）A.10元B.50元C.100元D.200元试题答案：B113、张某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为()（单选题）A.500元B.800元C.840元D.1000元试题答案：B114、下列项目中，采用定额税率计征印花税的是()（单选题）A.产权转移书据B.货物销售合同C.权利许可证照D.财产保险合同试题答案：C115、关税的纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的,经批准可延期纳税,批准机关为（单选题）A.国务院B.财政部C.海关总署D.国家税务总局试题答案：C116、契税的纳税期限为()（单选题）A.自纳税义务发生之日起5日内B.自纳税义务发生之日起7日内C.自纳税义务发生之日起10日内D.纳税义务发生之日起15日内试题答案：C117、某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税入41200元，其应缴纳的增值税税额为（）（单选题）A.0B.1200元C.1236元D.7004元试题答案：C118、下列属于资源税征收范围的是（）（单选题）A.液体盐B.煤炭制品C.人造石油D.煤矿生产的天然气试题答