2022财务管理制度

2022财务管理制度精选

2022财务管理制度精选【篇1】

第一章：财务收支管理制度

第一条：村级财务做到收有凭，付有据，各项收支必须要实事求是,

不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

第二条：各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，异常

对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

第三条：村内各项收支必须要参照《年初财政收支预算方案》执行,

做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负

债，确保资金正常运转。

第四条：村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收

未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分

配。

第五条：村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时

与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。

第六条：市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于

受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做

到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。

受灾村民应由村两委摸底造册后，经过党员、组长会议认定后，并张

榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。

第七条：凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预

算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，理解群

众监督，不得挪作其他开支。

第八条：不得用团体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工

作时，必须要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进

餐厅茶楼高消费。

第九条：村内争取项目资金，严格禁止村内为他人供给方便，开具

收款收据，借用村内团体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取

国家团体资金为个人所有。

第二章：财务审批制度

第十条：严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票经过民主理

财小组成员审核后，再由村主任审批报销。

第H^一条：500元内（含500元）由村主任审批;501元至20—元（含

20—元）由村主任、支部书记会签;20—元以上由村两委团体研究讨论

审批。

第十二条：兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表

大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交

乡党委、政府审批同意后才能开支。

第十三条：村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手

的各项开支发票应由村两委团体审核签名才.能报销。

第十四条：对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不

清的，村主任应拒绝审批报销。

第三章：村账乡代管制度

第十五条：“村账乡代管”由乡农经管理站为主体，统一记账、统

一制度、统一审核、统一供给财务，公开资料，统一建档，分村核算,

搞好村级年终收益结算及报表工作。

第十六条：村团体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变

的原则，确保团体资产不平调、不挪用、不侵占。

第十七条：村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性,

手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每

季度最终一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

第十八条：村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户

余额，如有发生错误，并及时核查纠正。

第十九条：在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规

范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围,

规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化

管理，进行资金拨付制正常运转。

第四章：财务人员管理制度

第二十条：村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行

分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共

和国会计法》及《村团体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻

落实，按章办事。

第二十一条：村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计

报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月

底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

第二十二条：村级报账员理解上级主管部门管理、培训和考核，提

高业务素质和财务管理水平。

第二十三条：财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，

全心全意为人民服务，做好本职工作。

第二十四条：村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核

算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情景。

第二十五条：财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁

灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃

处理，情节严重的要追究法律职责。

第五章：现金管理制度

第二十六条：村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支

出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）O

第二十七条：库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，

更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。

第二十八条：不准将村内团体银行账户代其他单位和个人存入或支

取现金。、

第二十九条：村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账,

日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额,

双方签字。

第三十条：各项收据手续不健全、资料不清、字迹模糊、票据不规

范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。

第六章：民主理财制度

第三十一条：民主理财小组应由群众代表、党员代表3-5人组成,

负责村级财务监督管理工作。

第三十二条：村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民

主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、

决策权。

第三十二条：民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意

见和提议，并将村级财务收支执行情景向群众代表大会公布。

第三十三条：民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关

规定的应及时上报主管部门进行处理。

第七章：财务公开制度

第三十四条：村级财务公开由经营管理站记账服务中心供给财务公

开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开

资料要真实全面。

第三十五条：公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集

地带、主要交通路口等方便阅览的地方。

第三十六条：对群众所提出意见和提议，要向群众解释和纠正。

第八章：财务收支预算制度

第三十七条：村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，

合理使用现金，勤俭节俭的原则，确保村内资金正常运转。

第三十八条：编制收支预算计划，经村两委研究决定，经过村民代

表大会并报主管部门审核。

第三十九条：严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资

金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。

第四十条：团体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要经过

村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才

能预算。必须专款专用，乡榜公布，理解群众监督，不得挪作他用。

第四十一条：对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，

只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行

预算。

第四十二条：村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的

30%,会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总

合的25%,应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。

第九章：票据管理制度

第四十三条：村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内

购买白条收款收据使用。

第四十四条：购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条

证明报销，发票经审批签字才能报销。

第四十五条：村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级团体经

济组织往来结算的收据，否则拒付。

第四十六条：村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两

人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。

第四十七条：村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务

中心进行保管，并办理有关交接手续。、

第十章：财务审计制度

第四十八条：对村、组团体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企

业单位都必须理解乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定

期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。

第四十九条：在审计过程中，被审单位财务人员必须如实供给资料,

如有隐瞒，除处以罚款外，并追究职责。

第五十条：经营管理站审计事务所对村团体经济组织及涉农收费单

位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论

后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执

行。

第五十一条：在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较

重的经济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。

2022财务管理制度精选【篇2】

第一章总则

第二条本制度适用于吁胎县行政村（居委会）和组等社区性合作经济

组织。

第二章会计委派代理

第三条村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站（会计服务中心）

统一委派代理，每位委派会计可兼职2〜5个村会计业务，村级配备报

帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计人员不足的，可

由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考试获取会计证书后聘

用。村报帐员享受村主要干部待遇。

第四条委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步，

每三年轮岗换村一次。

第五条坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权不变的

原则，实行“村帐乡镇记”、“村钱乡镇代管”办法。

第六条实行村级统一报帐、集中会审做帐制度。每月3-5日为村

报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。

第七条财会人员的工作职责：

1、总帐会计工作职责：

(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用

情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况；

(2)及时记帐，编报财务报表资料，并按月反馈、公布各村的财务

活动情况；

(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作；

(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐；

(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作；

(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。

2、报帐员工作职责：

(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承

担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等;

(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭

证编制记帐凭证；

(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计

表册;

(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐

笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；

(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。

第八条村财会人员调动或离职时，

必须经审计后办理交接手续，编制财务交接清单，由移交人、接交

人、监交人签字盖章，乡镇农经站验印存档;在未办结移交手续前，会

计人员不得离职。

第三章收支管理

第九条收入管理

1、列入村级核算管理的收入范围：

(1)农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳资金、村内一

事一议筹资等款项；

(2)村组统一代办直接用于农民生产性事业性经费，如排灌油电费、

畜禽防疫费、农民合作医疗保险费等；

(3)集体资产和资源对外发包、租赁取得的各项收入

(4)集体资产变价收入；

(5)回收债权收入；

⑹其他收入。

3、村级核算收入范围的资金，必须按标准组织清收，足额拨付到

位，任何单位和个人不得挤占、挪用；严禁擅自立项或突破标准向农户

额外筹款，不准加重农民负担。

第十条支出管理

1、村级各类资金的使用必须认真制定并严格执行年度预决算计划。

年初本着量入为出、略有结余的原则，编制好年度资金使用计划，并

逐项细分安排，提交村民代表会议讨论通过后，报乡镇人民政府备存

监督。年末要对资金

使用情况进行分析和决算，确保计划实施的有效性和收支不倒挂，

杜绝新的不良债务发生。

2、坚决压缩村级非生产性支出。

(1)村干部(含委派会计)平均工资报酬按所在村前3年人均纯收入

的1.2〜1.5倍测算，由乡镇人民政府批准，农经站统一核准发放。村

支部书记养老保险和村干部奖励，按吁发［2019)10号文规定执行，村

级不得擅自发放奖金和实物；

(2)村级招待费实行总量包干、定额补贴的办法。村年招待费补贴

为3000元，由村党支部书记、村委会主任、报帐员、计生主任掌握安

排，每年分夏秋两季由乡镇农经站审核，报乡镇人民政府批准后领取。

村定额招待费补贴从村集体经济收入中列支，多支不补、结余归己；

(3)村级电话费实行定额补贴办法，凡村级有固定电话的实行限额

使用。村主要干部采取限额补贴的办法，一般村党支部书记月补50元,

村委会主任月补40元，村会计、报帐员和计生主任月补各30元；

(4)村级(含联组)报刊订阅费实行每年定量限额的办法。总人口在

1000人以上的村限额1000元，总人口在1500到2019人以内的村限额

1500元，总人口在2019人以上的村限额2019元；

(5)村其它办公费用实行每年总额控制，定项限额的使用办法。每

村每年办公费控制在2019元以内，由乡镇农经站统一控制，安排使用;

(6)无集体经济收入的村，年度各项费用总额不得突破村级“三项

资金”的累计总额。

3、村组两级劳务用工费用不得由集体列帐开支，需动用劳力，应

按户劳力依次轮流派工，年终按工日调节平衡，或结转下年度。

第四章货币资金管理

第十一条各村必须设立现金、

存款日记帐，分别对本村货币资金进行核算。报帐员必须及时、准

确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相符;必须如实

登记银行存款日记帐，确保帐实相符。总帐会计与报帐员必须定期核

对现金与存款帐户，严禁公款私存和私设小金库。

第十二条各村库存现金月末帐面余额不准突破200元限额。

第十三条各村用于零星开支的备付金限额200元以内，实行领用、

报结的管理办法。即：每月报帐员从总帐会计处预借，每月终了或用

完，报帐员应及时向总帐会计报结帐据，经批准后再行预借。零星款

项以外的收支结算，由村出具手续，委托乡镇农经站办理业务。

第十四条各村不得擅自借款，确需借款的，要经村民主理财、议事

组和村民代表会讨论通过，由村民委员会出具借款请示，乡镇农经站

审核，报乡镇主要领导审批后，方可借取。

第五章票据使用管理

第十五条村级使用的收入票据，严格按照“统一供应，按月（季）缴

验，票款一致，以旧换新”的原则管理，采取领销、报结办法，实行

县、乡、村三级监控。

第十六条村级使用的收支票据，必须是省市统一监制的正规凭证，

其它票据一律禁止使用，更不得以“白条”顶帐。

第十七条各村领取票据时，必须分别由乡镇财政和农经部门在“票

据领销登记簿”上作详细记录，领、发票据经手人必须在登记簿上签

字。

第十八条村级使用票据，必须规范有序，严格按照票据序号和内容

连续填写，不得跳页、隔号或隔本使用，妥善保存作废票据;票据填制

齐全后，由财会人员签章，同时加盖村级“财务专用章”（由总帐会计

保管）。

第六章财务审核审批

第十九条村报帐员向总帐会计报帐时必须如实汇总填制“财务报结

单”，实行带票、带单、带据（入库资金有效证件）结报，严格履行有

关交接手续。

笫二十条、村级财务审核审批，由村委会主任审核，村党支部书记

审批。入帐票据必须如实填写业务发生时间、数量、金额、内容摘要,

由经办人签字盖章。

第二十一条明确审批权，限，严格控制开支。开支额度100元以内

事项的审核审批人有权直接签批；100—300元以内项目支出必须提交村

“两委”集体讨论通过，方可签批;300—1000元以内的支出项目，必

须经村“两委”集体讨论，提交村民议事组讨论通过后签批；1000元以

上的大额支出项目，必须经村“两委”集体讨论，提交村民代表会讨

论通过后签批。

第七章集体资产管理

第二十二条村级集体资产包括集体房屋、建筑物、机器、设备、工

具、经济林木和农业基本建设设施等生产劳动资料，凡使用年限在一

年以上，单位价值在300元以上的列为固定资产;能够直接利用或经开

发可以长期利用的村组集体资源（山地、滩涂、水面、堤坡等）必须列

入集体资产范畴，采取无价进帐、有值核算的办法管理。对能够直接

以价值形式表示的村集体资产，必须建立健全总帐、明细帐进行核算

管理;对无法以价值形式表示的村集体资源权属也必须建立台帐纳入管

理。

第二十三条各村可以通过招标发包、租赁、拍卖和抵押、入股、协

议转让等多种形式对集体资产进行利用。无论采取何种形式，必须事

前征求村民代表意见，经村党支部、村委会（以下简称两委）集体研究,

合理确定标底价格，依照法律法规要求拟订好书面合同、契约、协议,

实行公开、公正、公平方式发包，加强管理，防止流失。集体资产取

得的收入主要用于本村发展再生产、村内社会公益事业和偿还村级债

务。

第二十四条村集体资产的购置、维护、报废必须认真履行申报、评

价、核准等手续程序。购置、维护、报废集体资产必须经村两委会集

体研究，提交村民代表会议讨论表决，上报业务主管部门核准后，方

可实施。

第八章民主理财与定期审计

第二十五条村级财务实行按月民主理财

1、民主选举产生村民主理财、

议事组。要通过村民大会或村民代表会选举的办法，公开选举产生

村民主理财、议事组。其成员要通政策、懂财务、身体健康、办事公

正、关心集体、原则性强;理财、议事组组长一般应由党员担任，成员

由党员和村民代表组成，村主要干部不参选理财.、议事组成员。村民

主理财、议事组人数视村规模而定，2500人以下的村一般分别为5人

组成，2500人以上的村一般分别为7人组成。

2、民主理财、议事组每届任期三年，可连选连任。村干部不得指

定和任命理财人员。对不能正常参加理财议事活动，或违反有关理财

议事制度的人员，可以提交村民代表会予以辞退、补选。

3、村民主理财日定为每月5日(特殊情况由乡镇统一调整)，村里

的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准，加盖

理财专用章，并按规定程序审批后，方可入帐。当期发生的业务事项,

必须当期出据入帐，因特殊情况，无法取据入帐的，会计人员应在本

期理财中向理财组说明情况并登记，否则在下期的理财中视为无效票

据。理财结束后，理财组全体成员必须在理财结果报告单上签名，并

加盖民主理财专用章，同时上报乡镇农经站备案。

第二十六条村级财务实行定期审计

1、每年村民主理财组对本村财务收支核算情况集中审计一次，审

计日期定为每年2月份，结合乡镇专项审计同时进行。

2、年度审计工作程序：

(1)全面接收帐据，逐笔清点登记，分项核实记录，履行交接手续

一式三份，理财组、村会计各执一份，报农经站备查一份；

(2)认真核查本期收支事项和会计记录及其核算情况；

(3)认真核实债权债务及其他各类明细；

(4)每期理财中所提出意见和建议的落实情况;

（5）整理登记存在问题，由理财二议事组提出处理意见；（6）向村

“两委”汇报并参与研究处理有关存在问题；（7）审计工作结束后要认

真清点、交还帐据，并履行回交手续；（8）出具审计报告，公布审计结

果。

第九章村务公开

第二十七条全县每年3月份作为上年村务集中公开月。每年1月10

日、4月10日、7月10日、10月10日为上一季度的村务公开日。

第二十八条村务公开的基本内容：村级经济发展规划、人口规划、

土地使用规划及其实施情况，农村政策、村级财务收支、集体资产变

动、各种物资发放、债权债务变动明细，税费征缴明细、财务预决算

执行情况、理财议事结果报告单等，公开内容要真实可信，准确无误。

第二十九条村务公开形式，采取村民代表会公布和村务公开栏公布

同时进行。每期公开资料必须由村党支部书记、村委会主任、总帐会

计和民主理财组成员签字确认，形成一式三份书面材料，村委会、村

民主理财组各执一份，上报农经站一份存档。

第三十条实行村务公开跟踪服务、回访、督查制度。每期公布结束

后，村委会主要领导要接受并答复村民代表的质疑，村民主理财议事

组要广泛征求、收集、反馈群众的意见，乡镇农经站等有关部门要逐

村督查、记录，及时处理遗留问题，以确保提高村务公开的质量和效

果。

第十章档案管理

第三十一条村财务档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报表等会计

核算资料，各类重要的经济活动书证资料和反映村级社会经济成果的

各类报表资料等，它们是记录和反映单位社会经济活动情况的主要资

料和证据。

第三十二条村财务档案资料实行规范装订、分级管理、完整保管的

原则。会计档案和永久性保存资料、必须统一交到乡镇农经站归档，

长期保管；中、短期保存资料由村总帐会计立卷保管，最短保存年限不

得少于5年。档案管理要建立健全专人负责制，做到“五防”：即防

火、防盗、防潮、防蛀、防霉变。

第三十三条会计档案移交，应编制交接手续，署明应移交的会计档

案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、保管期限，由交接双方

和监交人签章。

第三十四条会计档案查阅，应到保管人员处填写查阅单，经负责人

批准后，于现场查阅、复制，不得涂改、转借或带到异地使用。

第十一章法纪责任

第三十五条违反本制度规定，有下列行为之一的，由县、乡（镇）农

经部门，协同相关部门责令其限期改正，并视其情节轻重，参照《会

计法》有关规定给予经济处罚；构成违纪的，报经纪检监察部门给予其

相应的党纪政纪处分：构成犯罪的，依法追究刑事责任。

1、未按照规定设置会计帐簿、或私设会计帐簿的；

2、未按照规定填制、取得原始凭证的;

3、未按照规定管理现金和集体资产的；

4、未经审批或越权审批有关票据的；

5、未按照规定时间和要求进行民主理财、村务公开的；

6、未按照规定要求报帐、会审、报表的；

7、未按照档案管理要求保管好会计档案，以及会计人员变动时未

按照有关规定办结移交会计资料的；

8、未按照有关规定委派、聘用农村会计人员的。

第三十六条违反本制度规定，擅自增加支出项目，突破定额标准支

出的；已入帐的，由审核审批人、代理会计和报帐员全额退赔;未入帐

的，由当事人退赔，同时追究有关责任人的责任;对伪造、变造、隐匿、

故意销毁会计凭证、会计帐簿、编制虚假财务会计报告构成犯罪的，

依法追究刑事责任。

第三十七条未按规定程序办理借款的，由申办人和有关当事人承担

所有责任，村集体概不承担债务。

第三十八条未按规定程序购置、发包、租赁、拍卖、抵寸甲、维护、

报废集体资产的，属于无效行为;造成损失、浪费的，由当事人和责任

人承担;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十二章附则

第三十九条本制度由县委农村工作部负责解释、修改。

第四十条本制度自公布之日起实施。

2022财务管理制度精选【篇3】

一、库存现金管理

1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金

遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3.不准用“白条”入账。

4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5.到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由

两名人员乘坐公司汽车前往。

6.现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他

人。

7.现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财

物不得存放入内。

8.现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9.出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理

1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账

户的开户和公司各种银行结算业务。

2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国

票据法》等相关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。

4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金

支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款

（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使

用。

5.从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。

6.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员

应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度

末做出银行核对余额调节明细表。

7.银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因,

对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造

成的账账不一致，应尽快解决。

8.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，

记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来账款管理

1.应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时

开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有

关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进

行核对，保证双方账账核对一致。

2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各

部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部

门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3.应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行

账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核

对一致。

四、内部牵制

1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

2.非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

4.现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制

单。

2022财务管理制度精选【篇4】

为了把本单位办成一个管理规范、制度健全、决策民主、事业兴旺

的民办非企业单位，更好地为我单位工作服务，特制定以下七项制度。

一、民主决策制度

(-)根据本单位章程第三章规定，本单位的最高权利机构是理事会。

本单位的重大事项须经理事会决定。

（二）本单位人事任免：校长由理事会任命，副校长、财务负责人的

聘任或解聘由校长提名理事会通过，其他工作人员的聘任或解聘由校

长负责。

（三）外出考察或参加会议：工作人员因公外出考察，凡费用由单位

支付的，须经集体研究确定，报理事会同意，考察后必须写出考察情

况向理事会报告。专职工作人员外出参加与本单位工作相关的会议与

考察，须报理事长同意，考察后必须写出考察情况向理事会报告。

（四）课题研究或事业发展项目：为了发展本单位的事业，开立课题

研究或开办事业实体项目，事先必须有可行性论证调查报告和费用预

算。投资在2万元以上的项目，须经理事会讨论确定后方能进行。

（五）修改章程：本单位章程是开展工作的依据。修改章程时，由本

单位办公室写出报告，报请业务主管部门、社会组织登记机关批准，

并将章程修改草案交理事会表决通过后，方能生效。

（六）修改本单位七项制度：本单位七项制度是确保本单位工作正常、

有序、持续、健康发展的保障。因形势发展和实际工作需要应当修改

时，由本单位有关部门写出草案，交理事会讨论批准后，方能生效。

（七）活动组织：本校组织评选等活动，要认真组成工作班子，重大

的竞争性评选活动，还需聘请公证人员公证。

二、重大事项报告制度

（一）凡修改章程、变更等重大事项，必须提前十天写出报告，报社

会组织登记管理机关、业务主管单位同意后方可进行，并邀请上级领

导和有关部门领导现场指导。

（二）创办事业、实体，事先写出报告，经上级管理机关批准，办齐

有关证照，方可开业。

（三）本单位的职能部门应当及时向理事会进行年度工作总结和财务

报告，提出下一年度的工作计划，经审议通过后，报告业务主管部门

和社会组织登记管理机关。

三、接受捐赠公示制度

（一）本单位经费来源之一，是鼓励会员单位、企业界合作单位和其

他单位进行赞助。本单位获得赞助经费的情况，须向理事会报告，并

向赞助单位致谢。

（二）本单位组织开展专项活动，经费不足时，鼓励社会各界赞助。

凡赞助的专项经费必须用于专项活动，并邀请赞助单位及相关部门对

经费开支进行监督。对赞助较多的单位，可以约定赞助单位参加的某

某活动，事后将活动情况向业务主管单位和社会组织登记管理机关汇

报，同时在理事会上报告情况，并向赞助单位致谢。

（三）本单位工作人员代表本单位参加其他社会组织及国外科技组织

的有关活动，接受捐赠属本单位所有，必须交回本单位。赠给个人的

财物，价值在500元以上的，应报告本单位领导研究，视情况处理。

四、考核奖惩制度

（一）工作人员必须严格遵守本单位章程和七项制度，履行好权利和

义务，积极参与本单位活动，支持配合本单位工作。对热爱本单位、

支持本单位工作成绩突出和贡献卓著的，本单位应予表彰奖励。

（二）本单位设立“先进个人”奖，每年评选一次，对获奖的个人给

予证书和一定数额的奖金。

（三）对不关心本单位的发展，工作不积极主动的员工，应给予批评

和教育;屡教不改的，撤换或解聘其在本单位的职务或工作。

对玩忽职守，给本单位工作造成不良社会影响或带来重大经济损失

的，应视情节情节轻重给予处分，赔偿损失或撤换、罢免，直至追究

相关责任。

五、财务管理制度

（一）本单位财务工作必须严格遵守《民间非营利组织会计制度》，

自觉接受业务主管单位和社会组织登记管理机关监督管理，坚持开支

合理、勤俭节约的原则，切实做好、管好、用好各项经费。

（二）做好收取费用的工作。学费按物价部门的核定标准执行。

（三）本单位经费使用范围：

1、办公费及差旅费；

2、召开会议或者举行活动的经费；

3、友好往来活动经费；

4、举办刊物、编印书籍所需的稿费、编辑费、印刷费等;

5、工作人员工资及福利开支；

6、设备添置费；

7、开展其他活动必要的经费。

（四）本单位坚持民主理财。日常财务管理由校长（所长、主任…）负

责，聘请具有专业资格的会计人员，建立财务收支帐目，会计、出纳

必须分设。经费收支情况，每年向理事会通报，并以书面形式向理事

会报告O

5万元以上的重大开支项目，须经理事会批准方可实行。

（五）本单位财务，按规定接受审计。

六、诚信自律建设制度

（一）、拥护党的路线、方针、政策，维护国家利益，积极参加社会

各项公益性活动。

（二）、牢固树立“以人为本”的理念，强化“诚实守信、回报社会”

的意识。

（三）、坚持“爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社

会”的理念，大力弘扬中华民族优秀文化传统和社会主义精神文明建

设的道德准则，自觉遵守职业道德规范，注重信誉，维护社会组织的

良好形象。

（四）、模范遵守国家的各项法律法规，积极维护市场经济秩序，坚

持合作、互助和互律，反对和抵制采取不正当手段进行行业内部竞争。

（五）、制定完善本行业和本单位内的诚信自律建设制度或自律公约,

认真执行和落实各项规章制度，不违反人事、劳动等法律、法规，自

觉维护和保障社会组织从业人员的合法权益。

（六）、加强社会组织规范化建设，制定完善以章程为核心的各项制

度，严格按章程规定的宗旨、程序和业务范围依法开展各项活动。

（七）、按要求及时进行税务登记，按时准确申报各项收入，依法纳

税，及时足额缴纳应缴税款，不偷漏国家税费。

（八）、执行《民间非营利组织会计制度》，按规定建立严格的财务

管理制度，配备专业会计人员，财务报告及时全面准确，资金使用合

理，自觉接受财政、审计等有关部门的监督审计。

（九）、根据有关规定使用票据，不违法、违规使用票据，要依法建

帐，确保会计资料真实完整，不得账外设账;不得授意、指使、强令会

计人员违法办理会计事项，禁止一切弄虚作假的行为。

（十）、理事会按照章程规定行使各项权利，有关记录和资料齐全、

规范。

（十一）、坚持廉洁奉公，自觉接受政府有关部门及社会各界对社会

组织的监督和批评，共同抵制和纠正行业不正之风。

七、信息披露制度

（一）、本单位应严格按照法律、法规和《章程》规定的信息披露的

内容和格式要求，真实、准确、及时地报送披露信息。

（二）、信息披露要体现公开、公正、公平的原则，将本单位对社会

可能产生重大影响，而社会公众尚未得知的重大信息，在规定的时间

内，通过新闻媒体、公开栏、互联网上向社会公众公布，并送达业务

主管单位和登记管理机关备案。

（三）、信息披露的内容

1、本单位应当披露的信息包括年度工作报告，举行的学术交流、

信息咨询等重大活动，财务状况、承诺服务项目等。

2、筹资和接受捐赠随时将筹资目的、资金使用方向和接受捐赠、

资助财物的使用情况，项目进展情况向社会公众披露。

3、承诺服务项目，应将服务内容、服务形式、服务责任及收费标

准等向社会公众披露。

4、本单位章程、注册地址、名称发生变更的要及时予以披露。

5、国家相关法律、法规及章程规定的及其他应披露的重大信息。

6、信息披露的时间和格式，应遵循和结合本单位的具体情况，在

具体行为发生的前后的2日内进行披露。

（四）、信息披露前应严格履行下列审查程序：

1、提供信息的社会组织负责人要认真核对相关信息资料；

2、本单位理事会进行审查通过；

3、经业务主管单位审查同意并经登记管理机关核准后予以披露。

对玩忽职守导致信息披露违规，在社会上造成严重影响或损失的，

视情节轻重给予处分，赔偿损失或者撤换、罢免，直至追究相关责任。

为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收

节支，提高公司的'经济效益。严格按公司法、会计法、企业财务通则,

会计准则等有关法律、法规，结合本公司的实际业务，制定本制度。

一、财务岗位职责

（一）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞

退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管

理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和

管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协

助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立

卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、

数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表

的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的

填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工

作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（三）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，

保证帐实相符。

（四）现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭

单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到

日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，

由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存

一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出

差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，

方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报

销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并

在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

（五）支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收

支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日

结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，

由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存

一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、

财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

（六）印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

（七）现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的

上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保

管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了

进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐

单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”

进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

二、费用审批及报销流程。

各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核后，报总经理

批准，并按以下具体各项费用的报销流程办理：未通过

第二条原始凭证有效性的规定：

(1)经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭

证视为合法凭证，准予报销：

税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票;

财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

(2)经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为

无效凭证，不予报销。

(3)经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整;住宿发票填明

起止日期及天数，否则不予报销(除特殊情况外)。

(4)经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围

及性质。

第五条本制度适用对象为公司全体人员。

一、各项费用的报销制度

1、借款报销及审批制度

第一条

公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写借款单，由各部门

经理审签，总经理助理确认以后，报公司财务部门审核。借款清帐联

在报销完毕后退还给借款人。

第二条员工出差预借差旅费应填写“出差申请单”，并注明借款

事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅费。

第三条

借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清借款，前款不清

后款不予办理借款手续。每年12月31日前，除12月下旬