Excel财务管理建模与应用（第2版）课件 第8章 全面预算编制

8全面预算编制本章主要内容销售预算模型生产预算模型直接材料采购预算模型直接人工预算模型制造费用预算模型产品成本预算模型销售费用预算模型管理费用预算模型财务费用预算模型2021/4/72Excel会计应用8.1全面预算业务场景分析8.1.1预算管理内容（1）销售预算是以企业经营成果为核心，包括销售预算、产品预算、产品销售收入预算、销售费用预算等。（2）生产预算包括生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算等。（3）财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括长期的资本预算和短期的现金收支与信贷预算。（4）其他预算。2021/4/73Excel会计应用8.1.3预算管理的业务场景2021/4/74Excel会计应用8.2Excel业务预算编制8.2.1业务预算编制内容分析（1）销售预算。（2）生产预算。（3）直接材料预算。（4）直接人工预算。（5）制造费用预算。2021/4/75Excel会计应用2021/4/76Excel会计应用8.2.2销售预算模型2021/4/77Excel会计应用8.2.2销售预算模型2021/4/78Excel会计应用8.2.3生产预算模型2021/4/79Excel会计应用8.2.3生产预算模型8.2.4直接材料采购预算模型2021/4/710Excel会计应用8.2.4直接材料采购预算模型2021/4/711Excel会计应用8.2.4直接材料采购预算模型2021/4/712Excel会计应用8.2.4直接材料采购预算模型2021/4/713Excel会计应用冻结表格的行或列8.2.4直接材料采购预算模型2021/4/714Excel会计应用组合表格的行或列8.2.5直接人工预算模型2021/4/715Excel会计应用8.2.5直接人工预算模型2021/4/716Excel会计应用8.2.6制造费用预算模型2021/4/717Excel会计应用8.2.6制造费用预算模型2021/4/718Excel会计应用8.2.6制造费用预算模型2021/4/719Excel会计应用【公式】|【错误检查】8.2.6制造费用预算模型2021/4/720Excel会计应用8.2.6制造费用预算模型追踪错误2021/4/721Excel会计应用2021/4/722Excel会计应用8.3Excel财务预算编制8.3.1财务预算编制内容分析（1）产品成本预算。（2）销售及管理费用预算。（3）现金预算。（4）预计利润表。2021/4/723Excel会计应用8.3.2产品成本预算模型2021/4/724Excel会计应用8.3.2产品成本预算模型2021/4/725Excel会计应用8.3.2产品成本预算模型显示公式2021/4/726Excel会计应用8.3.2产品成本预算模型追踪引用单元格2021/4/727Excel会计应用8.3.2产品成本预算模型追踪从属单元格2021/4/728Excel会计应用8.3.3销售费用预算模型【例】接上例，公司在预算年度内，预计销售费用各项开支数额及计算如下：工资每季均为5000000元，业务费、运输费、保管费、包装费每季均为预计销售额的0.1%，第二季度广告费开支144000元。编制销售费用预算表。2021/4/729Excel会计应用8.3.3销售费用预算模型单元格公式注释C5=销售预算!$E$7*0.1%业务费C7=销售预算!$E$7*0.1%包装费C8=销售预算!$E$7*0.1%保管费C9=销售预算!$E$7*0.1%运输费C10=SUM(C4:C9)合计2021/4/730Excel会计应用8.3.4管理费用预算模型【例】接上例，公司在预算年度内，预计管理费用各项开支数额如下：工资8000000元，折旧费300000元，办公费180000元，差旅费300000元，物料消耗50000元，无形资产摊销50000，工会经费120000元，印花税1000元，其他15000元。编制管理费用预算表。2021/4/731Excel会计应用8.3.4管理费用预算模型2021/4/732Excel会计应用8.3.4管理费用预算模型【公式】|【监视窗口】2021/4/733Excel会计应用8.3.4管理费用预算模型【公式】|【监视窗口】2021/4/734Excel会计应用8.3.5财务费用预算模型【例】接上例，公司在预算年度内，预计财务费用各项开支数额如下：利息支出3000000元，利息收入2800000元，汇兑损失40000元，汇兑收益36000元，手续费4000元，其他200000元。编制财务费用预算表。2021/4/735Excel会计应用8.3.5财务费用预算模型2021/4/736Excel会计应用8.3.6现金预算模型【例】接上例，公司在预算年度内，其他相关资料如下：预计预算期第四季度营业外收入为76000元；营业外支出第一季度为7600元，第二季度为18000元，第四季度为15600元。根据资本预算，该公司计划预算期第二季度以分期付款方式购入一套设备，价值817000元，该季度付款550000元，第三季度付款167000元，其余第四季度支付。预计各季度支付所得税2175000元，销售税金736000元，第二、四季度各支付股利400000元。假设该公司2018年末，资产负债表所示货币资金余额为100000元。编制现金预算表。2021/4/737Excel会计应用8.3.6现金预算模型2021/4/738Excel会计应用8.3.6现金预算模型