会计基本制度与出纳基本制度

汇报人：会计基本制度与出纳基本制度日期:目录会计基本制度出纳基本制度会计与出纳的关系会计与出纳的基本制度差异出纳实务案例分析01会计基本制度Chapter会计报表应当按照交易或事项的经济实质进行记录和反映，而不仅仅根据法律形式进行。会计报表必须能够为使用者提供有关单位财务状况和经营成果的信息。会计报表必须真实、准确、完整地反映单位的财务状况和经营成果。会计报表中涉及的重要事项和交易必须单独列示并予以充分说明。相关性可靠性会计基本准则重要性实质重于形式是对会计要素进行分类核算的项目，按其反映的经济内容不同分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类。是根据会计科目设置的，具有一定的格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。会计科目账户会计科目与账户是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。会计凭证是按照会计科目开设的，用于连续、系统、全面地记录经济业务的一种专门工具。账簿会计凭证与账簿02出纳基本制度Chapter出纳的基本职责出纳人员需根据会计凭证办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的收支与记录一致。办理现金收付和银行结算业务出纳人员需根据会计凭证登记现金和银行存款日记账，及时更新账目，确保账目清晰、准确。登记现金和银行存款日记账出纳人员需负责保管库存现金和有价证券，确保资金安全。保管库存现金和有价证券出纳人员需保管财务专用章、法人章等有关印章，确保印章安全。保管有关印章出纳人员需根据相关规定确定现金使用范围，如购买办公用品、差旅费用等。确定现金使用范围出纳人员需严格管理库存现金，确保库存现金的安全和完整。严格管理库存现金出纳人员需定期盘点库存现金，核对账目，确保账实相符。定期盘点库存现金出纳人员需及时处理现金长款和短款，查明原因，及时处理。及时处理现金长款和短款现金管理与核算银行存款管理与核算出纳人员需根据会计凭证办理银行存款收付业务，确保银行存款的收支与记录一致。办理银行存款收付业务登记银行存款日记账定期核对银行账户及时处理未达账项出纳人员需根据会计凭证登记银行存款日记账，及时更新账目，确保账目清晰、准确。出纳人员需定期核对银行账户，确保银行存款的真实性和完整性。出纳人员需及时处理未达账项，查明原因，及时处理。03会计与出纳的关系Chapter会计负责账务处理会计主要负责企业的账务处理，包括记录和分析企业的经济活动，编制财务报表，以及为管理层提供决策建议。出纳负责资金管理出纳主要负责企业的资金管理，包括资金的流入流出、账户管理、支票和汇票的开具和处理、以及现金的收付等。会计与出纳的职责分工凭证传递会计根据出纳提供的原始凭证进行账务处理，而出纳根据会计开具的记账凭证办理收付款业务。账务核对会计和出纳需要定期核对账务和资金情况，确保账务一致，发现问题及时处理。会计与出纳的业务流程衔接信息共享会计和出纳需要共享企业的财务信息，包括财务报表、税务信息、成本数据等，以便更好地协同工作。沟通协调会计和出纳需要保持良好的沟通协调，及时解决工作中出现的问题，确保企业财务工作的顺利进行。会计与出纳的信息共享与沟通04会计与出纳的基本制度差异Chapter制度依据的差异主要依据的是《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》等国家法律法规和规范性文件。会计基本制度主要依据的是《中华人民共和国现金管理暂行条例》和《中华人民共和国银行结算办法》等有关金融管理方面的法律法规和规范性文件。出纳基本制度VS主要负责公司的账务处理、报表编制、税务申报、成本控制、资金管理等工作，确保公司财务状况的准确反映和资金的合理使用。出纳的职责范围主要负责公司的现金收付、银行结算、票据管理、库存现金管理等工作，确保公司现金的准确收付和安全保管。会计的职责范围职责范围的差异主要包括原始凭证审核、记账凭证编制、会计科目分类、成本核算、财务报表编制等流程，实现对公司财务状况的全面核算和监督。主要包括现金收付、银行结算、票据开具、库存现金盘点等流程，确保公司现金的准确收付和安全保管。会计的工作流程出纳的工作流程工作流程的差异05出纳实务案例分析Chapter总结词：现金收入与支出核算要求准确、清晰地记录每笔现金流入与流出，确保现金余额与账面相符。详细描述1.建立现金日记账：每日记录现金流入与流出，确保及时入账，避免现金滞留。2.核对现金缴款单：确保现金实收与账面相符，避免误差。3.编制现金盘点表：定期对库存现金进行盘点，确保现金余额与账面相符。4.遵守审批程序：对超出规定限额的现金支出，需按公司规定审批程序报批。案例一：现金收入与支出的核算总结词：银行存款核算要求准确记录每笔银行转账业务，确保银行存款余额与账面相符。详细描述1.建立银行存款日记账：每日记录银行账户资金流入与流出，确保及时入账。2.定期对账：每月至少一次与银行对账单核对，发现不符及时调整。3.编制银行存款余额调节表：对未达账项进行调节，确保双方余额一致。4.专人管理：指定专人负责银行存款管理，确保资金安全。案例二：银行存款的核算与管理总结词：出纳报告是反映一定期间内出纳工作成果的重要工具，需对报告进行深入分析。详细描述1.编制出纳报告：根据日记账汇总编制出纳报告，反映现金及银行存款的流入流出情况。2.分析报告：对比历史数据，分析现金