工程项目原材料审计办法

工程项目原材料审计办法

为加强对工程项目原材料管理的有效监督，制定本办法。第一条审计范围凡是存在原材料消耗的所有工程项目。第二条审计依据1.原材料采购合同；2.原材料采购、验收凭证；3.原材料加工、耗用凭证；4.原材料结算、支付凭证；5.施工组织设计及竣工报告；6.设计图纸及相关规范标准。第三条审计程序（一）审计立项1.例行原材料审计，由监察审计室填制《审计立项审批单》，报公司主管领导审批后执行；指令性审计，则由公司总经理或董事长下达对某一工程项目的审计指令，检察审计室填制《审计立项审批单》，由总经理或董事长审批后执行。2.依据《审计立项审批单》，编制审计计划；3.审计计划经公司主管领导批准后，监察审计室以书面形式向被审计单位发出审计通知书；被审计单位应按照要求及时提供相关资料，并根据需要派人配合审计工作。（二）实施审计原材料审计是对工程项目原材料的采购、验收、发出、剩余材料的处理、付款结算等环节的真实性、完整性、准确性、合规性进行的审计，审计要点包括：1.通过询问调查，了解和掌握公司有关制度在本项目的执行状况、存在的问题等，评价制度的健全性和有效性；2.审查原材料采购前对市场的调查、对供货方的评审、采购价格的确认、合同的签订，查证运作程序是否符合规定；3.审查原材料的理论用量和考核用量，查证计算是否正确；4.审查原材料收料单、送货凭证、入库台账，查证验收手续是否齐全、采购数量的计算、统计是否正确；5.审查原材料出库台账、混凝土搅拌记录、竣工备案表，查证原材料实际使用数量的计算、统计是否正确；6.对比分析原材料实际使用数量与考核数量、原材料实际发生费用与项目考核费用存在的差异及原因；7.审查原材料结算单、签证单和结算往来账目，查证结算款项是否真实、结算数据是否准确、付款审批程序是否符合规定；8.确认剩余原材料的数量（含下脚料），查证其处理程序是否符合规定；9.审查原材料管理活动其他相关事项，查证其真实性和合规性。（三）审计报告撰写审计报告，得出审计结论。揭示工程项目原材料管理是否符合公司管理制度要求，资料、票据是否齐全，结算是否准确合规，实际发生费用比考核费用节省或超支的情况，以及项目原材料管理是否存在问题等。已完工且已完成对内、对外结算的工程项目原材料审计为常规审计，执行（二）、（三）项审计程序；公司领导指令审计的工程项目原材料审计为特殊审计，执行（一）、（二）、（三）项审计程序。第四条本办法自颁布之日起执行，原办法同时废止。考核及检查内容项目内容考评办法原材料考核依据项目原材料考核完成情况及周结盈亏分析表的统计持平和盈余为30分，亏损1万元内扣5分；亏损1万—5万元内扣10分；亏损5万以上扣20分；亏损10万以上不得分。上报25-30日工地材料资料按时完整上传2月满次30分，1次未报扣1分。经营系统上报每月逢十必须将原材料出入库、原材料合同、原材料结算等基本数据准确无误的输入总公司经营管控系统并且附上10日内原材料市场单价变动情况分析表。按要求及时准确上报为30分，漏报一次扣10分，上报不全或数据失真扣10分。原材料采购、结算、资料原材料采购、结算及时且符合公司原材料管理制度；资料整理完整。私自采购每发生一次扣10分；签字不全每发现一处扣1分、数量单价不符每发生一处扣3分，原材料结算不及时每发现一次扣3分；资料整理不完整扣5分。考核项目岗位职责履行情况（100分）原材料盈亏原材料结算管理材料盘点管理生产经营系统录入材料调研报告考核内容所负责完成的项目原材料总体盈亏情况。原材料结算及时，并有完整的资料，附原材料采购协议、签证单和结算单及原材料总结。材料员要阶段性的对原材料进行盈亏盘点，并分析原因。材料员应把实际发生的原材料数据及时填报生产经营系统。材料员在选择原材料是要货比三家，选出优质且经济合理的原材料。考核项目原材料管理日志材料采购协议管理原材料的动态管理材料现场管理材料出入库管理考核内容原材料管理日志应当每天记录，内容要求首先记录完成的工作量，如当天完成了几根桩，做了几套钢筋笼，之后再进行每天的原材料出入库情况及其他情况的填写。《原材料采购协议》应齐全，如果原材料价格不能一次确定的，在签订协议时，应写明签订协议时的材料价格。时刻关注原材料价格的波动情况，对市场要有预见性，选择合理时机采购原材料。原材料采购应满足质量要求；材料堆放要整齐，