工程审计管理实施办法

工程审计管理实施办法

第一条为了进一步加强工程管理，完善和规范工程审计制度，达到维护企业合法权益，防止企业效益流失的目的，制定本办法。第二条工程审计项目包括大、中、小型基建工程、各单位自筹资金建设的项目、更新改造工程、业扩工程、大修理工程、维修工程、装饰工程(包括二次装修工程、修缮工程、改建工程、拆除工程)等。第三条审计依据主要有以下内容：1.《中华人民共和国审计法》；2.国家审计署《关于内部审计工作的规定》；3.原电力工业部内部审计办法；4.国家政府部门颁发的有关工程审计和竣工决算的规定，以及与工程纳税有关的规定；5.地方政府有关部门颁发的与工程结算有关的法律性文件；6.批准的立项文件和项目投资计划；8.国家、有关部委、地方政府部门颁布的有关工程施工及验收规范、标准、规定等；9.《》；10.其它有关规定。第五条审计人员必须具备履行职责所需的专业知识和相关经验，并且要树立高度的主人翁责任感和敬业精神，对待工程审计应不循私情，严格把关，依法审计，忠于职守。第六条主动联系并取得行业主管部门(如建委、定额站等)的支持，营造好的外部环境，以保证审计工作的顺利进行。第七条对所有工程的开工建设前、建设期到竣工各阶段的全过程及重要事项进行审计。各单位工程归口管理部门要和审计部门携手把关，维护企业的合法权益，从工程招投标、签订工程各类合同、工程预决算、标的核对、工程期中审计等各个方面，审计部门都必须积极参与，工程管理部门要提供工程配合等方面的方便和条件。第八条项目审批手续审计主要审查开工前各项审批手续(包括可研评估报告、初步设计、立项批复文件、设计文件、投资计划、概算批复文件和借贷协议文件等)是否完备、合法，项目是否由上级主管部门批准，是否纳入固定资产投资计划或其他投资计划，自筹资金来源有无违反政策等；对项目前期工作(包括资金筹措、勘测、可研、初设、方案优化等)作出评价。第九条工程招投标审计具备招标条件的工程一律实行招标。审计部门必须参加工程的招标、评议标及优选施工队伍等工作，着重审计投标单位的资信、履约能力、标的的合理性等。第十条合同审计1.工程的各类合同签署前，必须经过审计部门审计，未经审计的合同不予承认，财务部门不予付款；2.工程合同的签订，负责承办部门应将有关的各类资料和审签申请单送交审计部门审计；3.重要的合同必须有审计部门有关人员参加洽谈；4.合同的副本必须送交审计部门存档备案，以便作为工程决算审计的依据。合同审计的主要内容有：1.主要审查合同内容、合同格式(包括承包方式、工期、质量及技术要求、付款方式、结算方式、材料供应、履约奖惩等)的合法性、完整性、准确性；2.合同中增加和减少的条款是否合理、合法；3.合同双方签字、银行账号、印章是否齐全，合同签字人必须是双方法定代表人或有签订经济合同授权委托书的代理人，法人代表证明及委托书要留底存档；4.合同制定的法律依据；5.合同中需明确成品保护及保修要求、违约责任及争议解决方式；6.对于实行招投标的工程，招标书中的条款也是合同中的有效条款，与合同具备同样的法律效力；投标书中的承诺条款也是合同中的有效条款，与合同具备同样的法律效力。此外，工程发承包合同还需审计以下内容：1.审查承包方的企业性质、施工资质等级、营业范围，并将承包方的资质等级证书及营业执照复印件存档；2.审查承包方的工程取费证书、施工许可证，并将复印件存档；3.合同中需明确规定工程承包单位所采购的调价材料设备实行发包方、承包方、监理方三方认可制(必要时设计单位、产品技术监督部门、质量监督部门也可参入)，并对产品的价格、质量、产地等的真实性负责。第十一条购销合同的审计1.大宗的材料设备采购应采用招投标制，采取货比三家，择优录取的方针选择供应商或生产厂家；2.合同签署前，物资采购部门须将市场考察报告递交审计部门。市场考场报告需包括材料设备的名称、品种、型号、规格、等级、花色，材料设备的供应渠道，各供应商的报价比较、性能比较等综合评定结论。未提交完整的市场考察报告的合同不予审计；3.合同中需明确材料设备的名称、品种、型号、规格、等级、花色、技术参数，材料设备的技术标准，质量标准及要求，购货数量及计量标准，材料设备的包装要求及包装品回收方式和价值计算方式，需明确材料设备的交货单位、交货期限、交货方式、运输方式、到货地点、提货单位、提货方式、验收方法及运费计算方法和承担者，材料设备的价格和结算方式等；4.对于需供应商无偿提供的备品、备件必须按有关规定供足；合同中要有明确的售后服务条款；可参照《消费者权益保护法》的有关规定制定相应条款；5.主要材料设备须经本单位物资主管部门认可，并对其价格、质量、产地等的真实性负责。工程勘测合同、设计合同、技术服务合同、监理合同等可参照本条的有关规定实施审计。第十二条竣工资料审计工程项目竣工后，施工单位提交竣工资料和结算报告，由工程归口管理部门进行初审后，将审核人、部门负责人签章齐全的结算书一式四份、完整的竣工资料及图纸一份送交审计部门审计。1.认真阅评议标书记录和施工组织设计资料，详细核对工程隐蔽记录及设计变更。准确把握工程图纸和标准图集，以图纸、变更、签