《财政与金融》教学教案1

第一章财政基础

教学要求

理解财政的概念'公共财政的基本内涵，了解我国财政模式的转

变；

掌握公共产品和公共财政的主要表现；

掌握财政职能的主要内容。

教学重点

财政的概念'公共财政的基本内涵'公共产品和公共财政的主要

表现'财政职能的主要内容

教学难点

财政职能的主要内容

课时安排

本章安排4课时。

教学大纲

第一节财政概述

一、财政的含义

从实际意义来讲，财政是指政府的一个经济部门，即财政部门，

它是政府的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资

金，保证实现政府的职能。从经济学的意义来理解，财政是一个经济

范畴，是一种以政府为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入

用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置'公平分配及经

济稳定和发展的目标。

二'财政的一般特征

1.财政分配的主体是政府

2.财政分配的对象是部分社会产品

3.财政分配的目的是为了满足社会公共需要

4.财政分配是一种集中性'全社会范围内的分配

5.财政分配是一种无偿性的分配

第二节公共产品与公共财政

一、公共产品

公共产品是具有社会共同需要性质的产品，如国防、公共卫生'

医疗保健、基础教育、环境保护'基础建设等。在同一时间，这些产

品通常可以被不同消费者共同使用。一些人从这些产品受益时，并不

影响其他人也从中获得同样的利益。像这种在消费上不存在一些人消

费就排斥和减少其他人消费的产品，在经济学上称之为公共产品。

(一)公共产品的特征

非排他性、非竞争性和效益的外溢性。

(-)公共产品的种类

纯公共产品和准公共产品。

二、公共财政

公共财政是与市场经济相联系的一种财政模式或类型，是指政府

为市场提供公共服务的分配活动或经济活动。

第三节财政的职能

资源配置职能

(-)财政资源配置职能的含义

财政的资源配置职能是通过财政收支引导资源的流向，弥补市场

失灵，使资源可以合理地配置到国民经济和社会发展的各个部门，形

成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，最终实现全

社会资源配置的最优状态。

(-)财政资源配置职能的目标

财政资源配置的目标是效率。

(三)财政资源配置职能的实现机制

1.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

2.调节资源在不同地区之间的配置

3.调节资源在不同产业部门之间的配置

二、收入分配职能

(-)财政收入配置职能的含义

财政收入分配职能，是指财政通过税收、转移支出等手段对参与

分配的各主体利益关系进行调节，从而达到公平合理的分配目标。

(-)财政收入配置职能的目标

财政调节收入分配的目标是公平。

(三)财政收入配置职能的实现机制

税收'转移性支出和购买性支出

三、经济稳定职能

(-)财政经济稳定职能的含义

财政的经济稳定职能，是指政府必须通过税收和公共支出等手段

来实现充分就业、物价稳定'国际收支平衡等目标，以保证宏观经济

稳定发展的职能和任务。

(-)财政经济稳定职能的实现机制

1.发挥财政制度对宏观经济运行的自动稳定器作用

2.通过相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡

第二章财政收入

教学要求

掌握财政收入的内涵'财政收入的各种分类；

理解税收收入与非税收收入'中央收入与地方收入的概念；

理解财政收入规模的含义，掌握影响财政收入规模的各种因素；

了解国债的含义及其功能。

教学重点

财政收入的内涵'财政收入的各种分类、税收收入与非税收收入、

中央收入与地方收入'财政收入规模的含义、影响财政收入规模的各

种因素

教学难点

影响财政收入规模的各种因素

课时安排

本章安排5课时。

教学大纲

第一节财政收入概述

一、财政收入的含义

财政收入作为财政分配的第一阶段，是政府为了履行其职能，保

证财政支出的需要，凭借其政治权力和经济权力，通过一定渠道和形

式占有的由政府集中掌握的社会产品。广义的财政收入包括债务收

入。

二、财政收入的分类

（-）按收入形式分类

按收入形式不同，财政收入可分为税收收入和非税收收入。

（-）按收入来源分类

按收入来源不同，财政收入又可分为按所有制结构分类和按部门

结构分类。

（三）按管理级次分类

按管理级次，可将财政收入分为中央财政收入和地方财政收入。

（四）按是否纳入政府预算分类

按是否纳入政府预算，可将财政收入分为预算资金（收入）和预

算外资金（收入）。

第二节财政收入的规模

一'财政收入规模的含义

财政收入的规模就是指财政收入的总水平，是衡量一国财力的重

要指标，表明了该国政府在社会经济生活中作用的大小。

二'财政收入规模的衡量指标

财政收入的绝对量和相对量。

三'影响财政收入规模的因素

经济发展水平、生产技术水平'价格、分配政策和分配制度

四'我国财政收入规模

改革开放30年来，随着我国经济的突飞猛进，财政实力有了质

的变化，政府财力明显增强。然而，我国的财政形势并不乐观，特别

是预算收入占GDP的比重较低，无法在社会经济发展中发挥应有的

作用。

第三节国债收入

一、国债的概念

国债是国家公债的简称，是中央政府凭借政府信誉，按照信用原

则发行并最终承担清偿责任的债务。

二、国债的分类

按发行地域、发行期限、发行载体'是否流通分类。

三、国债的功能

弥补财政赤字'筹集建设基金'调节经济运行。

四'国债的发行方式

固定收益出售方式'公募拍卖方式'连续经销方式'直接推销方

式'组合方式。

第三章财政支出

教学要求

掌握财政支出的主要类型、财政支出的基本原则；

了解我国财政支出的基本构成；

掌握我国财政支出的购买性和转移性支出的内容及其对经济的

影响。

教学重点

财政支出的主要类型，财政支出的基本原则，我国财政支出的购

买性和转移性支出的内容及其对经济的影响

教学难点

财政支出的购买性和转移性支出的内容及其对经济的影响

课时安排

本章安排7课时。

教学大纲

第一节财政支出概述

一、财政支出的含义

财政支出，也称政府支出或公共支出，是指政府为履行职能而消

耗的一切费用的总和，也是政府对通过财政收入所集中起来的财政资

金进行有计划的分配和使用的过程。

二、财政支出分类

(-)按政府支出功能分类

根据社会主义市场经济条件下政府职能活动情况及国际通行做

法，我国财政支出按照政府支出功能分类包括17类。

（-）按经济性质分类

购买性支出、转移性支出

（三）按具体用途分类

政府支出按支出具体用途分类，在我国现行预算制度下，主要包

括：基本建设支出、企业挖潜改造资金'科技三项费用'农业支出'

林业支出'水利和气象支出、工业交通等部门的事业费、教育事业费'

科学事业费'卫生经费'抚恤和社会福利救济费'社会保障补助支出'

国防支出、行政管理费'外交外事支出、公检法司支出、支援不发达

地区支出、债务本息支出和其他支出。

三'财政支出的原则

（一）量入为出原则

所谓量入为出原则，是指在合理组织财政收入的基础上，根据收

入安排支出，支出总量不能超过收入总量。

（二）优化支出结构原则

所谓优化支出结构，是指正确安排财政支出中的各种比例，使之

实现结构的最优组合，以促进经济的持续、快速、健康发展。

（三）公平与效率兼顾原则

在经济领域中，公平是指社会收入分配的公平，包括公民参与分

配的权利平等和分配结果合理化两层含义。效率是指通过优化生产要

素组合与经济运行方式，把有限的社会资源进行最优的配置，借以创

造更高的劳动生产率，从而获得最大的经济效益与社会效益。

第二节购买性支出

购买性支出是指政府为开展政务活动的需要，按照等价交换原

则，从市场上购买商品和劳务而发生的支出。

一、购买性支出对宏观经济的影响

(1)政府对商品和劳务的购买增加，将直接推动相关商品和产

业的发展。

(2)通过财政投入，促进投资环境和生态环境的改善，为国家

和地区的经济发展提供良好的条件。

(3)提升国民受教育程度，提高劳动者素质，促进科技进步，

为经济的长远发展奠定基础。

二、消费支出

(-)行政管理和国防支出

行政管理支出是财政用于政府各级权力机关'行政管理机关'司

法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出。

(二)科教文卫支出

科教文卫支出是指财政用于科学'教育'文化、卫生等事业单位

的经费支出。

三'投资支出

财政投资支出又称为政府投资，是相对于私人投资而言的，指政

府为了满足公共需要，实现社会经济发展目标，投入资金用以转化为

实务资产的行为和过程。而私人投资则是指由追求利润最大化的微

观经济主体自主进行的投资活动。政府投资和私人投资共同构成社会

总投资。

(一)政府投资的特点

(1)政府居于宏观调控主体地位，可以从社会效益和社会成本

的角度来安排自己的投资。政府投资可以不盈利或微利，甚至可以亏

损，只要其对国民经济和社会发展是有效益的。

(2)政府资力雄厚，而且资金来源又多半是无偿的，可以投资

于大型项目和长期项目。

(3)政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。

(-)政府投资的原则和范围

(1)政府投资的原则。弥补市场失灵、维护资源配置的效率'

调节宏观经济运行。

(2)政府投资的范围。公益性服务领域和基础性投资领域。

(三)“三农”支出

财政“三农”支出是指政府财政支出中用于支持农业'农村和农民

经济社会发展和收入增长而投入的资金的总称。

第三节转移性支出

转移性支出是指政府单方面地'无偿地支付给其他经济主体的财

政资金，不相应地取得商品和劳务，具体包括各种财政补贴支出、社

会保障支出和利息支出等。

一、社会保障支出

社会保障支出是指财政用于社会保障方面的支出。

二'财政补贴

(―)财政补贴的性质

财政补贴是一国政府根据一定时期政治经济形势及方针政策，为

达到特定的目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。

(-)财政补贴的特征

很强的政策性'一定的灵活性和明显的时效性。

(三)财政补贴的分类

财政补贴的内容可以从不同的分类角度进行考察。

(四)我国财政补贴的内容

价格补贴、企业亏损补贴、出口补贴'财政贴息和税式支出。

第四章税收

教学要求

掌握税收的概念'特征和税制三要素，了解税制的其他要素；

掌握税负转嫁的含义，理解影响税负转嫁的因素；

掌握增值税'消费税'企业所得税、个人所得税等重要税种的主

要内容。

教学重点

税收的概念'特征和税制三要素，税负转嫁的含义，影响税负转

嫁的因素，增值税'消费税'企业所得税'个人所得税等重要税种的

主要内容

教学难点

影响税负转嫁的因素

课时安排

本章安排7课时。

教学大纲

第一节税收概述

一、税收的含义

税收是政府为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标

准取得财政收入的一种形式。

二、税制要素

纳税人'征税对象'税率是税收制度核心的三个基本要素，一般

被称为税制三要素。

（一）纳税人

纳税人是纳税义务人的简称，指税法中规定的直接负有纳税义务

的单位和个人，也称纳税主体。

（-）征税对象

征税对象是政府征税的目的物，即对什么征税。

（三）税率

税率是税额和征税对象数额之间的比率。我国现行税种中主要包

括以下三种税率形式：比例税率'累进税率、定额税率。

（四）其他要素

税收减免'纳税环节'纳税期限'纳税地点、违章处理。

三、税收分类

按征税对象的性质'按税收负担能否转嫁'按税收的计算依据、

按税收与价格的关系'按税收的管理和使用权限'按课税对象是否具

有依附性分类。

四、税收负担

（一）税收负担的概念

税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而导致可支配

收入减少，从而承受的一定的经济负担。

（-）衡量税收负担水平的指标

我们通常用税收负担率这一相对指标来表示税收负担水平，进而

判断税负高低及是否合理。一般而言，从考察的范围和层次来看，税

收负担率指标分为两类：宏观税负指标和微观税负指标。

（三）影响税收负担的主要因素

影响税收负担的要素多种多样，十分复杂。一般而言，影响宏观

税负的因素主要包括社会经济发展水平'政府职能范围'社会经济制

度'宏观经济政策'财政收入结构以及历史文化因素等。

五'税负转嫁与归宿

（一）税负转嫁与税收归宿的概念

税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过购入商品或卖出商

品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程。税收归宿,

是指税收负担的最终落脚点。

（-）税负转嫁的方式

前转、后转、消转'税收资本化。

（三）影响税负转嫁的因素

商品供求弹性的大小、税种类型'课税范围的宽窄、反应期间长

短。

第二节流转税

一'增值税

（一）增值税的概念及优点

增值税是对生产'销售商品或者提供劳务服务过程中实现的增值

额征收的一种税。增值税有四个方面的优点。

（-）增值税的类型

增值税可分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三

种。

（三）征收范围

一般规定'视同销售货物行为'混合销售行为'兼营行为。

（四）税率

我国增值税税率实现差别比例税率。

（五）计税方法

一般计税方法'简易计税方法'进口货物计税方法。

二、消费税

1.消费税的概念及特点

消费税是以特定消费品为课税对象征收的一种税。我国现行消费

税具有以下特点：选择性'单一性'多样性、特殊性。

2.纳税人

消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内从事生产、委托加

工、零售和进口应税消费品的单位和个人。

3.征税对象范围

我国现行消费税的征税范围包括15种应税消费品，大体可分为

5种类型。

4.税目、税率

我国消费税共设15个税目，部分税目还进一步划分为若干个子

税目，各税目对应不同的税率。

5.计税方法

根据适用税率形式的不同，消费税的计税方法有以下三种：从价

定率'从量定额'复合计税办法。

三、关税

1.关税的概念及种类

关税是政府对进出本国关境的货物和物品征收的一种税。关税按

征税商品流向划分，可以分为进口关税和出口关税。

2.纳税人

关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人'进出

境物品的所有人。

3.征税对象

关税的课税范围是进出关境的货物和物品。

4.税则与税率

关税税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的

立法程序制定公布实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。关税

税率主要分为进口税率和出口税率。

5.计税方法

多数商品实行从价计征，计算公式为：

关税税额=应税进（出）口货物数量x单位完税价格x税率

第三节所得税

一'企业所得税

1.企业所得税的概念及改革

企业所得税是以企业的生产经营所得和其他所得为征税对象征

收的一种税。1994年税制改革后，我国针对内资企业和外资企业分

别建立了两套税制。

2.纳税人

企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳

税人。

3.征税对象

企业所得税的征税对象是纳税人的生产经营所得和其他所得。

4.税率

企业所得税实行比例税率。

5.计税方法

企业所得税的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额x税率

二、个人所得税

1.个人所得税的概念及特点

个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。

我国个人所得税的主要特点包括四方面内容。

2.纳税人

个人所得税的纳税人包括中国公民'个体工商业户以及在中国有

所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港澳台同胞。

3.征税对象

个人所得税的征税对象是各项个人所得。

4.税率

个人所得税采取分类计征、分类定率的制度。

5.计税方法

(1)适用累进税率时，计算公式为：应纳税额=应纳税所得额X

税率一速算扣除数

(2)适用比例税率时，计算公式为：应纳税额=应纳税所得额x

税率

第四节其他税类

一、资源税

资源课税是以开发和利用自然资源而形成的收入为课税对象的

税类。

1.资源税

资源税是对在我国开发应税自然资源的单位和个人，就其资源的

开发条件和差异而形成的级差收入征收的一种税。

2.城镇土地使用税

城镇土地使用税是对在城市'县城、建制镇、工矿区范围内使用

土地的各类企业、单位'个体经营者和其他个人征收的一种税。

3.土地增值税

土地增值税是以转让房地产所取得的增值额为课征对象的一种

税。

4.耕地占用税

耕地占用税是我国对占有农用耕地建房或从事其他非农业建设

的单位和个人，按其实际占有面积征收的一种税。

二、财产和行为税

财产和行为课税是以纳税人拥有或支配的财产或一定的行为作

为征税对象的税类。

1.房产税

房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房

产所有人或经营人征收的一种税。

2.印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立'使用和领受印花税法列

举的凭证的单位和个人征收的一种税。

3.契税

契税是在房屋买卖'典当'赠与或交换订立契约时，由承受人缴

纳的一种税。

4.城市维护建设税

城市维护建设税简称城建税，是政府为城市建设和维护筹集资

金，而向缴纳增值税和消费税的单位和个人，就其实际缴纳的增值税

和消费税税额征收的一种税。

第五章政府预算与预算管理体制

教学要求

掌握政府预算的概念、分类和原则；

理解政府预算的编制、执行和决算，了解预算外资金管理的内容;

掌握政府预算体制的概念、原则'类型和内容；

理解分税制的含义，了解分税制的模式及我国的分税制改革。

教学重点

政府预算的概念'分类和原则，政府预算的编制'执行和决算，

政府预算体制的概念'原则'类型和内容，分税制的含义

教学难点

政府预算的分类

课时安排

本章安排7课时

教学大纲

第一节政府预算

一'政府预算的含义

政府预算是一国政府在一个财政年度内，为了实现其职能，筹集

所需资金，以及如何利用这些资金的一个以法律形式表现出来的财政

收支计划，是政府筹集'分配和管理财政资金的重要工具，反映了政

府活动的范围和目标，体现了以政府为主体的分配关系。

二、政府预算的分类

(-)按编制组织形式分类

按编制组织形式不同，政府预算可分为单一预算和复式预算。

(-)按编制所采用的方法分类

按编制所采用的方法不同，政府预算可分为零基预算和增量预

算。

(三)按预算的涵盖范围分类

按预算的涵盖范围不同，政府预算可分为本级政府预算和政府总

预算。

三'政府预算的原则

公开性原则、完整性原则'年度性原则、可靠性原则、法律性原

则

四'政府预算的编制'执行和决算

政府预算过程分为政府预算的编制、政府预算的执行和决算。

五'预算外资金及其管理

1.预算外资金

预算外资金是根据政府有关规定不纳入政府预算的财政性资金。

2.预算外资金的管理

为了加强预算外资金的管理，国务院和财政部于1996年先后发

布《关于加强预算外资金管理的决定》和《预算外资金管理实施办法》,

为预算外资金管理提供了法律依据。

第二节政府预算管理体制

一'政府预算管理体制概述

(-)政府预算管理体制的概念

政府预算管理体制是确定一国财政体系中中央政府与地方政府

以及地方各级政府之间财政分配关系的一项基本制度。

(-)建立政府预算管理体制的原则

统一领导'分级管理的原则，财权与事权相统一的原则，公平原

则，效率原则。

(三)政府预算管理体制的类型

按地方财政自主权的大小，政府预算管理体制大致可分为以下三

类：统收统支型预算管理体制；统一领导、分级管理型预算管理体制;

分级分税型预算管理体制。

(四)政府预算管理体制的内容

1.确定预算管理体制的类型

2.确定预算管理级次

3.划分预算收支

4.预算调节制度

5.规定预算管理职权

二、分税制体制

(一)分税制的含义

分税制是指在各级政府间进行分权'分税、分征和分管的一种政

府预算管理体制形式。

(-)分税制的模式

从各国预算管理体制的实践来看，分税制模式主要有三种：法国

模式'美国模式'日本模式。

（三）我国分税制改革的成效

1.基本建立了分税制的体制框架

2.增强了中央的宏观调控能力

3.促进了产业结构调整和资源的优化配置

第六章金融基础

教学要求

掌握金融'直接融资'间接融资的基本概念；

掌握信用、利率的概念，了解基本信用工具的特点。

教学重点

金融'直接融资'间接融资的基本概念，信用'利率的概念

教学难点

直接融资和间接融资的区别

课时安排

本章安排4课时。

教学大纲

第一节金融概述

一、金融的含义

金融从字面意义上来理解，是融通资金与筹集资金，金融有广义

和狭义之分。二、金融对经济发展的作用

(-)金融对经济发展的促进作用

金融对经济发展的促进作用有降低了交易成本，促进储蓄和投资

的增长，优化资源配置和提高资本效率。

(-)金融对经济发展的阻滞作用

金融对经济发展的阻滞作用有使金融风险客观存在，使金融风险

具有很强的传染性和加剧了金融危机的破坏性。

三'直接融资和间接融资

（一）直接融资

直接融资是指资金供给者与资金需求者运用一定的金融工具直

接形成债权债务关系的行为。

（-）间接融资

间接融资则是指资金供给者与资金需求者通过金融中介机构间

接实现融资的行为。它们各自都有优点和缺点。

（三）两种融资方式的优缺点

两种融资方式各自都有优缺点。

第二节信用

一'信用的含义

从一般意义上讲，信用意为信任'相信'声誉等。从经济意义上

看，其含义就是以借贷为特征的经济行为，是以偿还为前提的特殊的

价值运动形式。

二、信用的形式

商业信用、银行信用、国家信用'消费信用、国际信用。

三、信用工具

（一）信用工具的概念

信用工具也称金融工具，是资金供应者和需求者之间以书面形式

发行和流通，借以保证债权人和债务人权利义务关系的具有法律效力

的凭证。

（-）信用工具的分类

按融通方式划分，可分为直接信用工具和间接信用工具。按偿还

期限划分，可分为短期信用工具和长期信用工具。按可接受性的程度

划分，可分为无限可接受性的信用工具和有限可接受性的信用工具。

（三）常用的信用工具

本票'汇票、支票'国库券'债券'股票。

第三节利息与利率

一'利息

利息是货币所有者（债权人）由于贷出货币而从借款者（债务人）

手中获得的报酬I。

二、利息率

利息率简称利率，是在借贷期内所获得的利息额与借贷资本金的

比率。

三、影响利率的因素

平均利润率、借贷资本的供求状况'中央银行的货币政策'国际

利率水平'通货膨胀预期'经济周期。

第七章金融机构

教学要求

了解我国金融机构体系的构成；

理解中央银行的性质、职能和主要业务；

理解商业银行和政策性银行的性质'职能和主要业务；理解各种

非银行金融机构的功能。

教学重点

中央银行的性质'职能和主要业务，商业银行和政策性银行的性

质'职能和主要业务，各种非银行金融机构的功能

教学难点

商业银行和政策性银行的性质'职能和主要业务

课时安排

本章安排4课时。

教学大纲

第一节金融机构体系

一、金融机构的含义

金融机构是指专门从事各种金融活动的中介组织，它既是货币'

信用活动的参加者和经营者，也是各种资金融通活动的组织者。

二'我国现行的金融机构体系

(-)金融监管机构

我国的金融监管机构包括中国银行业监督管理委员会(简称“中

国银监会”）、中国证券监督管理委员会（简称“中国证监会”）、中国

保险监督管理委员会（简称“中国保监会”）。

（-）中国人民银行

中国人民银行是我国的中央银行，是我国金融机构体系的核心，

负责依法制定和执行货币政策，对金融业实施管理和监督，规范和维

护金融秩序，并提供必要的金融服务。

（三）商业银行

我国现行的商业银行体系可分为国有商业银行'股份制商业银

行'城市商业银行和外资金融机构四大类。

（四）政策性银行

政策性银行，是指由政府出资成立、不以盈利为目的，为贯彻政

府的社会经济政策而在特定领域从事金融活动的金融机构。目前，我

国政策性银行有两家：分别是中国农业发展银行和中国进出口银行O

（五）非银行金融机构

保险公司、信托投资公司、证券机构、企业集团财务公司。

第二节中央银行

一'中央银行的性质

中央银行是国家赋予其制定和执行货币政策，对国民经济进行宏

观调控和管理监督的特殊的金融机构，是具有银行特征的政府机关。

二、中央银行的职能

中央银行的职能：是“发行的银行”、是“银行的银行”、是“政府的

银行“。三'中央银行的主要业务

（一）负债业务

中央银行的负债是指政府、金融机构、公民等持有的对中央银行

的债权。中央银行负债业务主要包括货币发行'准备金存款'经理国

库。

（-）资产业务

中央银行资产业务是中央银行运用货币资金的业务，是调控信用

规模和货币供应量的主要手段。它主要包括贷款、再贴现'公开市场

业务和国际储备。

（三）中央银行清算业务

中央银行清算业务又称中间业务，即中央银行为各金融机构之

间，因经营活动而发生的资金往来和债权债务进行了结。它主要有组

织同城票据交换、办理异地资金汇划'跨国清算。

第三节商业银行

一'商业银行的性质

商业银行是以追求最大利润为目标，以多种金融负债筹集资金，

以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户

提供多功能、综合性服务的金融企业。

二'商业银行的职能

商业银行的职能包括：信用中介'支付中介'金融服务、信用创

造。

三、商业银行的主要业务

（一）负债业务

商业银行的负债是指在商业银行经营活动中所产生的需要用自

己的资产或通过提供劳务进行偿还的经济义务，是商业银行的资金来

源业务。

(-)资产业务

商业银行的资产业务是其资金运用业务，主要分为放款和投资业

务两大类。

(三)表外业务

商业银行表外业务是相对于表内业务而言的，是指商业银行所从

事的未列入银行资产负债表以及不影响资产和负债总额的经营活动，

简称为表外业务。

第四节政策性银行

政策银行业务

政策性银行的产生和发展是国家干预、协调经济的产物。政策性

银行与商业银行和其他非银行金融机构相比，有共性的一面，如要对

贷款进行严格审查，贷款要还本付息、周转使用等。但作为政策性金

融机构，也有其特征。

我国的政策性银行

我国的政策性银行只有2家，分别是中国进出口银行'中国农业

发展银行，它们的业务和商业银行的业务有本质区别。

第五节非银行金融机构

一、保险公司

保险公司是依照我国保险法和公司法设立的经营商业保险业务

的金融机构，是专门从事经营商业保险业务的企业。

二'信托投资公司

信托投资公司，在我国是指依照《中华人民共和国公司法》和根

据《信托投资公司管理办法》规定设立的主要经营信托业务的金融机

构。

三、证券公司

证券公司是指依照公司法的规定，经国务院证券监督管理机构审

查批准，从事证券经营业务的有限责任公司或者股份有限公司。

第八章金融市场

教学要求

掌握金融市场的基本概念和主要类型，理解金融市场在现代经济

中的作用；掌握货币市场'同业拆借'大额可转让定期存单的概念；

掌握资本市场'股价指数的概念，理解决定和影响股票价格的主

要因素；

掌握外汇市场的含义'参与者和交易种类，了解中国外汇交易中

心；

掌握期货、期权的概念，理解合约交易的特点，了解衍生金融工

具的作用。

教学重点

金融市场的基本概念和主要类型，金融市场在现代经济中的作

用，货币市场'同业拆借'大额可转让定期存单的概念，资本市场'

股价指数的概念，决定和影响股票价格的主要因素，外汇市场的含义'

参与者和交易种类，期货'期权的概念，合约交易的特点

教学难点

期货'期权的概念

课时安排

本章安排4课时

教学大纲

第一节金融市场基础认知

一'金融市场的含义

金融市场是市场经济诸要素市场的核心和枢纽，是货币资金与金

融工具融通的场所。

二、金融市场的类型

(-)按金融工具的期限分类

按金融工具的期限不同，金融市场可分为货币市场与资本市场。

(-)按交割方式分类

按交割方式不同，金融市场可分为现货市场与期货市场。

(三)按交易的标的分类

按交易的标的不同，金融市场可分为外汇市场与黄金市场。

(四)按地域分类

按地域不同，金融市场可分为国内金融市场与国际金融市场。

三、金融市场的功能

融通资金功能'资源配置功能'信息揭示功能和宏观调控功能。

第二节货币市场

一'同业拆借市场

同业拆借是金融机构之间相互融通资金的一种金融业务。同业拆

借市场又称同业拆放市场，是指银行与银行之间、银行与其他金融机

构之间进行短期临时性资金拆入拆出的市场。

二'商业票据市场

票据是具有法定格式，表明债权债务关系的一种有价凭证，是一

种商业证券。

（一）票据承兑市场

票据承兑市场是指汇票到期前，汇票付款人或指定银行确认票据

证明事项，在票据正面作出承诺付款的文字记载'签章的一种手续。

（二）票据贴现市场

票据贴现就是持票人在需要资金时，将其持有的未到期的商业票

据，经过背书转让给商业银行并支付利息，商业银行从票面金额中扣

除利息后，将余额支付给持票人的行为。

（三）本票市场

三、可转让大额定期存单市场

可转让大额定期存单（CDs）是银行或储蓄机构发行的一种证明

有一笔特定数额的资金已经存放在发行存单的机构之中的文件。

（-）可转让大额定期存单市场的产生

可转让大额定期存单利率较高，又可在二级市场转让，对于吸收

存款大有好处，于是这种创新金融工具产生了，其他银行也相继仿效。

（-）可转让大额定期存单市场的内容

可转让大额定期存单的种类'发行方式'价格决定、收益与风险

和流通转让。

四'回购协议市场

回购协议是将同一份内容的资产卖出去再买进来的合约

第三节资本市场

一、股票市场

（-）股票的定义及特征

股票是股份证书的简称，是股份公司为筹集资金而发行给股东作

为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券。股票的特征有无

期性、责权性'风险性'流动性。

（-）股票的种类

按股东的权益不同，股票可分为普通股和优先股；按股票持有主

体不同，股票可分为国家股'法人股'个人股；按票面形式不同，股

票可分为有面额股票'无面额股票及有记名股票'无记名股票；按发

行范围不同，股票可分为A股'B股'H股和F股。

（三）股价指数

股价指数是运用统计学中的指数方法编制而成的，反映不同时期

股市总体价格或某类股价变动情况和走势的相对指标，即把某一时期

的股价平均数化为以另一时期股价平均数为基准的百分数，并以指数

形式表示。根据股价指数反映的价格走势所涵盖的范围，可以将股价

指数划分为反映整个市场走势的综合性指数和反映某一行业或某一

类股票价格走势的分类指数。按照编制股价指数时纳入指数计算范围

的股票样本数量，可以将股价指数划分为综合股指数和成分股指数。

（四）股票发行市场

股票发行市场是指发生股票从规划到销售的全过程。

（五）股票流通市场

股票流通市场是已经发行的股票按时价进行转让'买卖和流通的

市场，包括交易所市场和场外交易市场两部分。

二'债券市场

(-)债券的定义及特征

债券是债务人直接向社会借债筹措资金时，依据法定程序向投资

者发行，并且承诺按规定利率支付利息并按约定条件偿还本金的书面

债务凭证。债券的特征有：偿还性'流通性'期限性'安全性、收益

性。

(-)债券的种类

按发行主体不同，债券可划分为国债'地方政府债券、金融债

券和公司债券；按募集方式不同，债券可分为公募债券和私募债券；

按付息方式不同，债券可划分为贴现债券和附息债券；按偿还期限不

同，债券可分为长期债券'中期债券和短期债券。

(三)债券的发行市场

债券发行市场也叫一级市场，简单地说，就是以发行债券这个方

式来筹集资金的场所。

(四)债券流通市场

债券流通市场，又称二级市场，指已发行债券买卖转让的市场。

第四节外汇市场

外汇市场的含义

外汇市场就是进行外汇买卖的场所。

二'外汇市场的参与者与动机

银行'外汇经纪商'买卖外汇的客户和外汇投资或投机者。

三、外汇交易的种类

即期外汇交易和远期外汇交易，套汇'套利和掉期交易，外汇期

货交易和期权交易。

四'中国外汇交易中心

中国外汇交易中心暨全国银行间同业拆借中心（以下简称交易中

心）是中国银行间外汇市场、人民币同业拆借市场、债券市场和票据

市场的中介服务机构，是我国金融改革实现宏观调控的重要机构。

第五节金融衍生工具

一'金融衍生工具的含义与分类

（一）金融衍生工具的含义

金融衍生工具是指在基础金融工具（如股票'债券等）之上产生

的金融工具，其价值取决于基础工具的价值水平。

（-）金融衍生工具的分类

按交易形式分类'按产品形态分类'按原生工具分类。

二、期货市场

金融期货是指以各种金融工具或金融商品为标的物的期货交易

方式，即以公开竞价的方式进行的标准化金融期货合约的交易。

三'期权市场

（一）金融期权的概念

期权又称选择权，是指它的持有者在规定的期限内具有按交易双

方商定的价格购买或出售一定数量某种金融资产的权利。

（二）期权交易合约的内容

期权购买者与期权出售者，买入期权与卖出期权，协定价格，期

权费，欧式期权与美式期权。

（三）期权与期货的区别

标的物不同，履约保证不同，现金流转不同，盈亏的特点不同,

套期保值的作用与效果不同。

第九章货币流通与货币供求

教学要求

了解货币、货币制度'货币流通'货币需求'货币供给'货币均

衡等基本概念；

了解货币流通的渠道'货币需求的理论模型及我国货币供给的层

次；

理解影响货币需求的主要因素、货币供应量的制约因素；

货币供给机制及货币均衡的实现条件；

掌握通货膨胀及通货紧缩的概念'成因、影响及治理。

教学重点

影响货币需求的主要因素、货币供应量的制约因素，货币供给机

制及货币均衡的实现条件，通货膨胀及通货紧缩的概念'成因'影响

及治理

教学难点

货币需求的理论模型，货币供给机制及货币均衡的实现条件

课时安排

本章安排7课时。

教学大纲

第一节货币与货币制度

一、货币

(-)货币的起源

货币是商品生产和交换发展的产物。

在商品交换的不同发展阶段，商品的价值是通过不同的形式表现

出来的，它经历了四个阶段，有四种价值形式。

1.简单的或偶然的价值形式

2.总和的或扩大的价值形式

3.一般的价值形式

4.货币价值形式

（二）货币的定义

货币是从商品世界中分离出来的固定充当一般等价物的特殊商

品。

（三）货币的职能

马克思在假定黄金为唯一货币的前提下，认为货币具有价值尺

度'流通手段、贮藏手段'支付手段和世界货币五种职能。

二、货币制度

（一）货币制度的构成要素

1.货币材料的确定

2.货币单位的确定

3.各种通货的铸造、发行和流通程序的确定

4.准备金制度

（-）货币制度的类型

货币制度发展史上曾存在四种不同的货币制度，依次为银本位

制、金银复本位制、金本位制和纸币制度。

第二节货币流通

一'商品流通与货币流通

商品流通是以货币为媒介的商品交换过程中连续进行的运动。货

币流通是在商品流通过程中，货币作为流通手段和支付手段所形成的

连续不断的运动。

二、货币流通的渠道

与两种货币流通形式相对应，货币流通渠道也有两种，即现金流

通渠道和非现金流通渠道。

第三节货币供求与均衡

一'货币需求

(-)货币需求的概念

货币需求，是经济体系中人们愿意并且能够以货币形式保有的财

富的数量，通常表现为一国在既定时点上社会各部门所持有的货币

量。

(-)影响货币需求的因素

一般而言，决定和影响货币需求的主要因素有以下几个：收入状

况、物价水平、利率水平、货币流通速度'金融资产选择'信用的发

达程度。

(三)货币需求量的理论模型

1.马克思的货币必要量规律

马克思对货币需求的论述集中反映在其货币必要量公式中。金属

货币流通中，货币必要量的计算公式为：M=PQ/V

2.传统的货币数量理论

传统的货币数量理论是指早期的古典货币数量理论，包括交易方

程式和剑桥方程式。

(1)交易方程式。1911年美国经济学家欧文・费雪在他的著作

《货币的购买力》一书中，提出了著名的交易方程式，即：MV=PT

(2)剑桥方程式。英国剑桥大学经济学家马歇尔和庇古，从研

究人们为何保存货币及保存多少货币为适度的角度出发，提出了剑桥

学派的货币需求理论，即剑桥方程式：Md=KPY

3.凯恩斯的货币需求理论

货币需求函数可写成：L=L1(Y)+L2(r)=L(Y,r)。式中，

L表示货币需求总量，L1表示交易性货币需求函数，L2表示投资性

货币需求函数，Y表示国民收入，r表示市场利率，L1随Y正向变化,

L2随r反向变化。

4.弗里德曼的货币需求理论

货币需求函数可用下式表示：Md/P=f(y,w,rm,a,re,1/P-dP/dt,

u)

式中，Md/P表示实际货币需求，y表示恒久收入，w表示非人力

财富占总财富的比例，5表示货币的名义收益率，”表示固定收益的

债券利率，1表示非固定收益的证券利率，1/PdP/dt表示预期物价的

变动率，u表示反映主管偏好及客观技术与制度因素的综合变数。

二、货币供给

货币供给是指一国经济中货币投入'创造和扩张(收缩)货币的

全过程。三、财政资源配置职能的实现机制。

（-）货币供给的层次划分

各国一般以流动性为依据，以存款及其信用工具转化为现金所需

要的时间和成本为标准，对货币供给进行层次划分。

（-）货币供给机制

货币供给机制是指在经济运行中，通过什么途径'采用什么方式

向社会供给货币。

（三）货币供给量的制约因素

货币供给量等于基础货币量与货币乘数之积，因而制约货币供给

量的因素其实就是影响基础货币和货币乘数的因素。

三'货币均衡

（一）货币均衡的含义

货币均衡是指货币供应量与经济发展所需要的货币必要量基本

一致。

（-）货币均衡的实现条件

1.中央银行或货币当局的有效调控

2.财政收支保持基本平衡

3.产业结构'产品结构比较合理

4.国际收支保持基本平衡

（三）货币容纳量弹性

货币容纳量弹性（Me）的计算公式为：Me=经济增长率/货币供

应量增长率

第四节通货膨胀与通货紧缩

一'通货膨胀

（-）通货膨胀的概念及其度量

通货膨胀是指在纸币流通条件下，市场货币供应量超过了流通中

所需要的货币量，而引起物价水平普遍、持续上涨的经济现象。物价

水平的持续上涨是通货膨胀的必然结果和主要标志，因此，世界各国

通常以物价指数来度量通货膨胀。

（二）通货膨胀的成因

通货膨胀是一种非常复杂的现象，依据其产生原因的不同，人们

一般将通货膨胀分为需求型'供给型、混合型'结构型等不同类型的

通货膨胀。

（三）通货膨胀对经济的影响

1.通货膨胀会加深生产与消费之间的矛盾

2.通货膨胀会导致投资率的下降

3.通货膨胀会造成技术进步缓慢

4.通货膨胀会加剧经济结构的失衡

5.通货膨胀对国际收支的影响

（四）通货膨胀的治理

1.抑制总需求的政策

2.物价与收入政策

3.收入指数化政策

4.实施供应政策

5.货币政策改革

二'通货紧缩

（一）通货紧缩的概念

通货紧缩也是货币供求失衡的表现形式。它是指流通中的货币供

应量少于实际需求量，从而引起货币升值'价格水平持续下降、市场

疲软的一种经济现象。

（-）通货紧缩的成因

通货紧缩和通货膨胀一样，都是货币供求失衡的现象，其根源都

是总供给与总需求的失衡，或现实经济增长率对潜在经济增长率的偏

离。通货紧缩的成因，主要来自以下几个方面。

1.有效需求不足

2.生产力水平的提高和生产成本的降低

3.结构性因素

4.本币汇率高估和其他外部因素的冲击

5.金融体系的效率降低

（三）通货紧缩的影响

1.通货紧缩会导致经济的衰退

2.通货紧缩会引起失业人口增加

3.通货紧缩会造成消费需求水平的持续下降

4.通货紧缩会影响金融的良性循环

（四）通货紧缩的治理

一般而言，治理通货紧缩的对策主要有以下几种。

1.实施扩张性的财政货币政策

2.努力提高消费水平

3.改革汇率制度或实施汇率调节

第十章国际金融

教学要求

掌握国际收支和国际收支平衡表的基本概念、国际收支平衡表的

基本构成；理解国际收支失衡的原因及调节政策；

掌握外汇与汇率的概念和种类，汇率的标价方法，以及影响汇率

变动的主要因素；

了解国际结算和国际结算制度的基本概念，掌握国际结算方式的

业务程序。

教学重点

国际收支和国际收支平衡表的基本概念、国际收支平衡表的基本

构成，国际收支失衡的原因及调节政策，外汇与汇率的概念和种类，

汇率的标价方法，以及影响汇率变动的主要因素，国际结算方式的业

务程序

教学难点

汇率的种类

课时安排

本章安排4课时。

教学大纲

第一节国际收支

一、国际收支的含义

国际收支的概念有狭义和广义之分。狭义的国际收支是指一国居

民在一定时期内与外国居民之间必须立即结算的各种到期支付的差

额。它仅仅包括必须立即结算和支付的款项。广义的国际收支包括一

个国家一定时期内的全部国际经济交易，把不涉及外汇收支的经济交

易包括在内，如无偿援助'捐款、易货贸易等。

二、国际收支平衡表

(-)国际收支平衡表的概念

国际收支平衡表，是系统记录一国或地区一定时期内各种国际收

支项目及金额的统计报表。

(-)国际收支平衡表的编制原则

国际收支平衡表按复式簿记原理编制，即以借'贷作为符号，按

“有借必有贷，借贷必相等”的原则来记录国际经济交易。

(三)国际收支平衡表的主要内容

1.经常项目

2.资本和金融项目

3.储备资产

4.净误差与遗漏

三'国际收支的失衡与调节

(-)国际收支的平衡与失衡

国际收支是否平衡，实际上是看自主性交易所产生的借贷金额是

否相等。如果自主性交易所产生的借方金额和贷方金额相等，就表明

该国的国际收支平衡。如果自主性交易所产生的借方金额与贷方金额

不等，就表明该国的国际收支不平衡或失衡。

(-)国际收支失衡的原因

国际收支失衡是一种经常性的现象。一般而言，国际收支失衡的

原因主要表现在以下几个方面。

1.临时性失衡

2.周期性失衡

3.货币性失衡

4.收入性失衡

5.结构性失衡

(三)国际收支失衡的调节

可供政府选择用以调节国际收支的政策主要有以下几种。

1.融资政策

2.汇率政策

3.财政货币政策

4.直接管制

第二节国际储备

一'国际储备的含义和特点

国际储备一般是指一国货币当局为平衡国际收支'维持本国货币

汇率稳定以及应付紧急需要而持有的在国际间可以被普遍接受的可

自由兑换资产。

国际储备具有如下典型的特点。

1.官方持有性

2.自由兑换性

3.充分流动性

4.普遍接受性

二'国际储备的构成

国际储备的构成内容，随着国际经济交易和金融关系的发展而不

断得以丰富。目前，根据国际货币基金组织的规定，一国的国际储备

资产包括四个方面。

1.政府持有的黄金储备

2.政府持有的外汇储备

3.储备头寸

4.特别提款权

三'国际储备的作用

在现行货币制度下，国际储备的作用是广泛的，而且是多层面的,

概括起来有以下几个方面。

1.弥补国际收支逆差

2.支持本国货币汇率

第三节外汇和汇率

一、外汇

(一)外汇的含义

外汇是国际汇兑的简称。这一概念有动态和静态两层含义。

(-)外汇的种类

根据不同的标准，外汇可划分为以下几类。

1.自由外汇与记账外汇

2.贸易外汇与非贸易外汇

3.即期外汇与远期外汇

二、汇率

（一）汇率的定义

汇率，是指一个国家的货币兑换成另一国货币的比率，或者说一

国货币用另一国货币表示的价格，也称为汇价和外汇行市。

（-）汇率的标价方法

折算两个国家的货币，要先确定用哪个国家的货币作为标准。由

于确定的标准不同，外汇汇率存在以下几种标价方法。

1.直接标价法

2.间接标价法

3.美元标价法

（三）汇率的分类

按照不同的标准，对汇率可进行不同的分类。

1.按制定汇率方法分类

2.按各国外汇管制程度分类

3.按汇率适用范围分类

4.按外汇交易支付工具分类

5.按外汇买卖交割的时间分类

（四）影响汇率变动的主要因素

影响一国货币汇率变动的因素甚多，既有经济因素也有政治因

素，既有国内因素，也有国外因素。一般来说，影响汇率变动的主要

因素有以下几个。

1.国际收支状况

2.通货膨胀程度

3.经济增长率

4.利率水平的高低

5.政府干预的措施

第四节国际结算

一'国际结算