2022年初级审计师模拟考试题

2022年初级审计师模拟考试题

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得分

评卷人得分

1、审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有：

A.用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额

B.以存货捐赠他人视作销售处理，并以产品成本为计税依据计算销项税额

C.印花税未通过“应交税金”核算

D.将自产的货物用于集体福利未作为销售处理，未计销项税额

E.外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票，按运费的7%计算进项税额

正确答案：ACE

2、1.审计准则要求审计人员应保持合理的IA.直接信用控制

B.公开市场业务

C.再贴现制度

D.法定准备金制度

E.间接信用控制

正确答案：AE

5、在效益审计中，审计人员将被审计单位的管理与同类单位中做得最好的单位的管理相对照，并借鉴其实

践经验的评价方法是：

A.内容分析法

B.标杆法

C.逻辑分析法

D.案例分析法

正确答案：B

6、如果在审计中发现被审计单位将购置生产用固定资产所发生的投资性支出计入生产18、审计人员在审查

样本项目后，如果必须以样本差错率代替预计总体差错率，重新确定样本规模，则往往是由于：

A.样本差错率与预计总体差错率大致相同

B.样本差错率小于预计总体差错率

C.样本差错率大于预计总体差错率

D.样本审查中有个别重要问题

正确答案：C

9、如果该企业计划要求降低应收账款余额，则可采用的措施有：

A.降低信用标准

B.降低现金折扣率

C.延长信用期限

D.加快应收账款回收

正确答案：D

10、某省审计厅委托一家会计师事务所对该省某国有企业原总经理任职期间经济责任实施审计，以下说法

正确的有：

A.这是授权审计

B.这是委托审计

C.该省审计厅无权委托社会审计机构实施经济责任审计

D.该会计师事务所应遵循国家审计准则实施审计

E.该会计师事务所应当提出审计意见和作出审计决定

正确答案：BD

11、如果甲公司对证券监督管理机构的处罚决定不服，打算提起行政诉讼，其提起行政诉讼的期限是：

A.2002年9月25日之前

B.2002年11月12日之前

C.2002年12月10日之前

D.2002年12月12日之前

正确答案：D

12、对“资料2”中该企业注销的应收账款，审计人员应采取的进一步审查措施有：A.审查核销坏账的有

关申请和审批文件B.编制应收账款账龄分析表C.证实债务单位是否已撤销D.验证坏账准备计提比例

的恰当性

A.审查核销坏账的有关申请和审批文件

B.编制应收账款账龄分析表

C.证实债务单位是否已撤销

D.验证坏账准备计提比例的恰当性

正确答案：AC

13、案例.案例一（一）资料根据年度审计项目计划安排，2005年5月，某审计机关派出审计组对某企业

2004年度财务收支进行审计。有关销售与收款业务循环的资料和审计情况如下：1.该企业2004年末预收

账款余额为520万元,比上年末增加55%。审计人员怀疑该企业存在通过预收账款隐瞒当期收入的行为。2.该

企业2004年末注销了一笔应收账款120万元，理由是听说债务单位已撤销。3.该企业2004年主营业务

收入明细账中记有一笔销售退回业务，但该企业不能提供有关的退货原始凭证，进一步审查后，证实该笔

业务是虚构的。4.该企业2004年12月28日记录了一笔赊销业务收入，相关产品出库单的日期是2005

年1月8日。经进一步审查，该笔收入已在2004年末结转成本，相关款项于2005年3月收回。（二）要

求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

51.为证实企业是否存在通过预收账款隐瞒当期收入的现象，审计人员应进一步审查的资料有：

A.应收账款总账

B.收款凭证

C.销售合同

D.发货记录

正确答案：BCD

14、产品成本计算时，直接费用可以在成本核算对象之间进行分配后，直接归集到按成本核算对象设置的”

制造费用”明细账。

此题为判断题（对，错）。

正确答案：X

15、为了防止资金管理失控，筹资、投资业务的执行与财会部门的监督应相互独立。

此题为判断题（对，错）。

正确答案：V

16、对于“资料3”中所述的情况，可能存在的问题有：

A.少计营业收入

B.多计营业收入

C.少交税款

D.多计存货

正确答案：ACD

17、下列属于主观方面过失犯罪的是：

A.玩忽职守罪

B.巨额财产来源不明罪

C.挪用公款罪

D.违法向关系人发放贷款罪

正确答案：A

18、中央银行的下列行为中，能够导致货币供应量增加的是：

A.提高利率

B.提高法定准备率

C.卖出有价证券

D.降低再贴现率

正确答案：D

19、针对“资料4”，审计人员收集的下列文件中能证明新增设备所有权的有：

A.购货合同

B.购货发票

C.固定资产维修记录

D.固定资产明细账

正确答案：AB

20、被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然

导致当期的：

A.利润虚减

B.资产虚减

C.存货虚增

D.负债虚增

正确答案：C

21、下列审计人员对应收账款函证结果的处理方式中，正确的是：

A.由于地址不详导致询证函退回的应收账款，建议被审计单位全额计提坏账准备

B.函证回函认可函证金额的，将函证回函作为审计证据

C.函证回函认可的金额与函证金额有差异的，建议被审计单位根据回函金额调整账面记录

D.肯定式询证函若未能在规定时期内答复，则放弃函证

正确答案：B

22、中央银行的下列行为中，能够导致货币供应量增加的是：

A.提高利率

B.提高法定准备率

C.卖出有价证券

D.降低再贴现率

正确答案：D

23、9.《中华人民共和国民法通则》规定的与社会审计人员直接相关的民事责任是（）。

A.违约

B.一般过失

C.重大过失

D.欺诈转

正确答案：A

24、5.下列不属审计依据特征的是（）。

A.层次性

B.真实性

C.地域性

D.时效性

正确答案：B

25、运用净现值法进行固定资产投资决策时，用作折现率的通常是：（）

A.无风险利率

B.风险报酬率

C.资金成本

D.投资收益率

正确答案：

暂无

26、13.对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的内容是：

A.注销坏账的审批文件

B.赊销政策

C.全年销售计划

D.坏账准备的计提政策

正确答案：A

27、我国国家审计准则的适用范围包括：

A.全国审计机关和社会审计组织

B.全国审计机关和内部审计机构

C.全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织

D.全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织

正确答案：D

28、下列各项中，属于防范审计机关和审计人员法律责任风险的对策有：

A.深入了解被审计单位的情况

B.明确被审计单位和审计机关的责任

C.严格遵循职业道德规范和审计准则

D.建立审计工作的有效监督和检查体系

E.缩小审计范围，简化审计程序

正确答案:ABCD

29、案例三

(-)资料

2006年5月，某省审计厅派出审计组，对甲股份有限公司(以下简称甲公司)2005年度财务收支情

况实施审计。审计人员按照审计实施方案，对甲公司的内部控制进行了解和测试，并根据控制风险的评价

结果，对相关账户余额和交易种类实施了实质性测试。有关资料和审计情况如下：

1.在对筹资与投资循环实施审计时，审计人员记录了甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制：

(I)甲公司专门设立债务管理部，分析和控制债务风险；

(2)为明确责任，甲公司指定由投资管理部的业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由

其根据授权具体执行对外投资事项；

(3)因盈余公积增减变动的业务量少，盈余公积的核算和复核工作由会计王某一人承担；

(4)盈余公积的使用由投资管理部投资经理授权批准，由财会部门具体办理；

(5)财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成。

2.审计人员对甲公司对外投资业务实施了内部控制侧试。

3.2005年4月1日，甲公司以500万元购入乙企业普通股，持股比例为30%,准备长期持有，

并对乙企业有重大影响。截止2005年3月31日，乙企业所有者权益为1200万元。甲公司按10年

摊销股权投资差额。审计人员发现，由于会计人员交接，甲公司未按规定摊销股权投资差额。

4.通过抽查会计凭证，审计人员发现，2005年7月16日第78号记账I61.甲公司与筹资

和投资活动有关的内部控制中，存在缺陷的有：

A.专门设立债务管理部，分析和控制债务风险

B.由投资管理部业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对外投资事

项

C.财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成

D.盈余公积的使用由投资管理部投资经理批准，由财会部门具体办理

正确答案：BD

30、审计机关的下列权限中，属于审计处理措施的有：

A.责令被审计单位限期缴纳应当上缴的款项

B.建议被审计单位的有关主管部门纠正不当规定

C.责令被审计单位限期退还被侵占的国有资产

D.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

E.查询被审计单位在金融机构的账户

正确答案：AC

31、认为企业价值的大小只受资产投资决策影响的观点属于：

A.信号传播理论

B.顾客效应理论

C.股利相关理论

D.股利不相关理论

正确答案：D

32、《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的民事责

任和刑事责任。

此题为判断题(对，错)。

正确答案：X

33、案例三

(-)资料

2003年4月，某省审计厅派出审计组，对某企业2002年度财务收支情况实施审计。在销售和收款业务

循环审计过程中，有关情况和资料如下：

1.该企业的销售和收款业务循环职责分工包括：销售部门无权批准赊销，发货与开票相互独立，应收

账款会计员负责编制、寄送对账单，坏账注销与否由应收账款会计员决定。

2.在符合性测试中，审计人员采用统计抽样的方法选取一定数量的销售发票，审查相关内部控制措施

的执行情况。抽样前，确定的可靠性水平为95%,精确限度为5%,预计总体错误率为1%。样本量确定表如

下：

样本量确定表(可靠性水平：95%)

预计错误率％精确度上限

4%5%6%

0.512010080

116010080

1.5200160120

3.在对营业收入进行审计时，审计人员首先对2002年各月主营业务收入进行趋势分析，发现12月份

发生额异常大。

4.审计人员重点抽查了12月份产品销售业务，发现以下情况(售价均不含增值税)：

(1)12月6日，该企业向A公司出售设备一台，并负责安装调试，售价120000元，当日收到A公司

20

000元货款，其余货款待安装完毕并检验合格后支付。该企业当日确认销售收入120000元。经调查，

该设备目前尚未安装完毕。

(2)12月10日，该企业与B公司签订售价600000元的设备销售合同，并于当日确认销售收入600000

兀。

(3)12月18日，C公司交来支票，向该企业购买售价为300

000元的不需安装设备一台。该企业当日即将提货单和销售发票开出交给C公司，并于当日确认了销售

收入300000元。

(-)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

61.该企业的销售和收款业务循环职责分工中，不符合内部控制要求的有：

A.销售部门无权批准赊销

B.发货与开票相互独立

C.应收账款会计员负责编制、寄送对账单

D.坏账注销与否由应收账款会计员决定

正确答案：CD

34、3.世界上最早的审计准则是()。

A.《国际审计准则》

B.《美国公认审计准则》

c.《中华人民共和国独立审计准则》

D.《审计准则试行方案——公认的重要性和范围》

正确答案：D

35、审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书是：

A.审计决定书

B.审计结果公告

C.审计结果报告

D.审计工作报告

正确答案：B

36、股份有限公司公开发行公司债券应当符合的条件有：

A.净资产不低于人民币3000万元

B.注册资本不低于人民币6000万元

C.累计债券余额不超过公司净资产的40%

D.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

E.筹集的资金投向符合国家产业政策

正确答案：ACDE

37、能较大降低资金成本的是（）。

A.中庸型筹资政策

B.积极型筹资政策

C.保守型筹资政策

D.存货抵押筹资政策

正确答案：B

38、审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是：

A.应收账款提前入账

B.应收账款金额记录错误

C.漏记应收账款

D.虚列应收账款

正确答案：C

39、6月3日购入公司债券，应借记“交易性金融资产——成本”科目的金额为:

A.2500万元

B.2700万元

C.2800万元

D.2803万元

正确答案：B

40、A公司发起人股东B转让股份：

A.应该采用背书方式

B.应在公司股东名册上登记，并由公司办理工商变更登记

C.不符合我国《公司法》关于发起人转让股份的规定

D.只要发起人协议没有限制就可以

正确答案：C

41、7.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：

A.外部证据

B.环境证据

C.内部证据

D.亲历证据

正确答案：D

42、后续审计虽然是对原审计项目的继续审计，但是仍应撰写报告，并将相关审计资料与原审计项目的有

关文件一起存档保管。

此题为判断题（对，错）。

正确答案：V

43、采用权益法核算，企业应调整“长期股权投资”科目账面价值的会计事项有：

A.被投资单位实现净利润

B.被投资单位提取盈余公积

C.被投资单位接受捐赠

D.被投资单位宣告分派现金股利

E.被投资单位发生亏损

正确答案：ACDE

44、审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：

A.审计项目计划阶段

B.审计准备阶段

C.审计实施阶段

D.审计终结阶段

正确答案：C

45、5.审计机关在提出审计报告和作出审计决定之前，应对审计报告进行审定。对于重要事项的审计报

告，应由（）审定。

A.审计署

B.审计机关业务会议

C.派出审计组的审计机关

D.审计机关主管领导

正确答案：B

46、8.审计机关组成审计组后，一般来说，应向被审计单位送达审计通知书的时间是（）。

A.接受审计项目之日

B.进驻之日

C.实施审计之日

D.实施审计三日前

正确答案：D

47、衡量投资风险程度的指标有：

A.贝塔系数

B.标准离差

C.期望报酬率

D.标准离差率

E.必要报酬率

正确答案:ABD

48、4.下列工作中，属于审计准备阶段的是：

A.对内部控制进行符合性测试

B.对账户余额进行实质性测试

C.对会计报表总体合理性进行分析性复核

D.对内部控制进行调查了解］

正确答案：D

49、依照税法规定，A公司转让专利技术所得应当缴纳：

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.消费税

正确答案：BC

50、当美元兑人民币的汇率由1：8上升到1：8?1时，能使企业获得汇兑收益的美元账户有：（）

A.银行存款

B.预付账款

C.预收账款

D.应收账款

E.应付账款

正确答案：

暂无

□

51、下列审计程序中，可以用于审查长期借款入账完整性的有：

A.向债权人询证负债金额

B.查阅被审计单位管理部门的会议记录和文件资料

C.审阅账簿记录并与原始凭证核对

D.分析利息费用账户，验证利息支出的合理性

E.审核银行存款余额调节表的未达账项

正确答案：ABDE

52、5.内部审计机构的主要权限是（）。

A.提出改进管理、提高经济效益的建议及纠正违反财经法规行为的意见

B.监督财政预算的执行和财政决策

C.对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料

D.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关的规

定，向上级内部审计机构或者审计机关反映

E.审查企业会计报表，对外出具审计报告

正确答案：ACD

53、有限责任公司中，当有新的投资者加入时，如果新加入的投资者缴纳的出资额大于其在注册资本中所

占有的份额时，则该部分差额应记入的会计科目是：（）

A.盈余公积

B.资本公积

C.实收资本

D.投资收益

正确答案：

暂无

54、按照货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的工作有：

A.签发支票

B.定期核对银行存款日记账和银行对账单

C.保管现金和银行单据

D.填制收付款记账凭证

E.登记现金日记账和银行存款日记账

正确答案：CDE

55、每股盈余最大化相对于利润最大化作为财务管理目标，其优点是：

A.考虑了货币的时间价值

B.考虑了投资的风险价值

C.反映了投资风险与收益的对比关系

D.反映了投入资本与收益的对比关系

正确答案：D

56、审计机关在审计工作中发现与宏观经济管理有关的重要问题时，应当向有关单位提出专题报告，该有

关单位有：

A.本级人民政府

B.本级人民代表大会

C.上一级审计机关

D.上一级人民政府

E.本级人民代表大会常务委员会

正确答案：AC

57、7.社会审计组织和审计人员在执行审计业务时.对委托单位负有的责任是（）。

A.按时按质完成委托业务

B.保密

C.不得以服务成果的大小收取费用

D.保证提供经济效益

E.管理决策

正确答案：ABC

58、下列有关后续审计的论述中，正确的有：

A.后续审计无需出具审计报告

B.后续审计的重点和范围一般只限于审计决定中所涉及的内容

C.后续审计资料应当与原审计项目文件一同存档

D.后续审计对于巩固审计成果具有重要意义

E.不是每个审计项目都需要后续审计

正确答案：BCDE

59、案例三

（-）资料

甲股份有限公司（简称“甲公司”）是A国有企业作为唯一发起人于1996年10月改制设立的。2002

年6月22日，甲公司董事会作出下列决议：（1）决定增加2名董事和1名职工监事；（2）根据经理的提

名，决定解聘财务负责人；