《税务会计学》课程教学大纲

《税务会计学》教学大纲

一、课程基本口心、

税务会计学

课程名称

TaxAccounting

课程编码SEM322321020开课院部经济管理学院课程团队财务管理与税务课程组

学分2.0课内学时34讲授28实验6上机0实践0课外学时0

适用专业会计学授课语言中文

先修课程基础会计学、中级财务会计（27）、国家税收、中级财务会计（2-2）、财务管理学

《税务会计学》是近代新兴的一门交叉性学科，即涉及会计中的税务问题，又涉及税务中的会计问题，研究领域包括经济学范畴、法

学范畴、会计学范畴。本课程是为经济管理类会计学专业学生开设的专业选修课程。它以会计准则和国家税法为知识基础，专门研究有关

纳税经济业务的信息确认、计量和报告及税务资金筹划与管理等内容。目的在于使纳税人在不违反税法的前提下，及时、准确地缴纳税金

并向税务部门提供全面完整、真实可靠的税务信息。通过本课程的学习、讨论与实践，培养学生分析和解决相关税务核算和筹划的能力，

同时培养学生专业沟通与合作的团队精神。

Taxaccountingisamodernemergingcrossdiscipline,whichinvolvesthetaxproblemsinaccountingandthe

课程简介

accountingissuesintax.Hisfieldsofstudyincludeeconomics,lawandaccounting.Thiscourseisaprofessional

（限选）

electivecourseforaccountingmajors.Itisbasedontheknowledgeofaccountingstandardsandthenationaltaxlaw,

andstudiestherelevanttaxbusinessrecognition,measurementandreporting,andalsostudiestaxplanningand

management,etc.Thepurposeistomakethetaxpayertocomplywithtaxlaw,timelyandaccuratelycalculateofthetax

paymentandSubmitfullandreliabletaxinformationtothetaxdepartment.Throughstudy,discussionandpractice,to

cultivatestudentsyabilitytoanalyzeandsolvetheproblemsoftaxaccountingandtaxplanning,atthesametime,to

developstudents'teamspiritofprofessionalcommunicationandcooperation.

负责人大纲执笔人审核人

二、课程目标

毕业要求指标点

序号代号课程目标0BE

任务自选

1Ml目标1:使学生能理解税务会计基本理论及方法，较系统地掌握企业各税种的含义、计算方法及会计是3.3

处理方法，纳税申报表的填列，同时合理合法节约纳税支出。

2M2目标2：注重培养学生运用所学专业知识解决实际税务问题的能力。是4.14.1

3M3目标3：使学生能达到独立操作、正确处理每一税种的涉税会计核算业务。是4.2

4M4目标4：能保障课程正常秩序（政治层面、课堂保障层面，非学生能力层面）。否

三、课程内容

支撑课课内课外

序号章节号标题课程内容/重难点教学方式课外环节

程目标学时学时

本章的重点难点：税务会计目标、假设、原则、要素等。本章

第一章税务会计

1第一章思政：通过税务会计理论框架的建设，思考税法与会计随着经Ml////

理论

济增长呈现螺旋式促进和融合的科学发展观。

1.1税务会计的发税务会计的产生和发展、会计与税收的相互影响、税务会计发/

21.1Ml1讲授+讨论/

展展阶段。

1.2税务会计的概税务会计的概念、税务会计的特点、税务会计与财务会计的关

31.2Ml1讲授+讨论//

念框架系。

1.3税务会计的目

41.3标、基本前提与原税务会计的目标、基本前提、原则。Ml2讲授+讨论//

则

1.4税务会计对象税务会计的对象是企业涉税的资金运动，围绕涉税的资金运动

51.4Ml0.5讲授+讨论//

和要素具体分类，体现为要素。

1.5税务会计等

61.5式、会计科目及其税务会计动态等式、主要会计科目、科目分析及应用。Ml0.5讲授+讨论//

应用

本章的重点难点：纳税人身份、纳税申报期限、延期申报、税

第二章税收制度负调整、纳税人的权力、义务与法律责任。本章思政：以案例

7第二章Ml////

基础的方式引导学生树立纳税人权益与义务的对立统一的辩证唯物

主义世界观。

82.12.1几个与纳税人纳税人、代扣（收、付）代缴义务人、负税人、代征人纳税单Ml0.5讲授+讨论//

身份有关的概念位。

2.2纳税申报期限

92.2申报期、清缴期、两者鉴别与应用。Ml0.5讲授+讨论//

（filing）

102.32.3延期申报法定延期、核准延期。Ml0.5讲授+讨论//

税收减免的概念、税收减免形式（减税、免税、起征点、免征

112.42.4税负调整Ml0.5讲授+讨论//

额）、税收减免路径。

2.5纳税人的权

122.5力、义务与法律责纳税人的权利、纳税人的义务、纳税人的法律责任。Ml0.5讲授+讨论//

任

本章的重点难点：一般纳税人与小规模纳税人的联系与区别；

第三章增值税会

13第三章增值税进项税额、销项税额的核算。本章思政：结合减税降费Ml,M2////

计

政策、环保政策思考增值税改革及其效果，树立科学发展观。

3.1增值税法理与

143.1增值额、生产型增值税、消费型增值税、收入型增值税。Ml0.5讲授+讨论//

增值税类型

3.2增值税改革与我国增值税发展历程、增值税一级科目、二级科目、三级科

153.2Ml2讲授+讨论//

科目设置目。

销售方与购货方关于销售额辨析、收入纳税时间、增值税销项

3.3增值税销项税

163.3税额的会计处理（一般销售业务、视同销售业务、以物易物业M23讲授+讨论//

额的会计处理

务、包装物销售、没收押金等销项税额的核算）。

3.4增值税进项税

一般购货、购货退回、委托加工、接受应税劳务、进口货物、

173.4额及其转出的会计M23讲授+讨论//

进项税额转出的核算。

处理

财政性资金的概念与内容、“即征即退”、“先征后退”、

3.5增值税优惠的

183.5“先征后返”增值税的会计处理、增值税纳税调整的会计处M21讲授+讨论//

会计处理

理。

3.6增值税结转及上缴增值税的会计处理、“未交增值税”会计处理、增值税期

193.6M20.5讲授+讨论//

上缴的会计处理末留抵税额的会计处理。

203.73.7征收管理纳税义务发生时间的确定、纳税期限和纳税地点。Ml0.5讲授+讨论//

本章的重点难点：会计科目的经济含义、“免、抵、退”办法

第四章出口退税原理与会计处理。本章思政：结合出口退税政策教导学生专业

21第四章Ml,M2////

会计胜任能力与违法处罚的严格性，教导学生品德端正，严格遵守

我国税收法律制度，不让自己的人生有任何污点。

224.14.1出口退税政策出口退税概念、出口货物税收政策分三种形式。Ml0.5讲授+讨论//

4.2出口退税相关

234.2一级科目、二级科目、三级科目。Ml0.5讲授+讨论//

科目

4.3出口退税的会

244.3“免、抵、退”办法、“先征后退”办法的计算及会计处理。M21讲授+讨论//

计处理

本章的重点难点：委托加工消费税会计核算；视同销售消费税

第五章消费税会会计核算。本章思政：通过实例和实操，引导学生认识消费、

25第五章Ml,M2////

计经济增长与税收的关系，辩证思考GDP增长与消费税税制改

革。

5.1消费税概述消费税的特点、消费税的纳税人与征税范围、消费税的纳税期

265.1Ml0.5讲授+讨论//

（自学）限与纳税地点。

5.2消费税的计算一般销售、进口与委托加工应税消费品的消费税计算、消费税

275.2Ml0.5讲授+讨论//

与申报（自学）申报表。

5.3消费税的会计消费税会计科目、一般销售、视同销售、应税包装物、委托加

285.3M21讲授+讨论//

处理工的消费税会计处理。

本章的重点难点：资产负债表债务法、会计基础、计税基础、

暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债。本章思政：

第六章企业所得从减税降费和金税工程角度，辨析企业如何充分利用所得税政

29第六章Ml,M2////

税会计策，如实提供信息，及时纳税，教导学生品德端正，严格遵守

我国税收法律制度，面对国家与企业的利益冲突，树立正确的

世界观和价值观。

306.16.1企业所得税概企业所得税政策的内容、特别纳税调整、纳税申报等。Ml0.5讲授+讨论//

述（自学）

6.2所得税会计概

316.2资产负债表观、资产负债表债务法、所得税会计的一般程序。Ml0.5讲授+讨论//

述

6.3资产、负债的

资产的计税基础、负债的计税基础、特殊交易或事项的计税基

326.3计税基础及暂时性M21讲授+讨论//

础、暂时性差异分析。

差异

6.4递延所得税负

递延所得税负债的确认和计量、递延所得税资产的确认和计

336.4债及递延所得税资M21讲授+讨论//

量、适用税率变化的影响。

产的确认

6.5所得税费用的

346.5当期所得税、递延所得税、所得税费用。M21讲授+讨论//

确认和计量

第七章其他税会本章的重点难点：个人所得税、关税、资源税，城市维护建设税

35第七章Ml,M2////

计（自学）及教育费附加的税务会计。

367.17.1相关税种概述各税种的概念与相关会计科目。Ml0.5讨论//

7.2相关税种会计

377.2核算环节分析、会计处理。M20.5讨论//

处理

38实验1//M32专业实训//

39实验2//M32专业实训//

40实验3//M32专业实训//

四、考核方式

序号考核环节操作细节总评占比

1.每周布置广3道题目，平均每次课1道题以上。

2.成绩采用百分制，根据作业完成准确性、是否按时上交、是否独立完成评分。

1平时作业15%

3.考核学生对税务会计基本知识的掌握能力，学生综合运用所学知识分析问题、解决问题的能力题型主要有分析和计算

题。

1.本课程6个学时实验，共三次实验。

2实验15%

2.成绩采用百分制，根据实验完成情况评分。

3.考核学生对税务会计知识的应用能力，主要针对流转税和所得税会计问题，能够根据税法原理和会计原理进行分析和

判断。

纳税申报1.本课程要求利用网络平台完成独立企业的税务会计分析、处理和报送纳税申报表。

320%

大作业2.对税务会计大作业存在的问题进行解析和评分。

1.闭卷考试，成绩采用百分制，卷面成绩总分100分。

4期末考试3.主要考核学生对税务会计基本知识的掌握能力，学生综合运用所学知识分析问题、解决问题的能力，题型主要有单选40%

题、多选题、判断题、简答题、分析题、计算题等。

5考勤随机点名、刷卡点名等5%

6课堂表现随机检查学生上课精神状态、回答问题情况5%

五、评分细则

序号课程目标考核环节大致占比评分等级

A-独立思考、按时完成，解题思路清晰、步骤完整、格式合理、答案准确。B-解题思路比较清晰、步骤比

1Ml平时作业30%较完整、答案比较准确。C-解题思路不太清晰、步骤不完整、格式比较合理、答案不准确。D-作业抄袭，

未能按时完成，解题思路混乱。

A-认真完成实验任务，各税种会计处理和纳税申报都正确。B-只有少数税种的纳税申报存在问题。C-多数

2Ml实验30%

税种的纳税申报存在问题。D-不能完成实验任务，不能得到正确的实验结果。

纳税申报A-及时准确地完成企业税务会计处理和纳税申报。B-主要税种的会计处理和纳税申报存在少量问题。C-主

3Ml20%

大作业要税种的会计处理和纳税申报存在重大问题。D-不能及时完成企业税务会计处理和纳税申报。

4Ml期末考试20%（见试卷评分标准）

A-独立思考、按时完成，解题思路清晰、步骤完整、格式合理、答案准确。B-解题思路比较清晰、步骤比

5M2平时作业30%较完整、答案比较准确。C-解题思路不太清晰、步骤不完整、格式比较合理、答案不准确。D-作业抄袭，

未能按时完成，解题思路混乱。

A-认真完成实验任务，各税种会计处理和纳税申报都正确。B-只有少数税种的纳税申报存在问题。C-多数

6M2实验30%

税种的纳税申报存在问题。D-不能完成实验任务，不能得到正确的实验结果。

纳税申报A-及时准确地完成企业税务会计处理和纳税申报。B-主要税种的会计处理和纳税申报存在少量问题。C-主

7M230%

大作业要税种的会计处理和纳税申报存在重大问题。D-不能及时完成企业税务会计处理和纳税申报。

8M2期末考试10%（见试卷评分标准）

A-独立思考、按时完成，解题思路清晰、步骤完整、格式合理、答案准确。B-解题思路比较清晰、步骤比

9M3平时作业20%较完