中房兴润清产核资审计总体实施方案

#人在阅读该栏目后清楚的了解该申报损溢项目的基本情况，并对该项目是否形成损溢产生基本评价。《资产清查损溢申报表》中的相关内容依据专项说明填写，“关键证据”应按前述证据的排列顺序逐项进行罗列；各部门意见的签署应清晰、明确2、资产盘盈、财产损失、负债盈溢项目取证要求详见下表。资产盘盈、财产损失、负债盈溢主要证据表类别损溢原因应获取的主要证据说明1.货币资金损失现金短缺现金盘点表（保管人确认）短款说明及内部核准文件（包括管理责任人责任认定及赔偿说明的书面材料）由于管理责任造成的，还应有对责任人的责任认定及赔偿情况说明涉及刑事犯罪的司法涉案材料银行已付、单位未付款项逐笔查明形成原因，确认与收款人是否存在债权债务关系，核实情况、分清责任按下述坏账损失确认要求进行取证2.坏账损失（应收账款、预付账款、其他应收款、暂付款）已宣告破产，注销、吊销工商登记，政府责令关闭法院、工商部门、政府部门的相关文件因合并、分立而注销的证明需进一步查证对方单位已清算的，清算报告及未清偿部分的说明对方单位未清算的，中介机构对不能收回部分出具的鉴证证明律师、资产评估师、注册会计师失踪，死亡公安机关证明材料中介机构出具的其遗产不足清偿或无法找到承债人的证明律师不可抗力（战争、国际政治事件、自然灾害等）单位专项说明中介机构出具鉴证证明律师、注册会计师

类别损溢原因应获取的主要证据说明败诉，或虽胜诉但无法执行、法院裁定终（中）止执行法院相关文件单笔金额较小的逾期3年以上款项（催收不经济）单位专项说明中介机构出具鉴证证明注册会计师境内逾期3年以上的款项单位催收磋商记录债务人已资不抵债、连续3年以上亏损、连续停业3年以上（报表、审计报告或近期资产评估报告）单位与对方单位最近3年无业务往来的说明中介机构出具鉴证证明律师、资产评估师、注册会计师境外（含港、澳、台）逾期3年以上款项驻外使（领）个馆或商务机构的证明境外中介机构出具的鉴证证明境外律师、注册会计师有债务重组协议的逾期3年以上款项单位领导办公会议（或类似）决议二级及其以下单位报经上一级单位审批同意的文件债务重组协议，已收回资金证明3.存货、产成品、在产品损失盘盈盘亏XEmm，jmy保管人确认的盘点表及说明材料盘盈存货入账依据（入库单、类似存货采购发票、其他价格证据）盘亏存货价值依据（入库单、账面成本）内部责任认定及责任人赔偿的说明，内部审批文件中介机构出具的鉴证证明注册会计师毁损单项或批量金额较小，单位内部技术鉴证证明

类别损溢原因应获取的主要证据说明单项或批量金额较大，国家技术鉴证部门的证明或具有资质的中介机构技术鉴证证明技监部门实物现场照片单位情况说明，责任认定及内部核批文件涉及保险公司的理赔情况说明被盗公安机关报案记录（立案、破案和结案材料）责任人认定及赔偿说明，内部核批文件涉及保险公司的理赔情况说明已削价、折价处理的存货（账存实无）单位说明材料相关会计凭证（计算确认的原账面价值与收回金额的差额部分）成本高留低转单位专项说明中介机构出具的鉴证证明注册会计师4.投资损失被投资单位已破产，清算，被撤销，关闭或被注销、吊销工商登记法院、工商部门、政府部门的相关文件被投资单位已清算的，未清偿部分的说明被投资单位未清算的，中介机构对不能收回部分出具的鉴证证明律师、资产评估师、注册会计师参股投资项目投资金额较小的，被投资单位已资不抵债、连续3年以上亏损、连续停业3年以上中介机构出具的鉴证证明（单位应提供对方单位的证据：报表、工商税务证明、审计报告或近期评估报告）律师、资产评估师、注册会计师期货、证券、外汇等投资已交割，投资损失挂账未转损溢形成潜

类别损溢原因应获取的主要证据说明亏相关会计凭证（计算确认原账面价值与收回金额的差额部分）5.固定资产损失盘盈rmrm盘点表及保管人说明价值确认依据（同型号市场价格、类似功效资产价格、数额较大的由中介机构评估作价）资产评估师盘亏盘点表及保管人说明（金额较大时应逐项说明）单位内部责任人认定及赔偿说明，内部核批文件中介机构出具的鉴证证明注册会计师毁损金额较小的，单位内部技术鉴定证明金额较大的，单位专项说明，委托外部有资质的技术鉴定机构出具鉴定证明技监部门不可抗力造成的损失，相关职能部门的鉴定材料（如：公安、消防、交通、房产、安检）实物现场照片单位内部责任人认定及赔偿说明，内部核批文件涉及保险公司的理赔情况说明被盗公安机关报案记录（立案、破案和结案材料）责任人认定及赔偿说明，内部核批文件涉及保险公司的理赔情况说明工程实际投入价值的确定依据自然灾害、意外事故事故证明材料

类别损溢原因应获取的主要证据说明责任人认定及赔偿说明，内部核批文件涉及保险公司的理赔情况说明6.无形资产技术部门出具的鉴定材料及其他资产被替代、超保护期等无效资产超期证明文件损失账面余额的证明资料（明细账）注意已变成事实的7.其他损失或有负债变成事实负债，且无法追回担保损失一按坏账损失确认办法负债，经济资源已肯定会流出单位抵押损失--抵押资产被变卖或拍卖的证明因合并、分立而注销法院、工商部门、政府部门的相关文件的证明需进一步查已宣告破产，注销、吊销工商登记，政府责令关闭证对方单位已清算的，对方单位未要求清偿的说明对方单位未清算的，中介机构对不需支律师、资产评估师、付部分出具的鉴证证明注册会计师8.应付账款、公安机关证明材料预收账款、其他应付款、暂失踪，死亡中介机构出具的不需支付或无法找到承债人的证明律师存款不可抗力（战争、国际政治事单位专项说明件、自然灾害等）中介机构出具鉴证证明律师、注册会计师败诉，或虽胜诉但无法执行、法院裁定终（中）止执行法院相关文件单位专项说明（逾期期间对方未就此款单笔金额较小的逾期3年以上项提起诉讼或提出要求、无同意支付的款项的说明）中介机构出具鉴证证明注册会计师类别损溢原因应获取的主要证据说明逾期3年以上的款项相关情况说明（逾期期间对方未就此款项提起诉讼或提出要求、无同意支付的说明）单位与对方单位最近3年无业务往来中介机构出具鉴证证明注册会计师9.应付职工薪酬超支挂账单位应付工资及应付福利费超支情况的说明中介机构出具的鉴证证明注册会计师10.应交税金借项不予抵扣单位纳税或退税的申报表，不予抵扣说明材料税务部门的汇算资料，相关文件中介机构出具的鉴证证明注册会计师注1、每项损溢均需单位出具专项说明。注2、鉴证证明主要有：单位内部技术鉴证证明、专门机构的技术鉴证证明、律师及资产评估师的鉴证证明三、审计工作时间安排本次清查工作，现场审计分为三个阶段。其中：前期准备阶段、组织实施阶段、报告阶段，初步安排各审计阶段的工作时间为：前期准备一周、实施阶段一周、报告阶段一周。四、人员安排及主要职责为了按时按质完成本次清产核资审计项目，本所将选派业务能力强审计经验丰富的专业人员参加本项目。由高级项目经理王淑红担任项目总负责人，负责领导审计工作，与企业管理当局及相关人员进行适当沟通，加强相互间的协作与配合，保证各种必要的审计程序得以顺利实施，最终实现审计目标；由独立复核人沈晓光担任项目技术负责人，负责本项目的重大问题协调及技术支持；由风险管理委员会主任高晶负责质量控制，负责出具报告前的审计质量控制,审核工作底稿。五、审计质量控制为了保证本次清产核资专项审计能够按时、保质、保量地完成，从以下两个方面对项目的全过程进行严格控制：1、人力资源保证选派能够胜任该项目的工作人员参与本次审计的任务，如果在审计过程中由于情况复杂，应相应增加力量，以确保审计任务按时按质完成。2、审计质量保证会计师事务所项目质量复核制度是保证执业质量的根本措施。为了确保本次审计的执业质量，分清各自的复核职责，项目负责人进一步明确质量控制的内容，以指导控制复核运作的有效开展。六、审计周期保证措施为了顺利完成此次审计工作，保证审计周期，建立固定联系人制度、建立定期沟通制度、建立重大问题请示报告制度。七、现场总体要求1、现场进度控制项目组应严格执行进度安排，若遇