资产评估师之资产评估基础参考复习资料

资产评估师之资产评估基础参考复习资料

单选题（共50题）1、根据资产评估法规定，评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告的，应当责令其停止从业，期限为（）。A.五年以上B.两年以上五年以下C.一年以上五年以下D.六个月以上一年以下【答案】B2、下列关于评估报告分类的说法中，错误的是（）。A.国有资产业务评估报告涉及的评估业务不仅包括国有单位相关经济行为涉及的国有资产评估，还包括国有单位相关经济行为涉及的非国有资产评估B.一般情况下，整体资产评估报告的报告内容不仅包括资产，也包括负债和股东权益（所有者权益），而单项资产评估报告一般不考虑负债C.我国资产评估准则规定资产评估报告按繁简程度划分为评估报告和限制型评估报告D.国有资产业务评估报告由标题及文号、目录、声明、摘要、正文、附件、评估明细表和评估说明构成，较非国有资产业务资产评估增加了评估说明【答案】C3、财政部的监管职责范围不包括（）。A.负责统筹财政部门对全国资产评估行业的监督管理B.制定资产评估基本准则C.制定资产评估行业有关监督管理办法D.负责全国资产评估行业的自律管理【答案】D4、下列各项中，不属于针对单项资产评估假设的是（）。A.原地使用假设B.最高最佳使用假设C.持续经营假设D.现状利用假设【答案】C5、“国际评估准则101——工作范围”的内容不包括（）。A.引言B.一般要求C.工作范围的变动D.调查和遵循【答案】D6、目前最具影响力的国际性评估准则是（）。A.《国际评估准则》（IVS）B.《欧洲评估准则》（EVS）C.《专业评估执业统一准则》（USPAP）D.英国皇家特许测量师学会（RICS）评估准则【答案】A7、甲企业拥有一座海滨酒店，乙企业拥有一个海滨浴场，两个企业位置相邻，现在甲企业要收购乙企业，应选择的价值类型是（）。A.市场价值B.投资价值C.在用价值D.清算价值【答案】B8、资产评估档案的内容不包括（）。A.资产评估委托合同B.资产评估报告C.资产评估准则D.资产评估计划【答案】C9、在“国际评估准则400——不动产权益”中，采用收益法评估不动产权益价值的具体评估方法包括（）。A.交易案例比较法和上市公司比较法B.直接比较法和间接比较法C.收益资本化法和现金流折现法D.现行市价法和市价折扣法【答案】C10、（）是通过寻找与评估对象相类似的资产的市场价格以及该资产的收益来倒求折现率。A.加和法B.资本资产定价模型C.资本成本加权法D.市场法【答案】D11、盐酸溴己新为A.抗高血压药B.镇痛药C.抗贫血药D.祛痰药E.抗抑郁药【答案】D12、糖皮质激素对消除下列哪种疾病的症状是无效的A.再生障碍性贫血B.肾病综合征C.自身免疫性疾病D.骨质疏松E.急性严重感染【答案】D13、资产评估专业人员收集委托人和相关当事人提供的重要资料作为工作底稿，应当由提供方对相关资料进行确认，确认方式不包括（）。A.签字B.口头确认C.盖章D.法律允许的其他方式【答案】B14、下列关于产权持有人的权利义务表述中，错误的是（）。A.资产评估法中详细规范了产权持有人权利与义务的条款B.作为签约主体的产权持有人的权利及义务可以在资产评估委托合同中直接约定C.不作为资产评估委托合同签订方的产权持有人配合资产评估的要求，一般通过对委托人的协调义务及责任加以实现D.当评估委托人与评估对象的产权持有人不是同一主体时，产权持有人也可能会作为单独的签约主体出现在资产评估委托合同中，或者作为由委托人负责协调和安排的对象在合同中体现【答案】A15、如果评估基准日选择的是过去的日期，而非评估工作日近期时点，这样的评估就属于（）。A.现时性评估B.追溯性评估C.预测性评估D.可行性评估【答案】B16、下列关于《RICS估价——专业标准》的内容的说法中，不正确的是（）。A.正式发布的评估报告，有必要包括一个声明，这个声明可以作为单独的文件，也可以附在报告中B.评估报告日期应当包括出具报告的日期，与评估基准日有所区别C.在评估报告中，评估意见只要求有文字D.如果在约定协议中约定了对可识别的单项资产及其评估值做出一个附加的评估报告，则评估报告必须包括一个摘要【答案】C17、根据《资产评估法》第十九条规定，委托人要求出具虚假评估报告或者其他非法干预评估结果情形的，评估机构有权（）。A.核查合同B.解除合同C.变更合同D.补充合同【答案】B18、“大量采用国际评估界通用的概念、原理、方法和技术，借鉴通用的国际资产评估惯例及相关执业标准，按照规范严谨的程序制定”体现了我国资产评估准则的（）。A.原则性要求B.科学性要求C.实践性要求D.创新性要求【答案】B19、（2019年真题）被评估资产年生产能力为70万吨，参照资产的年生产能力为100万吨，评估基准日参照资产的市场价值为8万元，该类资产的功能价值指数为0.8，因此确定被评估资产的评估价值为（）。A.4.48万元B.4.95万元C.5.60万元D.6.01万元【答案】D20、下列关于加和法确定折现率的说法中，错误的是（）。A.折现率是无风险报酬率与风险报酬率的加和B.通常认为政府短期债券是最没有风险的，因此对资产评估而言，最好用短期政府债券收益率作为基本收益率C.实务中具体采用的政府债券收益期间，应与评估对象的预期收益期间相匹配D.风险报酬率部分反映两种风险：一是市场风险，二是与特定的评估对象或企业相联系的风险【答案】B21、关于有效市场的形态，表述错误的是（）。A.在弱式有效市场，投资者无法利用股票的历史交易信息获得超额收益B.在半强式有效市场，技术分析手段不再有效，基本分析还可能对投资者有所帮助C.在半强式有效市场，投资者掌握内幕信息可能获得超额利润D.在强式有效市场，股票市场价格已充分反映了已知的全部信息【答案】B22、评估某月产20吨化工产品的化工设备，现在市场上已没有相同生产能力的设备，已知月产量30吨的同类型设备市场售价为100万元，该类型设备的规模经济效益指数为0.7，则应用功能价值类比法估算被评估设备的重置成本为（）万元。A.132.82B.75.29C.46.67D.88.55【答案】B23、下列有关评估明细表基本要求的说法中，错误的是（）。A.单项资产采用资产基础法进行企业价值评估，评估明细表包括按会计科目设置的资产、负债评估明细表和各级汇总表B.资产组合评估采用资产基础法进行企业价值评估，评估明细表包括被评估资产负债会计科目的评估明细表和各级汇总表C.采用收益法进行企业价值评估，可以根据收益法评估参数和盈利预测项目的构成等具体情况设计评估明细表的格式和内容D.采用市场法进行企业价值评估，需要单独编制符合市场法特点的评估明细表【答案】D24、小剂量阿司匹林可降低心肌梗死的病死率是因为A.可抗血小板聚集和抗血栓形成B.主要用于维生素K过量引起的出血C.直接激活纤溶酶原转变为纤溶酶，起到溶血栓作用D.主要用于恶性贫血和巨幼红细胞性贫血E.用于双香豆素过量服用引起自发性出血的解救【答案】A25、委托人确定资产评估对象的依据是（）和法律法规。A.资产评估准则B.经济行为要求C.资产评估机构的专业建议D.资产评估的目的【答案】B26、关于商品价值量的决定，下列说法错误的是（）。A.个别劳动时间形成的价值是商品的个别价值B.劳动生产率是抽象劳动的效率C.劳动生产率越高，单位时间内生产的使用价值量就越多D.价值量只与劳动时间相关【答案】B27、市场法是根据替代原理，估测资产价值采用的思路及方法是（）。A.比较或类比B.可比公司法C.对比D.类比【答案】A28、下列关于国有资产组成的说法中，正确的是（）。A.由企业国有资产和行政事业性国有资产组成B.由企业国有资产、行政事业性国有资产和金融国有资产组成C.由企业国有资产、行政事业性国有资产和文化国有资产组成D.由企业国有资产、行政事业性国有资产和资源性国有资产组成【答案】D29、下列各项中，不属于商品的供给数量主要影响因素的是（）。A.商品的价格B.生产的成本C.其他商品的价格D.对商品价格变动的预期【答案】C30、资产评估的基本作用是（）。A.稳定市场关系B.评估资产价格C.缓解通货膨胀D.反映和揭示资产的价值【答案】D31、下列关于工作底稿类型的说法中，错误的是（）。A.按照工作底稿的载体，可以分为纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档，在评估项目归档目录中应按照评估准则要求注明文档的介质形式B.同时以纸质、电子和其他介质形式保存的文档，其内容应当相互匹配，不一致的以电子文档为准C.管理类工作底稿是指在执行资产评估业务过程中，为受理、计划、控制和管理资产评估业务所形成的工作记录及相关资料D.操作类工作底稿是指在履行现场调查、收集评估资料和评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料【答案】B32、甲有限责任公司包括两个长期投资企业A公司和B公司，现投资人需要对甲公司进行产权转让目的的评估，则评估对象界定为（）。A.甲公司的股权B.甲公司的各单项资产和负债C.A公司的股权D.B公司的股权【答案】A33、在我国刑法中，构成“提供虚假证明罪”须符合的特征不包括（）。A.特定的主体B.行为人实施了故意提供虚假证明文件的行为C.侵犯的客体D.行为人严重不负责任【答案】D34、当采用两种以上评估方法时，（）应当对采用各种方法评估形成的初步结论进行分析比较，对所使用评估资料、数据、参数的数量和质量等进行分A.资产评估机构B.资产评估师C.资产评估专业人员D.财务经理【答案】C35、2016年全国人大常委会审议通过《中华人民共和国资产评估法》，其施行时间为（）。A.2016年7月2日B.2016年8月2日C.2016年10月1日D.2016年12月1日【答案】D36、下列有关国有资产评估报告的说法中，错误的是（）。A.国有资产评估报告主要包括企业国有资产评估报告、金融企业国有资产评估报告、文化企业国有资产评估报告、行政事业单位国有资产评估报告等B.资产评估报告标题应当简明清晰，一般采用“企业名称＋经济行为关键词＋评估对象＋资产评估报告”的形式C.对影响评估结论的特别事项，要将评估报告正文的“特殊事项说明”的内容全部反映在评估报告摘要中D.评估报告一般分册装订，各册应当具有独立的目录【答案】C37、优良的环境会对房屋使用功能产生溢出效应，增加房屋的转让价值或使用收益，体现的是资产评估的（）。A.外在性原则B.最高最佳使用原则C.预期收益原则D.评估时点原则【答案】A38、在采用收益法评估资产价值时，所使用的权益额应当为（）。A.现时收益额B.预期收益额C.历史收益额D.实际收益额【答案】B39、某中国境内上市公司G收购了美国上市公司H，L公司为H公司的控股子公司，其注册地在维尔京群岛，主营业务所在地在香港。G公司拟转让L公司的股权，并委托资产评估机构采用市场法对L公司股权进行评估。市场法评估所使用的参照物市场应当是（）。A.美国的股票市场B.中国境内的股票市场C.维尔京群岛的股权交易市场D.香港的股权交易市场【答案】D40、（）是指一定量的货币按复利计算的若干期后的本利总和。A.复利现值B.复利终值C.年金现值D.年金终值【答案】B41、（）应当整理归集的评估档案包括工作底稿、评估报告和其他相关资料。A.资产评估专业人员B.资产评估机构C.注会会计师D.审计师【答案】A42、下列工作底稿资料中，属于操作类工作底稿的是（）。A.项目风险评价记录B.专家鉴定报告C.资产评估计划D.评估过程中重大问题处理记录【答案】B43、（2017年真题）根据我国《资产评估法》的规定，资产评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告，应当责令其停止从业，期限为（）。A.两年以上五年以下B.五年以上十年以下C.十年以上D.一年以上五年以下【答案】A44、以下关于评估行政管理部门的表述中，错误的是（）。A.评估行政管理部门是指负责各个评估领域业务管理的政府主管部门B.就财政部管理的资产评估行业来说，行政监管部门为财政部.省级财政部门和设区的市级财政部门三级C.国务院有关评估行政管理部门负责组织制定各自领域的评估基本准则和评估行业监督管理办法D.对于评估行政管理部门工作人员滥用职权.玩忽职守或者徇私舞弊的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任【答案】B45、按照价值规律，商品的交换原则为（）。A.生产这种商品的社会必要劳动时间B.价值量相等C.价格相等D.供求相等【答案】B46、下列关于收集整理评估资料表述不正确的是（）。A.评估资料分为权属证明、财务会计信息和其他评估资料B.权属证明、财务会计信息主要在现场调查程序取得，其他评估资料主要在收集评估资料程序取得C.政府部门的资料在时效性方面可能存在问题D.媒体通常披露一些原始信息和分析信息，有助于评估人员加深对所需信息的理解，并能节约分析时间。相关信息可直接引用【答案】D47、资产评估机构设立分支机构的，由资产评估机构向（）备案，提交材料。A.机构所在地省级财政部门B.分支机构所在地省级财政部门C.分支机构所在地资产评估协会D.财政部【答案】B48、关于资产评估不得牟取不正当利益的要求，错误的是（）。A.评估专业人员不得利用职务之便为自己牟取不正当利益B.资产评估专业人员不得利用执业之便为他人谋取不正当的利益C.牟取不正当利益是违法犯罪行为D.执业者必须恪守独立.客观.公正的职业道德原则【答案】C49、下列商品中，需求价格弹性最大的是（）。A.日用百货B.护肤品C.金银首饰D.食盐【答案】C50、下列关于成本法应用的说法中，错误的是（）。A.使用成本法评估单项资产时，既要考虑重置成本，也要考虑实体性贬值，功能性贬值和经济性贬值B.对轻资产企业而言，成本法难以全面反映账外无形资产的价值C.成本法所测算出的企业价值无法从未来收益的角度反映企业能力投资者带来的收益D.使用成本法评估企业价值时，要求对被评估企业的各单项资产和负债均采用成本法【答案】D多选题（共25题）1、单项资产评估中，收益法通常被用来评估的类型有（）。A.专利及专有技术B.商铺或写字楼C.可出租的机器设备D.单台机器设备E.非上市交易的股票【答案】ABC2、美国资产评估是基于多方面的需要而产生的，下列中项中，属于这些方面内容的有（）。A.财产保险B.家庭理财C.会计处理D.资产抵押贷款E.资产交易【答案】ACD3、市场法中的具体方法可以被分为两大类：直接比较法和间接比较法。下列各项中属于直接比较法的有（）。A.现行市价法B.市价折扣法C.价格指数法D.价值比率法E.使用年限法【答案】ABCD4、下列表述中符合公开市场特征的有（）。A.市场上有自愿的买者和卖者B.交易行为越活跃，与评估对象相同或相类似的资产价格越容易获得C.在交易信息充分交换，或者交易信息公开的前提下，有相对充裕的时间，买卖双方进行平等交易D.公开市场是一个充分竞争的市场E.公开市场是一个不充分竞争的市场【答案】ABCD5、根据资产评估法规定，评估专业人员有下列情形（）之一的，由有关评估行政管理部门予以警告，可以责令停止从业六个月以上一年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令停止从业一年以上五年以下；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。A.允许他人以本人名义从事业务，或者冒用他人名义从事业务的B.采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人员等不正当手段招揽业务的C.受理与自身有利害关系业务的D.私自接受委托从事业务、收取费用的E.未以法定方式披露应当公开披露的信息【答案】ABD6、（）对资产评估报告的内容和编制有具体的规范要求。A.资产评估报告准则B.企业国有资产评估报告指南C.金融企业国有资产评估报告指南D.资产评估法E.经济法【答案】ABC7、弱式有效市场检验的方法包括（）。A.股票价格的时间序列分析B.股票价格变化的随机性分析C.检验股票交易策略的有效性D.事件检验法E.看内幕消息是否有用【答案】ABC8、资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系。这里所说的“其他资产评估专业人员”通常包括（）。A.与资产评估专业人员在同一资产评估机构执业的人员B.与资产评估专业人员不在同一资产评估机构执业，但一起执行联合评估业务的人员C.在执业过程中应提供或接受技术支持的人员D.对资产评估专业人员所执行评估业务中的评估对象在不同时间发表过专业意见的人员E.资产评估专业人员在拓展业务过程中的潜在竞争对手【答案】ABCD9、运用市场法评估单项资产应考虑的可比因素主要包括（）。A.资产的功能B.资产的实体特征和质量C.市场条件D.财务标准E.交易条件【答案】ABC10、下列关于我国资产评估准则体系的说法中，错误的有（）。A.资产评估执业准则是由程序性准则、实体性准则和职业道德准则三个层次构成B.资产评估具体准则是由程序性准则和实体性准则构成C.资产评估准则体系是由基本准则和执业准则构成D.资产评估具体准则是由执业准则、实体性准则和程序性准则三个层次构成E.资产评估执业准则是由具体准则、评估指南和评估指导意见三个层次构成【答案】ACD11、对于因资产性能的限制或者对于因存放地点的限制的资产，应该采取评估措施的方面有（）。A.工艺是否完整B.资产是否存在C.存在状态D.检测报告E.权属资料【答案】BC12、（2018年真题）资产评估执业准则规范的行为主体包括（）。A.资产评估专业人员B.有关行政管理部门的工作人员C.资产评估机构D.被评估单位E.资产评估委托人【答案】AC13、下列各项中，属于资产评估中的资产的有（）。A.被评估企业的厂房B.被评估企业的存货C.被评估企业拥有的土地使用权D.被评估企业租赁的设备E.被评估企业母公司的固定资产【答案】ABCD14、下列有关资产评估的作用的说法中，不正确的有（）。A.资产评估的主要对象是有形资产B.资产评估是确定特定用途资产在约定时点的价值C.资产评估作为价格机制的补充手段，是资产价值发现及衡量的重要工具D.资产评估行业是市场经济体制中不可或缺的生产服务行业E.反映和揭示资产的价值是资产评估的基本作用【答案】AD15、资产评估专业人员不得（）。A.签署自己没有参与的评估项目B.以自己的名义签署自己的评估项目C.冒用他人的名义执行业务D.对资产评估报告内容负责E.允许他人以自己名义签署评估报告【答案】AC16、收益法中的具体方法（评估模型）通常可以按（）进行划分。A.预期收益期限B.预期收益额的情形C.预期收益额口径D.折现率的高低E.折现率的构成【答案】AB17、资产评估作为专业服务业重要组成部分，其服务具有的特点包括（）。A.服务主体具有专业性B.专门服务于国有企业C.服务行为具有公正性D.服务对象具有高端性E.服务对象具有综合性【答案】ACD18、行政处分的种类包括（）。A.警告B.记过C.记大过D.降级E.罚款【答案】ABCD19、在资产评估中，使用最高最佳使用原则的条件有（）A.法律上不存在限制B.不需对资产做出重大决策C.与现行用途一致D.技术上可行E.与持续经营假设一致【答案】AD20、垄断竞争市场既有垄断，也有竞争，其介于（）和（）之间。A.完全竞争B.完全垄断C.寡头垄断D.非完全竞争E.有效市场【答案】AB21、劳动生产率的高低是由众多因素决定的，主要包括（）。A.劳动者的最低熟练程度B.科学技术的发展程度及其在生产中的应用C.生产过程的社会结合D.生产资料的规模和效能E.自然条件【答案】BCD22、弱式有效市场检验的方法包括（）。A.股票价格的时间序列分析B.股票价格变化的随机性分析C.检验股票交易策略的有效性D.事件检验法E.看内幕消息是否有用【答案】ABC23、评估机构洽谈人员应详细了解委托人具体的评估目的及与评估目的相关的事项，具体包括（）。A.计划实施的经济行为对评估目的的要求B.评估报告使用人之间是否存在利益冲突C.经济行为是否需要有关部门的审批D.经济行为的进展情况E.是否存在实现障碍【答案】ACD24、在企业价值评估中，管理类工作底稿的内容包括（）。A.现场调查记录与相关资料B.评定估算过程记录C.资产评估业务基本事项的记录D.资产评估项目风险评价E.资产评估报告审核情况【答案】CD25、资产评估法律制度体系主要包括（）。A.相关法律B.相关行政法规C.相关财政部门规章.规范性文件D.评估对象公司章程E.资产评估行业自律管理制度【答案】ABC大题（共10题）一、甲股份有限公司计划收购A公司和B公司，委托资产评估事务所对A公司和B公司的价值进行评估。经调查，有关情况如下：（1）A公司是新成立不久的公司，为高科技股份有限公司，其主要产品为高铁弹簧。现阶段国内高铁弹簧生产厂家较少，有资质的生产企业不过两三家（包括A公司），其生产的产品供不应求。（2）B公司是一家农产品生产企业，目前农产品生产企业较多，竞争非常激烈。资产评估事务所通过分析，确定对这两家公司都采用市场法进行价值评估。要求回答下列问题：＜1>、A公司所处市场是哪种形式的市场，这种市场具有什么特点？其形成原因是什么？＜2>、B公司所处市场是哪种形式的市场，这种市场必须具备哪些条件？＜3>、资产评估事务所确定的评估方法是否正确，原因是什么？【答案】1.A公司所处市场是寡头垄断市场。寡头垄断市场的主要特点是少数厂商垄断了某行业市场，控制了整个市场的产品生产和销售。寡头垄断市场形成的原因主要有：追求规模经济效益，促使行业生产向大规模厂商集中；少数厂商控制了行业基本生产资源的供给；法律或政策的推动等。2.B公司所处市场是完全竞争市场。完全竞争市场必须具备以下条件：①有大量的买者和卖者。②每个厂商提供的都是完全同质的商品。③各种资源能够自由流动。④信息畅通、完全。3.对B公司评估采用市场法是正确的，对A公司采用市场法不正确。应用市场法进行资产评估需要满足两个基本的前提条件：一是评估对象的可比参照物具有公开市场，以及活跃的的交易；二是有关交易的必要信息可以获得。B公司所处的市场，农产品的公开市场交易活跃，对B公司来讲，可以在公开市场上找到可比的资产及其交易活动，因此是适合市场法进行评估的。而A公司的产品，只有两三家企业可以生产，没有活跃的交易，也没有可比的资产及其交易活动，不符合使用市场法的条件，因此，对A公司采用市场法进行评估是不恰当的。二、ABC公司为A股上市公司，拟收购XYZ公司55%的股权，委托甲评估公司评估股权价值，基准日2017年6月30日。评估人员了解到：XYZ公司成立于2014年12月，主营手游和网游开发，评估基准日账面资产8000万元，负债1000万元，所有者权益7000万元。近两年手游和网游开发运营企业成为资本市场宠儿，风头正劲。一些具有发展潜力的游戏企业兼并收购频发。XYZ公司高投入的研发团队具有较强竞争力，主打款游戏取得了傲人的市场业绩。评估公司接受委托后，部门合伙人拟安排李东担任项目负责人。李东具有该类评估业务经验，并关注资本市场相关信息及案例，现持有ABC公司5万股股票，李东根据项目具体情况拟采用收益法和资产基础法评估。评估公司风控负责人在审批资产评估计划时意见：不批准李东担任项目负责人；重新考虑评估方法的选择。请分析风控负责人的批复意见是否合适并阐述理由。【答案】风控负责人的意见是合适的。根据《资产评估执业道德准则》的要求，在承接业务时，与委托方或者相关当事方存在利害关系时，应主动回避。持有公司股票的人担任项目负责人不合适。企业价值评估中评估方法选择受诸多因素影响，通常需考虑评估目的和价值类型、评估对象及预期用途、可行的评估方法的优势和劣势、评估方法应用所依据数据的质量和数量等。方法的选择要与评估目的、评估时市场条件、被评估对象在评估过程中的条件以及由此决定的资产评估价值基础和价值类型相适应。评估方法的选择受各种方法运用所需的数据资料及经济参数是否能取得的制约。还要充分考虑该方法在具体评估项目中的适用性、效率性和安全性，满足该方法的条件要求和程序要求。根据题目信息应选择市场法和资产基础法更为恰当。题目中给出了资产、负债及权益情况，存在采用资产基础法评估的基础数据。上市公司加之资本市场兼并收购案例较多，市场法较容易获取比较案例。三、F企业由于扩大生产量，想购买城郊的一片旧厂房，F企业高层有请中浩资产评估有限责任公司评估这一片旧厂房的意向，目前正在了解该评估公司的职业道德水准和专业胜任能力。根据上述资料回答以下问题：＜1>、对资产评估专业人员职业道德的基本要求有哪些＜2>、王先生是中浩资产评估有限责任公司一位经验丰富的评估师，具有多年的实际评估经验，如果要请他主持这一片旧厂房的评估，为了不影响独立性，王先生或者其亲属不能与F企业存在经济利益关系，这里所说的“亲属”包括哪些人员＜3>、资产评估公正性的要求具体体现在哪些方面＜4>、资产评估机构、资产评估专业人员对所承接的资产评估项目，必须确信具有相应的专业知识和经验，能够胜任该项业务，不得接受其能力无法完成的资产评估项目，除非采取其他有效措施保证能够有效地完成该项评估业务，这里所说的“其他有效措施”指的是什么＜5>、美国《专业评估执业统一准则》（2016－2017版）（USPAP）规定，“评估师在受理执业项目之前，必须确定其能胜任该执业项目。”该能力要求包括哪些内容【答案】诚实守信，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则是对资产评估专业人员职业道德的基本要求。可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构、资产评估专业人员或者其亲属与委托方或者相关当事方之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。亲属是指配偶、父母、子女及其配偶。公正性要求资产评估机构和资产评估专业人员，在从事资产评估业务过程中，遵照国家有关法律、法规及行业准则，独立、客观执业，公正发表资产评估意见，不得损害委托人、其他当事人的合法权益和公共利益。①资产评估专业人员不应当故意出具对某一方当事人单方面有利的评估意见，包括不应当因所在评估机构收取评估费用而偏袒、迁就委托人，或出具对其他当事人不利的评估报告。②外聘专家也不能因收取评估机构的费用而迁就评估机构。资产评估机构、资产评估专业人员对所承接的资产评估项目，必须确信具有相应的专业知识和经验，能够胜任该项业务，不得接受其能力无法完成的资产评估项目，除非采取其他有效措施保证能够有效地完成该项评估业务，包括：①与具有相关专业知识和经验的资产评估机构或资产评估专业人员联合进行评估；②聘用具有所需专业知识或经验的专业人士；③资产评估专业人员通过学习达到要求等。但是，即使评估机构和资产评估专业人员可以采取有效的措施确保评估业务的完成，在接受评估业务前也必须向客户披露自己缺乏与该业务相关的专业知识、经验之事实，说明将采取的所有必要措施，承诺通过上述措施可以确保圆满完成评估业务。评估机构和资产评估专业人员也必须在评估报告中披露专业知识、经验的缺乏，并披露所有为完成评估业务所采取的措施。美国《专业评估执业统一准则》（2016－2017版）（USPAP）规定，“评估师在受理执业项目之前，必须确定其能胜任该执业项目。该能力要求是：①正确识别所要解决问题的能力；②能胜任该项目的知识和经验；③了解和遵守适用于评估师或项目的法律和规定。四、S公司为A股上市公司，拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权。S公司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估。资产评估委托合同中就评估方法使用，盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定：（1）资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估；（2）委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料，并对资料的真实性与可实现性负责；因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响，由委托方负责；（3）资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%，完成现场评估工作后7日内支付40%，提交正式报告后7日内支付30%。项目满足委托方的要求，实现委托方的预期目标后另行奖励20万元。在项目执行过程中，资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据，认为盈利预测数据的真实性与可实现性应由委托方负责而未履行任何核查验证过程序。后有关部门发现该项目盈利预测造假，导致大幅度虚增评估值，并决定对该项目进行立案调查。要求：（1）委托合同汇总对评估方法的约定是否恰当？说明理由。（2）该项目的资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当？说明理由。（3）委托合同中付款是否存在问题？说明理由。【答案】（1）委托合同中对评估方法的约定不恰当。资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见。通过合同指定评估方法，取代了评估专业人员在履行程序后依据专业判断选取适用评估方法的权利和责任，也有悖于资产评估机构及其专业人员的独立性。因为评估目的是股权转让，评估对象就应该是企业的股权,涉及的资产范围是企业的全部资产和负债。价值类型应需要根据交易双方的实际情况选择市场价值或投资价值等，因此适宜的评估方法应选择市场法。（2）不恰当。这种做法违背了客观性要求。在资产评估过程中，资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据；保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性；不得使用缺乏依据的信息、数据。资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性，对于从其他第三方获得的信息，也应当关注其客观性。资产评估专业人员，应当依据所收集的信息、数据，遵守法律法规、资产评估准则等相关规定，通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见。（3）存在问题。“实现委托方的预期目标后另行奖励20万元”，属于不正当利益,违反资产评估职业道德和相关法规的要求。资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益。五、S公司为A股上市公司，拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权。S公司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估。资产评估委托合同中就评估方法使用，盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定：（1）资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估；（2）委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料，并对资料的真实性与可实现性负责；因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响，由委托方负责；（3）资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%，完成现场评估工作后7日内支付40%，提交正式报告后7日内支付30%。项目满足委托方的要求，实现委托方的预期目标后另行奖励20万元。在项目执行过程中，资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据，认为盈利预测数据的真实性与可实现性应由委托方负责而未履行任何核查验证程序。后有关部门发现该项目盈利预测造假，导致大幅度虚增评估值，并决定对该项目进行立案调查。要求：（1）委托合同中对评估方法的约定是否恰当？说明理由。（2）该项目的资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当？说明理由。（3）委托合同中付款是否存在问题？说明理由。【答案】（1）委托合同中对评估方法的约定不恰当。因为评估目的是股权转让，评估对象就应该是企业的股权，涉及的资产范围是企业的全部资产和负债。价值类型应需要根据交易双方的实际情况选择市场价值或投资价值等，因此适宜的评估方法应选择市场法。（2）不恰当。这种做法违背了客观性要求。在资产评估过程中，资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据；必须保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性；不得使用缺乏依据的信息、数据。资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性，对于从其他第三方获得的信息，也应当关注其客观性。资产评估专业人员，应当依据所收集的信息、数据，遵守法律法规、资产评估准则等相关规定，通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见。（3）存在问题。“实现委托方的预期目标后另行奖励20万元”，属于不正当利益。资产评估机构、资产评估专业人员不得向委托方或相关当事方索取约定服务费之外的不正当利益。六、S公司为A股上市公司，拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权。S公司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估。资产评估委托合同中就评估方法使用，盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定：（1）资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估；（2）委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料，并对资料的真实性与可实现性负责；因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响，由委托方负责；（3）资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%，完成现场评估工作后7日内支付40%，提交正式报告后7日内支付30%。项目满足委托方的要求，实现委托方的预期目标后另行奖励20万元。在项目执行过程中，资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据，认为盈利预测数据的真实性与可实现性应由委托方负责而未履行任何核查验证程序。后有关部门发现该项目盈利预测造假，导致大幅度虚增评估值，并决定对该项目进行立案调查。要求：（1）委托合同中对评估方法的约定是否恰当？说明理由。（2）该项目的资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当？说明理由。（3）委托合同中付款是否存在问题？说明理由。【答案】（1）委托合同中对评估方法的约定不恰当。因为评估目的是股权转让，评估对象就应该是企业的股权，涉及的资产范围是企业的全部资产和负债。价值类型应需要根据交易双方的实际情况选择市场价值或投资价值等，因此适宜的评估方法应选择市场法。（2）不恰当。这种做法违背了客观性要求。在资产评估过程中，资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据；必须保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性；不得使用缺乏依据的信息、数据。资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性，对于从其他第三方获得的信息，也应当关注其客观性。资产评估专业人员，应当依据所收集的信息、数据，遵守法律法规、资产评估准则等相关规定，通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见。（3）存在问题。“实现委托方的预期目标后另行奖励20万元”，属于不正当利益。资产评估机构、资产评估专业人员不得向委托方或相关当事方索取约定服务费之外的不正当利益。七、甲评估师执行某国有企业的评估项目（非重大和特殊项目），评估基准日是2016年6月30日。在执行其他必要的评估程序之后，评估师完成了评估报告（评估报告日为2016年12月20日），并于2017年1月底完成工作底稿等评估档案的归档工作。（1）.评估档案保存期限为多少年？（2）.哪些机构或者人员需要对评估档案的保密负责？（3）.评估档案在哪些情形下，可以对外提供？【答案】（1）.根据《中华人民共和国资产评估法》规定：一般评估业务的评估档案保存期限不少于十五年，法定评估业务的评估档案保存期限不少于三十年。（2）.资产评估档案涉及客户的商业秘密，评估机构.资产评估专业人员有责任为客户保密。（3）.资产评估档案的管理应当严格执行保密制度。除下列情形外，资产评估档案不得对外提供：1.财政部门依法调阅的；2.资产评估协会依法调阅的；3.其他依法依规调阅的。本机构评估专业人员需要查阅评估档案，应按规定办理借阅手续。八、某国有资产的评估项目（非重大和特殊项目）委托甲资产评估机构执行，该资产评估机构委派A带队执行。评估基准日是2019年6月30日。在执行其他必要的评估程序之后，参与评估的专业人员完成了评估报告（评估报告日为2019年12月20日），并于2020年1月底完成工作底稿等评估档案的归档工作。（1）本题中评估档案保存期限为多少年?（2）评估档案在哪些情形下，不得对外提供?若本机构评估专业人员需要查阅评估档案，应当怎么做?【答案】（1）根据（资产评估法》规定:一般评估业务的评估档案保存期限不少于15年，法定评估业务的评估档案保存期限不少于30年。本题中是对国有资产进行评估，属于法定评估业务，档案保存期限应不少于30年。（2）资产评估档案的管理应当严格执行保密制度。除下列情形外，资产评估档索得对外提供:①国家机关依法调阅的②资产评估协会依法依规调阅的③其他依法依规查阅的本机构评估专业人员需要查阅评估档案，应按规定办理借阅手续。九、S公司为A股上市公司，拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权。S公司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估。资产评估委托合同中就评估方法使用，盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定：（1）资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估；（2）委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料，并对资料的真实性与可实现性负责；因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响，由委托方负责；（3）资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%，完成现场评估工作后7日内支付40%，提交正式报告后7日内支付30%。项目满足委托方的要求，实现委托方的预期目标后另行奖励20万元。在项目执行过程中，资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据，认为盈利预测数据的真实性与可实现性应由委托