2022年初级会计师《经济法》第四批真题答案

2022初级会计师《经济法根底》第四批真题答案

2022年初级会计经济法根底考试真题已经出炉,以下是5月13日第四批次的考试真题及答案。试题不

完整，答案仅供参考。请各位考生认真阅读。

一、单项选择题

2022年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，支付的土地出让金及相关税费为3000万元;住

宅开发本钱2800万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；销售过程中缴纳

城市维护建设税和教育费附加495万元。：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为

10%,房地产开发加计扣除比例为20%o那么该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的工程金

额合计为()万元。

A.6595

B.7914

C.8035

D.8335

【参考答案】C

【解析】房地产企业准予从房地产转让收入中扣除工程金额具体包括:①取得土地使用权支付的金额；

②房地产开发本钱;③房地产开发费用;④与转让房地产有关的税金;⑤财政部规定的其他扣除工程。准予扣

除的金额=3000+2800+(3000+2800)X10%+495+(3000+2800)X20%=8035万元。该题针对“土地增值税

的扣除工程-财政部确定的其他扣除工程”知识点进行考核。

根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于不征税收入的是()。A.

财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

【参考答案】A

【解析】选项A:属于不征税收入；(2)选项B:属于免税收入；(3)选项CD:属于应税收入。

王某于某年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3000元，当月工资收入4000元，那么王某12月应

纳个人所得税元。

A.(4000-3500)X3%+3000X10%-105=210

B.(4000-3500)X3%+3000X3%=105

C.(4000+3000-3500)X10%-105=245

D.(4000-3500)X3%=15

【参考答案】C

【解析】季度奖金合并计入工资薪金所得计缴个人所得税，所以当月应纳个人所得税=(4000+3000-3

500)X10%-105=245元,C正确。

甲便利店为增值税小规模纳税人，2022年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无

偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元，，增值税征收率为3%,计算甲便利店第四季

度应缴纳增值税税额的以下计算中，正确的选项是()。

A.[103000+721/(1+3%)]X3%=3111诩

(103000721)X：＞3111.63元C[103

000/(1+瀚+721]X枷3021.6曲(108000721)/

(1+3%)021元

【参考答案】D

【解析】外购商品用于无偿赠送视同销售，所以D正确。

2022年7月10日，刘某上班，9月10日发现公司拖欠工资，2022年1月10日终止劳动关系，以下关

于仲裁时效说法正确的选项是()。

A.2022年7月10日起3年内有效

B.2022年1月10日起1年内有效

C.2022年9月10日起1年内有效

D.2022年9月10日起3年内有效

【参考答案】B

【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害

之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；

但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。2022年1月10日终止劳动关系，应当自

2022年1月10日起1年内提出有效，所以B正确。

刘某在甲公司工作3年，刘某累计工作18年且符合享受年休假条件，刘某可享受的当年年体假天数为()。

A.10天

B.15天

C.5天

D.20天

【参考答案】A

【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满20年的，年体假10天;已满

20年的，年休假15天。刘某累计工作18年，年休假为10天，A正确。

二、多项选择题

根据印花税法律制度的相关规定，以下各项中，属于印花税缴纳方法的有()。A.

自行贴花

B.汇贴汇缴

C.委托代征

D.邮寄申报

【参考答案】ACD

【解析】根据印花税法律制度的相关规定，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方

法。

根据支付结算法律制度的规定，以下关于办理支付结算根本要求的表述中，正确的有。

A.票据上的签章为盖章，或者加盖章

B.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致C.

票据上出票金额、收款人名称不得更改

D.票据的出票日期可以用阿拉伯数码记载

【参考答案】ABC

【解析】出票日期必须使用中文大写，D错误。

根据《企业所得税法》的规定，以下工程中，属于不征税收入的有()。A.

财政拨款

B.国债利息收入

C.企业债权利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费.政府性基金

【参考答案】AD

［解析］此题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括:财政拨款；依法收取并纳入财政

管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的以下合法凭证中属于增值税扣税凭证的有。A.税控

机动车销售统一发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.客运发票

【参考答案】ABC

【解析】增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销

售发票和完税凭证。不包括客运发票，所以D不正确。

以下各项中应通过应交税费科目核算的有()。

A.交纳的印花税

B.交纳的耕地占用税

C.为企业员工代扣代缴的个人所得税

D.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

【参考答案】CD

【解析】印花税和耕地占用税不通过“应交税费”科目核算。

根据《企业所得税法》的规定，以下工程中，属于不征税收入的有()。A.

财政拨款

B.国债利息收入

C.企业债权利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

【参考答案】AD

【解析】此题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政

管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

三、判断题

除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人()。

【参考答案】正确

【解析】个体经营者以外的其他个人不得办理一般纳税人认定。国

有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师()。

【参考答案】错误

【解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

内部退养人员从原任职的企业取得的一次性收入，免征个人所得税。()

【参考答案】错误

【解析】企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养的人员，在办理内部退养

手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续至法定离退体年龄之间的所属份进行

平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、

薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

四、不定项选择题（本类题共12小题，每题2分，共24分，每题备选答要中，有一不一个以上符合题意的正

确答案，每题全部选对得总分值，少选得相应分值，多项选择、错选、不选均不。请使用计算机鼠标在计算机答题

界面上点击试题答案备选项前的按钮“口”作答。）

第一题

2022年7月8日，甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票。汇票到期

日为2022年1月8日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇

票转让给丁公司。丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起

追索。

要求：根据上述，不考虑其他因素，分析答复以下小题。

1.以下甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中，必须记载的是（）。A.

付款人甲公司签章

B.票据金额50万元

C.出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日"

D.收款人乙公司

【参考答案】ABCD

【解析】签发商业汇票必须以下事项：说明“商业承兑汇票"或“银行承兑汇票"的字样;无条件支付的

委托;确定的金额（B票据金额50万元）；付款人名称;收款人名称（D收款人乙公司）；出票日期（C出票日期“氟

零壹陆年柒月零捌日”）；出票人签章（A付款人甲公司签章）。

2.以下关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的说法中，正确的选项是（）。

A.丙公司向丁公司转让票据的行为无效

B.“不得转让”记载不具有票据法上的效力

C.乙公司对戊公司不负保证责任

D.乙公司对丁公司不负保证责任

【参考答案】CD

【解析】出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让;背书人在票据上记载“不得转让”字样，其

后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。乙公司并不是出票人，记载的“不得转让"，如果后

手再背书转让并不会导致票据无效，只是不承担保证责任。所以A错误，CD正确。另外，“不得转让”属于任意

记载事项，并不是记载不具体票据法上的效力的事项，所以B错误。

3.戊公司应自2022年1月8日起一述期限内向甲公司提示付款，该期限为()。

A.7日

B.3日

C.10日

D.15日

【参考答案】C

【解析】定日付款商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10Bo

4.以下关于戊公司行使追索权的表述中，正确的选项是0。

A..戊公司可以向乙公司、丙公司和丁公司行使追索权

B.戊公司只能向丙公司和丁公司行使追索权

C.戊公司应领先向丙公司行使追索权

D.戊公司可同时向丙公司和丁公司行使追索权

【参考答案】BD

【解析】乙公司记载了“不得转让”，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

所以戊公司不能向乙公司行使追索权。所以，A错误，B正确。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的

先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。所以C错误，D正确。

第二题

甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮效劳、住宿效劳、会议效劳和车辆停放效劳。2022年10月

有辉营情况如下：

⑴提供住宿效劳，取得含增值税销售额954000元

⑵提供会议效劳，取得含增值税销售额358704元

(3)购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元

(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丧失，账面本钱11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报

抵扣，生活效劳、现代效劳增值税税率为6%,丧失的低值易耗品增值税税率为17%要

求：根据上述，不考虑其他因素，分析答复以下小题。

(1)甲酒店以下经营业务中，应按照“销售效劳一现代效劳"税目计缴增值税的是()。A.

餐饮效劳

B.住宿效劳

C.会议效劳

D.车辆停放效劳

【参考答案】CD

(2)计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的以下算式中，正确的选项是()。

A.68000-11000X17%=66130元

B.68000X40%-11000X17%=25330元

C68000X6(Krll000X17^38930元D.68000-

11000X(1+11%)=658121元

【参考答案】C

(3)计算甲酒店当月增值税销项税额的以下算式中，正确的选项是()

A.954000X6%+358704+(1+6%)X6%=77544元

B.(954000+358704)+(1+6%)X6%=74304元

C.954000+(1+6%)X6%+358704X6%=7552224元

D.(954000+358704)X6%=7876224元

【参考答案】B

(4)计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的以下算式中，正确的选项

是()A.74304-38930=35374元

B.77544-65812.1=11731.9元

C.75522.24-66130=9392.24元

D.78762.24-25330=53432.24元

【参考答案】A

第三题

中国公民张某担任国内某会计师事务所工程经理，2022年12月有关收入情况如下:

⑴工资明细表(局部数据)

托儿代扣

根本岗位工龄工资实发

补助根本养老事业保险根本医疗住房公积个人所得

工资工资工资总额工资

费保险费费保险费金税

10

张某178080002002064016163960--

000

(2)全年一次性奖金20000元

：工资、薪金所得扣除费用标准为3500元/月。

个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

全月应缴纳所得额...................

绩效税率(%)速算扣除数

含税级距

1不超过1500元的局部30

2超过1500元至4500元的局部10105

3超过4500元至9000元的局部20555

4超过9000元至35000元的局部251005

5超过35000元至55000元的局部302755

要求：根据上述，不考虑其他因素，分析答复以下小题。1.张

某当月取得的以下收入中，应征收个人所税的是()。

A.岗位工资8000元

B.托儿补助费20元

C.工资补贴200元

D.根本工资1780元

【参考答案】ACD

【解析】托儿补助费不属于“工资、薪金”性质的津贴、补贴，所以不征收个人所得税。2.

张某当月缴付的以下费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是()。

A.根本医疗保险费163元

B.根本养老保险费640元

C.失业保险16元

D.住房公金960元

【参考答案】ABCD

【解析】按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、根本医疗保险费、根本养老保险费、失业保

险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

3.计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税的以下算式中，正确的选项是0。

A.[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]义202555=581.2

B.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]X20%-555=38。2元

C.[(1780+8000)-(163+960)-3500]X202555=47。4元

D.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]X20%-555=573.8元

【参考答案】B

4.计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所的税税额的以下算式中，正确的选项是()。

A.20000X2521005=3995元

B.20000X3%=600元

C.20000X202555=3445元

D.20000X10%-105=1895元

【参考答案】D

【解析】张某工资总额10000元超过了工资、薪金所得扣除费用标准3500元，所以全年一次性奖金

应单独作为一个月的工资、薪金与当月的工资、薪金所别计税。用全年一次性奖金20000元除以12

个月得到的商查找适用的税率和速算扣除数来计算王某应缴纳的个人所得税，即20000X10尤105=1895

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第四题

甲公司的开户银行为P银行。2022年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为

2022年4月1日、金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司治谈业务，为支付货款，张某在支票上填

写金额15万元后交付乙公司。当日，为归还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏

内记载了“不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权

以实现票据权利。