商业银行管理第7章：资本管理

第7章

资本管理7.1商业银行资本的构成与功能7.1.1商业银行资本的构成一般理解为银行的净资产（所有者权益或股东权益），也包括长期债务。不同国家对银行资本的定义有所不同，巴塞尔协议的有关规定是最普遍认同的标准。7.1.2商业银行资本的功能抵御风险，银行监管的重点。7.2商业银行资本的需要量7.2.1影响资本需要量的因素宏观经济，银行信誉，负债结构，资产质量，经营规模，政府监管的规定。对于商业银行而言是一项被动的管理。7.2.2适度的资本需要量公司价值=无负债公司价值+减税利益-破产成本期望值7.2.3确定资本需要量的方法（1）单一比率法即规定某个比率来确定银行的资本需要量，目前使用的是资本充足率。（2）综合分析法综合考虑银行的多方面的因素，确定银行的资本需要量，如美国的CAMEL评级。7.3资本充足度的国际标准巴塞尔协议：国际清算银行（BIS）的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设委员会———“巴塞尔委员会”于1988年7月在瑞士的巴塞尔通过的“关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议”的简称。该协议第一次建立了一套完整的国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足率标准，有效地扼制了与债务危机有关的国际风险。巴塞尔协议I（资本协议，1988年7月），巴塞尔协议II（新资本协议，2002年10月）、巴塞尔协议III（2010年9月），我国开始执行巴塞尔协议III，目前在过渡期。资本充足率的计算（简化）资产风险权重：风险越大权重越高，如0%、10%、20%、50%、100%表外资产的处理：表外资产是指不反映在资产负债表上，但有可能随时转换为表内资产，如贷款承诺、承兑汇票、信用证、买入期货合约等。先将表外业务量用信用转换系数转换为表内业务量，银行的责任越大转换系数越高，如0%、20%、50%、100%，再以一定的风险权重计算风险加权资产。例题：某商业银行的表内业务按资产风险的大小分为5类，风险权重为0的资产为5000美元，风险权重为10%的资产为10000美元，风险权重为20%的资产为30000美元，风险权重为50%的资产为20000美元，风险权重为100%的资产为35000美元。表外业务中，备用信用证为40000美元，信用转换系数为100%；初始成熟期为3年的贷款承诺为20000美元，信用转换系数为50%；商业信用证为10000美元，信用转换系数为20%。上述表外业务的风险权重均为100%。银行的资本总额为7000美元。试计算该银行的资本充足率（保留两位小数）。资本充足率=7000/[（40000×100%+20000×50%+10000×20%）×100%+5000×0+10000×10%+30000×20%+20000×50%+35000×100%]×100%=7000/104000×100%=6.73%7.4我国商业银行的资本管理银监会：商业银行资本管理办法（试行），2012年6月7日；商业银行资本充足率管理办法，2007年7月修订，废止。7.4.1资本充足率的计算（1）资本充足率总资本=核心一级资本+其它一级资本+二级资本资本充足率=（总资本-对应资本扣减项）/风险加权资产×100%一级资本充足率=（一级资本-对应资本扣减项）/风险加权资产×100%核心一级资本充足率=（核心一级资本-对应资本扣减项）/风险加权资产×100%（2）资本的计算核心一级资本：实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分其它一级资本：其它一级资本工具及其溢价、少数股东资本可计入部分二级资本：二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备、少数股东资本可计入部分能否作为资本和哪种资本并不完全在于是哪种资本工具，而在于该工具是否符合相应的标准。银监会：商业银行资本管理办法（试行），2012年6月7日，附件1，见附录四（3）资本扣减项的计算从核心一级资本中全额扣除以下项目：商誉；其它无形资产（土地使用权除外）；由经营亏损引起的净递延税资产；

贷款损失准备缺口；资产证券化销售利得；确定受益类的养老金资产净额；直接或间接持有本银行的股票；对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣除，若为负值，应予以加回；商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。其他扣除的规定，略（4）风险加权资产的计算商业银行可以采用权重法或内部评级法计量信用风险加权资产，商业银行市场风险加权资产为市场风险资本要求的12.5倍，商业银行操作风险加权资产为操作风险资本要求的12.5倍。7.4.2资本充足率监管要求最低资本要求：核心一级资本充足率不得低于5%、一级资本充足率不得低于6%、资本充足率不得低于8%。储备资本要求：风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足。逆周期资本要求：特定情况下，风险加权资产的0-2.5%，由核心一级资本来满足。附加资本要求：国内系统重要性银行，风险加权资产的1%，由核心一级资本满足。国内系统重要性银行的认定标准另行规定。全球系统重要性银行，不得低于巴塞尔委员会的统一规定。7.4.3资本充足率监管措施（1）分类第一类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均达到各级资本要求。第二类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率未达到第二支柱资本（银监会确定提高的监管资本）要求，但均不低于其它各级资本要求。第三类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均不低于最低资本要求，但未达到其它各级资本要求。第四类商业银行：资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率任意一项未达到最低资本要求。（2）措施第一类商业银行：①要求商业银行加强对资本充足率水平下降原因的分析及预测。②要求商业银行制定切实可行的资本充足率管理计划。③要求商业银行提高风险控制能力。第二类商业银行：除一类外加：①与商业银行董事会、高级管理层进行审慎性会谈。②下发监管意见书，监管意见书内容包括：商业银行资本管理存在的问题、拟采取的纠正措施和限期达标意见等。③要求商业银行制定切实可行的资本补充计划和限期达标计划。④增加对商业银行资本充足的监督检查频率。⑤要求商业银行对特定风险领域采取风险缓释措施。第三类商业银行：除一、二类外加：①限制商业银行分配红利和其它收入。②限制商业银行向董事、高级管理人员实施任何形式的激励。③限制商业银行进行股权投资或回购资本工具。④限制商业银行重要资本性支出。⑤要求商业银行控制风险资产增长。第四类商业银行：除一、二、三类外加：①要求商业银行大幅降低风险资产的规模。②责令商业银行停办一切高风险资产业务。③限制或禁止商业银行增设新机构、开办新业务。④强制要求商业银行对二级资本工具进行减记或转为普通股。⑤责令商业