浅谈企业反舞弊体系建设

浅谈企业反舞弊体系建设一、如果一个新兴企业，想谈及反舞弊建设，并且希望做的好首先要做到4点：1、反舞弊是自上而下的，反舞弊的成果取决于高层的决心和容忍度，所有的管控都是要增加成本的，企业第一选择是考虑生存，无法生存也就谈不上管控；2、反舞弊责任部门必须具有独立性，直接向企业所有人负责，独立核算，不与公司业绩直接挂钩，才能守住反舞弊人员自己的诚信价值观；3、业务行为留痕，且可溯源，不可篡改4、对反舞弊责任部门的工作记录固定，形成完整有效的监管链至少做到上面的前2点，才可以考虑如何搭建反舞弊管控体系二、反舞弊体系基础理论1、首先引导员工有正向的价值观，在招聘环节就需要做好背调工作，寻找与企业正能量价值观相同的人，着重企业正向价值观的培训和宣传，过程中管理层就要以身作则，所谓‘己所不欲勿施于人’。2、其次搭建合理的组织架构，清晰的工作流程和制度，完善的内控机制，尽可能减少业务环节中人为因素，让想舞弊的人找不到漏洞而不能做，也是变相的在保护员工，考验'人性'的结果只能是失去'人性'。3、最后建立独立的反舞弊责任部门，在有效的监督机制下，保持威慑力，让员工知道参与舞弊行为的后果严重性。三、企业反舞弊的核心是服务和赋能业务，并不是制约业务的发展1、企业经营的核心目标或者说重要的目标之一就是实现效益的增长，管控目的不是为了管控而管控，而是’向内部要效益‘的有效手段。2、通过查控各类舞弊行为，是为企业挽回损失，并且对企业内部诚信文化建设起到强有力促进作用。3、要站在更高的维度去考虑企业反舞弊管控，重在事先预防和事中管控，做好业务留痕的基础工作，才可以优化企业内控流程和制度。最后所谓舞弊，不要只狭义的理解为内部盗窃、职务侵占、受贿索贿等，失职渎职、不作为乱作为也是舞弊行为。建立违规舞弊举报机制舞弊审计一直是一个很火的话题，特别是近几年来的反腐事件，“身边人”功不可没。因为身边人最了解身边人，而身边人因为分赃不均、利益冲突、道德观念等因素，在很大程度上加大了舞弊行为的爆光。最近让全国人民愤怒的“疫苗事件”刷爆网络，占据各大新闻网站头条，而事件被曝光的原因，是来自于长春长生疫苗公司内部生产车间员工的实名举报；虽然不清楚举报的起因是利益冲突还是其他因素所驱动，但事件得以曝光，充分反映了建立有效的举报机制以及举报渠道的重要性。站在内部审计的角度上发散思维，针对舞弊，公司应该建立一套有效的内部举报机制，放手发动人民群众，建立各种有效的举报渠道，全员参与监管，以更高效、更低成本的措施防范舞弊、发现舞弊。舞弊审计是指审计人员针对公司内部人员及有关人员为谋取自身利益，采用违规或违法手段使组织经济利益受损的不正当行为，使用检查、查询等审计程序进行取证并出具审计报告的活动。一、建立举报机制1、内审部门应设专门举报邮箱、举报电话及其他举报渠道。2、公开宣传并公示举报机制。公示地点可以是公司官网、生产的产品上、OA办公系统、员工经常交流的平台、经销商和供应商相关的平台。3、举报信息的常见来源：邮件、信件、网络、电话、当面投诉、其他方式。4、内审部门应建立举报人或证人保护机制，对举报人或证人信息进行保密，除非举报人愿意公开，审计部门不应向案件经办人和相关审计部以外的任何人泄露信息。5、书面信函或电子邮件举报信息，应出具公文处理单，报审计部门负责人审批是否立案调查，并确定案件经办人。6、电话举报或当面举报，应由审计部门负责人指定审计人员接待，编写“电话记录表”或“访谈记录”，并录音，报审计部门负责人审批是否立案调查，并确定案件经办人。7、如果审计过程中发现存在触犯