会计电算化2014第一二章讲义

第一章会计电算化概述第一节会计电算化简介

第二节会计核算软件第一节会计电算化简介P1

两个时间点：

1979年，应用试点；

1981年，正式提出“会计电算化”的概念。

会计电算化，实质上是用计算机替代手工会计操作（记账、算账、报账）并完成部分会计信息的分析判断的过程；

会计电算化是融会计学、管理学、以计算机为核心的信息技术为一体的边缘科学。

会计电算化对提高会计核算质量，强化会计管理，促进会计职能的转变，提高会计工作效率都有着十分重要的意义。

会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础。P1

我国会计信息化经历了以下4个阶段：

1.模拟手工记账的探索起步：（20世纪80年代我国会计电算化开始起步）P2

特征：开发企业自身的账务处理系统。

目标：让会计人员从复杂的手工劳动中解放出来，减轻会计人员的工作量，提高工作效率。

2.与其他业务结合：P3

特征：在企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化，并在两者之间实现无缝联结。

目标：完全能够达到企业资金流与物流的一体化管理目标。

3.引入会计专业判断：P4

特征：新会计准则与电算化融合，出现初步的会计信息系统和ERP的概念。

目标：会计电算化逐步完成了由单机应用向局域网应用的转变，使会计人员投入到加强内部控制等工作中。

4.与内控结合建立ERP系统：P5

特征：由传统的会计电算化系统逐步向与流程管理相结合的ERP方向发展。

目标：将企业的管理工作全面集成，从而实现会计管理和会计工作的信息化。

补充资料：

我国很重视企业内控规范体系的发展，2006年成立了企业内部控制标准委员会，2008年发布了《企业内部控制基本规范》，2010年发布了《企业内部控制配套指引》P5

XBRL（可扩展商业报告语言）P6

它是21世纪兴起的一种在互联网环境下披露企业信息的标准化语言。

它是XML（可扩展的标记语言）的发展

XBRL为企业在互联网上发布财务信息提供了一种手段与方法，新方法可以大大提高信息被利用的程度

2007年12月3日，XBRLChina-中国地区组织正式成立

会计电算化和会计信息化的比较：P7

会计电算化：侧重于会计数据处理的规范化，统一的制度、统一的标准、统一的格式、统一的财务报告

会计信息化：强调会计信息输出后的增值服务，更侧重于企业内外信息使用者的需求，在会计信息的基础上辐射到企业内部管理的各个角落，集成企业内部的各项资源和信息，全面的管理好企业。■会计电算化■会计信息化目标任务：■仅实现会计核算业务实现事前预测、事中管理、事后分析。理论基础：■传统的会计理论现代会计理论、现代管理理论、信息学和系统论。系统层次：■业务层，以事后核算为主的管理模式■涉及业务层、管理层和决策层系统地位：■部门级的管理系统■企业级的管理信息系统技术平台：■单台计算机+局域网■多台机器+局域网+广域网的现代通信技术实现功能：■会计核算■融物流、资金流、信息流和业务流一体的管理信息系统。信息的输入和输出■财务部门自己录入数据自己打印、自己使用■多部门录入数据，整体信息资源共享第二节会计核算软件P8

一、会计核算软件的概念和演进

会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。

凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理、输出功能模块的软件均可视为会计核算软件。如：账务处理软件、固定资产核算软件、工资核算软件等。

从计算机数据管理技术的发展来看，会计核算软件经历了以下3个阶段：

（一）人工管理阶段P8

特点：数据不能共享；

不单独保存数据。

此阶段开发的会计核算软件主要用于会计业务的单项处理。

（二）文件管理系统阶段P9

特点：程序和数据分离；

文件组织多样化；

数据面向应用。

此阶段开发的会计核算软件实现了会计部门内各项工作的集成，能把单项业务处理进行有机的整合，形成一个完整的会计信息系统，但它只为企业会计部门专用，被动地依赖业务部门提供数据。对管理决策只能提供事后的统计、分析、评价。

（三）数据库系统阶段P9

在这个阶段会计信息系统真正成为企业管理信息系统的一个重要子系统，成为企业管理软件的一个重要组成部分。

此阶段从MRPII基础上出现了ERP，即企业资源计划。P10

可以从以下3个方面对ERP进行定义：

1.管理思想：面向供应链的管理思想；

2.软件产品：应用了客户机/服务器、数据库、面向对象技术、图形用户界面、四代语言等信息产业结果；

3.管理系统：整合管理理念、业务流程、人力物力、计算机资源于一体的管理系统。

通俗的讲，ERP就是一个有效地组织、计划、实施企业资源（人、财、物）管理的系统。ERP包括了会计信息系统（包含财务会计和管理会计两个模块），其中财务会计模块属于会计核算软件的范畴。

财务会计子系统处理日常的财务作业，并以企业实体为单位对外出具规定格式的各种会计报表管理会计子系统：1、以企业内部管理为目的；2、可以灵活设置核算对象；3、从财务角度为管理提供信息

二、会计核算软件的分类P11

（一）会计电算化软件按适用范围可分为：通用会计核算软件、专用会计核算软件

通用会计核算软件一般比专用会计核算软件易学性较差，但易使用性较强。开发单位使用对象特点通用会计核算软件专业软件公司不同行业、不同单位满足核算与管理的基本需求，设有初始化和自定义，以商品化软件为主，通用性强，开发水平高，是发展主流，专用会计核算软件自行或委托开发本单位专门设计，不需要初始化

（二）会计核算软件按硬件结构可分为：P12

1.单用户会计核算软件：独自运行，数据不共享；

2.多用户（网络）会计核算软件：可同时运行，数据共享。目前，多数大中型企业使用的是多用户（网络）会计核算软件。

三、会计核算软件的功能模块P12

会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理、输出功能的各个组成部分。

会计核算软件一般由以下模块组成：

1.账务处理模块：输入、处理凭证，查询输出各种账簿；2.应收/应付账款核算模块：核算往来业务和款项，进行账龄分析，生成相关账表；

3.工资核算模块：计算职工工资，自动进行工资分配及生成分配转账凭证；

4.固定资产核算：管理固定资产卡片，进行固定资产核算，自动完成折旧计提和折旧费用分配；

5.报表管理模块：先定义各种报表格式和数据生成公式，由计算机从相应模块数据库中获取数据，自动编制报表；

6.存货核算模块：对存货的进销存进行核算。

账务处理模块与主要核算模块间的联系账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口，与其他功能模块连接在一起，构成完整的会计核算系统。通过账务处理模块可以获得全面完整的会计信息，对于每一个核算岗位，可以从账务处理模块获得主要的核算数据。

四、会计核算软件与手工会计核算的异同P14

（一）两者的相同点：

1.目标一致：为管理服务，提高经济效益；

2.遵守共同的会计准则、会计制度；

3.遵守共同的基本会计理论、会计方法；

4.会计数据处理流程大体一致：P16。

会计核算软件的数据处理流程本质上是模仿手工会计核算流程的。

（二）两者的区别：P16手工电算化1.会计核算工具不同算盘，计算器计算机2.会计信息载体不同纸张磁性介质材料3.记账规则不同平行登记法登记账簿登帐由电脑自动完成4.账务处理流程类型不同区分登记总账的方式不区分5.内部控制方式不同人工控制人机结合的方式控制第二章会计电算化的工作环境第一节计算机的一般知识

第二节计算机硬件

第三节计算机软件

第四节计算机网络

第五节计算机安全第一节计算机一般知识P18

一、计算机及其种类

世界上第一台计算机是在1946年正式投入运行，名称叫ENIAC（埃尼阿克）；计算机的发展经过了4个阶段，每个阶段的基本物理器件依次为：

真空电子管

晶体管

中小规模集成电路

大规模超大规模集成电路

每个阶段的更新换代都有以下趋势：P18

体积和耗电量减小、功能增强

应用领域拓宽时代年份器件使用的软件应用领域一46-57年电子管机器语言

汇编语言科学计算二58-64年晶体管高级语言数据处理

工业控制三64-70年中小规模集成电路操作系统文字处理

图形处理四71年至今大规模集成电路数据库

网络等社会的各个领域

计算机的分类：P18

按规模分：巨型机、大型机、中型机、小型机和微型机；

按信息表现形式和被处理的信息种类分：数字计算机、模拟计算机、数字模拟混合计算机；

按用途分：通用计算机、专用计算机；

按操作系统分：单用户机系统、多用户机系统、网络系统和实时计算机系统；

从字长来分：4位、8位、16位、32位、64位计算机；

从用户应用角度分为：微型计算机、服务器、终端计算机。

微型计算机也称PC机和个人计算机，其特点是体积小、功耗低、价格便宜并易于使用，正是由于微型计算机的诞生，才使得计算机能迅速的普及。

服务器用来帮助大量用户访问同一数据或资源，必须具有出色的可靠性、可用性和可扩充性。按用途分四类：P19

服务器按用途可分为：文件服务器、打印服务器、应用服务器、数据库服务器。

对因特网而言，终端泛指一切可以连入网络的计算机设备，包括：个人电脑、网络电视、可上网手机、PDA（掌上电脑）。

二、计算机的主要性能指标P19

计算机的性能指标是衡量计算机系统功能强弱的主要指标。

例：计算机的性能指标是衡量计算机系统速度快慢的主要指标。

答案：错

性能指标主要包括3个：

主频（也称时钟频率）：指计算机在单位时间里处理计算机指令的数量；

是表示计算机运算速度的主要性能指标；

一般来说时钟平率越高，计算机的运算速度越快；

单位为赫兹（HZ），1GHZ=1024MHZ。

字长：指计算机信息处理中能同时处理的二进制数据的长度；

字长标志计算机的精度和处理信息的能力；

其他指标相同时，字长越大处理数据的速度越快；

早期是8位和16位，目前主流是32位，高档的达到64；

服务器的字长一般是64位或128位以上。

存储容量：指计算机存储器所能存储的二进制信息的总量；

反映了计算机处理信息时容纳数据量的能力；

二进制的位（Bit）：计算机中表示信息的最小单位（1或0）。P20

字节（Byte）：简写为B，用户表示信息的最小单位，也是基本单位，8个bit组成一个字节。B（字节）1B=8bitsKB（千字节）1KB=1024BMB（兆字节）1MB=1024KBGB（吉字节）1GB=1024MBTB（太字节）1TB=1024GB1MB=1024x1024B

二进制与十进制的转换

十进制是单数转为二进制后末尾为1十进制是双数转为二进制后末尾为0考试时可直接通过计算器来完成

三、计算机的应用领域P20

1.信息处理

是最主要的应用领域，占计算机全部应用的80%；包括办公自动化、管理信息系统、专家系统。会计电算化也属于信息处理应用领域。

2.科学计算

是最早的应用领域。

3.过程控制

过程控制是指计算机及时采集检测数据，按最佳值迅速对控制对象进行自动调节，从而实现有效的控制。

使用计算机进行自动控制可大大提高控制的实时性、准确性。

4.计算机辅助系统

计算机辅助系统是指利用计算机来帮助人类完成相关的工作

计算机辅助设计CAD

计算机辅助制造CAM

计算机辅助教学CAI

5.计算机通信

计算机通信是现代计算机技术与通信技术相结合的应用领域；

计算机网络是计算机通信应用领域的典型代表。

6.人工智能

人工智能指利用计算机模拟人类的智能活动。

第二节计算机硬件P22

计算机系统由硬件系统和软件系统两大部分组成；硬件系统是指各种物理装置。

硬件是软件运行的物质基础，软件是硬件工作的精神统帅，相辅相成，缺一不可。

一、计算机硬件系统

硬件系统包括5个基本部件：（三器二备）

运算器

控制器

存储器

输入设备

输出设备（一）输入设备P23

输入设备是向存储器输入信息的设备。

输入设备包括：键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器等。

1.键盘：

是最基本、主要的输入设备；

会计人员一般是用键盘来完成会计数据或信息的输入工作的；

键盘上有101个键；

分为4个部分：基本键区、功能键区、编辑控制键区、数字键区，其中键盘的主要部分是基本键区。

2.鼠标：

有两种：机械式和光电式，现在一般使用光电式。

3.扫描仪：

扫描仪是将图片或文字输入计算机的一种输入设备。

如按颜色划分：黑白扫描仪和彩色扫描仪；

如按扫描方式划分：手持式扫描仪和平板式扫描仪。

（二）输出设备P24

输出设备是指用来输出计算机处理结果的设备

输出设备包括：显示器、打印机、绘图仪。打印机和绘图仪可从计算机中获得硬拷贝显示器：是标准的输出设备，包括阴极射线管显示器和液晶显示器；

打印机有两种：击打式打印机和非击打式打印机；

击打打印机包括：针式打印机

非击打打印机包括：喷墨打印机和激光打印机。

（三）运算器（ALU）：在控制器的控制下完成加减乘除运算和逻辑判断的计算机部件。P24

（四）控制器：是计算机的指挥中心。它负责从存储器中取出指令，并对指令进行分析判断后产生一系列的控制信号，去控制计算机各部件自动连续地工作。P25

在RAM中暂存当前要执行的指令（或从存储器中取出指令）。

对指令进行分析判断（译码）（解释）。

生成执行该执行所需的控制信号。

CPU（中央处理器）由运算器和控制器组成，是计算机的核心部件。

反映CPU品质的最重要的指标是主频和字长。

例如：Pentium42.4GHZ其中的Pentium4是指的该CPU的型号，而2.4GHZ就是指的该CPU的主频

（五）存储器P25

存储器是具有记忆能力的部件，用来存放程序和数据。基本功能是在运算器的控制下按照指定的地址存入和取出各种信息

存储器分为内存储器和外存储器。

内存储器（简称内存、主存储器）：内存可以直接和CPU交换数据，一般只存放急需处理的数据和正在执行的程序。

内存储器又分为：随机读写存储器（RAM）

只读存储器（ROM）

RAM：可读可写，关机（断电）后，信息丢失。

微机内存有512M、1G、2G甚至更多，指的是RAM。

ROM：只读不写，关机（断电）后，信息不丢失。

正是由于ROM的这个特性，所以ROM中通常存放系统程序或者启动程序。

外存储器（简称外存或辅存）P25

外存储器包括：软盘、硬盘、光盘、U盘等。

1.软盘：软盘上的信息是按磁道和扇区存放的，扇区是软盘的基本存储单位，软盘的容量一般为1.44MB。

2.硬盘：有固定式和可移动式两类；

硬盘存储信息的格式由柱面、磁道、扇区构成；

容量一般上百GB。

3.U盘：具有可擦写可编程，断电后不丢失信息的优点；U盘的接口采用的是USB（通用串行总线）接口；容量一般几GB。

4.光盘：存储容量大、价格便宜、信息保存时间长、便于携带

内存与外存相比：

①内存贵，外存便宜，

②内存的存储容量一般比外存小

③内存存储速度比外存快。第三节计算机软件P27

计算机软件是指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的各种文档资料

软件分为系统软件和应用软件。

系统软件是对计算机的资源进行管理、监控和维护、以及对各类应用软件进行解释和运行的软件。

一、系统软件P27

包括：

操作系统：是计算机系统中必不可少的最基本的系统软件，操作系统负责管理计算机的硬件和软件资源，用户就是通过操作系统来管理和使用计算机的。

常用的操作系统有WindowsXP、VISTA、WIN7。

语言处理程序：包括汇编程序、解释程序、编译程序。

数据库管理系统

支撑服务程序

二、计算机程序设计语言P29

计算机软件是由程序设计语言编写出来的。

程序设计语言是人与计算机进行交流、沟通的语言。

程序设计语言分为：

高级语言：编译程序编译成目标程序，编译方式是将源程序整个编译成目标程序，然后通过链接程序将目标程序链接成可执行程序。解释方式是将源程序逐句翻译，边翻译边执行，不产生目标程序三、应用软件P30

应用软件是为解决各类具体的应用问题而编制的软件。用户日常所使用的软件绝大多数属应用软件。

应用软件包括：文字处理软件（Word）、表格处理软件（Excel）、游戏软件、会计核算软件等。第四节计算机网络P32

一、计算机网络概念及功能

网络=（计算机技术+通信技术）是二者相结合的产物。

（一）网络的功能

1.资源共享

资源指的是网络中的所有硬件、软件资源，共享指的是网络中的用户都能部分或全部地享受这些资源。

2.信息传送

主要完成网络中各个结点之间的通信。

3.分布处理

二、计算机网络的分类P33

（一）按地理有效范围划分：

局域网（LAN）：局域网是在小区域内使用的，由多台计算机组成的网络，覆盖范围较小，是应用最广的一种网络。

城域网（MAN）：覆盖范围在局域网和广域网之间，城域网多采用ATM技术作为骨干网。ATM是一种高速网络传输方法，缺点是成本太高。

广域网（WAN）：广域网也叫远程网，由相距较远的局域网或城域网组成的网络，覆盖范围可延伸到全国或全世界。

（二）按通信媒体划分：P34

有线网（包括双胶线网络，同轴电缆网络，光纤网络，光纤同轴混合网络等）

无线网（包括无线电，微波，红外等）

（三）按使用范围分：

公用网

专用网

（四）按配置分：

同类网（对等网络）：每台机器即是服务器又是工作站。

单服务器网：只有一台机器是服务器，其他都是工作站。

混合网：服务器不止一个，又不是每台机器都是服务器。

（五）按数据组织方式划分：

分布式数据组织网络

集中式数据组织网络

三、因特网P35

因特网（Internet）属于广域网，是世界上最大的互联网络。

（一）因特网通过TCP/IP（传输控制协议/因特网互联协议，又叫网络通讯协议）协议将各个计算机连接在一起。

（二）因特网的应用领域：

1.电子邮件：不仅能传送文本信息，声音、图像、电影电视节目也可以通过电子邮件传送。

2.远程登录：是指用户通过Telnet命令，使自己的计算机成为远程计算机的一个终端的过程。

3.文件传输：FTP是一种广泛使用的文件传输协议。

4.万维网：WWW是worldwideweb的缩写，译作万维网或环球信息网。使用了超文本技术。

5.电子公告板（BBS）：最初是为了给计算机爱好者提供一个互相交流的地方。

6.新闻组：完全交互式的超级电子论坛。

（三）网址：P37

1.IP地址：为了对网络中的计算机进行管理，网络中的每台计算机都有一个唯一的IP地址。

IP地址由32位二进制组成，为了阅读方便，将其分为四组用十进制表示，组间用圆点分隔。

2.域名：由字母、数字、连字符构成，字母不分大小写，整个地址不超过255个字符。

格式为：WWW.<用户名>.<五级域名>.<四级域名>.<三级域名>.<二级域名>.<一级域名>，一个的域名最多可有五个子域名。在整个网络中，域名也是唯一的。

一级域名分为两大类：机构组织性一级域名，另一类是地理性一级域名。P38

机构组织性一级域名：例com代表盈利性商业实体、net代表网络服务机构或实体等。

地理性一级域名：例：cn代表中国、jp代表日本、hk代表香港。

网络只识别IP地址，当输入域名时，网络中的域名服务器会将域名转换成对应的IP地址，从而找到该计算机。

3.网络文件地址：为了便于查找，每个网络文件都有唯一的地址。

4.电子邮件地址：<用户名>@<电子邮件服务器域名>

kjdshll@163.com第五节计算机安全P39

计算机安全的主要目标就是保护计算机的资源不被毁坏、替换、盗窃和丢失。

一、计算机安全隐患

（一）影响计算机安全的因素：

1.系统故障风险：由于操作失误，软件、硬件、网络本身出现故障而导致数据丢失的风险。

2.内部人员道德风险：是内部人员造成的。

3.系统关联方道德风险：是关联企业造成的。

4.社会道德风险：是社会上的不法分子造成的。

5.计算机病毒：是人为蓄意编制的，具有自我复制能力，造成计算机故障的程序。

（二）保障计算机安全的对策：P40

1.立法；

2.提高安全技术；

3.加强内部控制和管理；

在会计电算化条件下，最有效的方法是加强内部控制和管理。

二、计算机病毒及防范

（一）计算机病毒的特点：

1.隐蔽性2.感染性3.潜伏性4.破坏性

按照病毒破坏性的大小可