2023年证券从业资格证《投资银行业务（保荐代表人）》历年真题汇编（共107题）

2023年证券从业资格证《投资银行业务（保

荐代表人）》历年真题汇编

（共107题）

1、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万，实际实现利润3000万，则

以下说法正确的有（）。（单选题）

A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因

B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉

C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投

资者公开道歉

D.证监会需对保荐机构出具警示函

试题答案：C

2、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，

实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。则

发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。（单选题）

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375

试就答案：B

3、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（）。I保荐机构持有发行人

8Y00的股份II保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份m保荐机构的重要关联方持有

发行人8%的股份IV发行人持有保荐机构8%的股份（单选题）

A.IIIIII

B.IIIIIV

C.IIII

D.ininiv

试题答案：D

4、下列关于上市公司分红的说法中，错误的是（）。（单选题）

A.上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否

有重大资金支出安排等因素，提出差异化的现金分红政策

B.公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分

配中所占比例最低应达到20%

C.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分

配中所占比例最低应达到60%

D.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分

配中所占比例最低应达到80%

试题答案：C

5、以下关于上市公司股权激励的说法正确的是（）。I.独立董事、监事不可参与股权

激励H.上市公司在实施股权激励计划过程中因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚，

则公司的核心技术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使IH.获授股票

期权的首次行权口距离股票期权授权日必须满1年，有效期限不得超过10年IV.股权激励计划

所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的5%（单选题）

A.I

B.I.II.Ill

C.II.IV

D.I.II.III.IV

试就答案：B

6、甲公司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料，价值4000万元（含增值税），按购销合同

约定，乙公司应于2012年10月31日前支付货款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付货款。

由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013年2月3日，与甲公司协商。甲公司同

意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该

项投资性房地产原值为5000万元，已计提折旧1200万元，计提减值准备800万元，该投资性房

地产的公允价值为3300万元，甲公司已为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正

确的是（I.乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元II.乙公司债务重组利得

确认营业外收入1000万元IH.乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元IV.乙公司确认

其他业务收入3300万元（单选题）

A.I.II.Ill

B.II.III.IV

C.I.IV

D.I.III.IV

试题答案：C

7、A上市公司2012年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积800万元（其中资

本溢价500万元），经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，

下列会计处理正确的是（）。I.库存股的入账价值1000万元II.注销库存股冲减资本公

积500万元III.注销库存股冲减盈余公积300万元IV.注销库存股不影响所有者权益（单选题）

A.II.III.IV

B.I.II

C.I.III.IV

D.I.II.III.IV

试题答案：D

8、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下（）人员进行辅导。I.发

行人的监事II.发行人的实际控制人III.发行人的控股股东IV.发行人实际控制人的法定代表

人（单选题）

A.111

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.I.II.Ill

试题答案：D

9、2012年12月31日，甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元，非控股股东豁免公司所

欠债务500万元，甲公司下列会计处理正确的是（）。（单选题）

A.确认1500万元资本公积

B.确认1000万元资本公积，500万元营业外收入

C.确认500万元资本公积，1000万元营业外收入

D.确认1500万元营业外收入

试题答案：A

10、证券公司从事证券发行上市保荐业务，承担保荐责任的开始时点为（）。（单选题）

A.通过发行审核会议之日

B.获得证监会核准批复之日

C.向证监会提交保荐文件之日

D.持续督导开始之日

试题答案：C

11、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）。I.某有限公司章程规定董事长由董事

会全体董事三分之二以上通过选举产生II.股份公司董事长由董事会以全体董事三分之二以上

通过选举产生产生in.股份公司董事会成员中应当有职工代表IV.两个以上国有企业投资设立

的有限公司董事会成员中应当有职工代表（单选题）

A.III.IV

B.I.III

C.I.IV

D.I.II

试题答案：C

12、以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有（）。（单选题）

A.在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此

享有可变回报的权益。参与方式是指持有其他主体的股权，不包括向其他主体提供债权及流动性

支持等

B.其他主体包括企业的子公司、合营安排中的合营企业、联营企业以及未纳入合并财务报表范

围的结构化主体，不包括合营安排中的共同经营

C.企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当同时在合并财务报表附注和母公

司个别财务报表附注中披露《在其他主体中权益的披露》准则要求的信息

D.离职后福利计划或其他长期职工福利计划的披露适用《企业会计准则第9号——职工薪酬》。

不适用《在其他主体中权益的披露》准则

试题答案：D

13、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）。［销售商品导致存货

减少II递延所得税负债减少III固定资产报废的损失IV计入在建工程的无形资产摊销（单

选题）

A.IllIV

B.IIV

C.IIIIIN

D.IIII

试题答案：D

14、假设其他因素不变，下列变动中有助于提高杠杆贡献率的有（）。I.提高净经营资

产利润率n.降低负债的税后利息率m.减少净负债的金额iv.减少经营资产周转次数（单选

题）

A.II.III.IV

B.I.IV

C.I.II

D.HI.IV

试题答案：C

15、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500

万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，

变现相关税费约为0.1万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）。（单选题）

A.100万元

B.0万元

C.166.67万元

D.TOO万元

试题答案：A

16、下列说法正确的有（）。（单选题）

A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元

B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系

C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关

D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大

试题答案：C

17、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。（单选题）

A.直接材料成本

B.产品销售税金及附加

C.按销售额一定比例支付的销售代理费

D.直接人工成本

试题答案：C

18、以下属于政府补助的是（）。I无偿划拨土地使用权II出口退税HI财政贴息IV

职工安置奖励（单选题）

A.IIIIW

B.IIIIV

C.IIIIIIV

D.iiimiv

试题答案：A

19、“长期应付款”科目核算的内容主要有（）。I应付经营租入固定资产的租赁费H

以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项.m因辞退职工给予职工的补偿款iv应付融资

租入固定资产的租赁费（单选题）

A.IILIV

B.I、HI、IV

C.II.IV

D.i、n、w

试题答案：c

20、甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日，甲公司定向增

发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100%的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元，

乙公司2007年度净利润为500万元；甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合

并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假

定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发

生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）。I2008

年基本每股收益为0.21112008年扣非后基本每股收益为0.25III2007年度基本每股收益为

0.15IV2007年度扣非后基本每股收益为0.15（单选题）

A.IIIIII

B.IIIIIN

C.IIV

D.IIIIIIIV

试题答案：D

21、甲上市公司股东大会于2013年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于3月5

日向银行专门借款5000万元，年利率为6%,款项于当日划入甲公司银行存款账户。3月15日，

厂房正式动工兴建。3月16H,甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日

用银行存款支付。3月31日，计提当月专门借款利息。甲公司在3月份没有发生其他与厂房购

建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（）。（单选题）

A.3月5日

B.3月15日

C.3月16日

D.3月31日

试题答案：C

22、下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。I.因自然灾害造成的存货净损失，

计入营业外支出H.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资

产减值损失II一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本IV.结转商品销

售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本（单选题）

A.II.III.IV

B.III.IV

C.I.II.IV

D.I.II

试题答案：C

23、属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是（）。［.组织架构H.风险评估

HI.信息与沟通N.全面预算管理（单选题）

A.I.II.III.IV

B.II.Ill

C.I

D.I.II.Ill

试题答案：B

24、某公司2016年度的资产净利率为20%。2016年初和2016年末的产权比率均为1.5,则

以下说法正确的有（）。（单选题）

A.该公司2016年度的权益净利率为40%

B.该公司2016年度的权益净利率为50%

C.该公司2016年度的资产负债率为50%

D.该公司2016年度的资产负债率为40%

试题答案：B

25、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）。I.公司弥补亏损后应从税后

利润中提取10%的法定公积金II.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的

25%HI.法定公积金提取达到注册资本的50%后可以不再提取IV.法定公积金可以弥补亏损，

资本公积不能（单选题）

A.I.III.IV

B.HI.IV

C.II.III.IV

D.I.II.III.IV

试题答案：D

26、创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）。I拟在下半年

利润分配II拟在下半年实行公积金转增股本in拟在下半年以盈余公积弥补亏损iv因最近

两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个

半年度报告（单选题）

A.I、HI、IV

B.I、II、IV

C.II、HI、IV

D.I、II、III、IV

试题答案：D

27、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000

万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债

权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。I.乙冲减资产减值损

失200万元0.甲确认营业外收入2000万元III.甲确认营业外收入1000万元IV.乙确认营

业外支出1000万元（单选题）

A.I.III.IV

B.I.II.Ill

C.I.Ill

D.i.n.m.iv

试题答案：c

28、下列说法正确的有（）。（单选题）

A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元

B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系

C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关

D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大

试题答案：C

29、甲公司有A产品1000件，单位成本为I元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同.约定由

甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为1.2元，A市场销售价格为每件0.90元，预

计每件A产品销售税费为0.1元，则A产品应提取的跌价准备为（）元。（单选题）

A.100

B.50

C.0

D.200

试题答案：A

30、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（）。I.证券公司发行短期融资

券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%11.证券公司发行短期融资券实

行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的40%III.短期融资券的期限最长不得超过

91天IV.拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级（单选题）

A.I.III

B.II.III.IV

C.I.IV

D.I.III.IV

试题答案：D

31、某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的

有（）。I.甲股东为上市公司实际控制人H.乙股东用于认购的资产于2009年5月购

入HI.特定对象为上市公司实际控制人的关联人W.通过认购本次发行的股份取得上市公司的

实际控制权（单选题）

A.I.II.IV

B.II.III.IV

C.I.IV

D.I.II.111.IV

试题答案：D

32、甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日，甲公司定向增

发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100%的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元，

乙公司2007年度净利润为500万元；甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合

并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假

定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发

生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）。I.2008

年基本每股收益为0.21H.2008年扣非后基本每股收益为0.25HI.2007年度基本每股收益

为0.15IV.2007年度扣非后基本每股收益为0.15（单选题）

A.I.II.III

B.II.III.IV

C.I.IV

D.I.II.III.IV

试题答案：D

33、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担

任财务顾问（）。I.最近36个月内存在违反诚信的不良记录H.最近36个月内因涉嫌

违法违规经营正在被调查HI.最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的

纪律处分IV.最近24个月内存在违反诚信的不良记录（单选题）

A.I.II.III.IV

B.II.III.IV

C.III.IV

D.I.II.UI

试题答案：B

34、甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（）。（单选题）

A.2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元

B.2012年甲公司净利润为-100万元，2013年净利润为T50万元，2014年净利润为100万元，

且2013年和2014年营业收入增长率超过30%

C.2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元，持续增长

D.2015年3月甲公司净资产为3000万元

试题答案：D

35、甲企业于2012年1月1日发行2000万美元债券，票面利率5%,为期3年，年初付息。

2012年1月1日开始构建固定资产，2013年6月30日构建完毕。2012年1月1日汇率6.30,

2012年12月31日汇率6.29,2013年1月1日汇率6.28,2013年6月30日汇率6.18,则

以下说法正确的有（）。I.2012年资本化金额638万元II.2012年资本化金额609万元

III.2013年资本化金额110万元IV.2013年资本化金额88万元（单选题）

A.II.III.IV

B.II.IV

C.I.H.III

D.I.II.HI.IV

试题答案：B

36、保荐机构应当对上市公司应披露的（）事项发表独立意见。【募集资金使用情况II

限售股份上市流通Ill关联交易IV风险投资、套期保值等业务（单选题）

A.IIIIIIIV

B.IIIIV

C.IIIV

D.IIIIII

试题答案：A

37、A公司持有B公司30%股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对-B公司

的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B公司账面净利润为基础计算

确认投资损益（1.A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价

值【1.为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益III.投资时B公司可辨认

资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性IV.因不可抗力，在投资时A公司无法取

得B公司相关资料（单选题）

A.I.II.IV

B.I.III.IV

C.I.II.III

D.I.II.III.IV

试题答案：B

38、以下应当由股东大会审议的交易有（）。（单选题）

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50%以上且超过3000万

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50%以上且超过3000万

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10%且超过100万

D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额50%且超过500万

试题答案：B

39、关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。I期限在365天以内II短期融资

券余额不得超过净资产的50%III只在银行间债券市场发行IV可以同时在银行间债券市和证

券交易所市场交易（单选题）

A.I

B.IIIIV

C.IIIV

D.III

试题答案：D

40、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）。1法定公积金达到注册资本50%以

上的，可以不再提取II资本公积金不能用于弥补亏损111法定公积金转增股本的，所留存的该

项公积金不得少于转增前注册资本的25%IV法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法

提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损（单选题）

A.IIIIIIW

B.IIIIII

C.IIIIIV

D.IIIN

试题答案：A

41、甲公司2016年1月购人乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2016年度发生的

下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）。

I甲公司向乙公司提供借款100万元，并收取借款利息5万元11乙公司持有的可供出售金融

资产期末公允价值上升30万元，由此增加资本公积30万元III乙公司将账面价值20万元的专

利权作价60万元转让给甲公司IV乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元（单选题）

A.I、III

B.I>II

C.IILW

D.I、II、HI、W

试题答案：A

42、并购重组委员会委员应当符合的条件有（）。I精通所从事行业的专业知识，具有

丰富的行业实践经验II熟悉上市公司并购重组业务及有关的法律、行政法规和规章III坚持原

则，公正廉洁，忠于职守，遵守法律、行政法规和规章IV没有违法、违纪记录（单选题）

A.IIIIIV

B.IIIIIIIV

C.IIIIIIV

D.IIIIII

试题答案：B

43、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。【存货跌价准备由按单项存货计提变更

为按存货类别计提II固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法川投资性房地产

的后续计量由成本模式变更为公允价值模式IV发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权

平均法（单选题）

A.IIIII

B.IIII

C.III

D.IIIIIW

试题答案：C

44、按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些（）oI.以产品发放股利II.以

产品发放福利或者奖金HI.以自身产品作为固定资产投入再生产IV.房地产企业将自身开发房

屋用作办公场所（单选题）

A.II.III.IV

B.I.II

C.III.IV

D.I.III.IV

试题答案：B

45、下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。I因自然灾害造成的存货净损失，

计入营业外支出II因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产

减值损失III一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本IV结转商品销售成

本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本（单选题）

A.II.IllIV

B.IILIV

C.I、II、W

D.I、H

试题答案：C

46、某公司销售收入30000万元，利润总额为6000万元，变动成本率为60%,则安全边际率

为（）。（单选题）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

试题答案：C

47、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。I.发行人

申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新H.发行人申请文件中记载的信息

存在自相矛盾HI.保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除IV.负责本次发行

的保荐代表人发生变更（单选题）

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.I.IV

D.i.n.m.iv

试题答案：B

48、甲公司2016年末的净资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为7000万元，拟发行企

业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为5%,请问甲公司发

行企业债券的金额为（）亿元。（单选题）

A.10

B.12

C.14

D.16

试题答案：C

49、以下哪些属于证监会的监管措施？（）.I监管谈话II出具警示函山重点关注W

责令公开说明（单选题）

A.IIIIIV

B.IIIIIIV

C.IIV

D.IIIIIIIV

试题答案：D

50、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（I.具备3年以上保荐相关

业务经历H.最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人III.诚实守信，品行良好，

无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚IV.未负有数额较大到期未清偿的债

务（单选题）

A.II.III.IV

B.I.III.IV

C.I.II.IV

D.I.II.III

试题答案：B

51、下列行为符合规定的有（）。I.投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价,

同时提供现金选择权H.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为

履约保证金HI.控股股东持有上市公司45%的股份，投资者拟收购33%的股份，计划先通过协

议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购3%的股份IV.投资者已持有上

市公司30%股份，现向持有上市公司20%股份的另一股东发出部分收购要约（单选题）

A.I.IV

B.II.III.IV

C.I.II

D.I.II.IV

试题答案：C

52、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000

万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债

权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。I.乙冲减资产减值损

失200万元H.甲确认营业外收入2000万元HI.甲确认营业外收入1000万元IV.乙确认营业

外支出1000万元（单选题）

A.I.II

B.I.IV

C.I.Ill

D.HI.IV

试题答案：C

53、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。1或有资产和或有负债均不确认II当

或有资产可能给企业带来经济利益时,则应在会计报表附注中披露III或有资产一般不应在会计

报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露N

一桩经济案件，若企业有98%的可能性获得补偿100万元，则企业就应将其确认为资产（单选

题）

A.IIII

B.IIIIIV

C.IIIIV

D.IIIIIIV

试题答案：A

54、下列影响权益乘数的有（）«I现金购买股权II发行公司债券III发行股票IV用

现金偿还采购款（单选题）

A.IHIIV

B.IIIIIIV

C.IIIIV

D.IIIHIW

试题答案：B

55、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）o

I查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户II经国务院证券监督管理机构主

要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖III冻结与被调查事件有关的单位和个人的资

金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助IV对可能被转移、隐匿或者损毁的文

件资料封存（单选题）

A.IIIW

B.IllIV

C.IIIIII

D.IIIIIIV

试题答案：A

56、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）。I.法定公积金达到注册资本50%

以上的，可以不再提取II.资本公积金不能用于弥补亏损m.法定公积金转增股本的，所留存

的该项公积金不得少于转增前注册资本的25%IV.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在

依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损（单选题）

A.I.II.III.IV

B.I.II.III

C.I.III.IV

D.I.II.IV

试题答案：A

57、公司只生产一种产品，变动成本率60%,盈亏临界点作业率30%,那么息税前经营利润率

为（）。（单选题）

A.18%

B.28%

C.54%

D.12%

试题答案：B

58、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公

司董事长兼总裁，下列说法正确的有（）。1李某可以兼任乙公司总经理H李某可以兼

任乙公司和丙公司董事长III李某可以兼任乙公司监事会主席IV李某可以兼任甲公司董事会

秘书（单选题）

A.IIIIN

B.IIIIIN

C.IIII\'

D.IIIIIIIV

试题答案：B

59、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000

万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债

权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。I乙冲减资产减值损

失200万元II甲确认营业外收入2000万元III甲确认营业外收入1000万元IV乙确认营业外

支出1000万元（单选题）

A.IIIIIV

B.IIIIII

C.IIII

D.IIhIIIIV

试题答案：C

60、2016年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时

包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购人股票划分为可供出售金融资产。2016

年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2017年8月，甲公司以每股12元的价格

出售全部股票。2017年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）。I2000万元II

3000万元III4000万元IV5000万元（单选题）

A.IllN

B.IIIIIIV

C.IV

D.IIIHIW

试题答案：C

61、甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（）。（单选题）

A.2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元

B.2012年甲公司净利润为-100万元，2013年净利润为-150万元，2014年净利润为100万元,

且2013年和2014年营业收入增长率超过30%

C.2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元，持续增长

D.2015年3月甲公司净资产为3000万元

试题答案：D

62、某公司销售收入30000万元，利润总额为6000万元，变动成本率为60%,则安全边际率

为（）。（单选题）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

试题答案：C

63、下列各项中，应计入建造合同收入的有（）。I合同规定的初始收入II合同变更

形成的收入III合同索赔形成的收入IV合同执行过程中取得的非经常性零星收益（单选题）

A.I>IKIII

B.I、n

c.i、n、in,w

D.[i、in、iv

试题答案：A

64、以下是独立董事的特别职权的有（）。I上市公司与关联人达成的总额高于300万

元的关联交易II提议召开董事会III向董事会提请召开临时股东大会IV独立聘请外部审计

机构，费用由公司承担（单选题）

A.IIIIIIIV

B.IIIIIN

C.IIIIV

D.IIIIIV

试题答案：A

65、以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（）。I.接受客户订单II.按销售

单供货m.验收商品iv.向客户开具账单（单选题）

A.I.IV

B.II.III.IV

C.I.III.IV

D.I.II.IV

试题答案：D

66、要约收购中，以下关于被收购方董事会的行为的说法正确的有（）。I被收购公司

董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东

是否接受要约提出建议n收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，经股东大会批准，被收

购公司董事会对外投资一项与生产经营直接相关的盈利项目III在要约收购期间，被收购公司董

事辞职W被收购公司董事会利用公司资源向收购人提供财务资助（单选题）

A.IHIIV

B.III

C.IIJIII

D.IIIIIIV

试题答案：B

67、关于要约收购，下列说法正确的有（）。（单选题）

A.要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受

B.收购人2011年11月上报要约收购报告书，2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012

年12月可以收购同一公司

C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约

D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30%

试题答案：A

68、以下关于政府补助说法正确的是（）。（单选题）

A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分,

分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助

B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助。2016年6月份收到了1000万元，2010年12月份

企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计入当期损益

C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2016年6月份收到了1000万元，2011年6月份

企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计入调整当期期初留存收益

D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分

期摊销

试题答案：A

69、A公司持有B公司30%股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B公司

的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B公司账面净利润为基础计算

确认投资损益（）。【A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值

11为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益III投资时B公司可辨认资产

的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性IV因不可抗力，在投资时A公司无法取得B

公司相关资料（单选题）

A.IIIW

B.IIIIN

C.IIIIII

D.IIIIIIW

试题答案：B

70、A上市公司2016年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积800万元（其中

资本溢价500万元），经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，

下列会计处理正确的是（）。I库存股的入账价值1000万元II注销库存股冲减资本公

积500万元III注销库存股冲减盈余公积300万元IV注销库存股不影响所有者权益（单选题）

A.IIHIIV

B.III

C.IIIIIV

D.IIIHIW

试题答案：D

71、以下有关收入的说法正确的有（）。（单选题）

A.包括在商品售价内可区分的服务费应当在销售商品时一次确认收入

B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的。在资产负债表日按照完工进度确认收入

C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入

D.建造合同按照完工进度确认收入

试题答案：B

72、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（

I.甲公司2008年不符合公开发行条件，2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以公

开发行公司债券11.乙公司2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以进行配股III.丙

公司2007年2月进行重大资产重组，2009年可以进行公开增发股票IV.丁公司2008年1月进

行重大资产重组，2009年12月可以非公开发行股票（单选题）

A.II.III.IV

B.III.IV

C.I.IV

D.I.II.III.IV

试题答案：B

73、关于或有事项，以下处理正确的有（）。I.2012年12月，甲公司涉及一桩经济纠

纷诉讼，认为败诉可能性为90%,赔偿金额在300〜400万之间，且该范围内的每一金额可能性

均相同，企业依据实际情况合理预计了预计负债.甲公司财务报表批准报出日为2013年3月31

日，2013年3月30日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿500万元，则甲公司2012

年度的财务报表中应调减预计负债350万元，调增其他应付款500万元，同时调增营业外支出

150万元n.2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为51%,若败诉，

需赔偿300万元，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500

万元，则乙公司直接在当月（2013年2月）确认营业外支出500万元III.2012年8月，丙公司涉

及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200

万预计负债，2012年9月，丙公司收到法院判决，应赔偿300万元，则丙公司应冲减2012年8

月的营业外支出200万元，计人2012年9月营业外支出300万元IV.2012年12月，乙公司涉

及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计

负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在2013年2月确认

营业外支出500万元（单选题）

A.I.IV

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.HI.IV

试题答案：A

74、2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，

款项已收存银行。债券票面年利率为6%,期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换

公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设（P/F,3,

9%）=0.8,（P/A,3,9%）=3,假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。I.甲

上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元H.甲上市公司本次发行时应计入其

他权益工具的金额为5亿元III.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元IV.甲

上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元（单选题）

A.II.III.IV

B.I.II

C.I.Ill

D.III.N

试题答案：C

75、下列关于每股收益的说法不正确的有（）。（单选题）

A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额

B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额

C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初

已经发行在外

D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数

试就答案：B

76、下列关于持续督导说法正确的有（）。I保荐人应当自持续督导工作结束后10个工

作日内向证券交易所报送保荐总结报告书II中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的

期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度m创业板的恢复

上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度IV创业板首发上市持续督导的期

间为股票上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度（单选题）

A.IIIIV

B.III

C.III111

D.IllW

试题答案：B

77、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）。I.募集配

套资金比例不超过拟购买资产交易价格25%的，独立财务顾问不需要保荐机构资格H.募集配

套资金比例超过拟购买资产交易价格25%的，由证监会发审委审核；不超过25%的，一并由并

购重组审核委员会予以审核HI.对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买

资产部分应当分别定价，视为一次发行IV.对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金

部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合计不超过

10名（单选题）

A.III.IV

B.IV

C.III

D.II

试题答案：B

78、以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。（单选题）

A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制

B.允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金

C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人，单笔认购不少于500万元人民币

D.在资产负债率低于75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模

试就答案：B

79、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（）。1.以成本模式进行后

续计量的投资性房地产H.可供出售权益工具HI.存货IV.持有至到期投资（单选题）

A.II.III.IV

B.I.II

C.III.IV

D.I.II.111.IV

试题答案：C

80、2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，

款项已收存银行。债券票面年利率为6%,期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换

公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设（P/F,3,

9%）=0.8,（P/A,3,9%）=3,假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。I.甲

上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元II.甲上市公司本次发行时应计入其

他权益工具的金额为5亿元III.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元IV.甲

上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元（单选题）

A.II.III.IV

B.I.II

C.I.Ill

D.III.IV

试题答案：C

81、以下关于政府补助说法正确的是（）。（单选题）

A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分,

分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助

B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12月份

企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计人当期损益

C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年6月份

企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万进入调整当期期初留存收益

D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分

期摊销

试题答案：A

82、甲公司为增值税一般纳税人，于2016年12月5日以一批商品换入乙公可的一项非专利技

术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100

万元，增值税税额为17万元，另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值

为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价

值为（）万元。（单选题）

A.50

B.70

C.90

D.107

试题答案：D

83、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。（单选题）

A.直接材料成本

B.产品销售税金及附加

C.按销售额一定比例支付的销售代理费

D.直接人工成本

试题答案：C

84、集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份

支付的处理正确的有（）。1.集团甲以其持有的乙公司股权对乙公司高管股权激励，甲

按现金结算股份支付处理；乙按权益结算股份支付处理H.集团甲以自身股权对乙高管股权激

励；甲按权益结算；乙按现金结算III.集团甲以丙股权对乙高管股权激励；甲按现金结算；乙

按现金结算IV.集团甲以股票增值权（即现金）对乙高管激励；甲按现金结算；乙按权益结算（单

选题）

A.I.II.III.IV

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.I.IV

试题答案：D

85、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。1造船企业制造的用于出售的大

型船只，该船只制造期限已超过1年，应在流动资产中列示II在资产负债表日之前因违反了长

期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当