集团公司国有资本经营预算管理办法

———集团公司国有资本经营预算管理办法总则为了规范公司国有资本经营预算管理工作，提高国有资本经营预算资金的使用效益，实现国有资产的保值增值，根据《总集团公司国有资本经营预算管理办法》相关规定，制定本办法。本办法所称国有资本经营预算管理包括：国有资本经营预算支出计划的申报、审核；国有资本经营预算资金的使用和监督。国有资本经营预算支出主要用于：优化国有经济布局和结构调整、服务国家战略、保障国家安全的等方面的支出；弥补国有企业改革成本方面的支出和其他支出。按照资金使用性质可分为资本性支出、费用性支出。本办法适用于公司本部及所属各单位，所属各单位按照本办法执行。职责分工公司本部负责国有资本经营预算的组织、管理、监督和评价等工作，主要履行以下职责：（一）制定公司国有资本预算管理的有关规章制度；（二）按照国家有关规定，做好组织所属企业国有资本经营预算编报、审核、执行、监督和评价工作；公司本部各部门职责财务资产部负责制定公司国有资本经营预算管理有关规章制度；负责相关国有资本经营预算资金的拨付；牵头组织国有资本经营预算支出计划的上报和绩效评价。战略规划部（乡村振兴办公室）负责公司国有经济和产业结构调整和转型升级、战略性投资项目、灾后恢复重建、棚户区改造等方面的国有资本经营预算和绩效评价。工程管理部负责公司国产装备和物资采购、核准后项目的资本性支出等方面国有资本经营预算和绩效评价。人力资源部负责公司职工安置补助、离休干部医药费等社会保障方面的国有资本经营预算和绩效评价。生产技术部负责公司发电产业安全生产、节能减排、重大科技创新项目等方面国有资本经营预算和绩效评价。企业管理与法律事务部负责公司“三供一业”分离移交、厂办大集体改革、离退休人员社会化等国企改革方面国有资本经营预算和绩效评价。审计部负责公司国有资本经营预算管理工作的审计监督。其他部门按照职责分工做好相关工作。公司所属各单位作为国有资本经营预算的执行机构，应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，主要履行以下职责：（一）做好本单位国有资本经营预算编报、审核和执行；（二）按照规定按时报告国有资本经营预算资金使用情况或项目实施进展情况，开展绩效评价工作，对于执行中出现的紧急或重大情况逐级及时向上级单位报告。国有资本经营预算编制国有资本经营预算是企业预算的重要组成部分，应按照有关要求进行编制。国有资本经营预算编制流程1、公司按照集团公司文件要求，组织做好基层企业国有资本经营预算编制工作。2、国有资本经营预算编制遵循以下工作程序（1）公司按照集团公司年度国有资本预算的具体编制要求，组织基层单位开展国有资本经营预算申报。（2）待集团公司对公司上报预算方案审核、汇总、平衡，提出调整意见后，及时进行调整。国有资本经营预算报告，主要包括以下内容：1、公司基本情况。2、拟申请项目名称及主要内容。3、实施项目要达到的主要目的和阶段目标。4、资本性支出项目投入的必要性、可行性分析、政策依据和总体目标，项目承担主体、投资方案与资金筹措方案，项目实施进度与年度计划安排，项目经济效益和社会效益分析评价等。5、费用性支出项目实施方案，包括政策依据，项目承担主体、具体的支出范围，项目资金测算依据、测算标准及计算方法和要实现的政策目标等；6、支出绩效目标，包括实施期（年度）绩效目标及指标设置情况等。7、其他相关资料。国有资本经营预算其他申报材料及申报要求根据集团公司申报要求另行下达。国有资本经营预算的执行公司财务资产部根据集团公司经营预算批复文件办理国有资本经营预算资金请款，相关部门负责办理资金拨付相关审批手续，财务资产部根据资金拨付审批单据拨付资金。国有资本经营预算原则上不得调整，预算执行方案一经下达，各单位必须严格执行。各单位应当严格按照国有资本经营预算项目执行计划使用预算资金，不得自行调整资金用途，不得挪用、截留资金。在国有资本经营预算资金拨付以前，企业已经筹集资金投入预算支持项目，经董事会或相关决策机构批准可以置换企业筹集资金。国有资本经营预算安排的资本性预算资金执行过程中，因宏观政策调整、市场环境变化、企业战略规划调整等因素，国有资本经营预算执行周期和实施主体等主要内容发生变化确需调整的，应向公司提出调整申请，由集团公司按照有关规定进行审批同意后才能执行。对于无法按照国有资本经营预算批复用途继续实施的，应向公司报送退回申请，经集团公司同意后实施资金退回。国有资本经营预算安排的费用性预算资金，各单位要严格按照相关专项资金管理的政策、办法规范使用。在专项任务完成并组织清算后，实际支出小于预算安排的或因宏观政策调整等因素专项任务无法继续推进的，应当向公司申请资金退回，经集团公司同意后实施资金退回。资本性预算资金属于国家资本金，各单位应当做好账务处理、国有产权变更登记等工作，及时落实国有资本权益。公司全资企业收到国有资本经营预算国有资本经营预算资金后，及时计入实收资本；公司控股非上市企业收到国有资本经营预算资金后，根据国有资本经营预算资金提高集团公司持股比例或者落实小股东同比例增资。各单位应建立国有资本预算资金管理台帐，监控资金使用情况，做好国有资本经营预算资金的统计和备查工作，重大问题应及时向公司书面报告。国有资本经营预算的监督和绩效评价各单位对国有资本经营预算资金申报、使用的真实性、合规性、效益性负责,加强对国有资本经营预算支出事前、事中、事后的全过程管理，重点做好申报项目的可行性研究，提高项目可研报告的可靠性，项目投资规模、预期经济效益目标和社会环境目标要切合实际。各单位要加强对国有资本经营预算的监督，自觉接受外部监督检查，对国有资本经营预算资金使用过程的违法违规行为，依照《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关规定追究责任。公司组织对国有资本经营预算执行情况进行绩效评价。国有资本经营预算批复文件中含绩效目标的，相关单位应于每年1月15日前向公司报送上一年度绩效自评报告和绩效自评表。批复文件中未下达绩效目标的，相关单位应结合预算申报文件中绩效目标开展专项自评。绩效自评报告的主要内容包括：绩效自评工作开展情况、绩效目标完成情况分析、偏离绩效目标的原因和下一步改进措施等（绩效自评报告参考提纲见附件1）。绩效自评的内容包括项目总体绩效目标、各项绩效指标完成情况及预算执行情况。各项绩效自评指标的权重由相关企业根据支出事项的实际情况合理确定，原则上预算执行率和一级指标权重统一设置为：预算执行率10%、产出指标50%、效益指标30%、服务对象满意度指标10%，如有特殊情况，可做适当调整（绩效自评表样表见附件2）。绩效自评采用打分法，通过对比绩效指标完成情况与年初指标值，评定各项绩效指标得分，总分由各项指标得分汇总形成。对于可量化指标，按照完成值与指标值的比例计分，最高不超过该指标全部分值；对于描述性指标，根据完成情况分为达成年度指标、部分达成并具有一定效果、未达成且效果较差三档，分别按照该指标对应分值区间100%-80%（含）、80%-60%（含）、60%-0%合理确定分值。对完成值高于指标值较多的，要分析原因，如果是由于指标值设定明显偏低造成的，要按照偏离度适度调减分值。各单位应根据年度国有资本经营预算批复的绩效目标，对支出的经济性、效率性、效益性进行客观公正的测量、分析和评判，了解资金使用是否达到预期目标，查找绩效偏离目标的原因，提出绩效目标设定和绩效执行的完善和改进措施，不断提升绩效管理水平，提高资金使用效益。附则本办法由公司财务资产部会同企业管理与法律事务部负责解释。本办法自印发之日起执行。附件：1.X企业XX项目支出20XX年度绩效自评报告（参考提纲）2.绩效自评表（样表）附件1XX企业XX项目支出20XX年度绩效自评报告（参考提纲）一、绩效自评工作开展情况二、绩效目标完成情况分析（一）资金投入情况分析1.资金到位情况分析2.资金执行情况分析3.资金管理情况分析（二）总体绩效目标完成情况分析（三）绩效指标完成情况分析（根据绩效目标表中的指标逐项分析）三、偏离绩效目标的原因和下一步改进措施包括总体绩效目标和绩效指标未完成原因、下一步改进措施，工作开展中存在的问题、原因和改进措施。四、绩效自评结果拟应用情况五、其他需要说明的问题

附件2绩效自评表（样表）（年度）项目名称主管部门实施单位项目资金

（万元）预算数执行数分值执行率得分年度资金总额：年度资金支出：其中：财政拨款其中：财政拨款其他资金其他资金年度

总体

目标预期目标实际完成情况绩效指标一级指标二级指标三级指标年度

指标值实际

完成值分值得分偏差原因分析及改进措施产出指标数量指标指标1：指标2：……质量指标指标1：指标2：……时效指标指标1：指标2：……成本指标指标1：