财务管理制度P

2023-10-27《财务管理制度》p引言财务管理基本原则财务管理的组织架构与职责预算管理收支管理资产管理财务报告与披露内部控制与风险管理contents目录引言01目的和背景确保公司的财务管理工作的规范化、标准化和专业化降低财务风险和避免财务损失提高公司的经济效率和财务稳健性符合法律法规和监管要求本制度适用于公司内部的全部财务活动，包括但不限于资金筹措、预算编制、会计核算、报表报送、税务处理等方面对于公司下属的子公司或分支机构，应按照本制度的要求制定相应的财务管理规定，并报经总公司审批后执行适用范围定义与术语预算指公司在一定期间内，按照一定的财务预测和规划，对公司的各项财务活动进行安排和规划财务管理指公司为了达成经济目标，而进行的一系列财务管理活动，包括财务规划、预算编制、会计核算、报表报送、税务处理等会计指对公司的经济活动进行记录、核算和分析，以反映公司的财务状况和经营成果税务指公司按照国家和地方的税收法规，进行税务登记、申报和缴纳的一系列活动。报表指反映公司在一定期间内财务状况和经营成果的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等财务管理基本原则02财务管理活动必须遵守国家法律法规，确保企业的合法经营。遵守法律法规合规性审查法律风险防范对财务管理活动进行合规性审查，确保各项操作符合相关规定和制度。加强法律风险防范意识，避免因财务管理不当而引发法律纠纷。03合法性原则0201财务管理应真实反映企业的财务状况，提供准确的财务信息。真实反映财务状况严禁编制虚假财务报表，确保财务信息的真实性和可靠性。严禁虚假报表加强内外部监督，对违反真实性原则的行为进行严厉惩处。内外部监督真实性原则财务管理应涵盖企业的全部经济活动，包括经营活动、投资活动和筹资活动等。完整性原则涵盖全部活动在信息披露方面，应全面、详细地反映企业的财务状况和经营成果。信息披露全面任何经济事项都不得遗漏或隐瞒，必须纳入财务管理范围内。防止遗漏和隐瞒公平公正在财务管理过程中坚持公平公正的原则，确保各方利益得到充分保障。信息透明通过公开渠道及时公布企业的财务信息，提高信息透明度。接受监督接受社会监督，对外部审计机构和监管部门的审查和建议给予高度重视。公开性原则在财务管理决策过程中，充分发扬民主，广泛征求意见，确保决策的科学性和民主性。决策民主化在财务管理执行过程中，实行透明化操作，确保各方对财务管理的知情权和监督权。执行透明化建立完善的问责制度，对违反财务管理制度的行为进行问责，确保责任落实到人。问责制度化民主性原则财务管理的组织架构与职责03公司财务部门的职责与权力财务部门负责根据公司的整体战略和业务需求，制定相应的财务战略和政策，以确保公司的财务稳健和持续发展。制定公司财务战略和政策财务部门负责公司的资金管理，包括资金的筹措、分配、使用和监控，以确保公司资金的安全和有效利用。管理公司资金财务部门负责编制公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以确保公司财务信息的准确性和完整性。编制公司财务报表财务部门负责监控公司的财务风险，包括市场风险、信用风险和流动性风险等，以确保公司财务稳健和持续发展。监控公司财务风险协助外部审计师工作内部审计部门负责协助外部审计师进行审计工作，包括提供必要的财务信息和文档等，以确保外部审计师能够顺利完成审计任务。公司内部审计部门的职责与权力审计公司财务报表内部审计部门负责对公司的财务报表进行审计，以确保公司财务信息的准确性和完整性。监督公司内部控制制度内部审计部门负责监督公司的内部控制制度，包括财务管理流程、风险管理和合规等方面，以确保公司内部控制的有效性和合规性。提供风险管理建议内部审计部门负责提供风险管理建议，包括识别潜在风险、评估风险和控制措施等，以确保公司风险管理的有效性和合规性。对公司财务报表进行审计外部审计师负责对公司的财务报表进行审计，以确保公司财务信息的准确性和完整性。外部审计师负责对公司的内部控制制度进行评估，以确保公司内部控制的有效性和合规性。外部审计师负责提供风险管理建议，包括识别潜在风险、评估风险和控制措施等，以确保公司风险管理的有效性和合规性。外部审计师负责向董事会报告审计工作结果和风险管理建议，以确保董事会能够及时了解公司的财务状况和风险管理情况。公司外部审计师的职责与权力对公司内部控制制度进行评估提供风险管理建议向董事会报告工作预算管理04企业应遵循战略导向、合理可行、经济合理、客观准确等原则，根据自身发展战略和经营计划，结合宏观经济形势、市场环境等因素，进行预算编制。预算编制原则企业应按照自上而下、自下而上相结合的方式，组织各层级部门和员工参与预算编制，确保预算编制的合理性和可行性。预算编制流程企业应建立严格的预算审批程序，对预算进行逐级审批，确保预算的合理性和合规性。预算审批程序预算的编制与审批预算的执行与调整预算调整企业应建立预算调整机制，根据实际情况对预算进行适时调整，确保预算的合理性和可行性。预算控制企业应建立预算控制机制，对预算执行情况进行实时监控和定期分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行企业应将批准的预算分解为各级部门和员工的执行责任，确保预算的有效执行。企业应建立预算监控机制，对预算执行情况进行实时监控和定期评估，确保预算的有效执行。预算监控预算的监控与考核企业应建立预算考核机制，将预算执行情况与员工绩效挂钩，激励员工积极参与预算管理工作，提高预算管理水平。预算考核企业应建立完善的奖惩制度，对预算管理工作表现优秀的部门和个人给予奖励，对不积极履行预算管理职责的部门和个人进行惩罚。奖惩制度收支管理05财务管理制度必须遵守国家法律法规，包括会计法、税法等。依法管理原则财务报告和信息必须真实可靠，不得虚报、瞒报。真实可靠原则按权责发生制进行收入和支出的核算，反映当期的经营成果。权责发生制原则财务管理应以提高经济效益为目标，合理控制成本。成本效益原则收支管理的基本原则收入管理合同管理按照发票管理办法规定，确保发票使用合法合规。发票管理收入确认收入分析01020403定期对收入情况进行财务分析，为经营决策提供依据。严格执行合同条款，确保收入及时入账。根据会计准则，合理确认收入，不得提前或延后确认。支出管理预算管理实行全面预算管理，控制各项支出。报销管理制定报销管理办法，规范报销流程。采购管理建立采购管理制度，确保采购过程合法合规。支出审批实行支出审批制度，确保支出合理合法。资产管理0603存货管理企业应对存货进行全面管理，包括采购、存储、领用、盘点等环节，确保存货的完整性和安全性。流动资产管理01现金管理企业应制定现金管理办法，包括使用范围、库存限额、核算方法等，并严格执行。02应收账款管理企业应建立完善的应收账款管理制度，包括客户信用管理、催收机制、坏账处理等，以降低财务风险。固定资产管理固定资产购置企业应制定固定资产购置计划，并按照预算和审批权限进行采购。固定资产折旧管理企业应按照会计准则规定，对固定资产进行折旧计提，确保资产价值的准确核算。固定资产维修保养企业应建立固定资产维修保养制度，定期进行检修、维护和更换，延长资产的使用寿命。无形资产摊销企业应对无形资产进行摊销，根据其使用寿命和残值进行合理分摊。无形资产转让与处置企业应建立无形资产转让和处置制度，确保资产的安全和完整。无形资产确认与计量企业应按照会计准则规定，对无形资产进行确认和计量，反映其真实价值。无形资产管理财务报告与披露07企业应当按照国家会计准则和会计制度规定，编制财务报表和内部管理报表。财务报告的编制定期向管理层、董事会、股东会等报告财务状况和经营成果。财务报告报送财务报告的编制与报送信息披露标准遵循会计准则和证券法规要求。财务信息的披露要求与标准信息披露时间定期披露，如季度、半年度、年度报告等。信息披露内容包括财务报表、附注、审计报告等。1财务报告的审计与批准23选择符合法律法规要求的会计师事务所进行审计。审计机构选择审计范围包括财务报表、内部控制等。审计范围与内容将审计报告提交给董事会或股东会批准。审计报告提交与批准内部控制与风险管理08明确内部控制目标01在设计内部控制体系时，首先要明确内部控制的目标，包括确保财务报告的准确性、保障资产安全、提高经营效率等。内部控制体系的设计与实施评估风险并制定应对措施02针对可能面临的各类风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等，制定相应的内部控制措施，以降低风险发生的可能性及影响程度。内部控制措施的执行与监督03在实施内部控制措施的过程中，要定期进行监督和检查，确保各项措施的执行效果。风险识别与评估建立完善的风险识别与评估机制，及时发现并评估潜在的财务风险、市场风险等各类风险。风险管理策略的制定与实施制定风险管理策略根据风险识别与评估的结果，制定相应的风险管理策略，包括风险规避、风险降低、风险分担等。风险管理策略的实施与监控在实施风险