基于渠道管理的福棉公司营运资金管理研究

基于渠道管理的福棉公司营运资金管理研究营运资金管理理论概述1.1营运资金管理所谓营运资金，大多数都是指基于项目要素的传统营运资金[1]。这种传统的营运资金有广义和狭义之分。广义的营运资金被认定为是一个企业在一定期间内所有流动资产,而狭义的营运资金却是指企业在一定期间内所有流动资产和所有流动负债的一个净差额[2]。故而本文所涉及到的营运资金管理就是对狭义的营运资金进行管理，这种管理绝不单单是计算净营运资金那么简单，而是把所有的流动资产和流动负债都加入分析的范围[3]。1.2基于渠道管理的营运资金管理基于渠道管理的营运资金管理，是企业针对流动资产等相关科目以及流动负债等相关科目进行有效管理，其管理方式种类繁多[4]。可以将企业的营运资金分为经营活动的营运资金和理财活动的营运资金，而经营活动的营运资金又可以细分为采购，生产及销售渠道，在管理的过程中也会涉及到一些会计科目。而理财活动的营运资金则主要分为投资方面和融资方面[5]。本文主要研究的是经营性的营运资金管理问题，基于对采购，生产，销售这三个渠道进行研究与分析。1.3基于渠道管理的纺织企业的营运资金管理以渠道管理的视角对纺织企业的营运资金管理进行分析，首先是采购渠道营运资金：采购这一步骤对于纺织企业来说是必不可少的，只有拥有原材料，才能进行生产，在这一步骤中，会涉及到原材料，应付账款，及应付票据等[6]。其次是生产渠道营运资金：生产渠道是指在企业利用原材料生产的过程，将原材料生产成产成品或半成品，在生产的过程中会涉及到存货[7]。最后是销售渠道营运资金：在企业生产完成后，必须进行资金回笼，从而实现最终价值，简言之，就是要将其产成品对外出售并获取利润,在这一步骤中，主要涉及应收账款，应收票据，预收账款及应交税费等[8]。下图显示了纺织企业营运资金流动的全过程，并且将营运资金中的各项目按照资产性要素和负债性要素分别加以区分并作出相应的分析，具体如下：原材料、半成品供应商原材料、半成品供应商负债性渠道管理要素资产性渠道管理要素负债性渠道管理要素资产性渠道管理要素采购渠道采购渠道应付账款应付票据原材料存货预付账款应付账款应付票据原材料存货预付账款纺织企业纺织企业生产渠道半成品存货生产渠道半成品存货其他应收款其他应付款其他应付款分销商、代理商分销商、代理商零售商产成品存货应收账款产成品存货应收账款应收票据预收账款应交税费销售渠道销售渠道客户客户图1-1营运资金管理流程图Fig.1-1Flowchartofworkingcapitalmanagement纺织企业从上游供应商那里购买原材料，原材料质量的好坏和时间的及时与否将直接关系着企业商品是否能够顺利进行，而供货方就处在企业的采购渠道之中，它决定着原材料数额的高低波动[9]。纺织企业搞好生产毋庸置疑作为首要目标，所以日常的质量把控、改进程序、新工艺的研发等内容都属于生产渠道的内容[10]。渠道管理包括采购渠道、生产渠道、销售渠道，并不仅指销售渠道的管理[11]。纺织企业的采购，肯定是打算用最少的钱获得更多的物质,采购渠道的检查不仅要购买物美价廉的物品，而且与生产程序牢不可分，使得企业的物品的储存量变少，以使在能够在满足企业每天工作所需物品的基础上，努力地减少，以达到减少企业保存和以及降低对仓储的要求[12]。生产渠道且必须和销售有机结合，既不能使物品量过多而造成数量积压，同时必须保障物质市场上商品正常供应不会导致缺货，然后还根据市场的需求适时提高、提高持有物品的品质，以提高企业的经济生存能力[13]。销售渠道则是把生产者与客户联系起来的关键环节，企业只有将产品成功销售出去，企业才能获得想要的，所以说成功销售才算是企业的菅运资金实现了自我价值，资金从货币形态转化为产品形态再转化为货币形态，这一过程中资金实现了涨幅，即企业得到了利润[14]。在销售过程中还有十分重要的一点就是货款的重回企业问题。对于销售渠道的管理不仅要卖出产品，而且要及时回收货款，这样，得以保证企业有足够的资金可支配，继而投入到采购环节，进行企业规模的扩大[15]。

2福棉集团营运资金管理的现状分析2.1公司基本概况及营运资金相关数据2.1.1公司简介在辽宁的煤炭之城有一个集纺、织、外委加工、房地产开发为一体的阜新福棉纺织染集团。集团占地12.6万平方米，员工400人，纱锭10万枚，线锭3万枚，织机1000台。是一个由原阜新市纺织厂转制而来的股份制民营企业，40年的风风雨雨，艰难地走过来了。已经成为中国东北规模最大，发展最快的纺织品生产商之一。

集团主营纺纱、织布、印染，兼营进出口贸易和外委加工、外委印染。产品主要以纯棉、化纤、混纺及多种新型纤维合成的150支以下，各类单纱、股线与服装面料坯布。年产纱线上万吨、产布2900万米，年创产值2.5亿元，出口占30%，创汇700万美元。产品享誉国内外。出口交货值位列中国棉纺织行业前60名，已经跨入全国纺织企业经济竞争力600强。集团凭借兢兢业业地经营，高端的纺织技术，UST严格监控手段，严格质量管理体系，确保了产品优良品质。无梭织布以令人惊讶的速度在前进着，纺纱织布又上一个新台阶。

2.1.2福棉集团营运资金相关数据表2-1为福棉集团2016-2018年营运资金相关的财务数据，本文将根据下列数据对福棉集团的营运资金管理状况进行分析。表2-1福棉纺织公司营运资金数据表单位：元Tab.2-1TableofFumiantextilecompanyworkingcapitaldataUnit:yuan项目201620172018流动资产：货币资金1857858.431750059.78869743.46应收账款1560848.611814139.733044854.95应收票据400982.17119587.0480718.41预付账款779420.191072177.751354273.23其他应收款1302362.191826470.372541817.96存货3849288.394543342.555010526.94流动资产合计9949291.1911016106.2812909182.3流动负债：短期借款800000.001200000.00900000.00应付账款2718141.442082567.221590949.42应付票据10821.3123070.2547275.95预收账款1353660.071222810.061336691.45应交税费605501.49649609.71889299.02其他应付款1787483.561458196.011897888.20流动负债合计7275608.876636253.356662104.12营运资金2673682.324379852.936247078.18表2-1中显示福棉纺织有限公司在2016年-2018年的流动资产分别为9949291.19元，11016106.28元，12909182.3元，呈逐年上涨趋势；在2016年-2018年的流动负债为7275608.87元,6636253.35元，6662104.12元。由于本文研究的营运资金是由计算流动资产与流动负债的差额而得出的，最终得到营运资金从2016-2018年分别为2673682.32元，4379852.93元，6247078.18元，呈逐年上涨趋势。2.2福棉集团营运资金管理效果分析通过收集的福棉集团2016-2018年财务报表中的部分数据，并结合狭义的营运资金概念整理出流动资产及流动负债的数据表并加以纵向分析，客观反映了福棉集团的营运资金管理状况，并为下文提出福棉集团在各渠道存在的问题做了一定的铺垫。2.2.1流动资产内部结构分析本节对流动资产中各项目在2016-2018年的数据单独进行分析，下表对流动资产中各项目在2016-2018年所占的比例分别进行计算，并列示在下表中，具体如下：表2-2流动资产各项目数据表单位：元Tab.2-2TableofcurrentassetsprojectsdataUnit:yuan流动资产项目201620172018数额占比数额占比数额占比货币资金1857858.4319.67%1750059.7814.89%869743.466.79%应收账款1560848.6115.69%1814139.7316.47%3044854.9523.59%应收票据400982.175.03%119587.041.09%80718.410.63%预付账款779420.197.83%1072177.759.73%1354273.2310.49%其他应收款1302362.1913.09%1826470.3716.58%2541817.9619.69%存货3849288.3938.69%4543342.5541.24%5010526.9438.81%图2-12016年流动资产各项目所占比重扇形图Fig.2-1Sectorchartoftheproportionofcurrentassetsin2016图2-22017年流动资产各项目所占比重扇形图Fig.2-2Sectorchartoftheproportionofcurrentassetsin2017图2-32018年流动资产各项目所占比重扇形图Fig.2-3Sectorchartoftheproportionofcurrentassetsin2018通过表2-2中计算出来的数据并结合三年的扇形图分析，首先最明显的是，存货在2016年至2018年的流动资产中所占比率始终最高，在2017年的比重为，并大体上呈上升趋势，从2016年的3849288.39元上涨到2018年的5010526.94元，上涨幅度特别明显，其所占比重从2016年的38.69%先上升到2017年的41.24%，达到四成比例，非常可观的比例，这很可能是因为公司的管理层忧虑企业在将来的运营中可能遇到的风险，比如在采购环节中可能出现的风险而导致原料不能及时提供，以保证尽可能避免出现无法及时提供货源的情况。但是到了2018年所占比例又有所下降，降到38.81%，数额为5010526.94元，和2016年相持平，2016年的数额为3849288.39元。另外，从货币资金来看，在2016年的比例仅次于存货，占比为19.67%，数额为1857858.43元，从2017年开始，货币资金占比开始减少，降到14.89%，数额达到1750059.78元，到了2018年降至6.79%，数额达到869743.46元，在2018年中各项占比中排到最少的两位，这说明福棉纺织有限公司也同其他多数企业一样，逐渐减少使用现金结算方式，以减少现金结算的风险，企业支付更加简单便捷。再者，从预付账款方面看，可以看出预付款项所占比重也在逐年增高，2016年的占比为7.83%，到2017年的上升到9.73%，再到2018年达到10.49%，上涨的幅度也必较明显，由此，可推测出福棉纺织有限公司可能在与上游的关系中处于较列势，被上游供应商占用了较多菅运资金。该公司应收账款在2016年的比重较高，达到了15.69%，到了2017年达到了16.47%，再到2018年，比例达到了23.59%，比例在逐年上升，说明福棉纺织有限公司对于下游经销商来说，福棉纺织有限公司处于比较劣势的状态。而应收票据在近三年的比重都相对较低，而且逐年减少，具体在2016年为5.03%，到了2017年达到了1.09%，到了2018年达到了0.63%。最后，从图2-3中可以清晰地看出，到了2018年，其他应收款占排在第三位，为19.69%，相对于前两年涨幅也十分明显，在2016年占比为13.09%，比例有所下降，到了2017年占比为16.58%比例有所上涨。2.2.2流动负债内部结构分析本节对流动负债中各项目在2016-2018年的数据单独进行分析，下表对流动负债中各项目在2016-2018年所占的比例分别进行计算，并列示在下表中，具体如下：表2-3流动负债各项目数据表单位：元Tab.2-3TableofcurrentliabilitiesdataUnit:yuan流动负债项目201620172018数额占比数额占比数额占比短期借款800000.0010.99%1200000.0018.08%900000.0013.51%应付账款2718141.4437.36%2082567.2231.38%1590949.4223.88%应付票据10821.311.15%23070.251.35%47275.951.07%预收账款1353660.0718.61%1222810.0618.43%1336691.4520.06%应交税费605501.497.32%649609.718.79%889299.0212.35%其他应付款1787483.5624.57%1458196.0121.97%1897888.2029.13%图2-42016年流动负债各项目所占比重扇形图Fig.2-4Sectorchartoftheproportionofcurrentliabilitiesin2016图2-52017年流动负债各项目所占比重扇形图Fig.2-5Sectorchartoftheproportionofcurrentliabilitiesin2017图2-62018年流动负债各项目所占比重扇形图Fig.2-6Sectorchartoftheproportionofcurrentliabilitiesin2018通过表2-3计算得出的数据并结合近三年的扇形统计图分析，首先，从短期借款来看，2017年数值最大为1200000元，占比18.08%，较2016年上涨幅度较大，2016年数额为800000元，比2016年上升了7.09%，2018年的数值客观看来有下降的趋势，降到了900000元。其次，从应付账款来看，福棉纺织有限公司的应付账款在2016年数额为2718141.44元，所占有的席位最高，达到了37.36%，到了2017年，数值有所下降，降为2082567.22元，辗转到2018年数额降为1590949.42元，比例降到了23.88%，这说明可能福棉纺织有限公司占用上家的菅运资金较少，而应付账款占比较少，就可以在一定范围内为企业的及时支付钱款做到支撑，故而就可以为福棉集团树立较高信誉度的形象，但是从另一方面来说，应付账款的降低对福棉集团的营运资金会产生一定影响，应付账款可被视为企业无成本借款方式，它的减少从一定程度上不利于企业的发展。而企业的应付票据占比很小，而且十分稳定，2016年的数额为10821.31元，占比1.15%；2017年的数额为23070.25元，占比为1.35%；2018年的数额为47275.95元，占比为1.07%，近三年占比均没有超过2%。对于预收款项而言，福棉纺织公司的预收款项平均所占比重上下游历不明显，2016年的数额为1353660.07元，占比为18.61%；2017年的数额为1222810.06元，占比为18.43%；2018年的数额为1336691.45元，占比为20.06%，可以看出比例从2016年到2018年又上涨的趋势，可以推断出福棉纺织有限公司在提前收取欠款的方面比较稳定。此外，还应重点关注一下其他应付款，通过表2-3中的数据可以清晰地看出，福棉纺织有限公司其他应付款的占比较高，2016年的数额为1787483.56元，占比为24.57%；2017年的数额为1458196.01元，占比为21.97%；2018年的数额为1897888.20元，占比为29.13%，经计算平均达到了25.22%，其他应付款可能来源于福棉纺织有限公司的大量非构消活动，究其根本原因很可能是由于福棉集团中大量的菅运资金被生产环节占据。流动负债中包含了如此多的其他应付款，这必然引起集团管理层的高度警惕。生产环节不应该占用较高的其他应付款，所以，企业应着手分析其原因，并进一步改善现状。

3基于渠道管理的福棉集团营运资金管理存在的问题上一章节从流动资产和流动负债两个角度纵向分析了福棉集团营运资金的管理情况，本章节将从采购、生产和销售三个渠道分别对福棉集团的营运资金管理情况进行横向分析，将流动资产及流动负债中的科目分别按照三个渠道重新分类，并进行分析在这三个渠道中存在的问题以及对各自渠道的影响，不同的渠道中的营运资金管理会有不同的表现形式。3.1采购渠道存在的问题根据表3-1中数据可以发现，福棉纺织有限公司的采购渠道营运资金状况自从2016年开始逐年恶化，2016年采购渠道营运资金的占用额为443203.99元，2017年的占用额为1448064.46元，到了2018年占用额达到了2240686.98元，三年之间采购渠道的营运资金的占用额从2016年到2018年一直在增长。表3-1采购渠道营运资金项目明细表单位：元Tab.3-1DetailedtableofoperatingitemsinpurchasingchannelsUnit:yuan项目201620172018存货（原材料）1392746.551781524.461924637.56应付账款2718141.442082567.221590949.42应付票据10821.3123070.2547275.95预付账款779420.191072177.751354273.23采购渠道营运资金占用额443203.991448064.462240686.98数据来源：福棉纺织公司2016-2018年财务报告图3-1采购渠道营运资金各项目数据统计图Fig.3-1Statisticalchartofprojectsofoperatingfundsinpurchasingchannels3.1.1资金支付压力较大通过分析福棉集团采购渠道营运资金的数据，可以发现福棉集团的采购渠道营运资金中存在着资金支付压力较大的问题。采购渠道中的预付账款项目是福棉集团在获得物品或着承接任务时预先支付给上家的某些款项，对福棉集团来说，预付账款主要包括在采购过程中发生的预付材料费、预付广告费等等，其中涉及的金额普遍较大，且逐年增长，从2016年的779420.19元增长到2017年的1072177.75元，到了2018年增长到1354273.23元，预付账款的增多无疑使福棉集团内部可利用的资金减少了，会从一定程度上影响福棉集团的经营活动等。应付账款则是福棉集团在其采购过程中未能及时结清的款项而累积形成的一种负债，包括应付购货款等。为了良好维持企业的正常经营，尽可能地减少采购渠道营运资金的占用量，福棉集团通常的做法是与供应商达成一致协议，采用分期付款或延期付款等方式，所以造成了采购渠道中存在着大量的应付账款。从表3-1可以看出，福棉集团的应付账款在2016年的数额为2718141.44元，到了2017年减少到2082567.22元，到了2018年减少到1590949.42元，从2016年到2018年一直在减少，福棉集团产生的应付账款，究其根本则是一种利用供应链融资的方法，通过占用其上游的资金，则可以在限制时间内暂时解决采购渠道菅运资金的占用状况。在2016年-2018年在公司的规模不断扩大的情况下，各项目都有自身的变化，福棉集团在生产过程中原材料等的需求不断增多，企业的应付账款及预付账款都本应该逐年增加。但是，福棉集团的应付账款及预付账款的监督出现了纰漏，福棉集团的应付账款呈现减少的状态，这足以说明其供应链融资的能力减弱了。据表3-1可以看出，预付账款的数额从2016年的779420.19元增长到2017年的1072177.75元，到了2018年又增长到1354273.23元，其数值呈持续走高的趋势，而且涨幅特别明显，这些都可以从图3-1中看出。同时，为了满足企业生产需要，福棉集团必须购进足量的原材料，为了获得物材等而向上家预付的款项直线上升，且预付账款的客观表现也会进一步增多。伴随着福棉集团预付账款的急剧增加，福棉集团在采购渠道中注加了非常可观的钱款，营运资金占用量也越来越大。由此可见，福棉纺织有限公司在采购渠道中存在资金支付压力较大的问题。3.1.2原材料积压严重据上表统计的相关数据可以发现，福棉集团的原材料在2016年的数额为1392746.55元，到了2017年增长到了1781524.46元，到了2018年增长到1924637.56元，原材料的数值在2016-2018年增长得十分明显，可见企业采购渠道的原材料积压现象比较严重。从福棉集团自身的角度来讲，这也属于是为了应对市场上原材料（棉花等）价格的波动而战略性囤积的原材料，但是，这个现象却从侧面印证了福棉集团与其上游供应商的合作关系并不是很稳定，导致了公司不能积极合理、有效地调整原材料（棉花等）的库存量，只能被动地通过囤积原材料来规避经济市场价格波动的风险。同时，原材料（棉花等）储存的数量的增加也同时降低了采购渠道营运资金的周转效率。由于物资在生产成本中所占比重可观较高，故而物料的价格从某种程度上会直接影响到布料的标价，企业为了能够面对生产所必须的物资成本上调的情况，尤其是2018年棉花的价格一直在增长，在这种非人为条件下，福棉集团囤积了大量的物资，这也导致了福棉纺织有限公司采购渠道营运资金的周转效率的降低。3.2生产渠道存在的问题表3-2生产渠道营运资金项目明细表单位：元Tab.3-2DetailedtableofoperatingcapitalprojectsinproductionchannelsUnit:yuan项目201620172018存货（在产品）972534.741392247.211314447.44其他应收款1302362.191826470.372541817.96其他应付款1787483.561458196.011897888.20生产渠道营运资金占用额685944.951350850.811312480.41数据来源:福棉纺织公司2016-2018年财务报告图3-2生产渠道营运资金各项目数据统计图Fig.3-2Statisticalchartofprojectsofoperatingfundsinproductionchannels3.2.1生产渠道其他应收款增长过快通过表3-2的数据并结合图3-2分析，可以看出福棉纺织有限公司在2016年生产渠道营运资金总额为685944.95元，到了2017年增长到1350850.81元，到了2018年又降低到1312480.41万元。其中其他应收款项目在2016年的数额为1302362.19元，到了2017年上涨到1826470.37元，到2018年持续增长到2541817.96元，包括向与其有合作关系的公司提供织机产生的租金2019845.98元，占总数的79.46%。这部分租金实际应该计入应收账款账户，福棉纺织有限公司在某种特殊情况下把它放在其他应收款账户，导致在2018年的时候福棉集团其他应收款明显增加，从而造成其生产渠道营运资金总额较大。福棉纺织有限公司2017年生产渠道营运资金总额为1350850.81元，相对于2016年客观上涨了96.93%，其中其他应收款包括福棉集团为集团职工代垫的各种钱款，钱款390182.67元暂未支付，占总值的42.56%，这部分还没有入账的钱款导致了2017年福棉纺织有限公司其他应收款数额较大，到了2018年其他应收款中包含的这些项目依然存在，从而使得生产渠道占用的营运资金一直在增多。3.2.2生产渠道在产品堆积严重据表3-2中的数据可以发现，福棉纺织有限公司2016年生产渠道营运资金占用总额为685944.95元，至2018年达到1312480.41元，增幅超过80%，说明福棉集团的生产渠道营运资金占用较严重。在产品是福棉集团存货核算中非常重要的一种存货。根据表3-2的数据结合图3-2分析，福棉集团2016年至2018年间在产品对营运资金的占用最多，这些数字为972534.74元、1092247.21元、1314447.44元，在生产渠道营运资金中的占用比例分别为141%、103%、101%，占用比重逐年下降，占用数额却逐年增长。这部分在产品对营运资金的比例状态在近三年的数字一直在增加，在产品积压的问题进一步恶化，在产品主要是指粗纱，细纱等，这些半成品部分虽然可以当做商品卖出去，或者福棉集团可以自用这些粗纱、细纱等，但是这些半成品在福棉集团中扮演的角色大部分最终还是要继续加工纺成布，所以，在产品的堆积是不利于福棉集团营运资金的管理的，同时还会延缓生产渠道营运资金的周转速度。3.3销售渠道存在的问题从下表3-3中可以看出，2016年销售渠道营运资金的占用额为1085694.15元，到了2017年增长到2711290.95元，到了2018年又降低到2590306.42元，2016年到2017年涨幅较大，到了2018年又有降低。表3-3销售渠道营运资金项目明细表单位：元Tab.3-3DetailedtableofoperatingcapitalprojectsinsaleschannelsUnit:yuan项目201620172018存货（产成品）1484007.11669570.881771441.94应收账款1560848.611814139.733044854.95预收账款1353660.071222810.061336691.45应交税费605501.49649609.71889299.02销售渠道营运资金占用额1085694.152711290.952590306.42数据来源：福棉纺织公司2016-2018年财务报告图3-3销售渠道营运资金各项目数据统计图Fig.3-3Statisticalchartofprojectsofoperatingfundsinsaleschannels3.3.1应收账款数额过大福棉纺织有限公司的应收款项项目主要是包括公司在与合作伙伴合作生产的过程中、将产成品销售给公司客户的过程中所发生的企业本来应该按期收回却未能收回、被对方占用的一部分资金。福棉纺织有限公司2016年至2018年应收款项及其主要构成如上表所示：2016年福棉纺织有限公司应收款项分别为1560848.61元，到了2017年增长到1814139.73元，到了2018年持续上涨到3044854.95元，2017年和2018年的增长率分别为45.98%和28.78%。没有收回钱款产生的应收款项数额一直在增加，2017年和2018年因为没有的应收款项占全部的应收款项数额的比例更是达到了52.86%，54.91%。应收款项是多数企业扩大再生产的重要工具和手段。由于在国内的纺织行业排名中，营业收入是首要因素，福棉集团为了提高排名、增加在业界的影响力，改变了原来的信用政策，例如延长信用期，继而造成企业的应收款项的急剧增加，巨额的应收款项，严重占用了福棉纺织有限公司销售渠道的菅运资金。3.3.2销售渠道产品滞销分析表3-3中的数据可以发现，占用销售渠道营运资金较多的主要项目是产成品存货，2016年销售渠道中的产成品存货数额为1484007.1元，到了2017年增长为1669570.88元，相较于2016年产成品同比增长了12.5%，2018年纺织产成品数额持续增长，上升为1771441.94元，经计算，同比增长了15.5%，福棉纺织有限公司在销售渠道中存在产品积压的情况。产成品是指公司持有的已经生产完成，现处于待销售状态的织布和纱线等。这些产品因为某种原暂时没有销售出去，其所有权仍归属于福棉纺织有限公司，这些产成品占用了大量现金。产品的滞销，对于福棉集团来说肯定会存在着某种特殊的影响：首先，大量菅运资金潜伏在福棉集团的销售渠道中，不能及时变现，影响了福棉集团的营运资金的流动；其次，为了较好安置这些物品，福棉纺织有限公司还要为之付出较高的保管费用，必然加大了企业资金的支出。纺织产成品的急剧增加直接导致了福棉纺织有限公司自2016年开始销售渠道营运资金的占用情况逐年出现问题。

4福棉集团营运资金管理存在问题的成因分析4.1营运资金管理意识缺乏企业提高营运资金管理的意识是非常必要的，当今社会，一些大型企业和一些中小型企业都逐渐意识到了对于企业营运资金管理的重要性和必要性。尤其对于某些中小型企业，公司内部的财务管理工作人员专业素质不过硬，完成企业信息失真，从而无法为企业经营者的管理决策提供真实可靠的财务依据。现代企业的管理模式，其核心就是信息管理，企业管理层能够依据真实准确的信息流来管理企业。如果将信息管理有效融入到营运资金的管理中去，那么公司处理事情就会简化，提高公司的效率。现代企业管理层对于营运资金管理的意识还不够，从根本上分析，企业的管理层缺乏管理的动力，没有从整体上纵观全局，没有将企业的“人、财、物以及相关财务信息”看作是一个有机整体，管理层没有全面纵向及横向地管理企业的结构，权力过于集中，工作质量将会受到直接影响。4.2采购渠道与供应商缺乏联系随着企业制度的不断完善，公司内部的管理层应该把注意力改变一个方向，在这一过程中，供应链管理的思想就必不可少了，而且现在有越来越多的制造型企业也深刻认识到了这一点。从根本上说，供应链中呢所有企业都可以作为上游企业的客户，也可以成为下游企业的供应商，每个企业都承担着多重身份，所以在面对对方的时候要从多角度去分析自身企业所处的环境以及应该做出相应的措施。因为，合作双方只有长远地看待问题，才有可能建立一种长远的基于对双方信任的合作关系，只有这样，才有可能让企业的整条供应链获得一种长久的运作，而在对供货商管理的某些方面，不可避免地会将供应商按照对本企业生产经营的影响设定优先次序，福棉纺织有限公司在生产过程并没有精心区分这些轻重之分，进一步讲企业没有根据供应商之间的不同而选择不同的基准进行对照。4.3生产渠道缺乏高效的生产管理方式首先是福棉集团缺乏合理的生产管理程序，生产管理程序包括生产设备维护过程、原料准备，基本生产过程、辅助生产过程等。其次是在生产过程中没有做到平衡连贯，衔接得当，缺乏高效性。其实，生产过程管理的终极目标是在于有条不紊地安排生产计划，使得各方面的资源有效配合，从总体以上提高生产效率，减少生产周期，降低生产成本，减少营运资金的占用，如期保质保量地完成目标。其次，福棉集团没有合理制定相关生产计划，具体表现在没有制定适当的工作标准，没有精准考虑和测试车间内部的生产能力。再次是没有对车间生产作出全面的控制，对生产车间的衡量是企业在执行作业计划时必需的环节。福棉集团没有进行充分的生产调度，换言之，福棉集团没有根据车间生产责任的控制对生产中各个环节的生产投入和生产进度进行检查。从某种意义上说，做好调度工作是完成车间任务的决定性步骤之一。在产品的堆积问题也是由于福棉集团没有一种高效的生产管理模式，从而使福棉集团的营运资金的管理效率降低。4.4销售渠道单一且不能有效去库存进军新市场时如何改进销售措施，就是在开发全新领域的时间，在销售方面面临的挑战是几乎没有什么可供参照的模式。幸运的是，只要遵循了一个分为两步的简单过程，就可以保证成功。对市场和业务开展深入有层次的研究，熟知市场存在的风险和收入准则的数字虽然有其参考性，但调研市场业务涉及的消费者喜欢什么类型的产品则更为关键。举例来说，有些行业中需要提供正式的请求建议书，而其它的就不用。一些业务领域可能需要与金融机构进行合作，以保证货源。新业务要独立发展，不能放在老业务下面。老业务需要关注利润和现金流，而新业务关注的是推向市场成功率，以及市场份额拓展等。如果新业务放在老业务的副总下面管理，他就很难平衡好两种业务的管理逻辑，并且从体量上看，极容易忽视新业务的发展。要找有开拓精神的人来发展新业务。一般来讲，新业务，要从老业务借力，借资源，且前期发展肯定会遇到各种问题，所以一把手要力挺新业务。在大会小会上，强调新业务的重要性；在客户面前，亲自为新业务站台；一旦新业务稍有成绩，马上肯定。总之，时刻表明自己支持新业务的立场和决心。对新业务的管理，要情景管理。如果新业务发展得不错，说明业务策略、团队构成、内部协同问题不大，可以加大放权力度，让听得见炮火的人决策。但如果新业务发展不及预期，问题频频，那么一把手要加大参与力度，认真判断业务方向是否需要迭代，主动协同老业务和其他部门资源，支持新业务发展。而加大放权或事必躬亲，是随业务发展进程，交错发生的。无论外部环境如何，业务必须增长，否则会被下一个经济周期抛弃。

5基于渠道管理的福棉公司营运资金管理的改进对策5.1提高营运资金管理意识并营造良好的企业资金环境企业提高营运资金管理的意识是非常必要的，当今社会，一些大型企业和一些中小型企业都逐渐意识到了对于企业营运资金管理的重要性和必要性。尤其对于某些中小型企业，公司内部的财务管理工作人员专业素质不过硬，完成企业信息失真，从而无法为企业经营者的管理决策提供真实可靠的财务依据。现代企业的管理模式，其核心就是信息管理，企业管理层能够依据真实准确的信息流来管理企业。如果将信息管理有效融入到营运资金的管理中去，那么企业的营运资金管理水平就会更上一个台阶。同时营造一个良好的环境也是必不可少的，企业内部应该肃清不利因素，严格把控全局，务必要保证企业内部资金的有序运作。同时还要加强资金支付过程中审批制度的管理，务必要避免管理人员的权利过大，同时，福棉集团还应该根据自身的营业范围，合理安排管理资金的工作人员，防止舞弊。5.2采购渠道的改进对策5.2.1采购渠道应与供应商加强战略合作关系随着企业制度的不断完善，公司内部的管理层应该把注意力放到与供货商合作的角度上，在这一过程中，供应链管理的思想就必不可少了，而且现在有越来越多的制造型企业也深刻认识到了这一点。从根本上说，供应链中的资源都可以作为上游的目标，也可以成为下游的目标，每个企业都承担着多重身份，所以在面对对方的时候要从多角度去分析自身企业所处的环境以及应该做出相应的措施。因为，合作双方只有长远地看待问题，才有可能建立一种长远的基于对双方信任的合作关系，只有这样，才有可能让企业的整条供应链最优化，提升福棉集团在采购渠道的菅运资金管理。市场需要交流，需要双方不断磨合，这一点也是制造业企业建立新型战略合作关系的客观需要。5.2.2改进采购付款流程以提升延期支付能力为了保证企业营运资金的有效运作，企业应当根据企业自身的生产经营需要特征，制定出一套适应自身发展的采购付款流程。企业的各个部门应该有效配合，企业的供应科需要在现有的企业供应商信息平台上健全企业的供应商网络平台，并且还需要定期考核已经列入名单的有关供应商的资产信用以及付款履约的情况，最后再根据考核的结构调整最后的供应商的名单。企业还应该从支付能力方面考虑，一个企业支付能力直接受企业自身流动资金周转情况的影响。企业的支付能力万万不可过强或过弱，如果过强则会导致企业货币资金滞留过多，使其不能充分发挥营运资金的周转运作；反之，如果支付能力过弱则会使企业内部资金周转不灵，从而延期付款，甚至于无法付款，导致信彧受损，影响企业的运行和发展。5.3生产渠道的改进对策5.3.1生产渠道加强优化生产模式福棉集团在生产过程中，务必要突出其运作的效率，突出企业稳产关键，打牢效益发展的基础，提高营运资金管理的效率，不断优化企业生产模式，面对外部环境恶劣的情况下也要做到不慌张，有准备，有把握。若想加强企业生产模式，务必要将科学管理有效利用与结合，它作为提升企业生产效益的重要工具。同时，优化工厂设备，加快创新生产工艺，在福棉纺织公司劳动生产率方面，企业的吨纱用工成本较高，企业应该将多品种小批量柔性生产代替大规模定制生变模式。随着国内经济的飞速发展和大量的产品生产，使原来企业“饥渴”的状态逐渐趋于饱和。企业应当逐渐适应柔性生产模式中的先进制造技术与有效管理方法。加强生产渠道营运资金管理就是加快资金和存货的周转效率，尽可能降低营运资金的过分占用，降低营运资金的占用成本。可以利用企业商业信用，在未知情况的收入水平下，福棉集团都要做好对内部成本、费用的把控，并且做好预算，加强营运资金的管理力度，减少一些本不应该付出的钱款，这样做才能够提高盈利，增加股东的权益，提高企业营运资金管理的效率。福棉集团的治理层应该站在全公司管理的角度，营造一个科学的环境，进行科学预算。同时，这些预算可以周旋企业各部门的工作，提高内部工作的效率。5.3.2尽量减少无效作业占用有效时间现代管理学之父德鲁克指出：有效的管理者都知道，时间是一项限制性因素。任何生产程序的产出量，都会受到最稀有资源的制约。在称之为“工作成就”的生产程序里，最稀有的就是时间。将高效利用的时间其称之为有效时间。在企业的生产过程中存在着许多的无效作业，所谓无效作业就是指付出了一定的成本，但是却没有效益的回报。企业在生产过程中，要做到“有所不为”，即应该适当减少这些无效作业，避免它们占用过多的有效时间，提高营运资金管理的效率。首先，企业要设定一个明确目标，做好成本控制的预算，合理安排各种东西，避免出现浪费过多有效时间的现象。注意重点区分重要和不重要的事项，区别马上执行和交由下属去完成的工作。有关会影响企业内部资金运作的事项，以及对企业绩效有影响的事项都可在有效时间内完成。时间具有伸缩性，它既可以转瞬即逝，也可以在一夕之间发挥巨大的作用，这都取决于公司的管理层如何决策。5.4销售渠道的改进对策5.4.1对外拓展多类型销售渠道首先，要明确销售渠道是企业在回笼资金的过程中必不可少的一个过程，然而单一的销售渠道会导致企业营运资金的管理出现问题，所以使销售渠道多种类化是十分有必要的。传统的销售渠道指的是批发商，代理商和零售商。这几种已经不能满足日益增长的销售需要了。此时需要开辟新型销售渠道，扩宽销售渠道并没有什么别的方法，只能是企业在能力允许、有足够市场、保证客户的正常运营管理的条件下，在市场上的挌个层次的挌个环节中尽可能完善地选择群众来销售企业的成品，并且公司必须要合理地计算中间的数量。另一方面，如今是网络信息时代，网络尤其发达，生产企业自菅销售组织，做到网上直销，利用网络的便利，企业务必要重视成品和技术的创新，同时更要重视与商业伙伴共享外围带来的巨大机遇，福棉集团应本着看重下游的利益，保持稳定渠道秩序的原则，致利于与代理商共同建设互惠互利，共同壮大。这一渠道攻略的特点是中间家之间形成强有力的竞争，有利于该商品占领更大市场领域，增加销量。但是，产品的最终市场销售价格很难控制，部分中间商削价竞销，会伤害该产品在市场上的形象。5.4.2建立企业内部更为成熟的客户管理体系客户是福棉集团最重要的经济资源，而客户关系则是福棉集团最重要的博弈关系，市场经济同时也是一种同源经济。为了能够更好地指导公司市场资源开发和客户管理的工作，加强企业市场信息的采集，建立良好的客户关系，引导和满足客户的需求，使客户满意，所以，企业应该建立一种更为稳重的客户关系模式，应该以客户数据的管理为核心，利用相关现代技术，实现企业的销售，服务等活动自动化及专业化，在这个系统中，还要建立客