【济宁红伟饮水机公司财务风险现状、成因及防范对策（5000字论文）】

济宁红伟饮水机公司财务风险现状、成因及防范对策TOC\o"1-3"\h\u1引言 12企业财务风险相关概念 引言企业财务风险是企业在进行各项财务活动过程中，由于各种难以预料或难以控制的因素影响，使企业在一定时期、一定范围内获取最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业有蒙受损失或更大收益的可能性。随着市场经济的深入进行，我国市场竞争愈加激烈，市场环境日趋复杂，这就使企业在生产经营中面临的不确定性因素越来越多，企业中存在的各种风险也越来越大(陈宇峰,王若冰,2022)。由于风险无法避免，企业想要在这激烈的市场竞争中生存下来，就必须要学会控制风险。2企业财务风险相关概念2.1财务风险的定义财务风险是指在各种金融活动过程中，由于各种无法预测或可控制的因素而导致的财务状况的不确定性，可能导致公司蒙受损失。按照财务活动的主要环节，可以分为流动性风险，信用风险，融资风险和投资风险。按控制程度分类，可分为可控制风险和不可控制风险(李念梅,张雨菲,刘阳,2021)。2.2财务风险控制与防范方法风险的控制方法包括如下几方面：一是财务风险的识别。在风险事故发生之前，企业采取一定的风险识别方法，对企业面临的财务信息进行搜集，从而对财务风险所作的定性判断的过程(黄盛泽,吴文琳,2021)；财务风险度量是指电商企业在风险识别的基础上运用各种方法，对风险的大小进行计量的过程，并明确各影响因素对财务风险的影响程度；财务风险控制是指企业通过实施制度控制和技术控制等手段对财务风险进行控制的方法。通过这些一系列措施的采取，可以帮助电商企业更好地控制财务风险(赵昆鹏,周晨曦,徐博)。3济宁红伟饮水机公司财务风险现状分析3.1济宁红伟饮水机公司简介济宁红伟公司是我国饮水机行业的代表性企业，深耕饮水机领域多年，济宁红伟在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家饮水机企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“济宁市优质饮水机企业”。济宁红伟的发展是我国饮水机企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国饮水机企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于饮水机市场需求进行不断创新，使公司始终处于饮水机行业前沿，引领饮水机行业的发展。3.2济宁红伟饮水机公司的财务分析济宁红伟饮水机公司的组织架构分为三个部分，分别为加工厂、管理公司和门店，其中，加工厂负生产加工，管理公司负责公司内部管理，包括人员管理、财务管理、门店管理等，门店则是负责销售(孙雪莉,郑晓涵,2018)。济宁红伟公司的总经理其负责公司的生产经营事务，制定红伟公司的实施经营方案，代表理事负责与所有对外事务签订经济合同。济宁红伟公司的副经理辅助其完成业务的执行，负责相关的经营业务的介绍和处理，并按照总经理要求进行辅助代管理活动。济宁红伟公司各部门主管负责各部门的管理工作，部门经理下设财务部门，但红伟公司财务部门只有三名财务人员，这些人员均不是专门的财务风险监督人员，只对红伟公司的财务情况进行分析，公司也没有建立财务风险预警机制，无法及时发现存在的财务风险，并对财务风险采取切实可行的控制措施[1](唐明辉,冯紫璇,曹千,2022)。4济宁红伟饮水机公司财务风险分析4.1筹资风险4.1.1偿债能力分析表1济宁红伟饮水机公司2020年-2022年偿债能力分析表（单位：%）项目2020年2021年2022年流动比率1.271.281.30行业均值1.371.321.33速动比率1.141.161.19行业均值1.171.201.20现金比率0.950.860.62行业均值1.61.51.61资产负债率61.5560.4664.31行业均值505556通过对表1分析可得到：虽然济宁红伟饮水机公司流动比率从2020-2022年总体呈增长趋势，流动值比率这三年平均水平1.2%，流动比率不是很高；公司的速冻比率和现金比率都略低于行业平均值，说明济宁红伟饮水机公司企业的短期偿债能力较弱，直接支付能力较弱。4.1.2资本结构分析表22020年-2022年济宁红伟饮水机公司资本结构分析表（单位：万元）2020年2021年2022年负债总额1585.11709.21856.9资产总额2512.32829.73025.6流动负债比重（%）82.4182.2980.84长期负债比重（%）17.597.7119.16财务杠杆系数9.21.331.68济宁红伟饮水机公司债务规模较大，资产总额稍大于负债总额，运营还算正常，但这四年来，公司的资产总额在扩张中，负债总额水平一直偏高。因此，从财务杠杆效应的角度来看，红伟公司存在资不抵债现象，如果长期发展下去，企业资金可能存在断链，济宁红伟公司将面临巨大的财务风险[2](蔡悠然,谢浩楠)。在过去的三年中，流动负债占较大比例的总负债，并在超过80%每年的比例，济宁红伟公司在2017流动负债的比例为75%，可以说，红伟饮水机公司的债务结构不合理，在短期内完全偿还债务，将给公司提供巨大的债务压力(彭佳琦,刘青岚,陶维娜)。4.2投资风险表3济宁红伟饮水机公司2020年—2022年投资风险分析表2020年2021年2022年经营杠杆系数16.47.312.47总资产收益率（%）13.0911.8717.35净资产利润率（%）33.3635.4737.08行业平均值（%）42.5345.2049.54投资收益（万）58.1——由表3可以分析得到，济宁红伟饮水机公司的经营杠杆在2020-2021年里，经营杠杆系数呈现先下降后上升的态势，经营杠杆系数越大，表示对经营杠杆利益的影响越强，经营风险也越大[3](梁逸轩,叶睿媛,2022)。可见，济宁红伟饮水机公司的经营风险出现了一定程度的增加，这可能是因为济宁红伟饮水机公司经过两年的经营后，就开始大举扩大红伟门店数量所致，门店规模的增加，使得公司的收益收到一定的影响。按现金流量表计算，济宁红伟公司在2020至2021年内投资的净现金流量为负，净现金流量和投资活动的流入和流出主要处置或购买固定资产、无形资产和长期资产。由于济宁红伟饮水机公司管理不善，其中有几家新开的门店还处于亏损状态(钟沛瑶,陆晓燕,石子涵)；2021-2022年这几家新开的门店仍处于试营业阶段，暂时无法为红伟公司产生投资收益。4.3经营风险4.3.1盈利能力分析表42020年-2022年济宁红伟饮水机公司盈利能力分析表（单位：%）2020年2021年2022年营业利润率11.5213.8812.14行业平均值12.810.010.3销售净利率27.9016.4326.92销售毛利率21.6525.7514.35通过对表4分析可得到：济宁红伟公司2020-2021年度主营业务利润率呈上升趋势，在2010年开始出现了一定的下降，但超过饮水机行业平均水平；销售净利率呈现先增加后上升再下降的态势，说明红伟公司的盈利情况相对较好。4.3.2成本费用分析表52017年-2022年济宁红伟饮水机公司成本费用分析表（单位：万元）2020年2021年2022年销售费用（万）1952.341024.051670.00财务费用（万）116.03127.83318.87管理费用（万）1319.24336.50158.81营业成本占主营业务收入比重（%）58.3547.8055.65期间费用占主营业务收入比重（%）40.8143.1448.22通过对表5分析可得到：运营成本占主营业务收入的比重在45%以上，且运营成本占比在2020年最大，达到了58.35%以上。因此，在这个阶段，济宁红伟饮水机公司应加强控制经营成本，以提高经营利润。2021和2022年济宁红伟饮水机公司的期间费用占主要业务收入的比例也在40%以上，说明济宁红伟公司的成本较高，这些成本中，销售费用占据较大比重，是需要贾强控制你的项目。济宁红伟饮水机公司必须管理期间成本，减少期间成本的高速增长。5济宁红伟饮水机公司财务风险成因分析5.1公司负债规模不合理通过饮水机行业调查发现，餐饮行业企业的资产负债率大多在55%左右，但通过对济宁红伟饮水机公司的调查发现，济宁红伟饮水机公司的债务规模较大，虽然稍低于公司的资产总额，但其资产负债率呈现先降低后下降的态势，截止到2022年底，其资产负债率高达64.31%，明显高于饮水机行业平均水平。出现这一现象的原因在于济宁红伟公司增加了门店的开设数量，2022年新开的五家门店才开始运营几个月，还没有真正实现盈利，红伟饮水机公司的投资还没有得到回报，导致资产负债率较高(贾青蓉,姜乐,2023)。同时，济宁红伟公司的债务结构中，有百分之八十左右来源于银行贷款，少部分来自公司的自有资金，除了这两个筹资渠道外，济宁红伟公司鲜少从其他渠道来获得融资，这会进一步增加企业的筹资风险[4]。5.2公司投资决策机制不健全截止到2022年底，济宁红伟公司的门店数量已经达到了十九家，但是在选择门店地址的过程中，红伟公司总经理没有进行大量市场调查，导致部分门店的选址不太合理，面临较高的租金成本不说，还存在客流量不足的问题，影响到门店的正常盈利。在了解到公司对投资方面的机制决策时，发现济宁红伟饮水机公司在投资项目的管理上没有统一健全的管理机制，在制定投资决策的过程中，公司总经理和其他几位部门经理只是根据自身的主观臆断和经验来进行，从而导致投资决策不够科学系统(姚梦溪,崔皓轩,2022)。但是在门店投资的过程中，济宁红伟公司并没有及时更换这种投资决策理念，导致投资失误的问题时有发生[5]。5.3公司经营风险管理能力不足济宁红伟饮水机公司产生营运资金风险存在的原因在于公司的资金管理能力有待提升，营业成本和期间费用在营业收入中的比重较高，公司的各项管理费用偏高，尤其是销售费用，在总的费用成本中所占比重较高。销售费用居高不下的原因在于济宁红伟公司有很大一部分未及时回收的应收账款，这些应收账款回款过于缓慢，影响到了济宁红伟公司营运资金的正常周转[6](康欣怡,宋灵秋,许月华)。目前济宁红伟饮水机公司还处于初创期，现金需求量大，在同行中竞争力不断提高的情形下加上扩张公司规模的渴望，提高销售量产生更多的盈利，因此济宁红伟公司采取可季度付款、不催款等的佛性手段，这虽然有利于红伟公司打开市场、提高济宁红伟公司的销售业绩，但却增加了公司的营运资金风险(阮宝璇,邓伟杰,任瑞霖)。济宁红伟饮水机公司没有利用长远的眼光来进行营运资金管理，导致应收账款风险增加，这会进一步影响到红伟公司的进一步稳定发展。6济宁红伟饮水机公司财务风险防范对策6.1规划合理的资本结构，拓展筹资渠道首先，了解自身的财务状况，及时了解济宁红伟公司的资产负债表，并对公司的资金需求量进行预测分析，根据这些情况制定合理的筹资决策[7]。其次，充分结合筹资项目的实际情况，灵活选择筹资方式，除了现阶段济宁红伟公司的自有资金融资和银行贷款外，红伟公司可以多元化融资的渠道，在融资的过程中考虑自身的商业信用等，以便吸收创业投资，使用融资租赁等融资方式，提升资金筹集的可得性，降低公司筹资风险的发生(艾晓凡,魏玉)。再次，有效落实筹资方式，加强对济宁红伟公司专项资金使用的监督，对资金流动情况等进行记录等，从而确保在限定时间内济宁红伟公司可以偿还资金本息；此外，红伟饮水机公司在筹资的过程中，为了降低筹资风险，尽量采取分散公司的债务，避免债务过于集中。6.2完善公司投资决策机制，科学投资在进行投资之前，济宁红伟饮水机公司应提高投资风险的重视程度，加强财务部门对投资项目进行可行性分析研究。通过对饮水机市场的调查以及初期预测所得出的结果，依据财税公司行业中的相关政策，判断该项目所能获取的收益，同时预计该项目可能给济宁红伟公司带来的利润额以及可能产生的投资风险问题，论证项目进行投资的必要性(易白晴,易正宇,傅子涵,2021)。健全投资决策是有利于避免投资风险的重要措施，济宁红伟公司管理层应健全公司的投资决策，以长远的发展定位和目前的现状角度看清公司所面临的风险，制定一系列有利于红伟饮水机公司发展并适用于本公司的科学性投资策略。6.3建立健全的财务风险控制系统，提升公司经营管理水平济宁红伟饮水机公司要加强财务风险防范的目标和程序控制，就需要制定切实可行的财务风险防范制度，包括风险管理目标的确定、管理制度的制定、组织机构的设置、济宁红伟公司各部门在财务风险预警体系中职责和权限、风险管理专门人员的配备[8]。在营运资金管理方面，要对营运资金进行合理规划管理，加快资金的运转，提升资金的时间调度能力以及调剂能力，资金运作具有一定的抗风险和应对突发问题的能力。7结语本文以济宁红伟饮水机公司为例，分析了企业的财务现状，找出了企业的财务风险的现状，并分析了财务风险控制存在的问题，最后结合企业的实际，提出了几点针对性的财务风险防范对策，希望本文的研究可以帮助红伟饮水机公司降低财务风险的发生率，确保企业的健康稳定发展。参考文献[1]AA.民营企业财务风险的成因及防范对策[J].时代经贸,2021(19):72-73.[2]李念梅,张雨菲,刘阳.商品流通企业财务风险的成因及防范措施分析[J].现代商业,2021(35):31-32.[3]黄盛泽,吴文琳.民营企业财务风险的分析与防范[J].中国国际财经(中英文),20