企业会计准则中的现金流量表编制

企业会计准则中的现金流量表编制汇报人：2023-12-10REPORTING目录现金流量表概述现金流量表编制基础现金流量表编制方法现金流量表附注与披露现金流量表分析现金流量表编制实例PART01现金流量表概述REPORTINGWENKUDESIGN现金流量表一种财务报表，用于展示企业在特定期间内现金流入和流出的详细情况。现金包括企业的库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。流量指现金的流入和流出。现金流量表的定义03分析企业过去现金流量的影响因素，为预测未来现金流量提供依据。01提供关于企业现金流入和流出的信息，帮助投资者和债权人了解企业的流动性状况和偿债能力。02评估企业未来产生现金流量的能力以及偿债能力。现金流量表的目的ABCD现金流量表的结构现金流量表通常由三个部分组成经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。投资活动现金流量反映企业投资活动中产生的现金流入和流出。经营活动现金流量反映企业日常经营活动中产生的现金流入和流出。筹资活动现金流量反映企业筹资活动中产生的现金流入和流出。PART02现金流量表编制基础REPORTINGWENKUDESIGN经营活动现金流量企业的日常运营活动，如销售商品、提供劳务等所产生的现金流入和流出。投资活动现金流量企业进行投资活动，如购买固定资产、无形资产等所产生的现金流入和流出。筹资活动现金流量企业进行筹资活动，如发行股票、债券等所产生的现金流入和流出。收支活动与现金流量030201与经营活动有关的现金流量，如销售商品、提供劳务等所产生的现金流入和流出。经营现金流量与投资活动有关的现金流量，如购买固定资产、无形资产等所产生的现金流入和流出。投资现金流量与筹资活动有关的现金流量，如发行股票、债券等所产生的现金流入和流出。筹资现金流量现金流量分类分类明确原则不同类型的现金流量应当分类明确，以便于报表使用者更好地理解企业的财务状况。重要性原则重要的现金流量必须单独列示，以突出其重要性。真实性原则现金流量表所反映的内容必须真实可靠，不能随意捏造或隐瞒。现金流量表编制原则PART03现金流量表编制方法REPORTINGWENKUDESIGN定义：工作底稿法是指以工作底稿为平台，将权责发生制下的会计资料转换为现金流动信息的方法。工作底稿法1.设置工作底稿：工作底稿通常是一份大的表格，分为借方和贷方两个主要部分。借方列展示现金流入的项目，贷方列展示现金流出的项目。2.收集资料：收集与现金流量相关的所有会计分录和其他资料，包括销售收入、采购支出、折旧费用等。流程工作底稿法3.逐笔分析对每一笔会计分录进行分析，确定其对应的现金流动类型（如经营、投资或筹资活动）。5.调整与核对在工作底稿中对各项目进行汇总和调整，确保现金流量表的准确性和完整性。特点工作底稿法能够详细记录每笔交易的现金流动情况，提供详细的现金流量信息，适用于小规模或业务较简单的企业。但对于大规模或业务复杂的企业，工作量可能会非常大。4.分类记录将每笔分录记录到工作底稿的适当位置，以反映现金的流入或流出。工作底稿法T形账户法定义：T形账户法是一种利用T形账户来记录现金流动的方法。该方法主要涉及设置经营、投资和筹资三个主要活动类别，并在每个类别下设置现金流入和流出的子类别。T形账户法流程1.设置T形账户：在经营、投资和筹资三个主要活动类别下，分别设置现金流入和流出的子类别。2.分析会计分录：对每笔会计分录进行分析，确定其对应的现金流动类型和方向（流入或流出）。3.登记账户01将每笔分录登记到相应的T形账户中，以反映现金的流入或流出。4.汇总与核对02在每个类别下对各项目进行汇总和调整，确保现金流量表的准确性和完整性。特点03T形账户法可以直观地展示现金的流入和流出情况，适用于大规模或业务较复杂的企业。此外，该方法还可以利用T形账户进行账务分析，提供更全面的财务信息。T形账户法分析填列法定义：分析填列法是一种利用分析方法来编制现金流量表的方法。该方法主要基于企业财务报表和其他相关资料进行分析，以确定现金流量表中的各个项目。分析填列法01流程021.收集资料：收集企业财务报表和其他相关资料，如利润表、资产负债表等。2.分析财务报表：对财务报表进行分析，识别出与现金流量相关的项目和交易。033.填列现金流量表根据分析结果，将相关数据填列到现金流量表中的适当位置。4.核对与调整对填列好的现金流量表进行核对和调整，确保数据的准确性和完整性。特点分析填列法相对简单易行，适用于那些没有复杂的现金流动情况的企业。然而，由于该方法主要依赖分析方法进行编制，因此可能无法提供非常详细的现金流量信息。分析填列法PART04现金流量表附注与披露REPORTINGWENKUDESIGN010203现金流量表附注是对现金流量表信息的补充和解释，提供了更详细和全面的现金流量信息。包括对现金流入和流出的说明，对现金流量表各项目的注释，以及对其他重要信息的解释。有助于报表使用者更好地理解现金流量表，并做出更准确的决策。现金流量表附注现金流量表披露的内容包括现金流入和流出的信息，以及现金流量表各项目的详细说明。披露内容应清晰、准确、完整，有助于报表使用者了解企业的现金流量状况和经营状况。披露方式通常是在财务报表附注中进行说明，也可以通过其他方式进行披露。现金流量表披露内容重要事项的说明和补充资料01重要事项的说明和补充资料是对现金流量表信息的进一步补充和完善。02可以包括对重大现金流量的说明，对现金流量表的调整和修正的解释，以及对其他重要事项的补充说明。03有助于报表使用者更好地了解企业的现金流量状况和经营状况，并做出更准确的决策。PART05现金流量表分析REPORTINGWENKUDESIGN现金流量表是企业会计准则中重要的财务报表之一，它反映了企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。通过编制现金流量表，可以为企业提供关于现金流入和流出的清晰视图，帮助企业进行财务分析和决策。现金流量表分析PART06现金流量表编制实例REPORTINGWENKUDESIGN销售商品、提供劳务收到的现金记录企业销售商品、提供劳务所收到的现金，包括销售收入、应收账款和预收账款的减少等。收到的税费返还反映企业收到各项税费返还，如增值税、所得税等。收到的其他与经营活动有关的现金包括与经营活动有关的其他现金流入，如利息收入、罚款收入等。实例一：经营活动现金流量编制实例二：投资活动现金流量编制如投资收回、处置固定资产等与投资活动有关的其他现金流出。支付的其他与投资活动有关的现金记录企业购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分。购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金反映企业进行权益性投资和债权性投资所支付的现金，如购买股票、债券等。投资支付的现金01