国际贸易单证与结算课件：汇票

国际贸易单证与结算1国际贸易单证与结算 2国际贸易单证与结算第二讲汇票第一节汇票的定义和内容第二节汇票的种类第三节汇票的票据行为3国际贸易单证与结算汇票诈骗案某年8月，我国某市A公司与新加坡B商签订了一份进口胶合板的合同。合同总金额为700万美元，支付方式为托收项下付款交单。合同写明，允许分批装运胶合板。按照合同规定，第一批价值为60万美元的胶合板准时到货。经检验A公司认为质量良好，对双方合作很满意。但在第二批交货期前，新加坡B商向A公司提出：“鉴于A公司资金周转困难，允许A公司对B商开出的汇票远期付款，汇票的支付条款为：见票后一年付款700万美元。但要求该汇票要请中国某国有商业银行的某市分行承兑。承兑后，B商保证将700万美元的胶合板在一年内交货。A公司全部收货后，再付B商700万美元货款。A公司对此建议欣然接受。4国际贸易单证与结算汇票诈骗案公司认为只要承兑了一张远期汇票，A就可以得到货物，并在国内市场销售。这是一笔无本生意，而且货款还可以投资。但A公司始料不及的是，B商将这张由中国某国有商业银行某市分行承兑的远期汇票在新加坡美国一家银行贴现了600万美元，从此一张胶合板都不交给A公司了。事实上，B商将这笔巨额骗到手后就无影无踪了。一年后，新加坡美国银行将这张承兑了的远期票据请中国某国有商业银行某市分行付款。尽管B商没有交货，承兑银行却不得以此为理由拒绝向善意持票人美国银行支付票据金额。本票金额巨大，中国某国有商业银行报请上级批准，由我方承兑银行付给美国银行600万美元而结案。5国际贸易单证与结算第一节汇票的定义和内容一、汇票的定义中国《票据法》：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。英国《票据法》：汇票是由出票人向另一个人签发的要求即期、定期或者在可以确定的将来时间向指定人或根据其指令向来人无条件支付一定金额的书面命令。6国际贸易单证与结算二、汇票的三个基本当事人

收款人受票人（付款人）出票人7国际贸易单证与结算汇票的三个基本当事人出票人Drawer出票人是开立票据并交付给他人的人，即“签发汇票”的人。票据已经签发，出票人即对收款人及正当持票人承担一定的保证责任8国际贸易单证与结算汇票的三个基本当事人受票人，付款人Drawee,Payer根据出票人的命令支付款项的人，或者是被发至而接受票据的人。受票人对票据承担付款的责任。票据一经受票人承兑，表示受票人同意出票人的支付命令，受票人的身份变为票据主债务人，承担到期付款的责任。9国际贸易单证与结算汇票的三个基本当事人受款人Payee收取票款的人，票据的债务人，有权向受票人要求付款。如果遭到拒付，有权向出票人追索票款。10国际贸易单证与结算票据当事人背书人：在汇票背面签字以将汇票转让他人的人，也称让与人。受让人也就是被背书人。如果受票人或者承兑人拒付，背书人应付款。承兑人：受票人同意接受出票人的命令并在汇票正面表示承兑。持票人：占有汇票的人，只有持票人有权利向付款人或者其他当时要求付款或者承兑。11国际贸易单证与结算12国际贸易单证与结算13国际贸易单证与结算三、汇票的内容BILLOFEXCHANGENO.2010114Amount:GBP21,000Beijing,4NOV.,2010At90daysaftersightofthisfirstbillofexchange(Secondofsametenoranddateunpaid)PaytotheorderofourselvesThesumofPoundsSterlingTwentyonethousandonly.DrawnunderBankofAtlantic,LondonL/CNO.1162dated9OCT.,2010TO:BankofAtlantic,For:ChinaNationalAnimalbyLondonproductImp.&Exp.,BeijingBranch,Beijingsignature

14国际贸易单证与结算三、汇票的内容绝对必要记载项目相对必要记载项目任意记载项目15国际贸易单证与结算绝对必要记载项目1.汇票字样

Billofexchange,Exchange,Draft2.无条件支付命令

Pay,Pleasepay×Wouldyoupleasepayto…×Payto…onthecondition（providing）thatthegoodstheysupplyarecompliedwiththecontract.×PaytoACo.outoftheproceedsinourNo.XaccountthesumoffivethousandUSdollars.16国际贸易单证与结算绝对必要记载项目3.确定的金额

:Exchangefor…;thesumof…数字小写amountinfigures:3,000$文字大写amountinwords:threethousanddollars×Aboutonethousanddollars×

Fiveorsixthousanddollars（1）如果两种记载方式有差错时，大多说国家理解为以文字表示为准。（2）但是德国、意大利、瑞士认为不一致时，以数额较少者为付款金额（3）中国票据法第九条，如果不一致票据无效。只得重新出票。17国际贸易单证与结算绝对必要记载项目4.收款人名称（payee）抬头（1）限制性抬头：不能流通转让，只有制定的人接受汇票PaytoACompanyonly；PaytoACompanynottransferable；（2）指示性抬头：可以经过背书转让PaytotheorderofABankLtd,.Newyork;PaytoABankororder;（3）来人抬头Paytobearer；英国票据法规定：不指定收款人名称，只写明付给持票人或者来人。汇票的债务人对持有来人抬头汇票的持票人负责，无须持票人背书，仅凭交付就可以转让。日内瓦和中国票据法都不允许汇票做成来人抬头。18国际贸易单证与结算绝对必要记载项目5.付款人名称payer，DraweeTO:BankofChina,HongKongBranch

中国银行香港分行全称6.出票日期各国票据法都将该项作为汇票的必要项目。原因：借以决定汇票的有效期，判断汇票是否在有效期内。借以判明出票人当时有无行为能力，从而判断是否有效。若汇票为出票后定期付款的汇票，借以决定付款到期日和利息起算日。7.出票人签字For,Onbehalfof，Forandonbehalfof,PerPro谁签字，谁负责。英国票据法只有五项必要记在项目：无汇票字样和出票日期19国际贸易单证与结算相对必要记载项目1.出票地点：中国南京市，英国伦敦，法国巴黎当发生有关出票的法律冲突时，以出票地所在地的法律为准根据我国票据法：如果未记载出票地点，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。2.付款地点：持票人提示票据承兑或者付款的地点，也是拒绝付款时持票人请求做出拒绝证书的地点。未载明付款地的，以付款人营业场所、住所或者经常居住地为付款地。20国际贸易单证与结算相对必要记载项目3.付款日期:付款期限(tenor)或者付款到期日(maturity)(1)见票即付

Atsightpaytotheorderof…

Ondemandpaytotheorderof

(2)出票后定期付款

At30daysafter

issuedate

payto…(3)见票后定期付款

At60daysafter

sight

to…(4)定日付款

OnDec12th,2012fixeddayto…中国票据法规定：如果汇票上没有记载付款日期则视为见票即付。21国际贸易单证与结算任意记载项目除了上述两类外的项目，是出票人等根据需要记载的限制或者免除责任的内容。

一旦接受，就产生约束力。1.出票条款：表明起源交易的文句2.“付一不付二”或者“付二不付一”一笔债务两张汇票。在第一张汇票上有first(secondbeingunpaid),说明付一不付二。而同时在第二张上会有second(firstbeingunpaid)

说明付二不付一。22国际贸易单证与结算任意记载项目3.担当付款人和预备付款人担当付款人：出票人根据与付款人的约定，在出票时注明或者由付款人在承兑时指定的代替付款人执行付款的人。

不是票据的义务人，对票据不承担任何责任。预备付款人：第二付款人，在付款人拒绝承兑或者付款时，持票人可以向预备付款人请求承兑或者付款。承兑后成为票据义务人，到期要履行付款责任。4.必须提示承兑：如果有“必须提示承兑”，那么持票人必须提示承兑。23国际贸易单证与结算四、对持票人的分析善意的正当持票人表面完整未发现被退或者拒过未悉前手权利缺陷善意取得票据付过对价24国际贸易单证与结算已知信息出票日期：2000.1.31出票地点：伦敦票据金额：250,000USD票据期限：见票后60天付款出票人：UKExportCompanyLTD收款人：UKEXPORTCOMPANYLTD受票人：SingaporeImportBankingCompany,BankStreet,Singapore起源交易文句：DrawnunderUKExportBankingCompanyLTDDocumentaryCreditNo12345,Dated29September199925国际贸易单证与结算26国际贸易单证与结算第二节汇票的种类27国际贸易单证与结算第二节汇票的种类一、根据出票人的不同：银行汇票和商业汇票银行汇票：出票人和付款人都是银行。汇款业务中汇款人将款项交给当地银行,银行签发汇票，交给汇款人汇款人寄交国外收款人,收款人向汇票指定的付款银行取款。银行信用

一般情况下，出票行签发汇票时，必须同时将付款通知书寄给付款行，付款行进行核对。银行汇票一般为光票，不随附货运单据。28国际贸易单证与结算第二节汇票的种类一、根据出票人的不同：银行汇票和商业汇票商业汇票：出票人是工商企业或者个人，付款人可能是企业、个人、银行。商业信用分类:（1）光票cleandraft

不附带货运单据的汇票。（2）跟单汇票documentarydraft

附带货运单据的汇票。29国际贸易单证与结算第二节汇票的种类二、以票据的信用基础为准，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票银行承兑汇票banker’sacceptancedraft汇票上的付款人是银行，由银行承兑的远期汇票。商业承兑汇票commercialacceptancedraft建立在商业信用基础上，由企业或者个人承兑的远期汇票，出票人可以是银行，也可是企业或者个人.30国际贸易单证与结算31国际贸易单证与结算第二节汇票的种类三、按付款时间分类，即期汇票和远期汇票即期汇票Sightdraft注明付款人在见票时或者持票人提示时，立即付款的汇票

远期汇票Timebill载明在一定时间或者特定日期付款的汇票。出票后定期、见票后定期、定日付款。

32国际贸易单证与结算第二节汇票的种类四、根据汇票的基本关系人分类，一般汇票和变式汇票一般汇票:出票人、付款人、收款人为不同人的汇票。变式汇票:基本当事人中有一人兼有两种或者两种以上身份的汇票。出票人以自己为收款人：己受汇票出票人以自己为付款人：己付汇票33国际贸易单证与结算第二节汇票的种类34国际贸易单证与结算第三节票据行为票据行为的含义、特征狭义的票据行为的种类其他票据行为35国际贸易单证与结算第三节票据行为一、票据行为的含义actsunderabill狭义：以承担票据上的债务为目的而发生的，其结果是发生、转移或保障票据上的权利。它包括6种行为：出票、背书、承兑、保证、保付、参加承兑。（票据行为）广义：一切能引起票据关系发生、变更、消灭的行为。如：提示、付款、划线、涂销、更改、伪造、变造、追索、拒付、参加付款等。（准票据行为）36国际贸易单证与结算第三节票据行为

广义票据行为票据行为准票据行为主票据行为出票附属票据行为背书承兑保证保付参加承兑提示付款拒付追索划线涂销参加付款37国际贸易单证与结算

二、出票(Issue/Draw)(1)出票人填写空白汇票drawadraftandsignit

(2)交给收款人delivertothepayee一式两份：一份“正本”

original/firstofexchange

一份“副本”

copy/secondofexchange两份具有同等法律效力，但是只对其中之一承兑和付款。38国际贸易单证与结算二、出票出票行为对票据的三个基本当事人都产生法律效力：1.对出票人的效力：出票人委托他人付款，自己不负付款责任，仅负担保责任。担保承兑和担保付款，是出票人的法定担保责任。2.对付款人的效力：付款命令，汇票未经过付款人承兑之前，付款人没有付款责任。而付款人可以根据自己与出票人的关系来决定是否承兑，如果付款人拒绝承兑，持票人不能强制其承兑。3.对收款人的效力：以自己的名义受领票款，获得付款请求权，还可以取得追索权，还可以转让。39国际贸易单证与结算三、背书(Endorsement)转让票据及票据权利的行为。1.在票据背面签名。即使只签字不加文字说明，也视为背书。2.交付被背书人。中国《票据法》规定背书记载：签章、背书日期、背书人名称。没有日期的视为到期日前背书40国际贸易单证与结算三、背书(Endorsement)影响：（1）对背书人（债务人）①失去票据及票据权利②向后手证明签名的真实性和票据的有效性③担保承兑和付款（2）对被背书人（债权人）享有票据的全部权利：付款请求权和追索权。前手越多，票据权利越有保障。41国际贸易单证与结算CDFGEBAH背书第一背书人第二背书人第一被背书人第三背书人第二被背书人第四背书人第三被背书人第五背书人第四被背书人

第五被背书人

收款人

出票人42国际贸易单证与结算43国际贸易单证与结算44国际贸易单证与结算

背书的种类

1.记名背书,特别背书。特点是：内容背书完整，记载支付给被背书人的名称,并经背书人签字。记名背书的票据，可以继续背书转让。被背书人PaytoBCo.,LondonPaytoCCO.,NewYork背书人ForACo.,Beijing(signature)ForBCo.,London(signature)ForCCO.,NewYorkForHCO.,NewYork45国际贸易单证与结算背书的种类2.空白背书：无记名背书，不记载被背书人的名称,只有背书人的签字。被背书人可继续转让。（1）签名后转让，会被追索。（2）不签名，直接交付转让。被背书人PaytoGCO.,NewYork背书人ForACo.,Beijing(signature)ForDCo.,London(signature)46国际贸易单证与结算背书的种类3.限制性背书:指定某个特定的人为被背书人或记载有“不得转让”字样的背书。能否继续转让，不同票据法规定不同。《英国票据法》不能再转让《日内瓦统一法》和我国的票据法：原背书人只对直接后手负责。被背书人继续转让而产生的其他后手，原背书人不承担担保责任。被背书人①PaytoBCo.,Londononly②PaytoBCo.,Londonnotnegotiable③PaytoBCo.,Londonnottransferable④PaytoBCo.,Londonnottoorder背书人ForACo.,Beijing(signature)47国际贸易单证与结算背书的种类4.带有条件的背书:被背书人享受票据权利是有条件的背书。影响：票据是无条件支付的，因而有条件的背书行为有效，但背书条件无效。被背书人PaytotheorderofBBankOndeliveryofB/LNo.125背书人ForACo.,Beijing(signature)48国际贸易单证与结算背书的种类5.托收背书:记载有“委托收款”字样的背书。背书目的：不是转让票据及票据权利，而是委托被背书人代为行使票据权利。因此，被背书人不能再转让票据。（1）被背书人不能转让票据，背书人对任何后手不承担责任。（2）被背书人可以行使票据任何权利，请求付款权和追索权。被背书人①PaytoBBankforcollection②PaytoBBankforcollection,priorendorsementguaranteed③PaytoBBankfordeposit（安置、押金、储蓄、寄存）④PaytoBBankvalueincollection⑤PaytoBBankbyprocuration（获得、代理权）背书人ForACo.,Beijing(signature)49国际贸易单证与结算背书汇票的追索权某年3月1日，上海甲公司以上海乙公司为收款人，签发商业汇票一张，汇票金额为１００万元人民币，汇票到期日为某年7月31日。乙公司在接到该商业汇票后将该汇票背书转让给浙江丙公司。此后，江苏丁公司，上海戊贸易公司和上海ＸＸ区自来水公司亦依次通过背书转让方式取得了该商业汇票。同年８月１日，上海ＸＸ区自来水公司持该商业汇票向银行提示付款。银行在接到该商业汇票后经查实，确认上海甲公司在银行的存款不足以支付票据款而将商业汇票退回给上海ＸＸ区自来水公司。50国际贸易单证与结算背书汇票的追索之后，上海XX区自来水公司依法向其前手上海戊贸易公司进行票据追索，上海戊贸易公司在支付款项后又向其前手追偿，至江苏丁公司支付完票据款项100万元后，丁公司向浙江丙公司进行再追索。浙江丙公司支付了票据款项中的７５万元，上海甲公司支付了票据款项中的２５万元。浙江丙公司依法向上海甲公司和上海乙公司就票据权利进行再追偿，但甲公司和乙公司拒绝偿付票据款项中的75万元。为此，浙江丙公司向人民法院提起诉讼。51国际贸易单证与结算背书汇票的追索分析:甲公司系汇票的出票人，为票据的主债务人，在完成票据行为后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。乙公司系汇票的背书人，在以背书方式转让汇票后,即承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任。背书汇票的追索因此，在丙公司依法履行其偿付款项的义务后,其有权向其前手的乙公司行使追偿权,而乙公司也负有向丙公司支付款项的义务。由于甲公司系汇票的出票人，其因对乙公司的偿付款项的义务承担连带清偿责任，从而保证权利人票据权利和促进票据流通的目的。52国际贸易单证与结算53国际贸易单证与结算四、承兑(Acceptance)远期汇票付款人同意按出票人指示到期付款。承兑的三个程序：1.出票人提示2.付款人写明承兑字样并签名3.付款人交还票据给持票人/推定交付

四、承兑(Acceptance)

承兑日

（1）定日付款或出票后定期付款的汇票，持票人应在到期日前提示承兑（2）见票后定期付款的汇票，在出票后1个月内提示承兑（3）付款人在收到提示的汇票后3日内承兑或拒绝承兑。54国际贸易单证与结算55国际贸易单证与结算56国际贸易单证与结算四、承兑(Acceptance)

不得不加任何条件，有条件的承兑视为拒绝承兑。57国际贸易单证与结算四、承兑(Acceptance)定日付款+出票后定期付款：可以不经承兑，到期日直接提示付款。见票后定期的汇票或出票记载“必须提示承兑”：必须承兑，然后到期日提示付款。

58国际贸易单证与结算注意事项（如果出票时记载“禁止提示承兑”，持票人则不得提示承兑，只能到期直接提示付款。）（汇票未承兑时，持票人得知付款人已经死亡、逃匿、破产等，则汇票无需承兑，持票人直接做成拒绝证书，向前手实施追索）限制性承兑即为拒绝承兑参加承兑目的：在到期日前防止追索。汇票因被拒绝承兑，或因承兑人死亡、逃避或其他原因而无法作承兑或付款提示，或债务人受破产宣告时。持票人就会依法在到期日前作成拒绝证书行使追索权。59国际贸易单证与结算60国际贸易单证与结算银行承兑汇票诈骗案2007年1月，山东某公司法定代表人纪某以公司名义与深圳发展银行某分行签订票据承兑总合同，后又以公司名义与该行签订授信合同，约定授信金额用途为购原材料。该公司在缴纳1000万元银行承兑汇票保证金后，利用虚假资料取得该分行2000万元承兑汇票并贴现，用于归还公司借款等。2007年10月承兑到期后，该公司没能及时全额还款，至今尚有450万元左右未还。深圳发展银行某分行向警方报案，2011年8月纪某被抓获。

经山东省临沂市罗庄区检察院提起公诉，近日临沂市罗庄区法院以骗取票据承兑罪分别判处该公司罚金150万元；该公司法定代表人纪某有期徒刑一年零六个月，缓刑三年，并处罚金5万元。61国际贸易单证与结算五、保证定义：非票据义务人为票据义务人承担保证的行为。我国《票据法》规定，汇票的债务可以由保证人承担保证责任。目的：增强票据的可接受性，便于流通和融资。62国际贸易单证与结算五、保证1.做法：在票据上记载“保证”字样，保证人名称并签名、被保证人名称、保证日期，保证人签章。2.保证人签章、“保证”文句和被保证人名称属于必要记载事项。3.保证人签章和“保证”文句是绝对必要记载事项，被保证人名称属相对必要记载事项。4.保证人责任：保证人承担的票据责任与被保证人一样。63国际贸易单证与结算七、提示提示：持票人向付款人出示票据，要求其履行票据义务的行为。提示承兑：是指持票人向付款人出示汇票并要求付款人承诺付款的行为。即期汇票、本票和支票无需提示承兑

提示付款：持票人主张票据权利，向付款人出示票据，将票据交其验看，并请求付款人付款的一种法律行为。64国际贸易单证与结算提示期限65国际贸易单证与结算八、付款足额付款中国《票据法》付款人必须足额付款。《英国票据法》持票人可以接受部分付款也可以拒绝。如果接受了部分付款，债务没有了结，需要继续保留票据。66国际贸易单证与结算67国际贸易单证与结算八、付款参加付款68国际贸易单证与结算汇票付款行为的特征1．汇票付款是由付款人或担当付款人所为的行为。

2．汇票付款是票据债务人支付票据金额的债务履行行为。

3．汇票付款是一消灭票据上权利义务关系的行为。69国际贸易单证与结算九、拒付：退票付款人在持票人按票据法的规定做出提示时，拒绝承兑或者拒绝付款的行为。如果即期汇票和承兑前的远期汇票以及支票发证拒付，持票人可以依法行使追索权。如果承兑后的远期汇票和本票发生拒付，持票人可分别对直接承兑人和出票人起诉。根据我国的票据法，持票人提示承兑或提示付款被拒绝的，承兑人或付款人必须出具拒绝证明，或出具退票理由。70国际贸易单证与结算