新时期下证券公司如何实现管理会计转型

随着近几年证券市场的优化，各项政策法规更加完善，我国证券市场取得了巨大发展，证券市场体系更加完善、科学。在此大背景下，证券公司依托于外部良好的政策环境和经济发展环境，不断优化自身的管理结构，瞄准市场，逐步成长和壮大起来。在证券公司业务高速发展的同时，必须建立完善的内控管理体系，降低经营管理风险，其中财务管理工作作为经营管理的重点工作之一，有效的财务内控管理体系对证券公司业务拓展、成本管控、内控优化等方面起着重要的推动作用，所以证券公司需要积极推进财务会计转型，充分运用管理会计工具，凸显财务管理价值，提升管理效益。一、证券公司推进管理会计转型的重要意义我国证券市场经历了长时间发展，证券市场体系从无到有，不断在优化和调整，逐步建立起了符合我国实际情况的证券市场体系。当前，我国证券市场处在全方位对外开放的起步阶段，但国内证券公司在管理、经营战略、风险预防、信息数据等方面与欧美证券公司之间仍面临着较大的差距，尤其在内部管理问题与风险防范方面，需要依托于管理会计工具，对公司运行情况整体研究，提升财务管理效益。具体来说，证券公司推进管理会计转型重要意义如下：一是通过推进管理会计转型，充分运用信息化技术开展财务管理工作，使财务人员从简单的会计核算业务中解放出来，大幅提升财务工作效率，提高财务报表的真实性，为战略目标的实现提供保障；二是在大数据时代，数据量庞杂，证券公司通过推进管理会计转型，能更加高效、精准对信息数据分类，快速提取对经营管理有用的而信息数据，有效支持公司运营计划。从数据管理角度而言，管理会计主要职能就是能高效全面地对经营数据管理，加以配套方案的制定，为企业管理提供数据支持；三是管理会计转型升级能实现各相关部门的整体协调，高度统一，打破过去部门间隔阂，有效实现财务和业务一体化管理。管理会计对有关数据分析应用，通过内控管理、预算管理、成本控制、绩效评价等管理工具，推进企业经营管理与财务高效融合，对企业的管理业务短板进行大数据分析，为公司内部管理人员做出管理决策提供依据，助力公司对当前的运营方式优化调整，推进资源合理配置，以此推动证券公司管理效率提升。二、证券公司管理会计转型中遇到的难点分析当前，大部分证券公司都认识到了管理会计的重要性，并在公司内部积极推进财务会计向管理会计转型，也制定了系列措施确保管理会计转型。但是，在实际运行过程中还是存在很多突出的问题，主要包括来自战略管理、业务管理、人员管理、数据管理四个层面，所以证券公司必须对以下四个方面全方面分析，精准地分析管理会计转型问题所在。（一）战略管理层面——业财融合不够深入从战略管理层面来看，管理会计转型的主要问题就是上层推动力度不够，未在经营管理战略层面将管理会计转型工作纳入经营管理重点。在对管理会计与财务会计的研究过程中，两者缺乏深度的融合，很多证券公司未以财务会计为基础，在未深入调研分析基础上，直接推进管理会计转型工作，导致后续问题凸显。管理会计系统建立的基础是信息数据，而数据的取得需要财务部门跳出自身管理边界，深入了解业务条线工作，突出业财融合，但是当前很多证券公司的财务人员更多的是处于被动型和事后型的财务角色，业财融合不够深入，很多事项都是在完成之后才了解，导致很多工作难以整改或造成损失。业财融合要求财务人员转变思维观念，在财务分析、成本控制、内控体系等方面必须做出优化，但在公司实际管理中，财务人员在这些方面尚未发挥应有的管理价值，业财融合不够深入，财务人员不了解公司开展的业务，未介入业务管理前端，业财部门信息交流沟通不顺畅。业财融合方面的问题一直是证券公司业务开展过程中的难题，业务和下午交流不顺畅，财务人员更多的是在自身管理职责边界开展工作，不会主动去适应业务的管理需求，未充分发挥财务的服务价值，业务条线的员工对财务管理的付款、审核等工作也难以理解，导致业财融合难以推进，管理会计转型受阻。（二）人员管理层面——财务人员水平较低在智能化财务管理时代，证券公司财务管理转型过程中需配备较好的专业理论水平财务人才，能对企业的经营、管理和风险问题有着全面的认识和分析，能从财务管理角度提出有用的价值建议。但是在管理会计转型进程中，很多证券公司财务人员未做好转型，对管理会计了解不全面，财务管理思维还是停留在原模式下，只是简单地开展财务核算、数据统计等职能。证券公司业务具有复杂性、专业性、系统性，而财务人员的专业水平跟不上公司业务发展，将对公司经营战略管理目标实现以及风险防控等方面带来很大的影响，如证券公司财务人员对投资项目未全程跟踪管理，在前端未提前介入，了解项目的未来收益、风险、合同签订的事项，导致项目存在很大的潜在性风险。对证券公司财务管理人员来说，财务管理工作涉及的事项非常多，需要不断地学习新的知识点，但是当前很多财务人员对证券行业的管理政策不熟悉，未认真研究相关政策，财务管理思维还是停留在原管理模式下，对业务管理流程不熟悉，专业知识水平提升较慢，难以匹配证券行业的高速发展。（三）数据管理层面——信息化技术落后当前，证券公司管理会计与财务会计系统距离内部监管要求还存在很大的差距，在业务不断拓展的同时，财务管理信息化技术却难以匹配上业务发展，经常会出现数据统计不及时、风险把控不准等问题。第一，因管理会计体系建立初期未对管理会计应用进行全方位考虑，业务流程不够集中，许多数据在如何获取与使用时出现的问题；第二，从当前大多数证券公司信息系统来看，各业务条线都有各自独立的系统，如财务核算系统、成本管理系统、人力资源管理系统等，各系统之间是相互独立和分割的，并未形成有机联合和整体一致性，导致各系统之间数据传递和共享存在困难，很多数据都在重复统计，很多系统存在交叉，导致数据统计分析成本非常高，信息化技术处于相对落后的状态；第三，因证券公司行业特殊性，需要向上级监管部门提供报表数据，尤其部分上市证券公司需要对外披露数据，但是很多证券公司未建立完善的信息报告体系，难以适应外部监管和信息管理需求，从根本上制约了管理会计的发展；第四，证券公司在应对外部冗杂的信息管理数据时，并未对这些数据进行充分的分析和应用，只是简单地统计相关数据，并将数据呈现给领导，未对这些数据间逻辑关系进行整合和分析，将数据的变动原因以及数据反映的经济业务实质提交给领导，导致领导层在决策时依据不足。（四）业务管理层面——信息沟通不顺畅从业务管理层面来看，管理会计的主要职能就是需要从业务管理角度出发，为公司业务发展提供信息出具支撑，确保各部门间信息沟通交流顺畅。在过去财务核算会计时代，财务人员更多的是关注自身的职责范围，难以对业务全过程了解，通常是事后型财务管理，很多风险难以把控。当前，很多证券公司已逐步推行管理会计，期望借助于管理会计工具实现公司整体协调性，促进各部门间信息交流顺畅，实现数据的互通有无，但是在实际推行过程中，因对管理会计认识不到位、流程不清晰等问题导致信息沟通交流还是存在较为明显的问题。比如业务部门需要不断地拓展业务，在业务拓展过程中，需要对部分条款进行让渡，但是财务人员更多的是从财务风险把控等方面出发，在后续资金支付、发票开具等问题上会出现问题，所以需要加强两者的充分沟通交流，将问题消化在业务管理前端，才能确保业务的高效开展。三、新时期下证券企业实现管理会计转型思路从上面分析可以看出，证券企业在管理会计转型过程中的问题主要来自四个方面，影响着管理会计价值发挥，所以证券公司管理层必须高度重视问题所在，针对性制定管理策略，以更好地推进管理会计的发展。从管理会计转型的思路分析，证券公司在推进管理会计转型过程中需要结合自身的管理战略目标，清晰地制定管理会计转型方案，以更好地实现财务的转型升级。（一）推进财务会计与管理会计深度融合管理会计学是当前经营管理的有力工具，尽管没有相关法规强制执行，但是相关的规范性文件和政策一直在提及，所以证券公司需要了解管理会计的精髓，制定管理策略，推进财务会计和管理会计的深度融合，具体可以从以下几个方面入手：第一，在公司治理与运作的流程中，管理层必须提高对管理会计认识，通过对公司目前的信息资源进行深入挖掘，构建财务会计和管理会计信息沟通渠道，实现财务会计数据向管理会计数据的传递，更好地推进财务会计和管理会计的两者融合；第二，财务会计和管理会计深度融合需要专业财务人员作为支撑，财务人员要提升自身的管理思维，做出实质性改变，用管理会计思维来开展工作，从而在公司内部形成一个良好的管理会计运行环境；第三，要对信息数据资料进行搜集与处理，并对信息进行分类整合，保证信息的完整性与真实性，为管理会计模式转变带来保障。（二）推进管理会计战略管理目标落实和应用战略管理目标是证券公司行动纲领，管理会计的推行也必须和战略管理高度匹配，并能根据战略管理目标进行责任分解和细化，在转型升级过程中全面落实管理目标。第一，针对管理会计做好顶层设计。证券公司管理者要把管理会计提高到企业战略层次，在企业战略管理目标中进行明确，提高管理会计覆盖与运用能力，充分发挥管理会计价值。在业务开展过程中，将管理会计思维融入业务发展中，运用管理会计工具对企业的规划、决策、投资等事项助力，逐步推进管理会计和企业业务流程的全面融合；第二，公司管理人员要在思维理念上改变对管理会计的认知，在公司内部营造管理会计运行环境，定期组织专题培训，让全体员工能深入了解管理会计理念，积极支持管理会计的发展，确保战略管理目标的落实，财务人员需要把管理会计运用到企业的经营之中，对其进行控制和服务，深入推进转型，转变职能，由原来信息发现者到信息推动者转化、由信息整理到信息数据分析转变。总之，对战略管理目标落实和应用就是把原来封闭、分散、静态、落后的模式转变成统一、动态、整合、前瞻性的经营管理模式，加强与企业业务流程有关的融合，完成企业管理服务信息与财务管理数据的全面衔接。（三）推进管理会计配套信息技术一体化建设管理会计的发展过程伴随着信息化技术的高速发展，从某种意义上来说，信息化技术发展是管理会计转型的主要助推力，所以证券公司必须高度重视信息化建设，在信息化完善的基础上来进一步推进管理会计的职能发挥。第一，规范信息化系统结构。在信息化技术发展的背景下，证券公司要对管理会计的系统结构进行深入研究和科学地设计，从架构体系上进行完善，建立完善的数据收集管理系统。在系统完善的过程中，需要结合公司的战略管理目标，建立适合管理会计发展的信息技术系统，系统的建设需要对公司产品、潜在的用户数据、市场行情等信息进行全面分析，并能根据外部环境的变化优化各指标数据，为经营管理者提供有效的决策依据。第二，管理会计的发展离不开风险防范系统建立，尤其对证券公司而言，所开展的业务都处于高风险、高收益的范围，更需要通过建立完善的风险管理体系来推动业务发展，所以管理会计体系的建设必须高度重视风险的防范，将潜在的风险控制在前端。第三，需要做好数据管理。当前，数据资产是各公司重要的资源，潜在的客户、有效的客户、零散的客户、无效的客户等信息数据都需要深入分析，推进这些数据整合和共享、总结与运用水平的提升，确保资料的完整性和准确性。作为数据管理、汇总收集、分析的财务部门，更需要从数据的前端管理入手，实现对数据的全程管理，确保信息系统的可操作性、完整性、简便性，降低人为的操作数据而导致数据统计错误、数据漏计等问题，确保数据的精准。（四）推进管理会计适应财务专业人才培养相较于其他行业，证券公司财务管理工作更专业，开展的业务更复杂，面临的风险更大，所以需要专业的财务管理人员来推进财务管理工作的开展，按管理会计要求来打造一支专业化团队。证券公司应加大对财务管理人才培养，将管理会计思维在业务部门进行宣贯，推进财务人员更好地了解公司业务。管理会计要求的专业人才要求很高，必须具有高度敏感性思维和专业的管理能力：一是建立完善的人才管理机制，鼓励财务人员加入公司管理，激发工作积极性。企业应做好员工的人力资源准备，提供畅通的晋升渠道，协助员工做好职业发展计划，积极的充分调动财务人员的主动与兴趣；二是加强财务人员的风险意识培养。因证券公司本身是一个高风险行业，财务专业人才必须能借助于管理会计工具来有效地降低管理风险，对业务开展过程中的风险点及时发现，采取有效措施降低风险，建立科学的风险管理体系；三是财务人员要实现全生命周期管理。管理会计的推行要求财务人员能具有整体性思维，对业务前端、中端、后端能实现精准管理，所以证券