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文档简介

资金管理审计一、岗位轮换1、是否依照规定设置不相容岗位；资金支付的审批及执行是否完整，资金的保管记录与盘点，资金的会计记录和审计监督；例如公司现金管理应该依照账、款分开的原则，由出纳专职负责；出纳不应兼管现金凭证的填制与审核；出纳岗位不应超过五年。2、检查出纳人员是否存在兼任会计档案保管、稽核、收入、支出费用、债权债务账目的登记工作情况。3、资金业务管理的专职人员是否定期调换岗位，资金管理岗位是否轮换，财务关键岗位是否设定强制休假制度；资金管理人员轮岗应无条件服从分配，及时办理移交手续；对不认真履行资金业务管理职责，无正当理由不轮岗的资金管理人员，是否调离资金业务管理岗位4、资金管理关键轮换岗位及人选计划，有无经过财务总监审核批准，并报人力备案。5、资金管理人员移交手续时，相关工作是否完成，是否移交清楚，是否办理移交清册，应列明当移交的会计凭证、印章、现金、有价证券、报表、支票簿、相关文件资料等。6、资金管理人员办理交接手续时，是否有监交人员负责监督。二、资金管理1、现场盘点库存现金、核实银行存款余额，核实资金与总账、明细账、报表余额等是否一致；2、核实是否存在挪用现金、坐支现金、白条抵库的情况；现金存放是否清洁、整齐，是否存在超市霉烂、虫蛀等现象；保险柜中是否存放私人财物，取得的现金是否及时入账。3、出纳是否每日即时登记现金和银行存款日记账；是否每天对现金进行盘点，做到账实核对。4、库存现金额度是否在规定的范围内，且不超两三个工作日的开支；在增加或减少库存现金的限额时，是否经会计人员、财务部负责人、公司总经理等高层领导领导审批，并由主办银行核定。5、超过库存限额的现金，是否在当日及时存入银行；如特殊原因留超额现金过夜，是否经相关财务领导审核批准，并做好保管工作，妥善存入保险柜。6、现金提取时，出纳是否编制相关现金提取单据，写明用途和金额，并由财务部经理审核批准。7、出纳收入、支付现金时，检查是否当面点清，认真辨别假钞。8、出纳人员是否根据审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求收款人员在付款凭证上签字确认。9、出纳是否根据审核后盖有银行/现金收讫、银行/现金付讫的现金、银行收款凭证、付款凭证、逐笔、逐日、顺序登记；是否结算出账面余额，以及每日收入、支出汇总数。10、出纳记账内容是否与会计凭证相一致，每笔账是否记清凭证的日期、金额、编号、对应科目等；摘要是否有不合规的填写，没有清楚表述业务内容。11、每月的会计结账日以后，出纳是否和会计人员核现金日记账、现金明细账，编制现金核对记录表，并经会计、财务经理、出纳签字确认，以保证账账相符。12、资金主管人员、财务部经理是否定期、不定期对现金进行监督盘点，并出具现金盘点表，以经过盘点人员签字确认，以确保账账相符、账实相符。13、现金盘点，发现长款、短款，或其他异常事项，是否有及时查明原因，并按规定上报处理。14、银行存款和现金日记账是否做到日清月结，是否及时入账财务系统。15、使用银行存款或现金支付的

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