资金管理审计_第1页
资金管理审计_第2页
资金管理审计_第3页
资金管理审计_第4页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

资金管理审计一、岗位轮换1、是否依照规定设置不相容岗位;资金支付的审批及执行是否完整,资金的保管记录与盘点,资金的会计记录和审计监督;例如公司现金管理应该依照账、款分开的原则,由出纳专职负责;出纳不应兼管现金凭证的填制与审核;出纳岗位不应超过五年。2、检查出纳人员是否存在兼任会计档案保管、稽核、收入、支出费用、债权债务账目的登记工作情况。3、资金业务管理的专职人员是否定期调换岗位,资金管理岗位是否轮换,财务关键岗位是否设定强制休假制度;资金管理人员轮岗应无条件服从分配,及时办理移交手续;对不认真履行资金业务管理职责,无正当理由不轮岗的资金管理人员,是否调离资金业务管理岗位4、资金管理关键轮换岗位及人选计划,有无经过财务总监审核批准,并报人力备案。5、资金管理人员移交手续时,相关工作是否完成,是否移交清楚,是否办理移交清册,应列明当移交的会计凭证、印章、现金、有价证券、报表、支票簿、相关文件资料等。6、资金管理人员办理交接手续时,是否有监交人员负责监督。二、资金管理1、现场盘点库存现金、核实银行存款余额,核实资金与总账、明细账、报表余额等是否一致;2、核实是否存在挪用现金、坐支现金、白条抵库的情况;现金存放是否清洁、整齐,是否存在超市霉烂、虫蛀等现象;保险柜中是否存放私人财物,取得的现金是否及时入账。3、出纳是否每日即时登记现金和银行存款日记账;是否每天对现金进行盘点,做到账实核对。4、库存现金额度是否在规定的范围内,且不超两三个工作日的开支;在增加或减少库存现金的限额时,是否经会计人员、财务部负责人、公司总经理等高层领导领导审批,并由主办银行核定。5、超过库存限额的现金,是否在当日及时存入银行;如特殊原因留超额现金过夜,是否经相关财务领导审核批准,并做好保管工作,妥善存入保险柜。6、现金提取时,出纳是否编制相关现金提取单据,写明用途和金额,并由财务部经理审核批准。7、出纳收入、支付现金时,检查是否当面点清,认真辨别假钞。8、出纳人员是否根据审批手续齐全的付款凭证支付现金,并要求收款人员在付款凭证上签字确认。9、出纳是否根据审核后盖有银行/现金收讫、银行/现金付讫的现金、银行收款凭证、付款凭证、逐笔、逐日、顺序登记;是否结算出账面余额,以及每日收入、支出汇总数。10、出纳记账内容是否与会计凭证相一致,每笔账是否记清凭证的日期、金额、编号、对应科目等;摘要是否有不合规的填写,没有清楚表述业务内容。11、每月的会计结账日以后,出纳是否和会计人员核现金日记账、现金明细账,编制现金核对记录表,并经会计、财务经理、出纳签字确认,以保证账账相符。12、资金主管人员、财务部经理是否定期、不定期对现金进行监督盘点,并出具现金盘点表,以经过盘点人员签字确认,以确保账账相符、账实相符。13、现金盘点,发现长款、短款,或其他异常事项,是否有及时查明原因,并按规定上报处理。14、银行存款和现金日记账是否做到日清月结,是否及时入账财务系统。15、使用银行存款或现金支付的

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论