中国平安保险财务风险防范现状分析

绪论（一）研究目的与意义1.研究目的保险公司在社会市场上扮演者重要角色，作为风险管理组织，它在稳定经济、保障企业稳定健康运行方面发挥着重要作用。伴随着中国经济的高速发展，以及国家的大力支持，保险迅速发展，并且取得了不俗的成绩。随着保险企业的数量不断增加，保险公司对各行各业的保驾护航的重要作用的不断深化。同时随着经济在迅速发展，我国保险业财务风险防范存在的问题开始暴漏出来，如财务风险防范能力较差，导致财务风险发生率较高，为了寻求快速发展，大多数保险公司选择扩展业务，造成了部分险种出现严重亏损。在我国学术和实务界，关于保险业财务风险防范研究较少。本文的研究目的是在中国平安保险公司已有的财务风险防范措施的基础上，深入研究中国平安财务风险防范中存在的问题及原因，并针对其存在的问题提出进一步提高财务风险防范能力的对策，保证中国平安保险公司各项经济活动顺利进行，加强中国平安保险公司可持续发展能力。2.研究意义随着市场经济的不断发展，防范财务风险也变得越来越重要，保险公司的规模和数量在不断壮大当中，保险公司的影响力逐年扩大。我国目前对于财务风险防范的研究已经有了一定的成果，但是没有很好的将理论与实践相结合，企业在实际经营中没有对财务风险进行很好的防范。财务风险已经引起中国平安保险公司的重视，对于财务风险采取了相应的防范措施，但是对于财务风险防范方面还存在一定的漏洞。本文在考虑此情况的前提下，以内部控制理论和和风险管理理论为研究基础来分析中国平安保险公司财务风险防范问题，希望能够对中国平安保险公司财务风险防范问题提供一定的理论意义。另一方面，研究中国平安保险公司采取的财务风险防范措施，找出财务风险防范的漏洞。通过提高财务风险防范能力，加强资产管理,使企业利益最大化，降低自身的财务风险，提高公司绩效，合理分配企业资源，促进经济发展，在保证企业正常运营的前提下，进一步完善财务风险防范体系，将财务风险发生率降到最低，使中国平安保险公司处于不败之地。（二）相关概念界定1.财务风险财务风险是在生产经营过程中以及在复杂多变的市场环境中产生的，由于各种不可预测的因素，企业的财务状况、资金运作状况、经营状况都出现了问题，导致企业的资金链断裂，使企业遭受了难以估量的严重损失。财务风险有狭义财务风险和广义财务风险两种形式，狭义财务风险是对于到期偿还债务有困难或者不能偿还的一种不确定性，广义的财务风险是企业财务活动中外界环境等一切复杂因素引起的，导致实际收益与预期收益不符，进而加大企业的财务风险发生的可能性。本文研究广义的财务风险，广义的财务风险包括筹资风险，投资风险，流动性风险，收益分配风险，经营风险。财务风险主要有客观性、全面性、不确定性、收益性、潜伏性五个特征。总之，财务风险无法完全消除，只能想办法将风险降至最低，合理规避。2.财务风险防范财务风险防范是指对风险的动态控制，而不是完全消除风险。敢于承担风险的公司可以利用有利的机会，通常从高风险中获得高额利润。一般来说企业可以从以下几个层面来进行财务风险防范，提高员工的风险意识，加强企业风险防范工作体系建设，对企业管理者按计划定期开展业务培训，使他们更加了解财务风险，加强风险分析和防范风险的能力，对财务决策可以进行更加科学的分析。并且对于财务风险预警系统制定也要合理，财务预警系统是防范财务风险的必经之路。在市场经济的前提下，每一个企业的发展都面临着风险和不确定性，财务风险防范不合理会致使企业经营难题，甚至停业倒闭。企业一定要明确内部财务关系，每个部门清楚知道自己的地位和作用，明确本部门在企业财务风险防范的执行和职责,并给予他们相应的权力,保证做到各个职位之间有明确的界限，每个部门执行自己的职责。风险是不能完全避免的，但是如果我们在日常工作中能够保持戒备，提前发现财务风险的迹象和可能性，将危害控制在最低的程度，那么企业财务风险的可能性就会大大降低。（三）相关理论基础1.内部控制理论1949年美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制:一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，第一次对内部控制进行了全方位的定义：“内部控制包括组织结构的设计，使企业内部各组织达到平衡的方式和途径。这些方式可以保护企业的资产，可以计算会计信息的准确性，并且提高经营效益，可以对企业的经营策略做出保证”。在日常组织的风险防范工作中，企业必须做好企业内部控制工作，做到各部门各司其职、领导部门掌控全局、各部门协调发展，以保证企业运作的效率和效果，促进企业的长期良好发展。1992年，COSO委员会发表了一份报告，即《内部控制整体框架》。其中清楚指出，企业董事会和管理部门，想要取得高的经营收益以及良好的社会反响，实现企业的正常运行，保证财务的合理分配，就必须要实现好内部控制这一过程。2004年9月，COSO委员会发表了一份最新的报告《企业风险管理整体框架》。其中指出，企业在进行风险防范工作时时，要对企业各个方面进行综合分析，对企业的经营战略、风险防范等需要全面考虑。2.风险管理理论风险管理是指企业在一个风险比较大的环境中，用各种方法降低财务风险，是企业的亏损降至最小而采用的管理手段。风险管理理论要求企业管理者要全面管理企业经营过程中可能面临的风险，实现整体化和系统化的管理。风险管理理论包括一下几个主要内容：风险管理的对象是风险，风险管理目标的主体可以是任何组织和个人，风险管理的过程有风险识别，风险估测，风险评价，选择风险管理技术和评估风险管理效果等，风险管理意义是用最少的资金，来给企业创造最安全的经营环境。风险管理理论要求企业所有的工作人员，要正确的认识企业可能面临的风险，及时识别，共同承担风险。同时风险管理理论要求企业要将自身的长期战略目标和短期战略目标结合起来，全面的认识财务风险，并建立一个合理的优化方案，帮助企业创造最大的利润。风险管理理论关系到企业将来的持续发展，而且也为企业风险管理制定了合理的目标，要求企业采取可行的措施，将整体风险控制在可以管控的范围之内，保证企业的经验战略切实落实。风险管理理论要求企业必须在有关法律法规的环境条件下进行经营活动和生产活动，公司的财务报告要做到准确可信，帮助企业领导者了解企业的财务风险情况，同时要采用切实可行的方案，来避免风险和发生亏损。本章首先说明了本文的研究目的及意义，其次对财务风险防范的相关概念进行了界定，对财务风险以及财务风险防范进行了解释。最后介绍了财务风险防范的相关理论，主要包括内部控制理论和风险管理理论。这些理论研究对于后期的探究奠定了有利的基础。中国平安保险财务风险防范现状分析随着中国保险业的发展，中国的金融市场日趋成熟，与此同时，中国平安保险公司的风险防范能力也有了大幅的提高，渐渐从负债经营和资产经营，完全转变为负债的经营模式。企业也应该顺应市场的发展，强化现有的财务风险防范体系，推动其持续发展。为达到这个目的，在对中国平安保险公司目前财务风险防范模式有一定了解的基础上，深入分析中国平安保险公司财务风险防范的现状。（一）中国平安保险公司简介1.基本情况平安保险股份有限公司于1988年在深圳蛇口建立，在各级政府、监管部门、客户和社会各界的支持下，成长为中国三大综合性金融集团之一。它现在在世界500强的企业中，位居29名。成为中国大陆一家混合所有制企业，蝉联中国内地混合所有制企业第一。平安保险在香港和上海证券交易所主板上市。截至2017年底，中国平安集团总市值在全球金融集团中排名第六，全球保险集团市值和品牌排名第一。在近10年的发展中，中国平安已有超过500亿元投资领域的科学和技术,有超过23000多名专家以及技术研发人员和500位大数据专家，设置六个理工学院，金融技术,医学科学技术,人工智能，区块链，大数据等方面取得了重大突破,人脸识别,智能阅读,手拉葫芦,智能音乐在全球获奖，智能环保等多项科研成果。凭借先进的技术优势和丰富的应用场景，平安先后孵化了陆金所、平安好医生、平安医疗保险技术、平安金融一银、智慧城市等一批科技创新平台，向社会输出科技服务。其中，智慧城市云平台方案已在国内数十个城市推广并取得显著成效。同时,平安的技术服务已逐渐走出中国,以及拥有全球领先的技术项目,如区块链和人工智能在国家和地区推出“一带一路”,在国际市场上赢得了一致好评,为中国金融科技赢得了良好声誉。2016年，公司营业收入6199.90亿元，净利润723.68亿元，2017年，公司营业收入7124.53亿元，净利润999.78亿元。2018年，公司营业收入9768.32亿元，净利润1,125.73亿元，保险、银行、资产管理等业务板块的各项指标保持领先市场的健康增长。截至2018年12月31日，集团总资产达7.14万亿元，个人金融客户数达1.84亿，互联网用户约5.38亿，集团员工约180万人。中国平安保险公司近三年主营业务收入和净利润情况如图2-1所示图2-1主营业务收入和净利润2.主营业务平安集团旗下子公司包括平安寿险、平安产险、平安养老险、平安健康险、平安银行、平安信托、平安证券、平安基金等，涵盖金融业各个领域，已发展成为中国少数能为客户同时提供保险、银行及投资等全方位金融产品和服务的金融企业之一。此外，中国平安还积极开拓包括陆金所、平安好医生、金融壹账通、平安医保科技等在内的金融科技业务，并在规模与用户数方面显著增长。在互联网金融业务方面，围绕用户的“医、食、住、行、玩”需求，不断完善线上平台，提供多种服务和产品，将金融嵌入线上生活服务。中国平安表示展望未来，公司将以科技为引领，加速实现“国际领先的科技型个人金融生活服务集团”的战略目标，深度聚焦大金融资产、大医疗健康两大产业，抓住全球智能科技发展机遇，依托技术人才、资金、场景、数据等方面的优势，借助众多领先的科技创新及应用，致力于成为行业和科技的领跑者之一，持续优化产品和服务体验，使各项业务总数持续增长，继续为客户和股东服务（二）中国平安保险存在的财务风险1.筹资风险中国平安保险公司主要通过股东注资、A股和H股募集资金、发行债券等方式筹得资本，确保资本充足。中国平安若出现错误的融资决策，会使得对外借款与使用内部资金方面出现问题。若无法解决潜在的债务问题，会降低企业的偿债能力，继而影响业务开展。权益融资和债务融资是中国平安保险公司进行资金筹集的常用手段，前者虽然在某种程度上增加了中国平安保险公司的偿债能力，但同时提高了企业的筹资成本来支付股东的高回报要求，后者虽然通过企业所得税的抵税效应降低了一定的融资成本，但债务筹资带来的后期偿还风险还是较大的。目前中国平安的筹资风险较大，主要体现在筹资总额与资产总额的快速增长，但是结构不合理，且增长方式原始，欠缺高效益资产。目前中国平安保险公司管理层正在以扩大投资和经营活动为最终目标进行主动筹资，且经营模式较为激进，具有高风险、高收益的特点。2.投资风险投资决定了中国平安保险公司如何利用资本获得投资收益，错误的投资决策会导致投资风险，中国平安保险公司会有盲目投资、扩展业务、追求高速发展，加强多元化经营等问题，使投资无法产生预期的回报，导致公司盈利能力和偿债能力下降的风险。中国平安保险公司主要由以下两方面来引起投资风险，首先，对被投资方了解不够透彻，这会直接影响投资的结果，若别投资方已经出现经营不善，却假装顺利经营等手段隐瞒消息，也不能定期的支付股息和红利，那么就很有可能引发投资风险，甚至导致公司亏损。另外，不能合理的选择投资方式，在当前的经济环境下，中国平安保险公司有多种投资方式，如可购买股票、基金或投资不动产等，但在每种途径的投资所投入的费用、所获得的收益都是有差别的，如果因为投资形式的选择不当就有可能不能获得预期的投资收益，甚至会造对公司造成损失。3.流动性风险目前，中国平安保险公司面对着较大的流动性风险。流动性风险是指企业很难以适当的价值来来获取充足的经营收益，用来偿还企业债务或者购买企业资产等，不能满足企业经营发展的需要而产生的风险。在企业的各个经营环节中都有可能存在流动性风险，是其他各种风险的最终表现形式、风险具有极强的传染性等特点。中国平安保险公司公司在目现今市场竞争极度惨烈的情况下，随之而来的是生存和发展压力的问题，为稳固中国平安保险公司在保险业的地位，在有限的时间内加大了业务范围，接受了高风险业务的承保，如电动车、汽车、大巴车等，造成了保险费成本不断增加，公司利润不断下滑，公司亏损日益严重，这些方面都会加大中国平安保险公司的流动性风险。（三）中国平安保险财务风险防范现状1.建立企划部风险管理室中国平安保险公司，从风险识别，风险分析和风险衡量多方面出发。首先对于社会环境风险，政治环境风险，经济环境风险，金融环境风险等进行分析，首先确定由那一环节产生的财务风险，再分析销售、承保、定价、理赔等各环节存在的不足，明确各环节存在的风险类型。但是仅是在企业内部做出这些措施是不够的，中国平安还面临着很大的道德风险，这首由人为骗保和编造事故形成的，所以加强中国平安的风险管理水平变得极为迫切。中国平安保险公司风险管理室直接负责管理公司及其下属子公司的财务风险防范和控制的管理工作。每个环节都有相关负责人处理相应事物，并且直接负责了总部的风险防控工作。还设立了财务风险防范小组，对突发风险进行紧急处理。2.成立集团内控管理中心风险管理部2008年，正式设立集团内控管理中心风险管理部，确立起了具有事前管理、事中监控、事后监督的风险管理体系。事前管理是通过中国平安发挥自身的风险防范制度，内控体系和平台建设等风险防控方法，在事前对财务风险进行规避、防范。事中监控是根据规定的财务指标对财务风险进行分析报告，对异常指标进行监控，达到顺利控制财务风险的效果。事后监督是利用已有的风险预警系统等对财务风险进行监督，进而达到对财务风险进行管控的目的。风险管理部的建立，使整个系统的管理模式可以有效的由集团管理层进行管理，保证经营目标的顺利实现，同时又对做到子公司的管控、规范企业高层管理人员的行为操守。该体系的建立可以对财务风险能有效地管理，强化了企业财务风险防范能力，确保中国平安保险公司可以持续发展。3.引进专业的人才和先进的管理体系引进国际优秀人才为中国平安保险公司的财务风险防范工作输入新鲜血液，提供新的发展思路。并且在最大程度上，确保所引进的人才集高水平理论知识与高水平实践能力于一身。财务人员主要负责两方面的工作，一方面是做好会计核算和纳税事务，另一方面就是做好预算管理及资金管理工作。按照国际化标准提供财务和精算报告，加强了对财务和精算报告科学化以及专业化的管理工作，使得财务风险大大降低，引进国际先进的营销体制，为中国保险行业带来全新的管理观念和管理技术，为中国保险业的财务风险防范技术水平的进一步提高作出的榜样。与国际上著名的咨询公司展开全面合作，并且引入国际上先进的营运和管理模式，推动企业执行力的提升，对财务风险进行专业化管理。中国平安保险公司在财务管理体制方面实行集中统一管理，所有的项目投资和筹资，都需经董事长批准，然后列入财务预算。4.优化股东结构2002年香港上海汇丰银行入股中国平安公司，成为中国平安主要股东之一。2004年6月24日，中国平安在香港顺利上市，同时发行了股票。中国平安发展至今，不断优化股东结构，吸引更多的投资者加入，同时加强中小股东比例，充分发挥其监督约束作用。进一步完善董事、监事、高级管理人员持有、交易本公司股份的行为准则。到目前为止,平安保险公司拥有超过十大股东,如深圳市投资控股有限公司,香港中央结算有限公司,中国证券金融股份有限公司等等,建立了一个相对健全的股东大会、董事会、监事会结构和标准化的管理系统。中国平安保险公司公司采用了比较典型的直线职能制组织形式。公司在管理体制方面也是高度集权的。这种组织设计是与公司董事长创办企业、引领企业迅速发展壮大的历史有关，在公司发展过程中，能充分发挥组织的精简高效、决策效率高等优点。中国平安保险公司股东持股比例示意图如图2-1所示。图2-1中国平安保险持股比例示意图本章主要阐述了中国平安保险公司的财务风险防范现状，首先介绍了中国平安的基本情况和主营业务，其次分析了中国平安保险存在的财务风险，包括筹资风险，投资风险和流动性风险，最后介绍了中国平安保险公司财务风险防范的现状，主要的风险防范措施有建立企划部风险管理室、成立集团内控管理中心风险管理部、引进专业的人才和先进的管理体系、引入股东投资优化股东结构。本章为后续的章节分析问题及原因做好了铺垫。中国平安保险财务风险防范存在的问题及原因中国平安保险公司不停的进步、壮大，经营活动中产生的各种风险都将会以财务风险的形式表现出来。通过在前面章节的整理和分析，对整个公司当前的财务风险防范现状以及存在的一些财务风险有了一定的了解，该公司在财务风险方面已经建立相关的财务风险防范体系，但是改体系并不完善，在此前提下要深入分析中国平安保险公司财务风险防范存在的问题及原因。（一）中国平安保险财务风险防范存在的问题1.财务风险识别不到位财务风险识别是财务防范系统中首要环节，可以通过识别才确定风险的类型，然后针对风险的特性进行风险防范。识别中国平安保险公司在其日常经营过程中会面临的各种风险，这些风险会引发怎样的财务危机，风险之间存在什么样的关联，对财务风险是否需要特别注意其变化情况，是由企业的那些因素而引起了这些财务风险等等，调查这些内容是对以后的风险防范打下基础。中国平安保险公司没有对财务风险准确的识别，没有第一时间注意到企业内部存在的安全隐患，企业管理者不能准确了解到企业目前的财务风险状况，以至于不能对财务风险情况做初步分析，无法对之后的财务评估及拟定相关控制措施提供依照。综上所述，中国平安保险公司目前的财务风险识别系统的不能完全显示各类财务风险的情况，无法对随之而来的财务风险大小以及影响程度得出初步的评估和判断，无法提前预防财务风险，也没有很好的确定风险的类型，不能做出相应的解决方案，最终会影响公司的生产经营，降低企业收益。2.财务风险评估不全面财务风险评价是指企业根据一定时期的的财务数据来具体的分析企业在这一阶段的财务状况以及变化的趋势。通过财务风险评估可以揭示出企业的资产、负债、收入和费用等财务指标的具体变动情况，并对识别出的主要财务风险因素进行全面的归纳分析，从中筛选出主要的财务风险指标，构建起合理的企业财务风险评估指标体系，以达到对财务风险的正确评估。中国平安保险公司在对财务风险进行评估时，没有全面考虑到企业的各种情况和一切风险的可能性，也没有注意到到可能触发财务风险的因素，目前来看，中国平安保险公司在财务风险评估和风险分析手段上存在不足，财务风险防范方法仍然是先财务人员的主观判断，再简单结合风险分析方法。同时该公司并未充分利用财务报表，只是将其用来评价经营业绩，对相关数据进行财务风险分析比较少，因此中国平安保险公司在财务风险的评估的方面上还有待提高。3.财务风险防范手段不恰当在进行财务风险防范的过程中，若是缺乏科学合理的财务风险防范手段，在很多环节的操作上都存在着较多的问题。中国平安保险公司的业务量在不断攀升，公司资产总量也在高速增长，但风险防范手段却没有及时跟得上且相关的技术平台不够完善。面对投资风险时可以选择多种方式分散投资风险，但面对各种各样投资方式也有一定的阻碍，但中国平安保险公司为了尽可能的分散风险，选择了没有意义的投资方式，没有认真分析投资方式的选择，而是选择了不合理的投资方案，并没有维护好中国平安保险公司公司的获利能力。并且市场、信用、操作以及资产等方面的风险都是中国平安保险公司经常会遇到的风险内容。在公司遇到突发的财务风险，不能快速做出回应，无法及时有针对性的解决问题。财务风险防范手段需要与时俱进不断更新，中国平安保险公司经营规模不断扩大，需要处理的会计信息量也不断增加，如果中国平安保险公司继续停留在传统管理模式下，势必会被时代给淘汰。4.财务风险防范不不及时在识别和分析了财务风险以后，要及时对财务风险进行防范。当发现财务风险时，中国平安保险公司不能及时的将财务风险防范工作做到位。对于已经开始影响公司的财务风险，如果中国平安保险公司反应不够迅速，则有可能错失顺利防范财务风险的关键时机。财务风险防范不及时首先在信息反馈系统上不够完善，中国平安保险公司公司需要对经济环境、技术环境、社会环境等影响及时分析并对相应的决策提供支持，所以作为保险公司加强对财务风险信息反馈系统的完善是必要的。目前中国公司机构相对比较庞大，在全国分支机构众多，同时公司的相关制度造成各机构间信息沟通不顺畅，使得总公司很难及时收集、分析和反馈信息，对财务风险防范造成了阻碍。另一方面市场以及科学技术的快速发展，使得财务风险防范的相关软件更新速度相当快，在这个过程中中国平安保险公司的财务管理的相关软件并未及时更新换代，不能满足市场发展的需要，从而影响中国平安保险公司对财务风险的及时防范。（二）中国平安保险存在财务风险防范存在的问题的原因1.缺乏财务风险意识中国平安保险公司保险公司现阶段正处于业务发展较快时期，虽然，近些年来，中国平安保险公司财务人员平均教育程度在不断上升,但是普遍存在着精于技术而拙于管理的情形，这是因为对财务风险重视程度不够造成的，许多先进性的分析和管理办法无法掌握,造成了财务风险防范的漏洞。中国平安保险公司的很多基层经营管理者风险防范意识较弱，普遍存在重业务轻管理的观点。面对着激烈的市场竞争，中国平安保险公司的工作人员没能非常理性的认识财务风险防范的重要性，不能将财务风险防范问题和公司的持续发现相结合，也未能完全认识到财务风险可以给公司造成经营困难甚至巨大的损失。同时，由于科学技术的不断创新，缺乏技术和风险防范的专业知识，有关部门并未给以足够的重视，财务风险防范工作过程和质量不能满足中国平安保险公司进一步发展的需求，这就需要企业的员工包括企业的高层管理者进一步加强财务风险防范意识。2.财务风险预警体系未发挥作用为了有效的防范财务风险风险，应该保证财务风险预警体系在中国平安保险公司内发挥作用，若财务风险预警体系没有及时的发出警告，会导致一些隐藏的财务风险无法立即被发现，得不到及时的解决方案，加大财务风险发生的可能性。“预警”，就是预先发出警报。财务风险预警系统是指对企业的财务危机状态进行事前的检测，并在适当时机发出警情信号，尽快采取相应的预防措施加以防范的体系。中国平安保险公司财务风险预警机制只是停留在简单的数据分析，所结合的也仅限于公司历史数据，在其他方面，诸如市场经济环境、行业发展前景等未能有效引入。财务风险预警体系未发挥作用，导致管理人员依靠主观感受进行财务预警，客观数据的收集整理不全面，不及时。这样会使中国平安保险公司财务人员在进行财务分析工作时，各类数据的真实性、可靠性难于保障，缺乏细化的操作行为，致使数据分析不准确。下级机构的指标数据流于形式，与具体的工作情况不相符，难以清晰准确地体现基层业务状况，不利于财务风险的识别与预警。在面对财务风险时不能采取准确的应对措施。3.财务风险防范制度不健全在中国平安保险公司财务风险防范管理中，制度是根本，只有健全的制度，才能够更好地约束和规范财务工作行为。然而当前情况来看，中国平安保险公司还在沿用传统的财务风险防范体制，对财务风险防范工作缺少有效地规范制度和监督体系。中国平安保险公司财务风险制度不健全主要体现在以下两点，一是公司的追责监管制度不健全以及内部管理相对混乱。在追责问责方面，中国平安保险公司没有相对应的有效机制，尤其是在公司做的一些重大经营决策方面，由于个别工作人员问题，使得公司的权益受损。而在内部管理方面主要就是公司的高层领导人拥有绝对的权利，这些人往往也会因为个人原因造成工作失误从，而严重损害公司的利益，加大财务风险发生的可能性。二是预算决策不完善，目前中国平安保险公司还没有建立全面风险管理体系，各项决策和实施还是分别管理的。财务部门虽然实行了集中统一管理，但作为重要的职能部门平时主要的工作精力在会计业务的处理和日常运营资金的管理上，没有深入分析企业的战略和发展问题。中国平安保险公司的财务风险防范工作的开展应建立在科学、完善的工作制度上，离开了工作制度，财务风险防范就无法取得好的成效。且财务风险防范制度不够严谨，中国平安保险公司需要建立科学严谨的财务管理制度，才能为企业生存发展提供更为有利的竞争发展环境。4.缺乏良好的内部控制环境中国平安保险公司的内部控制制度较为完善，然而在日常生产经营过程中，各个部门对内部控制的相关规章制度表现较为消极，并没有积极地去面对，财务主管在执行内部控制相关制度时也往往是点到为止，许多流程并没有完全按照内部控制制度执行。并且中国平安保险公司内部控制监管部门在岗位以及职责上并不具备完全的独立性，一方面需要对员工负责，另一方面又需要对领导负责，在展开实际工作是有很大的不便，在开展内部控制工作时又存在漏洞，无法创造规范的内部控制环境，进一步加重财务负担。预算编制需要庞大的数据支持，但是由于各个部门的协调能力不足，导致在预算编制的过程中需要花费很大的精力在数据的获取上，加上财务部门的局限性，导致对一些经济指标的了解度不够，考核指标仅限于收入费用完成情况上，而且过于流于形式，为了考核而考核，起不到对应的监控作用，在对完成度和指标存在的差异也缺乏深入分析总结，使得预算起不到其应该发挥的作用。对于中国平安保险公司而言，内部控制环境对企业的财务风险防范有巨大的影响力，在一定程度上而言内部控制不健全会使中国平安保险公司的利益受损。完善有效的内部控制对财务风险防范的良好效果。本章主要介绍了中国平安保险财务风险防范存在的问题及原因，中国平安保险财务风险防范主要有财务风险识别不到位、财务风险评估不全面，财务风险防范手段落后以及财务风险防范不及时。分析了中国平安保险公司存在问题的原因是缺乏财务风险意识，财务风险预警未发挥作用，财务风险防范制度不健全，缺乏良好的内部控制环境。四、中国平安保险财务风险防范问题的解决对策保险业在推动我国经济发展过程中发挥这重要作用。以中国平安保险公司为研究对象，研究该公司财务风险防范的不足，分别分析风险识别、风险评估、风险防范手段、风险防范时机等财务风险防范中存在的问题，并在此基础上提出具体的完善和优化对策，希望可以有效的提高中国平安保险公司的财务风险防范水平。（一）提高财务风险意识1.提高管理层的财务风险意识公司的高级管理人员是公司领导者，他们的看法和意见很大程度上决定了财务风险防范工作的进程，造成财务风险一个重要因素就是缺乏财务风险防范意识，管理层主要考虑的是生产安全风险，对市场风险、经营风险、法律风险等，而对于其他风险考虑的较为欠缺。必须增强高层管理人员财务风险防范意识。中国平安保险公司要明确管理层在财务风险管理中的主导作用，公司高管应该树立良好的榜样作用，努力提高自身素质，不断学习先进的管理经验，明确公司的财务风险管理方法、程序、目标，时刻保持警惕，谨防潜在的财务风险陷阱，推动其管理机制的建设和完善。2.提高财务人员的财务风险意识财务人员是否高度重视财务风险，是企业财务风险防范的重要因素之一。在提高中国平安保险公司的财务风险防范能力中，企业应该重视财务人员的财务风险防范意识，在面对财务风险时要及时采取行动。在招聘财务人员时，对面试者的财务专业技能和对风险的敏感度要多加留意。对于在职人员，公司应该积极开展关于财务风险防范的学习工作，并定期开展宣讲会，通过各种方式增加财务人员之间的信息沟通渠道，不断提高财务人员的风险意识。此外，中国平安保险公司可以继续引进优秀的专业人才，并且积极面对财务风险，可以采用薪酬制度，调动其积极性。在此基础上，公司可以让专业人才起带头作用，加快财务风险防范方面的人才队伍的培养和建设，充分发挥人才队伍的带头作用，由此达到规避财务风险的效果。（二）完善的财务风险防范机制1.建立规范的财务风险预警机制财务风险的预警机制是集管理、审计和资产流动管理为一体的机制。它可以将企业各个部门归集到一个监督管理平台，在日常的资金流动过程中可以定性、定量的对财务风险综合分析，对财务风险进行提前排查。财务风险预警子系统是整个财务风险防范体系的一个重要组成部分，想要成功的防范财务风险，就要保证财务风险预警机制的合理性与规范性。在建立财务风险预警系统时，财务风险识别机制会提前一步预知财务风险，这就需要将相关的财务信息及时准确传递到财务风险预警机制中，然后分析财务风险发生的可能性和影响程度，根据将分析的结果再结合企业的实际情况确定财务风险发生的临界值，最后,将有效的财务信息应用于财务风险预警模型，并获得分析结果,然后将综合信息传递给公司的决策者,让他们全面的了解目前公司的风险状况，以便做出合理决策,降低财务风险,确保中国平安保险公司更好的发展。2.建立科学的财务风险识别机制财务风险识别是对企业面临的财务风险环境的全面分析，可以分析到财务风险是否影响企业的各项经济活动。对于财务风险的识别可以采用目前比较普遍的财务风险识别方法专家调查法，这个方法是从企业财务人员或者管理层的视角出发，通过利用这些老员工的和专业素质较高员工的丰富经验，来对企业现在所能承受的财务风险或者将要发生的财务风险进行风险识别，从而判断出企业财务风险的来源、种类和大小。识别财务风险可以分为三个部分，一是收集信息，通过分析中国平安保险公司业务活动中的信息可以识别一些公司存在的风险，中国平安保险公司的信息是公司的财务风险识别的基础，因此，中国平安保险公司的财务风险识别应特别注意对财务信息的收集。二是分析信息，在发现财务风险并收集信息后，中国平安保险公司应该开始分析这些数据，找出存在的财务风险。三是确定财务风险类型以及归类，对已发生的财务风险进行进一步分析，检查是否存在重复或遗漏。在确定没有错误以后，将财务风险进行分类，总结出其提点，以方便企业管理者进行财务风险评估和风险防范管理。3.建立及时的财务信息传递机制及时的财务信息传递机制对财务风险防范也起着至关重要的作用，它可以提高信息传递的时效性，提高经营效率，同时能及时发现经营结果与实际业务不相符的问题，并及时反馈，便于领导快速作出反应，制定有效的风险防范措施，规避和控制财务风险，因此应当加强对财务信息的传递与沟通。所以中国平安保险公司在实际开展财务风险防范工作过程中，也应对其信息化建设以及信息沟通交流方面的加强给予一定重视，进而确保高度准确以及具有较强时效性的企业财务数据信息。中国平安保险公司各部门间的信息传递的关键是要协调企业人力、时间上面的安排，防止影响到企业的内部沟通，各部门不应只考虑到部门本身的利益冲突，中国平安保险公司公司管理层对各个部门的资源进行合理的分配，协调好各部门之间的利益关系，各级组织应该以公司整体利益为出发点，统一目标，以达成有效的沟通。中国平安保险公司公司需要广纳谏言，建立和疏通自外向内的信息沟通、投诉建议渠道。像微信、QQ等交流软件也可以应当作信息沟通的主要途径。这种及时有效的信息沟通机制可以使中国平安保险公司可以第一时间获得关于财务风险的各种信息，并且可以最大限度的保证保证信息的便捷性和真实性。（三）加强财务风险内部控制体系1.建立完善的全面预算管理体系全面预算体系的建立，要在中国平安保险公司明确发展战略的前提下。预算管理体系是中国平安保险公司实施发展战略的主要方式之一。中国平安保险公司在实施预算管理时，要分析市场环境和企业内部资源，确定公司的长期发展目标，然后为每个经营周期进行预算编制，使公司的预算之前和之后的每一个阶段顺利连接起来。对于全面预算管理体系的建立首先要明确一下几点内容。首先，确定预算目标，编制预算的主要依据是预算目标。预算目标的制定应以平安保险公司的未来发展计划为主。并且每年需要提前制定的下一预算年度的计划，确定其预算的总目标，编制合理的预算分析报告。其次，编制预算草案，合理编制预算草案决定着预算目标是否可以顺利实现，企业对实现预算目标的工作是否可以顺利开展。但在编制预算草案的过程中，各个部门需要反复的商议、计算等进行综合分析，预算草案也是在反复编制下完成的。并且预算草案必须符合预算管理目标，才能在企业内部开始执行。最后，全面预算的审批是全面预算管理的关键环节。中国平安保险公司的高层管理人员要对本公司的全面预算进行审查和批准，这符合了公司法的规定也加强了全面预算的可行性。另外，中国平安保险公司要定期执行预算分析制度，具体分析预算的实际执行情况，在及时分析相关的问题的同时顺利找到解决方案，强化对预算管理的全方位监管，尽可能得将中国平安的财务风险降到最低。2.建立科学的风险评估体系财务风险评估体系主要是将预警系统的结果，通过合理的评价指标和计算模型，预测并分析引发财务风险的几率以及可能给企业带来损失的程度，以此确定中国平安保险公司所面临的财务风险大小。中国平安保险公司可以根据财务风险预警的结果合理的将财务风险的分类，结合主观和客观判断与财务风险的统计结果,，选择适当的评估模型，确定风险价值，风险价值包括单个风险和整体风险的价值，可以采用模糊效应风险测量法来测定单个价值，用个体风险值的平均数值来确定总体风险的价值。然后对财务风险的各种因素进行专业性的评估，确定财务风险评估标准。可以通过类似的工程项目风险评估标准或者借用风险专家的知识和经验确定评估标准，