南邮会计学原理期末复习题

PAGE-南京邮电大学高等函授《会计学原理》综合练习习题与解答南京邮电大学继续教育学院2021年2月注：此版本的综合练习册对应教材是《会计学原理》，唐国平主编，东北财经大学出版社，2016.年4月第三版，ISBN9787565423758。习题一〔目的〕熟悉资产、负债、所有者权益要素所用会计科目的内容下：资料内容资产负债所有者权益会计科目会计科目会计科目01、库存现钞02、本单位欠A货款03、存入银行的货币资金04、开出本单位承兑商业汇票05、库存甲材料06、所有者缴入资本07、B欠本单位货款08、欠交国家税金09、库存子产品10、预付购料款11、欠付职工工资12、小工具13、预收客户货款14、融资租入的机器15、一年期银行借款16、厂房17、运输用汽车18、商标使用权资料内容资产负债所有者权益会计科目会计科目会计科目19、发行本公司三年期债券20、车床21、专利技术22、提取的盈余公积金23、已付的预订下一年度报刊杂志款项24、欠C单位货款 25、钻床26、所有者追加投资27、大客车28、欠运输公司运费29、办公大楼30、提取未支付的职工福利费31、持有Y公司半年期债券32、采购员老王借支的差旅费33、欠D单位货款34、持有X公司承兑的商业汇票35、向银行借入的半年期借款36、库存乙材料37、向银行借入两年期借款38、向联营单位长期投资39、库存乙产品40、企业本期利润总额〔要求〕根据以上1－40的资料，列示属于资产、负债、所有者权益下的哪个会计科目。习题二〔目的〕熟悉成本、费用、收入所用会计科目的内容〔资料〕某企业XXXX年8月成本、费用及收入发生情况如下：资料内容成本费用收入会计科目会计科目会计科目01、丙产品销售收入02、已销产品的生产成本03、流动资金借款利息支出04、产品生产直接材料费05、产品销售领用的包装材料06、企业管理人员报销差旅费07、多余材料的销售收入08、产品生产直接人工费09、产品销售运输费10、技术转让费收入11、已销多余材料购进的成本12、企业违约罚款支出13、生产车间设备折旧费14、车间技术人员的工资15、车间领用一般耗费性材料16、持有M公司的股票分红17、本期销售税金18、厂部管理人员工资19、持有N公司债券的利息收入20、企业管理部门设备折旧费21、固定资产盘亏损失22、企业管理部门办公费〔要求〕根据1－22资料，列示属于成本、费用、收入下的哪个会计科目习题三〔目的〕练习账户的结构及期末余额的计算方法〔资料〕某企业XXXX年12月31日有关账户的资料如下：账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方1、固定资产400000220000100000（）2、银行存款60000（）80000900003、应收账款（）3000005000002000004、应付账款80000（）5、短期借款（）10000300006、实收资本50000150000（）7、其他应收款2400003000070000（）8、库存现金50000900000150000（）9、原材料300008000030000（）10应付票据9000050000（）〔要求〕根据账户期初余额、本期发生额和期末余额的计算方法填列上述资料中的空缺部分。习题四〔目的〕初步掌握借贷记账方法〔资料〕某企业XXXX年5月发生下列经济业务：1、投资者投入新机床2台，共计价值42,300元。2、从银行提取现金5,000元。3、车间领用材料共计58,000，用于产品生产。4、向东风厂购买材料28,000元，已验收入库，但货款未付。该企业采用月末一次结转入库方法结转成本。5、以银行存款购买材料18,000元，已验收入库。该企业采用月末一次结转入库方法结转成本。6、以银行存款20,000元，归还前欠红旗机械厂货款。7、收到前期应收的账款48,000元，已存入银行。8、管理部门职工李华出差上海，暂借差旅费2,500元，开出现金支票付讫。9、以现金100元，支付企业办公用品费。10、以银行存款还清前短期借款25,000元。11、向银行借入一年期借款28,000元，直接用于偿还欠东风厂货款。元。〔要求〕根据上述经济业务，运用借贷记账方法编制会计分录。习题五〔目的〕进一步掌握借贷记账法及试算平衡方法〔资料〕（一）某企业XXXX年7月初，各账户的期初余额如下：固定资产原材料生产成本库存商品库存现金银行存款应收账款（借）850,000（借）328,000（借）145,000（借）80,000（借）2,500（借）36,550（借）24,000应付账款短期借款长期借款其他应付款本年利润实收资本（贷）599,250（贷）50,000（贷）100,000（贷）2,500（贷）64,300（贷）650,000（二）本月份发生下列经济业务：1、从银行存款中提取现金1,500元。2、以银行存款支付前欠通用厂货款13,000元。3、以银行存款购买材料12,800元，已验收入库。该企业采用月末一次结转入库方法结转成本。4、以银行存款支付其他应付款1,500元。5、收到投资者投入资金40,000元，已存入银行。6、车间领用材料58,000元，用于生产产品。7、收到投资者投入旧机器一台，原价值75,000元，已提折旧25000元，评估价55000元。8、收到准化工厂偿还前欠货款10,200元，当即存入银行。9、以银行存款偿还短期借款15,000元。10、以三年期借款54,000元，偿还前欠通达公司货款。11、本月生产车间已完工入库产品成本共85,000元。〔要求〕1、据上述资料为本企业开设丁字账户，并记入月初余额；2、据上述资料用借贷记账法编制会计分录，并记入有关账户；3、月末算出各账户的本期发生额及期末余额，并编制本期发生额及期末余额试算平衡表。习题六〔目的〕掌握购进过程中材料采购业务的核算和材料采购成本的计算〔资料〕某企业XXXX年8月份发生材料采购业务如下（材料采购成本月末结转）：1、向东风厂购入：甲种材料4,500公斤单价1.96元乙种材料3,000公斤单价0.92元两种材料共付运杂费240元。该批材料的增值税1968.60元，所有款项均通过银行存款付讫，材料已验收入库。（材料运杂费按材料重量比例分摊）2、采购员张华外出采购，暂借差旅费3,000元，以现金支票付讫。3、向芜湖红星工厂购入甲种材料2,000公斤每公斤2.00元乙种材料1,000公斤每公斤1.00元芜湖红星工厂共代垫运杂费200元，增值税共850元，所有款项都尚未支付。（运费按材料重量比例分摊），材料尚未入库。4、张华购回乙种材料3,000公斤，买价2,760元，运费60元，增值税469.20元，以购入凭证冲账，差价企业以现金支付。5、以银行存款支付红星厂所有款项。6、向上海前达工厂购甲材料2000公斤，单价1.96元，乙材料1,500公斤，单价0.92元，上海前达工厂共垫支运费210元，该批材料增值税901元，款项已开出承兑商业汇票，但材料尚未入库。（材料运杂费按材料重量比例分摊）7、向上海通达公司预付款20,000元，用以购买甲材料，款已通过银行预付。8、收到通达公司发来甲材料15,000公斤，单价2.00元，代垫运费2,000元，支付增值税5,100元，共37,100元，不足的部分已用银行存款付讫。9、以现金支付上项甲材料的装卸费200元。10、月终，结转本期已入库的甲、乙材料的采购成本。〔要求〕根据上述资料，编制相关会计分录。习题七〔目的〕掌握生产过程中生产业务的核算和生产成本的计算〔资料〕某企业XXXX年7月份发生以下生产业务：1、7月1日生产车间领用甲材料36,000元，其中生产A产品领用20,000元，生产B产品领用16,000元；生产车间一般领用乙材料1,300元，企业管理部门领用乙材料1,000元。2、7月4日企业全月应付生产工人工资共24,000元，其中生产A产品的工人工资17,000元，生产B产品的工人工资7,000元；车间管理人员工资4,000元；厂部管理人员工资4,000元。3、按工资总额的14%提取上述职工福利费。4、7月29日，从银行提取现金32,000元。5、7月29日，计算生产车间的设备折旧费6,500元，厂部设备折旧费500元。6、7月29日，以银行存款18,000元支付车间固定资产修理费，分6个月摊销。7、7月30日以现金32,000元，支付本月工资。8、7月30日摊销应由本月负担的车间固定资产修理费3,000元9、7月30日以银行存款支付电业局、自来水公司水电费共23,000元，其中生产车间耗用15,000元，厂部耗用8,000元。10、估计本季度流动资金借款利息18,000元，预提本月利息支出。11、7月31日计算本期制造费用并按A、B生产工人工资的比例摊入产品成本。12、7月31日，假定本月生产A、B产品全部完工，其中A产品100件，B产品50件，结转完工产品成本。〔要求〕根据上述资料，编制相关的会计分录。习题八〔目的〕掌握销售过程中销售业务的核算〔资料〕某企业XXXX年8月份发生以下销售业务：1、8月3日向红达工厂销售A产品一批，货款50,000元，销项税额8,500元，款已通过银行收讫。2、8月4日向汇丰公司销售B产品一批，收到汇丰公司开具的商业承兑汇票一张，票面金额为23,400元，其中销售金额为20,000元，销项税款3,400元。3、8月14日，向红达工厂销售B产品一批，销售金额30,000元和销项税款5100元，为红达工厂代垫运费1,500元，款项尚未收到。4、8月17日，收到华兴公司订购A产品的货款15,000元，存入银行。5、8月20日，按合同规定向华兴公司销售A产品12,000元，增值税2,040元，代垫运费1,500元，差额对方以现金付讫。6、8月21日，以银行存款支付销售A产品的装卸费5,000元。7、8月21日，以现金500元支付销售A产品的包装材料费用。8、8月22日，用银行存款支付广告费5,000元。9、8月29日，按规定计算本月应缴纳的城市维护建设税2,540元。10、8月30日，计算结转本月已销产品成本共80,000元。〔要求〕根据上述资料，编制相关会计分录。习题九〔目的〕掌握利润形成及利润分配业务的核算〔资料〕某企业XXXX年9月份经济业务如下：1、31日，以存款1,500元支付税款滞纳金罚款支出。2、31日，企业收到某单位罚款收入8,000元，款项存入银行。3、31日，处理积压材料一批，实际成本9,400元。销售材料的收入为8,500元，应缴税金1,445元，款项已存入银行。4、31日，经中介事务所介绍，转让某专利技术使用权。转让收入25,000元，不考虑税金。5、31日，企业违反合同，按规定以现金800元支付罚金。6、31日，受资企业宣告发放现金股利5000元，本企业尚未收到。7、结转本期所有损益类账户的余额：主营业务收入贷余474,700其他业务收入贷余124,000营业外收入贷余3,500投资收益贷余69,000主营业务成本借余310,000销售费用借余42,000其他业务成本借余15,200营业外支出借余25,300管理费用借余5,600财务费用借余3,000营业税金及附加借余4,2008、计算本期所得税，并结转。（所得税的比例为25%）9、按上述税后利润的10%计提盈余公积金。10、按上述剩余利润的60%分给投资人，尚未支付。〔要求〕根据上述资料，编制相关会计分录。习题十〔目的〕掌握记账凭证的编制〔资料〕某企业XXXX年9月发生下列经济业务：1、1日，从银行借入二年期借款28,000元，已转入存款户。2、2日，开出转账支票8,000元，归还前欠光明工厂的货款。3、5日，向大华工厂销售A产品一批，售价12,000元，增值税2,040元，款尚未收到。4、6日，开出现金支票，支付A产品的销售费用4,000元。5、7日，采购甲种材料700公斤，每公斤20元，运费1,000元，增值税率17%，款已通过银行付讫，材料已验收入库。6、8日，结转入库材料的采购成本。7、8日，大华工厂开来支票一张，偿还其所欠款项。8、9日，厂部职工张弩出差，暂借差旅费2,500元，以现金支票付讫。9、10日，付出现金160元，其中车间购买办公用品35元，厂部购买办公用品125元。10、12日，接银行通知，已付电费2,400元。其中车间电费1,800元，厂部电费600元。11、13日，开出现金支票向银行提取现金5,500元，以备发放工资。12、14日，用现金5,500元支付工资。13、15日，本月应提折旧3,000元，其中车间应提折旧2,000元；厂部应提折旧1,000元。14、23日，张弩出差回厂，报销差旅费2,200元，交回现金300元。15、30日，将本月制造费用分摊后结转入“生产成本”账户，假如其中A产品分摊1,500元，乙产品分摊2,500元。16、31日，本月完工产品成本19,300元，结转入账。17、31日，开出转账支票，支付本月城市维护建设税1,300元。18、31日，计算本月应纳所得税8,500元。〔要求〕根据上述各项经济业务，编制相关的会计分录，并说明应记入收款、付款和转账凭证下的哪一种凭证。习题十一〔目的〕掌握库存现金日记账和银行存款日记账的编制方法〔资料〕1、某企业XXXX年10月31日库存现金和银行存款的余额如下：库存现金3,950元银行存款495,000元2、该企业11月份发生与库存现金、银行存款收付有关的业务有：5日，向银行借取期限9个月的借款35,000元，存入银行。6日，销售A产品收入30,000元，增值税5,100元，款项已存入银行。7日，厂部职工高原出差，预支现金800元。10日，从银行提取现金60,000元，发放职工工资54,430元，余款备用。11日，购买办公用品4,639元，货款以银行存款付讫。18日，收到坤兴公司前欠货款5,000元，存入银行。20日，职工高原出差归来，报销差旅费576元，余款交回。27日，以银行存款，偿还前欠海阳公司货款27300元。28日，以银行存款支付水电费30,000元，其中车间A产品用电20,000元，管理部门用电10,000元。29日，以银行存款付半年房租18,000元。30日，将现金8,000元存入银行。〔要求〕（1）登记库存现金、银行存款日记账的月初余额。（2）根据上述经济业务编制收款凭证、付款凭证，并据以登记库存现金、银行存款日记账。（3）经核对无误后，结出本期库存现金和银行存款日记账的发生额和余额。（格式按教材列）习题十二〔目的〕掌握总分类账与明细账的平行登记方法〔资料〕某企业XXXX年10月份“原材料”和“应付账款”两个总分类账和所属的明细分类账余额如下：“原材料”总分类账有期初借方余额24,000元，其所属明细分类账余额如下：名称数量单价金额甲材料乙材料1,000公斤2,000公斤18318,0006,000合计24,000“应付账款”总分类账户有贷方余额7,000元，其所属的明细账余额：三维公司3,800元（贷方），长江公司3,200元（贷方）。10月份企业共发生如下几笔与原材料和货款结算有关的经济业务：1、3日，生产车间从仓库领取100公斤甲材料，单价18元；领取乙材料200公斤，单价3元，计600元，用于产品生产。2、16日，从长江公司购入甲材料300公斤，单价20元，计6,000元，进项税额1,020元；从三维公司购进乙材料200公斤，单价4元，计800元，进项税额136元，款项未付。3、24日，偿还长江公司部分货款5,000元。4、28日，偿还长江公司货款2,000元，三维公司货款1,000元，计3,000元。5、月末，16日从长江公司购进的材料已验收入库，材料按实际成本从“在途物资”账户转入“原材料”账户。〔要求〕1、根据有关经济业务编制会计分录。2、根据上述资料开设“原材料”及“应付账款”总分类账户（用丁字式账户表示）及各明细账户（用表格式表示）。3、根据会计分录平行登记有关总账和明细账。4、结出各有关总分类账和明细账的本期发生额和期末余额，并将总分账的期末余额与有关明细账的余额进行核对。习题十三〔目的〕掌握错账的更正方法〔资料〕某企业XXXX年8月发现在核算中发生以下错误：1、以银行存款8,500元，归还短期借款。在根据记账凭证登记“短期借款”账薄时，将8,500元误记为5800元。2、以银行存款1,200元，支付购入材料的运费。在填制记账凭证时，误填为贷记“库存现金”，并据以登记入账。3、仓库发出材料24,000元，用于产品生产。在填制记账凭证时，将仓库发出的原材料24,000元，误写成2,400元。4、向顺达厂购入材料83,000元，增值税14,110元，款项未付。在填制记账凭证时，将“在途物资”83,000元，误写为85,000元。5、开出现金支票2,800元，支付行政部门的零星开支。在填制记账凭证时，将分录误记为借记“管理费用”，贷记“库存现金”。6、签发转账支票20,000元，预付本季度固定资产租金。在填制记账凭证时，将分录误记为借记“预提费用”，贷记“银行存款”。7、预收购货单位货款80,000元，存入银行。在填制记账凭证时，将分录误记为借记“银行存款”，贷记“应收账款”。8、结转已销产品成本34,000元。在填制记账凭证时将账户的金额全部记成43,000元。〔要求〕根据上述资料，运用正确的差错更正方法予以更正。习题十四〔目的〕掌握期末账项调整的方法〔资料〕某企业XXXX年9月份发生如下经济业务：1、销售A产品30,000元，货款存入银行；销售B产品46,000元，货款暂欠。2、预付第四季度办公室租金36,000元。3、收到黄山公司上月所欠货款共100,000元，存入银行。4、预收货款38,900元，下月交货。5、以银行存款支付本月份电话费7,700元。6、本月份摊销财产保险费3,000元。7、计提本月应提取的银行借款利息1,500元，并以银行存款支付第三季度银行借款利息4,500元。8、本月应计利息收入1,000元。9、上月预收销货款的产品，本月实现销售收入28,000元（即本期发出产品）。〔要求〕分别按照收付实现制和权责发生制列表计算该企业9月份的收入和费用，并根据经济业务编制会计分录。权责发生制收付实现制序号收入费用序号现金收入现金支出合计合计习题十五〔目的〕掌握存货发出的计价方法〔资料〕某企业XXXX年4月甲材料的明细账如下：材料明细账品名：甲材料计量单位：吨凭证序号月日4．1期初余额100100100004．7购进200110220003004．10发出1501504．19购进100120120002504．24购进150110165004004．27发出250150合计450400150〔要求〕根据上述资料，采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法计算发出存货的成本。并按加权平均法的计算结果填列账簿。习题十六〔目的〕掌握财产清查的核算方法〔资料〕某企业XXXX年5月份发生以下经济业务：1、清查中发现甲材料盘亏10吨，每吨250元，经查，2400元为灾害损失，但其中应由保险公司赔偿2000元；25元为定额内的自然损耗，批准列作管理费用；75元为保管不善造成，已责成有关人员赔偿。2、清查中发现产成品盘亏5,000元，经查，系销售时多发，已向购方索取款项。3、清查中发现现金短缺1,000元，原因待查；经批准现金短缺1,000元责成出纳人员赔偿。4、查明固定资产盘亏，其账面价值400,000元，累计折旧250,000元。经批准盘亏固定资产的净值作为营业外支出。5、清查中盘亏设备一台，账面原值为20,000元，已提折旧8,000元；盘亏现金50元；原材料毁损300元，原因待查。〔要求〕根据以上资料编制会计分录(以上材料盘亏业务不考虑增值税因素)习题十七〔目的〕掌握银行存款余额调节表的编制方法〔资料〕1、某企业XXXX年5月银行存款日记账20日到月末所记经济业务如下：（1）20日，开出支票＃09478，支付购入材料货款1,400元。（2）21日，存入销货款转账支票2,400元。（3）24日，开出支票＃09479，支付购材料运杂费700元。（4）26日，开出支票＃09480，支付下季度的房租1,600元。（5）27日，收到销货款转账支票9,700元。（6）30日，开出支票＃09481，支付日常零星开支200元。（7）31日，银行存款日记账余额33,736元。2、银行对账单所列20日到月末所记经济业务如下：（1）20日，结算银行存款利息792元。（2）22日，收到企业开出支票＃09478，金额为1,400元。（3）24日，收到销售款转账支票2,400元。（4）26日，银行为企业代付水电费1,320元。（5）27日，收到企业开出支票＃09479，金额为700元。（6）30日，代收外地企业汇来货款1,400元。（7）31日，银行对账单余额26,708元。〔要求〕根据以上资料，编制银行存款余额调节表，确定该企业5月31日银行存款实有数额。习题十八〔目的〕掌握资产负债表和损益表的编制方法〔资料〕（一）某企业XXXX年7月31日总分类账户的期末余额及有关账户的余额如下：科目名称借方余额科目名称贷方余额固定资产原材料库存商品生产成本待摊费用应收账款其他应收款库存现金银行存款利润分配3,100,000400,000300,00011,60016,000156,0008,00056031,440276,000实收资本资本公积盈余公积短期借款累计折旧应付账款应交税费其他应付款本年利润预提费用应付职工薪酬3,120,000160,00024,000300,000260,000112,0005,6007,000300,0008,0003,000合计4,299,600合计4,299,600（二）XXXX年7月31日有关账户发生额如下：“主营业务收入”发生额2,516,000“主营业务成本”发生额2,043,800“销售费用”发生额11,000“营业税金及附加”发生额152,800“其他业务收入”发生额24,000“其他业务成本”发生额30,000“管理费用”发生额23,000“财务费用”发生额（贷方）3,699“营业外收入”发生额9,400“营业外支出”发生额7,200〔要求〕1、根据资料（一）编制企业资产负债表。2、根据资料（二）编制企业损益表（所得税税率为25%）。资产负债表（简化式）20××年×月×日单位：资产期末数负债及所有者权益期末数流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款其他应收款存货待摊费用其他流动资产流动资产合计非流动资产：长期股权投资固定资产固定资产清理在建工程无形资产长期待摊费用其他长期资产非流动资产合计流动负债：短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款应付职工薪酬应交税费应付股利预提费用其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款非流动负债合计负债合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资产合计负债及所有者权益总计利润表20××年×月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润会计学习题答案习题一资料内容资产负债所有者权益会计科目会计科目会计科目1、库存现钞库存现金2、欠A单位货款应付账款3、存入银行的货币资金银行存款4、开出本单位承兑商业汇票应付票据5、库存甲材料原材料6、所有者缴入资本实收资本7、B欠本单位货款应收账款8、欠交国家税金应交税费9、库存子产品库存商品10、预付购料款预付账款11、欠付职工工资应付职工薪酬12、小工具周转材料13、预收客户货款预收账款14、融资租入的机器固定资产15、一年期银行借款短期借款16、厂房固定资产17、运输用汽车固定资产18、商标使用权无形资产资料内容资产负债所有者权益会计科目会计科目会计科目19、发行本公司三年期债券应付债券20、车床固定资产21、专利技术无形资产22、提取的盈余公积金盈余公积23、已付的预订下一年度报刊杂志的款项待摊费用？24、欠C单位货款应付账款25、钻床固定资产26、所有者追加投资实收资本27、大客车固定资产28、欠运输公司运费其他应付款29、办公大楼固定资产30、提取未支付的职工福利费应付职工薪酬31、持有Y公司半年期债券交易性金融资产32、采购员老王借支的差旅费其他应收款33、欠D单位货款应付账款34、持有X公司承兑的商业汇票应收票据35、向银行借入的半年期借款短期借款36、库存乙材料原材料37、向银行借入两年期借款长期借款38、向联营单位长期投资长期股权投资39、库存丑产品库存商品40、企业本期利润总额本年利润注：1、第15题“一年期借款”为“短期借款”2、第23题“已支出以经营租赁方式租入的固定资产的改良支出”摊销期在一年以上。习题二资料内容成本费用收入会计科目会计科目会计科目1、子产品销售收入主营业务收入2、已销产品的生产成本主营业务成本3、流动资金借款利息支出财务费用4、产品生产直接材料费生产成本5、产品销售领用的包装材料销售费用6、企业管理人员报销差旅费管理费用7、多余材料销售收入其他业务收入8、产品生产直接人工费生产成本9、产品销售运输费销售费用10、技术转让费收入其他业务收入11、已销多余材料购进成本其他业务支出12、企业违约罚款支出营业外支出13、生产车间设备折旧费制造费用14、固定资产盘盈营业外收入15、车间领用一般耗费性材料制造费用16、持有M公司的股票分红投资收益17、本期销售税金营业税金及附加18、厂部管理人员工资管理费用19、持有N公司债券的利息收入投资收益20、企业管理部门设备折旧费管理费用21、固定资产盘亏损失营业外支出22、企业管理部门办公费管理费用注：1、第2题“主营业务成本”属于费用类；2、第13、15题“制造费用”属于成本类.习题三账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方1、固定资产400,000220,000100,000(52万)2、银行存款60,000(11万)80,00090,0003、应收账款(40万)300,000500,000200,0004、应付账款80,000(8万)5、短期借款(2万)10,00030,0006、实收资本50,000150,000(20万)7、其他应收款240,00030,00070,000(20万)8、库存现金50,000900,000150,000(80万)9、原材料30,00080,00030,000(8万)10应付票据90,00050,000(4万)习题四（1）借：固定资产 42,300贷：实收资本42,300（2）借：库存现金 5,000贷：银行存款5,000（3）借：生产成本58，000贷：原材料58，000（4）借：在途物资 28,000贷：应付账款28，000（5）借：在途物资28,000贷：银行存款28,000（6）借：应付账款—红旗厂20,000贷：银行存款20,000（7）借：银行存款48,000贷：应收账款48,000（8）借：其他应收款—李华2,500贷：银行存款2,500（9）借：管理费用100贷：库存现金100（10）借：短期借款25,000贷：银行存款25,000（11）借：应付账款—东风厂28,000贷：短期借款28,000（12）借：管理费用2,300库存现金200贷：其他应收款—李华2,500习题五PAGEPAGE161．编制会计分录（1）借：库存现金 1,500贷：银行存款1,500（2）借：应付账款—通用厂13,000贷：银行存款13,000（3）借：在途物资 12，800贷：银行存款12，800（4）借：其他应付款1,500贷：银行存款1,500（5）借：银行存款40,000贷：实收资本40,000（6）借：生产成本58,000贷：原材料58,000（7）借：固定资产55,000贷：实收资本55,000（8）借：银行存款10,200贷：应收账款—准化厂10,200（9）借：短期借款15,000贷：银行存款15,000（10）借：应付账款—通达54,000贷：长期借款54,000（11）借：库存商品85，000贷：生产成本85，0002．开设丁字账户，记入月初余额，本期发生额及期末余额借固定资产贷借原材料贷期初余额850,000（7）55,000期初余额328,000（11）12，800（6）58,000本期发生额55,000期末余额905,000本期发生额——本期发生额12800期末余额282800本期发生额58,000借生产成本贷借库存商品贷期初余额145,000（6）58,000（12）85,000期初余额80,000（12）85,000本期发生额58,000期末余额118,000本期发额85,000本期发生额85,000期末余额165,000本期发生额——借库存现金贷借应收账款贷期初余额2,500（1）1,500期初余额24,000（8）10,200本期发生额1,500期末余额4,000本期发生额——本期发生额——期末余额13,800本期发生额10,200借银行存款贷借应付账款贷期初余额136,550（5）40,000（8）10,200（1）1,500（2）13,000（3）12，800（4）1,500（9）15,000（2）13,000（10）54,000期初余额599,250本期发生额67,000本期发生额——期末余额532,250本期发生额50，200期末余额142，950本期发生额43，800借短期借款贷借长期借款贷（9）15,000期初余额50,000期初余额100,000（10）54,000本期发生额15,000本期发生额——期末余额35,000本期发生额——本期发生额54,000期末余额154,000借其他应付款贷借本年利润贷（4）1,500期初余额2,500期初余额64,300本期发生额——本期发生额——期末余额64,300本期发生额1,500本期发生额——期末余额1,000借实收资本贷借在途物资贷期初余额650,000（5）40,000（7）55,000（3）12,800（3）12,800本期发生额——本期发生额95,000期末余额745,000本期发生额12,800本期发生额12,8003．编制发生额及余额试算平衡表会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方固定资产850,00055,000905,000原材料328,0001280058,000282,800生产成本145,00058,00085,000118,000库存商品80,00085,000165,000库存现金2,5001,5004,000银行存款136,5505020043800142,950应收账款24,00010,20013,800应付账款699,25067,000632,250短期借款50,00015,00035,000长期借款100,00054,000154,000其他应付款2,5001,5001,000在途物资1280012800本年利润64,30064,300实收资本650,00095,000745,000合计1,566,0501,566,0503588003588001,631,5501,631,550习题六1．借：在途物资—甲 8,964（8820+144）—乙2,856（2760+96）应交税费—增值税（进项税额）1,968.60贷：银行存款13,788.602．借：其他应收款 3,000贷：银行存款 3,0003．借：在途物资—甲 4,133.33（4000+133.33）—乙 1,066.67（1000+66.67）应交税—增值税（进项税额）850贷：应付账款—红星 6,0504．借：在途物资—乙2,820（2760+60）应交税费—增值税（进项税额）469.20贷：其他应收款3,000库存现金289.205．借：应付账款—红星 6,050贷：银行存款 6,0506．借：在途物资—甲 4,040（3920+120）—乙 1,470（1380+90）应交税费—增值税（进项税额）901贷：应付票据 6,4117．借：预付账款—通达 20,000贷：银行存款 20,0008．借：在途物资—甲32,000（30000+2000）应交税费—增值税（进项税额）5,100贷：预付账款20,000银行存款17,1009．借：在途物资—甲 200贷：库存现金 20010．借：原材料—甲 41164贷：在途物资—甲41164借：原材料—乙5676贷：在途物资—乙5676注：第6题不结转成本习题七1．借：生产成本—A 20,000—B 16,000借：制造费用 1,300管理费用 1,000贷：原材料—甲 36,000贷：原材料—乙 2,3002．借：生产成本—A 17,000—B 7,000制造费用 4,000管理费用 4,000贷：应付职工薪酬—工资 32,0003．借：生产成本—A 2,380—B 980制造费用 560管理费用 560贷：应付职工薪酬—福利 4,4804．借：库存现金 32,000贷：银行存款 32,0005．借：制造费用 6,500管理费用 500贷：累计折旧 7,0006．借：待摊费用18,000贷：银行存款18,0007．借：应付职工薪酬—工资 32,000贷：库存现金 32,0008．借：制造费用 3,000贷：待摊费用 3,0009．借：制造费用15,000管理费用 8,000贷：银行存款 23,00010．借：财务费用 6000贷：预提费用600011．制造费用总额=30,360A产品B产品借：生产成本—A21,505—B8,855贷：制造费用30,36012．借：库存商品93,720贷：生产成本—A60,885—B32,835习题八1．借：银行存款58,500贷：主营业务收入50,000应交税费—应交增值税（销项税额）8,5002．借：应收票据23,400贷：主营业务收入20,000应交税金—增值税（销项税）3,4003．借：应收账款36,600贷：主营业务收入30,000应交税费—应交增值税（销项税额）5,100银行存款1,5004．借：银行存款15,000贷：预收账款15,0005．借：预收账款：15,000库存现金540贷：主营业务收入12,000应交税费—应交增值税（销项税额）2,040银行存款1,5006．借：销售费用5,000贷：银行存款5,0007．借：销售费用500贷：库存现金5008．借：销售费用5,000贷：银行存款5,0009．借：营业税金及附加2,540贷：应交税费—应交城市维护建设税2,54010．借：主营业务成本80,000贷：库存商品80,000习题九1．借：营业外支出1,500贷：银行存款1,5002．借：银行存款8，500贷：营业外收入8，5003．借：银行存款9,945贷：其他业务收入8，500应交税费—应交增值税（销项税额）1，445同时：借：其他业务成本9，400贷：原材料9，4004、借：银行存款2，5000贷：其他业务收入2，50005．借：营业外支出800贷：库存现金8006、借：应收股利5，000贷：投资收益5，0007．借：主营业务收入474,700其他业务收入124,000营业外收入3,500投资收益69,000贷：本年利润671,200同时：借：本年利润405,300贷：主营业务成本310,000销售费用42,000其他业务支出15,200营业外支出25,300管理费用5,600财务费用3,000营业税金及附加4,200（不得合并）8．所得税=（671,200-405,300）×25%=87,747计算时：借：所得税费用66,475贷：应交税费—应交所得税66,475结转时：借：本年利润66,475贷：所得税费用66,4759．税后利润=671,200-405,300-66,475=199，425借：利润分配——提取盈余公积19，942.5贷：盈余公积19，942.510．借：利润分配107,689.5（199，425-19，942.5）*60%贷：应付股利107,689.5习题十1．银行存款 28,000（银收）贷：长期借款 28,0002．借：应付账款 8,000（银付）贷：银行存款 8,0003．借：应收账款14,040（转账凭证）贷：主营业务收入12,000应交税费—应交增值税（销项项税）2,0404．借：销售费用 4,000（银付）贷：银行存款 4,0005．借：在途物资15,000（银付）应交税费—应交增值税（进项税额）2,380贷：银行存款17,3806．借：原材料15,000（转账凭证）贷：在途物资15,0007．借：银行存款14,040（银收）贷：应收账款—大华14,0408．借：其他应收款2,500（银付）贷：银行存款2,5009．借：制造费用35（现付）管理费用125贷：库存现金16010．借：制造费用1,800（银付）管理费用600贷：银行存款2,40011．借：库存现金5,500（银付）贷：银行存款5,50012．借：应付职工薪酬5,500（现付）贷：库存现金5,50013．借：制造费用2,000（转账）管理费用1,000贷：累计折旧3,00014．借：管理费用2,200（现收和转帐）库存现金300贷：其他应收款2,50015．借：生产成本—A1,500（转账）—B2,500贷：制造费用4,00016．借：库存商品19,300（转账）贷：生产成本19,30017．借：应交税费—应交城市维护建设税1,300（银付）贷：银行存款1,30018．借：所得税费用8,500（转账）贷：应交税费—应交所得税8,500习题十一1、编制会计分录（1）借：银行存款35,000贷：短期借款35,000（2）借：银行存款35,100贷：主营业务收入30,000应交税费——增值税（销项税）5,100（3）借：其他应收款800贷：库存现金800（4）借：库存现金60,000贷：银行存款60,000借：应付职工薪酬—工资54,430贷：库存现金54,430（5）借：管理费用4,639贷：银行存款4,639（6）借：银行存款5,000贷：应收账款5,000（7）借：管理费用576库存现金224贷：其他应收款800（8）借：应付账款27,300贷：银行存款27,300（9）借：制造费用20,000管理费用10,000贷：银行存款30,000（10）借：待摊费用18,000贷：银行存款18,000（11）借：银行存款8,000贷：库存现金8,0002、根据经济业务编制收款凭证和付款凭证。（1）收款凭证借方科目：银行存款XXXX年11月5日银收1摘要贷方科目金额总账科目明细科目借款短期借款——35,000合计金额35,000（2）收款凭证借方科目：银行存款XXXX年11月6日银收2摘要贷方科目金额总账科目明细科目销售产品主营业务收入应交税金——应交增值税30,0005,100合计金额35,100（3）付款凭证贷方科目：现金XXXX年11月7日现付摘要借方科目金额总账科目明细科目职工出差预支现金其他应收款——800合计金额800（4）付款凭证贷方科目：银行存款XXXX年11月10日银付1摘要借方科目金额总账科目明细科目提取现金现金——60,000合计金额60,000（5）付款凭证贷方科目：现金XXXX年11月10日现付2摘要借方科目金额总账科目明细科目发工资应付工资54,430合计金额54,430（6）付款凭证贷方科目：银行存款XXXX年11月11日银付2摘要借方科目金额总账科目明细科目购买办公用品管理费用——4,639合计金额4,639（7）收款凭证借方科目：银行存款XXXX年11月18日银收3摘要贷方科目金额总账科目明细科目收到坤兴公司欠货款应收账款坤兴公司5,000合计金额5,000（8）收款凭证借方科目：现金XXXX年11月20日现收1摘要贷方科目金额总账科目明细科目职工出差交回余款其他应收款——224合计金额224（9）付款凭证贷方科目：银行存款XXXX年11月27日银付3摘要借方科目金额总账科目明细科目偿还欠款应付账款海阳公司27,300合计金额27,300（10）付款凭证贷方科目：银行存款XXXX年11月28日银付4摘要借方科目金额总账科目明细科目支付水电费制造费用管理费用————20,00010,000合计金额30,000（11）付款凭证贷方科目：银行存款XXXX年11月29日银付5摘要借方科目金额总账科目明细科目支付半年房租待摊费用——18,000合计金额18,000（12）付款凭证贷方科目：现金XXXX年11月30日现付3摘要借方科目金额总账科目明细科目将现金存入银行银行存款——8,000合计金额8,0002．现金日记账现金日记账XXXX年凭证种类编号摘要对方科目借方贷方余额月日111上年结余3,9507现付1出差预支现金其他应收款8003,15010银付1取现银行存款63,15010现付2发工资应付工资54,4308,72020现收1出差交回现金其他应收款2248,94430现付3现金存入银行银行存款8,00094431本月合计63,230944

3．银行存款日记账XXXX年凭证种类编号摘要对方科目借方贷方余额月日111上年结余495,0005银收1借入短期借款短期借款35,000530,0006银收2销售产品收入主营业务收入30,000应交税金5,100565,10010银付1提取现金发工资现金60,000505,10011银付2购买办公用品管理费用4,639500,46118银收3收到前欠货款应收账款5,000505,46127银付3偿还欠款应付账款27,300478,16128银付4支付水生费制造费用20,000管理费用10,000448,16129银付5支付房租待摊费用18,000430,16130现付3将现金存入银行现金8，000438，16131本月合计139,939438,161习题十二1．编制会计分录（1）借：生产成本2,400贷：原材料—甲1,800—乙600（2）借：在途物资—甲6,000—乙800应交税费—应交增值税（进项税额）1,156贷：应付账款—长江公司7,020—三维公司936（3）借：应付账款—长江公司5,000贷：银行存款5,000（4）借：应付账款—长江公司2,000—三维公司1,000贷：银行存款3,000（5）借：原材料—甲6,000—乙800贷：在途物资6,800

2．编制“原材料”总分类账和明白分类的账户。总分类账借原材料贷期初余额24,000（5）6,800（1）2,400本期发生额6,800期末余额28,400本期发生额2,400材料明细分类账材料名称：甲材料 计量单位：公斤XXXX年凭证号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额101月初余额10001818,0003车间领用100181,9001816,20031材料验收入库300201,20018.522,20031本月发生额及余额30020100181,1,20018.522,200材料明细分类账材料名称：乙材料计量单位：公斤XXXX年凭证号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额101月初余额2,00036,0003车间领用20036001,80035,40031材料验收入库20048002,0003.16,20031本月发生额及余额200480020036003．“应付账款”总分类账及明细分类账总分类帐借应付账款贷（3）5,000（4）3,000期初余额7,000（2）7,956本期发生额8,000本期发生额7,956期末余额6,956应付账款明细账户名：长江公司XXXX年凭证号摘要借方贷方余额月日101期初余额3,20016购入甲材料7,02010,22024偿还部分货款5,0005,22028偿还部分货款2,0003,22031本月合计7,0007,0203,220应付账款明细账户名：三维公司XXXX年凭证号摘要借方贷方余额月日101期初余额3,80016购入乙材料9364,73628偿还部分货款1,0003,73631本月合计1,0009363,7364．编制“余额对照表”总分类账户与明细分类账户发生额及余额对照表账户名称月初余额发生额月末余额借方贷方借方贷方借方贷方长江公司明细账3,2007,0007,0203,220三维公司明细账3,8001,0009363,736应付账款总分类账7,0008,0007,9566,956甲材料明细账18,0006,0001,80022,200乙材料明细账6,0008006006,200原材料总分类账24,0006,8002,40028,400习题十三1、划线更正法短期借款银行存款8,5008,5008,5008,5002、红字更正法银行存款1,200在途物资库存现金1,2001,2001,2001,200银行存款1,200在途物资库存现金1,2001,2001,2001,2001,200贷：库存现金1,200借：在途物资1,200贷：银行存款1