内部控制手册资金管理

资金治理流程23资金治理流程一、流程概览一、流程概览资金治理流程综述TR-01理TR-02TR-03资金治理流程TR-04TR-05TR-06资金治理TR-01包括：银行账户的开立、审批、撤销等。资金治理TR-02包括：现金与银行存款的保护以及使用。TR-03包括：票据的使用、保护、入账。资金治理TR-04包括：银行借款/内部借款的申请、审批、账务处理流程。资金治理TR-05包括：资金预算的编制、审批、执行、分析及考核等。TR-06包括：保函的收取、保管、维护、开立、回收等。“×”表示不相兼容的职责二、不兼容职责表“×”表示不相兼容的职责AABXCDEFGHIJKLMNOPQBCXDEXFGXHIXXXXJXKXXLMNOPXQ附注A：银行账户增/变更/注销申请的提出B：银行账户增/变更/注销申请的审批C：现金/银行票据/网上银行使用申请的提出D：现金/银行票据/网上银行使用申请的审批E：借款申请的提出I：保管现金及支票J：收入、支出、费用、债权债务账目的登记K：现金盘点、制作银行调整表L：审核调查银行存款差异缘由和审核现金或票据的盘点M：财务凭证稽核N：现金银行明细账户的登记O：会计档案保管P：资金预算的编制Q：资金预算的审批第一节：银行账户治理流程综述本流程用于描述银行账户治理：包括银行账户的开立和销户的审批治理流程。相关部门涉及的职责打算财务部：负责维护、更银行账户治理制度；治理公司银行账户。流程图TR-01-01银行账户的开立/注销部出纳务财划计司公部出纳会计计务财划会计计开头 HJGC-TR-部CA-102部司公经部务理

提出银行账户开立、变更和注销申请

销户审批表》注销银行

HJGC-TR-CA-103

依据批准的申请向银行提出增加、变更或注销账户申请依据银行开具的增或注销账户清单，进入财务系统增、变更或禁用账户

HJGC-TR-CA-104

将增、变更或注销的银行账户信息登记入《账户清单表》

《账户清单表》将《账户清单表》与财务系统中的账户清划 账户申请 完毕 不存在计司公表代人 法 注销银行账户申请司公团理管团对根本户、强制开设的纳税、社保专层集 用户和为贷款业务层境 开立的一般账户的环 开立和注销进展审海 核上

单进展比对复核，并检查是否有多余或闲置的银行账户存在存在风险把握矩阵风险编号风险把握目标编号把握目标把握活动编号把握活动把握活动责任部门相关制度相关报告或表单HJGC-TR-银行账户管HJGC-TR-建立适宜的HJGC-TR-银行账户治理制度打算财务《财务治理无RI-101差。CO-101程序。CA-101公司建立了包括《财务治理制度》、《货币资金内控治理制度》、《银行账户治理方法》等银行账户治理相关政策文件，对银行账户的开立、变更和注销治理，银行账户的日常治理，网上银行治理等银行账户治理内容做出了明确规定。部制度》制度》HJGC-TR-缺失银行账HJGC-TR-开设和注销HJGC-TR-银行账户的开立、变更和注销打算财务《财务治理银行账户RI-102产生。CO-102权。CA-102公司需要开设、变更和注销银行账户时，分管会计需填写《银行账户开户/销户审批表》，对根本户、强制开设的纳税、社保专用户和为贷款业务开立的一般户的开设变更和注销，经公司打算财务部经理、公司法人代表审批后，上报上海环境集团治理层进展审批。相关审计及账户资料由公司打算财务部保管。部制度》制度》审批表风险编号

把握目标编号编号责任部门编号编号责任部门或表单HJGC-TR-银行账户的HJGC-TR-银行账户的 HJGC-TR-银行账户在财务记录的反映打算财务《财务治理开立单位RI-103 缺失和虚弊。CO-103开设或取消 应正确准时务记录中。银行账户的开立、变更和注销申请最终审批后,公司出纳向银行提出增加或注销账户的申请。会计依据银行开具的增或注销账户清单，进入财务系统总账模块增、变更或禁用账户，出纳将银行开具的原始的增、变更或注销的账户清单存档。部制度》制度》书HJGC-TR-不对银行账HJGC-TR-定期检查、 HJGC-TR-银行账户的清理打算财务《财务治理账户清单RI-104户准时进展为。CO-104清理银行账CA-104户，准时发闲置的银行账户。打算财务部出纳准时登记和更账户信息，形成《账户清单表》，记录全部在用的银行账户及余额，每半年与财务系统中的账户信息核对，检查是否存在闲置账户，经打算财务部经理批阅是否有需要清理和注销账户，并依据银行账户注销流程进展相关处理。部制度》制度》表

把握目标

把握活动

把握活动

把握活动

相关制度

相关报告制度名称生效日期制度名称生效日期**公司《财务治理制度》**公司《货币资金内部把握治理制度》**公司《银行账户治理方法》6.相关报告/表单银行账户开户/销户审批表开立单位银行结算账户申请书账户清单表其次节：现金及银行存款治理流程综述本流程用于描述现金和银行存款的治理，主要包括银行存款的对账、网上银行治理和银行印鉴治理等。相关部门涉及的职责打算财务部：负责维护、更现金及银行存款治理制度；负责对公司银行存款的收取、支付和治理；制作银行余额调整表；进展网银治理等。流程图TR-02-01现金及银行存款治理开头 HJGC-TR-CA-201部务财划计司公

治理相关制度HJGC-TR-CA-205

《财务治理制度》《货币资金内部控制治理制度》

HJGC-TR-CA-208现金零库存 网上银行 银行部 出纳依据经各级相计务 关权限审批后的付计会会上银行付款操作划/纳出公 会计审核网上支付交易

网上银行维护治理

账单进展对账工作会计编制银行余额调整表

银行存款治理经划理经计部 打算财务部经理审务司 核网上银行支付交务公财 易

打算财务部经理月末审核银行余额调整表部务财计 依据打算财务部经会划 理审批进展账务处 完毕会计 理，并制作会计凭司 证公风险把握矩阵风险编号风险把握目标编号把握目标把握活动编号把握活动把握活动责任部门相关制度相关报告或表单HJGC-TR-现金及银行HJGC-TR-建立适宜的HJGC-TR-现金及银行存款治理制度打算财务《财务治理无RI-201完善及缺舞弊的可能。CO-201的范围。CA-201公司建立了《财务治理制度》、《货币资金内部把握治理制度》，确定现金及银行存款的开支范围、现金及银行存款的使用及网上银行等使用流程以及现金及银行存款的治理工作。目前公司现金根本零库存，报销原则上以网银支付为主。部制度》制度》HJGC-TR-银行预留印HJGC-TR-银行预留印HJGC-TR-银行预留印鉴治理打算财务《财务治理无RI-202行业务。CO-202别妥当保管。CA-202银行预留印鉴为公司财务专用章和法人章。财务章和法人章分别由出纳和打算财务部经理保管，分别存放在保险柜和带锁的文件柜中。以上印章由保管人本人使用，不得外借。银行人员或其他未经授权的人员不得接触或保管预留印鉴或网银操作卡。部制度》制度》风险编号

把握目标编号编号责任部门编号编号责任部门或表单HJGC-TR-银行支出交HJGC-TR-每笔银行支 HJGC-TR-付款申请审批打算财务《财务治理付款〔结RI-203易缺乏合理弊行为。CO-203出交易应经 过正确授权。需要付款时，由资金使用部门填写付款/报销申请单据，部门负责人签字审核后交公司打算财务部经理、分管领导/主管领导审核，具体审批权限规定参见《审批权限设定暂行规定》。公司打算财务部出纳复核付款单据的合规性，确认审批手续完备后，办理付款。对于金额到达300万元以上的合同付款申请，需上报上海环境集团审批。对于预算外付款事项，还应填写《预算外支出申请审批表》，依据授权审批流程上报上海环境集团审批前方可申请付款。部制度》制度》定》单单批单HJGC-TR-员工借款不HJGC-TR-员工借款得 HJGC-TR-备用金的领取审批打算财务《财务治理借领款单RI-204 治理层审批。CO-204到合理审 批。假设因业务需要确须使用备用金的，经办人应填写《借领款单》，写明借款缘由、借款用途以及金额，经部门负责人审核后交打算财务部经理、主管领导审批后交打算财务部出纳付款。付款流程详见网银支付发起及审批流程。部制度》制度》

把握目标

把握活动

把握活动

把握活动

相关制度

相关报告风险编号HJGC-TR-RI-205HJGC-TR-RI-206HJGC-TR-RI-207

风险的舞弊行为。弊行为。的产生。

编号HJGC-TR-CO-205HJGC-TR-CO-206HJGC-TR-CO-207

把握目标分别。审批。已正确记计期间。

编号HJGC-TR-CA-205HJGC-TR-CA-206HJGC-TR-CA-207

把握活动网上银行的权限设置和变更公司打算财务部通过网银治理key对网上银行根本权限和组合权限进展设置，并对应到岗位。出纳有录入权限，会计有审核权限，打算财务部经理有最终复核审批权限。以上付款相关的网上银行权限一经设定，无法在客户端进展变更。对于查询等附属功能的变更，由各治理key持有岗位人员在网上银行系统中按相应的权限发起申请、审核和审批。网银支付的发起审批公司制定的《银行账户治理方法》中标准了网上银行的结算和治理。出纳依据经各级相关权限审批后的付款申请单据发起网上银行付款操作，会计进展复核，由打算财务部经理在网上银行系统做出批复。批复完成后，“付款指令”通过网上银行发送到开户银行，就此完成整个支付程序。银行收款入账对于银行转账的资金收款业务，公司打算财务部通知业务部门提交收款审批通知单，该单据经所在部门负责人审核确认，会计复核无误，依据网上银行相关的交易明细编制银行收款凭证，由打算财务部经理核准。

部部部

相关制度制度》制度》制度》制度》制度》制度》

或表单无无收款凭证风险编号风险把握目标编号把握目标把握活动编号把握活动把握活动责任部门相关制度相关报告或表单HJGC-TR-CA-208银行付款入账银行付款操作完成后，会计依据网银交易明细编制银行支付凭证，由打算财务部经理核准。部制度》制度》支付凭证HJGC-TR-CA-209银行存款余额调整表的编制和审核会计每月从银行取得对账单后，进展对账工作并编制银行存款余额调整表，对于相关的调整工程进展跟进并分析账务处理的准确性，打算财务部经理审核。假设觉察银行账面余额与实际银行存款不全都，应查明缘由并进展相应账务处理。部制度》制度》表HJGC-TR-银行账户缺HJGC-TR-银行账户已HJGC-TR-银行存款余额调整表的编制和审核打算财务《财务治理银行存款RI-208和不准确弊行为。CO-208的对账治理。CA-210会计每月从银行取得对账单后，进展对账工作并编制银行存款余额调整表，对于相关的调整工程进展跟进并分析账务处理的准确性，打算财务部经理审核。假设觉察银行账面余额与实际银行存款不全都，应查明缘由并进展相应账务处理。部制度》制度》表制度名称生效日期制度名称生效日期**公司《财务治理制度》**公司《货币资金内部把握治理制度》**公司《审批权限设定暂行规定》6.相关报告/表单费用报销单借领款单银行存款余额调整表第三节：票据治理流程综述本流程用于描述银行票据治理：主要包括票据的使用、盘点和保管，银行印鉴章保管。公司现有的票据包括：银行支票、贷记凭证、银行承兑汇票等。相关部门涉及的职责打算财务部：负责维护、更票据治理制度；负责对公司各项票据的治理；治理票据的使用和使用后的账务处理，印章印鉴的治理；以及票据的盘点和安全保存。流程图TR-03-01票据治理务财划部 开头 HJGC-TR-

建立票据治理相关

《财务治理制度》《货币资金内部控计 CA-301 制度司公

制治理制度》纳出部 HJGC-TR-务 CA-202财划计 银行印鉴章是财务司 专用章和公司法人公 章.财务专用章由出纳保管

HJGC-TR-CA-302票据、银行存单、支票和贷记凭证存放在保险箱中，由出纳保管

HJGC-TR-CA-304~305出纳敲盖银行成认的印鉴章：财务专用章

出纳按审批的付款申请单要求使用票据票据

出纳将票据使用情况登记在《票据使用登记簿》上

《票据使用登记簿》

每月末，出纳依据票据登记簿进展票据的实物盘点

《票据盘点表》计会部务财划计司公经部务 打算财务部经理保理财 管公司法人章理划计司公

打算财务部经理敲盖银行成认的印鉴章：公司法人章

盘点完毕后会计审核《票据盘点表》完毕风险把握矩阵风险编号风险把握目标编号把握目标把握活动编号把握活动把握活动责任部门相关制度相关报告或表单HJGC-TR-票据治理流HJGC-TR-建立适宜的HJGC-TR-票据治理制度打算财务《财务治理无RI-301舞弊的可能。CO-301政策和程序。CA-301公司打算财务部依据经营和治理的需要，建立票据治理相关政策文件，在《财务治理制度》和《货币资金内部把握治理制度》中标准了票据的开立、保管、承兑等治理。明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。部制度》制度》HJGC-TR-财务章、法HJGC-TR-确保财务HJGC-TR-银行预留印鉴治理打算财务《财务治理无RI-302可能。CO-302CA-202银行预留印鉴为公司财务专用章和法人章。财务章和法人章分别由出纳和打算财务部经理保管，分别存放在保险柜和带锁的文件柜中。以上印章由保管人本人使用，不得外借。银行人员或其他未经授权的人员不得接触或保管预留印鉴或网银操作卡。部制度》制度》风险编号

把握目标编号编号责任部门编号编号责任部门或表单HJGC-TR-票据实物资HJGC-TR-票据实物资 HJGC-TR-票据实物治理打算财务《货币资金票据使用RI-303产未受到安舞弊的可能。CO-303产已受到安 全保护。银行存单、汇票、支票和贷记凭证等各类银行票据存放在保险箱中，钥匙和密码仅由出纳一人保管。在使用过程中出纳妥当保存全部银行票据的留底联备查。部 制度》登记簿HJGC-TR-CA-303票据收入登记对于购入的空白票据，出纳在票据登记簿上记录每次购入的数量和编号备查。对于收到的银行承兑汇票等有价票据，出纳在票据登记簿上登记票面金额、出票日期、到期日期等信息，并开具一式四联的《票据缴纳单》接收并入账。打算财务无部单HJGC-TR-CA-304票据盘点每月末，出纳编制并打印票据盘点表，进展票据的实物盘点，盘点范围包括剩余空白支票、收到的银行承兑汇票等。打算财务部会计核对票据登记簿、盘点表并监盘。盘点完毕，盘点人和监盘人均在盘点表上签字确认。打算财务《货币资金部 理制度》登记簿表

把握目标

把握活动

把握活动

把握活动

相关制度

相关报告风险编号

把握目标编号编号责任部门编号编号责任部门或表单HJGC-TR-票据的使用HJGC-TR-票据的使用 HJGC-TR-空白票据的签发领用打算财务《货币资金票据票据RI-304未经过适宜报告的偏差。CO-304已经过适宜 授权。出纳依据相关的付款申请审批单对票据使用人/部门签发相关票据，并在票据登记簿上登记票据领用人姓名、票据号码、金额、日期等信息，票据领用人在票据登记簿和票据存根上签字确认。部 制度》簿HJGC-TR-未能妥当保HJGC-TR-标准票据的 HJGC-TR-作废及退回支票的处理打算财务《货币资金票据使用RI-305管、登记转失。CO-305转交、保存 和销毁行为。因故作废的支票，由出纳在作废支票上标记“作废”字样，连同存根一起粘贴装订在当月会计凭证的最终，同时将作废支票的信息准时登记在领用票据登记簿上，注明“作废”字样，并由造成支票作废的人员签字确认。退回支票须在领用票据登记簿中注明“退回”字样，并由退回人签字登记。部 制度》登记簿

把握目标

把握活动

把握活动

把握活动

相关制度

相关报告制度名称生效日期制度名称生效日期**公司《财务治理制度》**公司《货币资金内部把握治理制度》6.相关报告/表单票据登记簿票据缴纳单票据盘点表第四节：融资治理流程综述本流程用于描述公司借款治理的流程。公司借款分为外部借款〔银行借款〕和内部资金调度治理〔上海环境集团内部资金池〕。银行借款治理的工作流程：包括贷款申请和审批程序，贷款的使用治理，利息的计算，贷款到期归还治理，贷款的账务处理等。内部资金池的治理包括资金池账户的设立、与上海环境集团对账及利息的计提等方面。相关部门涉及的职责打算财务部：负责维护、更融资治理相关制度；负责进展银行借款筹融资职能；负责治理筹得资金的使用；负责借款相关会计处理。流程图TR-04-01融资治理-外部借款部 HJGC-TR-务 开头 CA-402财划计司 HJGC-TR-公 CA-403

依据整体资金收支状况，提出年度《银行综合授信打算》批准的年度银行授信打算外的银行借款制定授信打算外的增工程融资方案

《银行综合授信计 HJGC-TR-划》 CA-406打算财务部经理审核

签订借款合同打算财务部经理审核

HJGC-TR-CA-407~408

会计复核借款到期还款入账、利息计算和支付，维护借款台账打算财务部经理核准凭证及其支持性文件，并审核台账

HJ-TR-CA-409

会计填写付款〔结算〕通知单打算财务部经理审批〔核〕提前还款司导 分管领导、总经理公领 审核 分管领导审核 分管领导审核导领团集 上报集团相关领导境 审批环海上

上报集团相关领导 完毕审批TR-04-02融资治理-内部资金调度治理部开头 HJGC-TR-部CA-413务财划计司公 HJGC-TR-CA-414

打算财务部平衡汇总由各业务部门上报的月度资金收支预算

《月度资金收支预算》打算财务部经理审核

公司打算财务部依据月度资金收支预算填写《内部资金审批单》

《内部资金审批单》打算财务部经理审核

通过集团资金池的根本账户获得由集贷款

完毕过账。导领 分管领导、总经理司 审核公部务 月末，子公司与集财 团打算财务部进展划 内部资金调度状况计 对帐团集境环海上

上报集团打算财务部

上报集团打算财务部审核

集团对子公司的委贷定期结息，委贷利息一般通过银行资金治理系统自动结息并扣划利息，对于系统无法实现自动结息的，经借贷双方确认后手工结息。HJGC-TR-CA-415导领 上报集团相关领导团 审批集境环海上风险把握矩阵风险编号风险把握目标编号把握目标把握活动编号把握活动把握活动责任部门相关制度相关报告或表单HJGC-TR-公司缺乏融HJGC-TR-建立适宜的HJGC-TR-融资制度打算财务《财务治理无RI-401资治理政策影响公司进展有效和有限度的融资和使用融资资金，造成融资风险和融资资金可能被挪用的风险。失。CO-401政策和程序。CA-401公司打算财务部制定《财务治理制度》，明确了公司对外融资的审批权限、财务处理及资金使用等。部制度》HJGC-TR-未经过公司HJGC-TR-借款活动经HJGC-TR-银行授信打算的审批打算财务《财务治理年度银行RI-402律风险。CO-402批。CA-402公司打算财务部按需提出工程资金融资方案以及与开户银行沟通状况，拟定授信打算，经打算财务部经理审核，分管领导和总经理审批通过后，提交上海环境集团。由上海环境集团打算财务部经理、财务总监、分管领导、总经理以及董事会进展审核。经集团董事会决议通过后，公司依照实施。授信打算以内的借款，由公司打算财务部在实际需要时提出提款申请。部制度》打算议风险编号风险把握目标编号把握目标把握活动编号把握活动把握活动责任部门相关制度相关报告或表单HJGC-TR-CA-403授信打算外的借款审批在批准的年度银行授信打算外的银行借款，由公司打算财务部制定授信打算外的增工程融资方案，询价确定增工程授信银行，协商融资方案，依据工程借款审批途径依次上报审批。部制度》方案HJGC-TR-CA-404工程贷款资金提取公司打算财务部依据资金需求量和批准的月度资金打算填制提取借款申请审批单，经分管领导和总经理批准后提取银行借款。在融资合同额度内超过月度预算的提款金额需要报上海环境集团，由集团打算财务部审批。部制度》单HJGC-TR-CA-405贷款展期的审批在借款快到期时，假设有续借必要，公司打算财务部提出续借申请，审批流程同一般借款审批流程全都。部制度》续借申请HJGC-TR-借款合同未HJGC-TR-企业应当签HJGC-TR-贷款合同审签打算财务《财务治理合同审批RI-403合同纠纷CO-403款合同。CA-406与银行签订贷款合同时，一般用银行格式文本，依据合同审批流程，由公司打算财务部经理、分管领导审核，上报上海环境集团打算财务部和相关领导审批通过，方可签署。部制度》表HJGC-TR-筹资活动筹HJGC-TR-全部借款的HJGC-TR-银行借款的入账打算财务无无RI-404的错报漏报。CO-404的期间。CA-407公司打算财务部会计依据公司签订的借款合同以及银行回单编制借款入账的会计凭证，由打算财务部经理核准凭证及其支持文件的正确性，无误后过账。部风险编号风险把握目标编号把握目标把握活动编号把握活动把握活动责任部门相关制度相关报告或表单HJGC-TR-借款利息的HJGC-TR-全部的利息HJGC-TR-借款利息的计提和支付打算财务无无RI-405记录的偏舞弊行为和法律风险。CO-405间。CA-408公司打算财务部会计依据借款台账记录的借款金额、利率计算月度应付利息，编制利息计提凭证，由公司打算财务部经理核准；当收到银行供给的结息单后，会计核对银行利息和公司计算利息金额是否全都，核对全都后编制利息支付凭证，由公司打算财务部经理核准。部HJGC-TR-借款归还未HJGC-TR-借款归还经HJGC-TR-借款归还的审批和办理打算财务无付款〔结RI-406被正确记舞弊行为和法律风险。CO-406内。CA-409借款到期日银行向公司发出借款归还通知，公司打算财务部会计核对本金和利息计算正确性，填写付款〔结算〕通知单，报打算财务部经理审批后由出纳进展还款操作。需要提前还款的，由会计提出提前还款申请，并填写付款〔结算〕通知单，报打算财务部经理、分管领导签字审批后办理。部单HJGC-TR-未能真实、HJGC-TR-确保真实、HJGC-TR-借款归还的会计处理打算财务无无RI-407务报告的错报，漏报。CO-407本息归还CA-410公司打算财务部会计依据借款还本付息的银行回单，制作会计凭证，由公司打算财务部经理核准后过账。部风险编号HJGC-TR-RI-408HJGC-TR-RI-409

风险致借款风生。授权的审偏差。

编号HJGC-TR-CO-408HJGC-TR-CO-409

把握目标借款条款。治理层意审批。

把握活动编号HJGC-TR-CA-411HJGC-TR-CA-412

借款信息的维护和审核打算财务部会计依据借款合同和还本付息状况记录和更借款台账，记录每笔贷款的合同或协议号、融资期限、融资用途、融资日期、还款日期、利率、付息方式、担保单位或抵押状况等信息，明确利息计提、利息支付和本金归还状况。资金池账户的设立公司依据上海环境集团统一要求开设资金归集账户。集团指定收款账户为资金池账户，集团资金池系统会自动将工程公司资金池账户的资金实时归集入本部账户。

部部

相关制度制度》度》

或表单借款台账无风险编号 风险

编号

把握目标

把握活动

相关制度

或表单HJGC-TR-内部资金被HJGC-TR-资金使用额度审批打算财务集团《资金月度资金CO-410各级子公司。CA-413公司月度资金收支预算由各业务部门上报，打算财务部平衡汇总，经打算财务部经理、分管领导审批通过后，每月定期报送上海环境集团打算财务部。公司打算财务部依据月度资金收支预算填写《内部资金调度审批单》，经公司打算财务部经理审批通过后上报上海环境集团审批。公司打算财务部通过集团资金池的根本账户获得由集团调拨的资金/托付贷款。部度》单资金池系统自动审核公司对外付款金额，拒绝超额度付款恳求。假设需增加额度的，依据预算外支出审批流程报批。HJGC-TR-CA-414资金内部对账治理每月末，公司与上海环境集团打算财务部进展内部对账，确认内部资金往来账务的准确性和准时性。部度》记录HJGC-TR-CA-208银行存款余额调整表的编制和审核会计每月从银行取得对账单后，进展对账工作并编制银行存款余额调整表，对于相关的调整工程进展跟进并分析账务处理的准确性，打算财务部经理审核。假设觉察银行账面余额与实际银行存款不全都，应查明缘由并进展相应账务处理。部制度》度》表风险编号风险把握目标编号把握目标把握活动编号把握活动把握活动责任部门相关制度相关报告或表单HJGC-TR-内部资金调HJGC-TR-内部资金调HJGC-TR-利息的计算和安排打算财务集团《资金委贷利息RI-410度利息计算CO-411度的利息计CA-415上海环境集团对子公司的委贷定期结部集中治理制记账凭证的不正确，算正确。息，委贷利息一般通过银行资金治理系度》造成借款方统自动结息并扣划利息，对于系统无法关联公司的实现自动结息的，经借贷双方确认后手收入缺失，工结息。关联方对账公司打算财务部会计依据银行出具的业不平，可能务回单制作相应的会计凭证，经打算财造成财务报务部经理核准后过账。告记录的偏差。制度名称生效日期制度名称生效日期**公司《财务治理制度》上海环境集团《资金集中治理制度》6.相关报告/表单董事会决议授信打算外的增工程融资方案提取借款申请审批单续借申请借款台账月度资金收支预算内部对账记录银行存款余额调整表委贷利息记账凭证第五节：资金营运治理流程综述本流程用于描述资金打算的编制与审批，资金使用的监视与分析，资金的拨付等。相关部门涉及的职责打算财务部：负责编制年度资金预算和月度资金收支打算；资金拨付的审核；对资金执行状况进展分析。流程图TR-05-01月度资金打算的编制与审批门部务业门各 开头司公

HJGC-TR-CA-502

每月依据生产经营打算，编制资金收支打算

各所属中心/职能部门负责人签字确认后上报打算财务部部务 每月审核汇总各财 所属中心/职能部划 门上报的资金收计 支打算，编制月司 度资金收支预算公

月度资金收支预算 执行 完毕理部务财理经划 审核经计司公务部计团集务部财境 上报集团审核通财划环 过划海上风险把握矩阵风险编号风险把握目标编号把握目标把握活动编号把握活动把握活动责任部门相关制度相关报告或表单HJGC-TR-未编制资金HJGC-TR-编制资金预HJGC-TR-年度资金预算的编制及审批打算财务《财务治理无RI-501使用。CO-501CA-501公司资金实行统一治理和调度。年度资金预算作为公司年度预算的一局部，依据年度预算的编制审批流程，由公司打算财务部汇总，打算财务部经理审核，经董事会审批通过后，报上海环境集团公司审批后下发执行。相关把握活动请HJGC-PB-CA-104~105。部制度》治理方法〔修订〕》HJGC-TR-CA-502月度资金打算的编制及审批各所属中心/职能部门每月依据生产经营打算，编制资金收支打算，经各所属中心/职能部门负责人签字确认后，上报公司打算财务部。打算财务部每月审核汇总各所属中心/职能部门上报的资金收支打算，编制月度资金收支预算，报打算财务部经理、分管领导审核后，上报上海环境集团并实施。部制度》HJGC-TR-资金未能及HJGC-TR-合理调度货HJGC-TR-付款申请审批打算财务《财务治理付款〔结RI-502延误及损失。CO-502CA-503需要付款时，由资金使用部门填写付款/报销申请单据，部门负责人签字审核后交公司打算财务部经理、分管领导/主管领导审核，具体审批权限规定参见《审批权限设定暂行规定》。公司打算财务部出纳复核付款单据的合规性，确认审批手续完备后，办理付款。对于金额到达300万元以上的合同付款申请，需上报上海环境集团审批。部制度》单单风险编号风险把握目标编号把握目标把握活动编号把握活动把握活动责任部门相关制度相关报告或表单HJGC-TR-CA-504超预算及预算外资金拨付假设工程或支出超出当期预算时，相关业务部门填写《预算外支出申请审批表》，经部门负责人、公司打算财务部经理、分管领导、总经理审批后，依据授权审批流程上报上海环境集团审批。部治理方法〔修订〕》批单HJGC-TR-未对资金的HJGC-TR-分析资金的HJGC-TR-资金打算执行分析打算财务《全面预算月度预算RI-503的短缺。CO-503CA-505每月月末，公司打算财务部将当月资金实际进出状况与资金预算进展比较，分析预决算差异缘由，编制上月资金预算执行状况分析报告，报打算财务部经理审核后上报上海环境