财务公司-资金集中管理方案

中中油油财财务务有有限限责责任任1

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LLtt外汇资金集中管理实务讲解2014年9月1中油财务有限责任公司

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Lt资金集中实务操作2集团公司外汇资金管理体系12合规性:符合国际惯例和规则，遵守所在国法律，符合国家外汇管理和集团公司管理要求整体性：由集团公司按照“集约化、专业化、一体化原则”，统筹管理集团外汇资金，发挥集团公司整体优势，实现集团公司整体利息最大化审慎性：外汇资金管理不得以投机为目的，严格控制各类风险中油财务有限责任公司

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Ltd集团公司外汇资金管理概况

管理原则：集中适度、安全高效、监管到位、充分发挥集团公司整体优势

通过外汇账户信息集中管理、外汇资金集中管理和国际结算规范管理，统筹管理外汇资金确保外汇资金运转的安全、及时、规范和高效2005年信息集中2007年资金集中2008年融资集中2007年外汇交易集中3集团公司外汇资金管理范围中油财务有限责任公司China

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Lt4适用企业集团公司及其全资子公司、直属企事业单位（所属企业）集团公司及所属企业控股公司的外汇资金管理通过法定程序贯彻执行外汇资金范围境内外汇资金境外外汇资金境外人民币资金外汇资金管理职责—集团公司资金部中油财务有限责任公司China

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Lt5集团公司资金部是集团公司外汇资金管理的职能部门制定集团公司外汇资金管理制度争取和落实监管机构相关外汇政策制定集团公司外汇资金管理整体方案并组织实施审批所属企业外汇账户开立、关闭建立集团公司外汇账户信息管理系统

办理集团总部外汇资金管理业务及涉及外汇资金业务的国家核准、审批和备案手续指导和监督所属企业开展外汇资金管理外汇资金管理职责—所属企业财务资产管理部门中油财务有限责任公司China

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Lt6所属企业财务资产管理部门是本企业（含下属企业，下同）外汇资金管理的职能部门落实执行集团公司外汇资金管理制度根据集团公司外汇资金集中管理整体方案，编制本企业外汇资金管理方案审核和办理本企业外汇账户的开立和关闭及信息归集办理本企业外汇资金管理业务以及涉及的国家核准、审批或备案外汇资金管理职责—财务公司财务公司是中国石油唯一的司库平台中油财务有限责任公司China

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Lt7协助集团公司外汇资金管理整体方案的实施负责集团公司外汇资金池日常运营管理协助所属企业编制外汇资金管理方案及方案实施归集、统计外汇账户信息，并定期向监管机构和集团公司报送维护集团公司外汇账户信息管理系统集约化专业化一体化筹融资平台资金管理平台CPF

&

CPF

HK-内部银行-司库中心结算平台中国石油大司库体系境内境外账户信息集中现金集中筹融资集中外汇交易集中中油财务有限责任公司China

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Lt8外汇资金管理职责—财务公司财务公司外汇资金业务范围外汇融资证券投资外汇结算全球现金管理外汇贷款人民币购售中油财务外汇交易中油财务有限责任公司China

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Lt9外汇业务范围资金集中实务操作2集团公司外汇资金管理体系中油财务有限责任公司China

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Lt101账户管理结算与现金集中计划管理筹融资管理资金集中实务操作-账户管理-账户种类中油财务有限责任公司China

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Lt11外汇账户种类

财务公司外汇账户：所属企业在财务公司及分子公司开立的境内、外外汇账户

境内外汇账户：境内企业在境内注册的经批准经营境内外汇业务的银行和非银行金融机构开立的外汇账户

境外外汇账户（含境外人民币账户）：所属企业在境外注册的银行和非银行金融机构开立的外汇账户

境外机构境内账户（NRA账户）：境外所属企业在境内注册的经批准经营境内外汇业务的银行开立的外汇账户

境外机构境内离岸账户（OSA账户）：境外所属企业按照规定在境内注册的经批准取得离岸银行业务经营资格的境内银行开立的外汇账户（招行、浦发、深发展、交行）资金集中实务操作-账户管理-开户原则中油财务有限责任公司China

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Lt12境外账户没有实名外汇收付需求的，应通过财务公司外汇账户归集资金，办理结算。

有实名收付需求，应在集团公司外汇资金池主办行开立外汇收入账户和支出账户，并与财务公司资金归集主账户对接，实现资金自动上收、下拨。

可以根据当地需要开立费用支出账户，用于接收上级单位拨款及当地费用支出，不得用于项目所在地外汇收入。

受外汇管制等影响，项目外汇资金无法集中或集中成本较高，可以开立项目当地收支账户，用于当地项目收入和支出，但应实现限额管理，超出限额的外汇账户资金应主动汇入集团公司外汇资金池。资金集中实务操作-账户管理-开户原则中油财务有限责任公司China

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Lt13境内账户

在境内短名单合作行开立经常项目外汇账户，并与财务公司资金归集主账户对接，实现自动上收和主动下拨。

确需在境内非短名单合作银行开立账户的，应及时将外汇资金划拨至短名单合作银行账户，实现集中管理。

资金项目外汇账户的开立和使用，应符合国家外汇管理相关规定，资本项目资金不实行集中管理。资金集中实务操作-账户管理-短名单合作银行境外短名单合作银行集团公司中油财务公司境内短名单合作银行中油财务有限责任公司China

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Lt14资金集中实务操作-账户管理-账户报批中油财务有限责任公司China

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Lt15账户报批所属企业开立、关闭和变更银行外汇账户均需报集团公司审批。

所属企业在财务公司（含境外子公司，下同）开立外汇账户不需要经集团公司批准，由财务公司统一按季向集团公司报备账户变动情况。账户报批由开户企业根据隶属关系逐级上报，或由其所属一级企业代为上报。账户报批至少设定两级审批，最终审批人应为本企业总会计师或财务负责人。

集团公司批准的账户有效期为6个月，企业须在有效期内完成账户的开立或关闭，并向财务公司报备。

因银行收购兼并、业务调整或系统变动造成的银行名称、代码、账号变更或企业更名以及法人、有权签字人变更等情况，应将变更申请及相关变更证明文件报财务公司，由财务公司统一变更。资金集中实务操作-账户管理-账户报备中油财务有限责任公司China

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Lt16账户报备

企业应在外汇账户开立或关闭完成后10个工作内，向财务公司报备账户的户名、账号、开户日期等相关信息，并报送外汇账户开立和关闭的

证明文件

境内企业开立境外账户或在财务公司境外子公司开立账户，需在账户开立后30个工作日内，向企业所在地外汇管理局报备开户情况账户报备完成后，企业应及时办理账户信息归集手续资金集中实务操作-账户管理-系统操作中油财务有限责任公司China

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Lt17系统操作

大司库上线企业办理新开立或关闭账户报批和报备应通过集团公司大司库营运资金系统（外币资金管理模块）办理。未上线企业账户报批和报备仍通过财务公司网银系统办理。账户报批前应确保

大司库系统和财务公司网银系统有相应的开户行（明细到分支机构）、开户国家、币种、开户企业客户号等信息，没有相应信息应通知财务公司添加。相关操作人员有大司库系统或财务公司网银系统的操作权限。网银方式归集所属企业在短名单合作银行开立的账户应通过银行网银系统归集账户信息，财务公司统一提供银行信息查询授权书，由账户有权签字人签署企业签署授权书后，由财务公司转交银行设置MT940报文方式MT940报文是SWIFT会员之间使用的一种SWIFT报文格式，报文内容为开户企业的前日账户余额所属企业在非短名单合作银行开立的外汇账户应通过银行发送MT940报文的方式归集账户信息开户企业签署授权书，授权开户行向指定的短名单合作银行发送MT940报文，并授权指定的短名单合作银行向财务公司定期发送账户信息，授权书格式由财务公司统一提供手工录入所属企业在非短名单合作银行开户，且开户行无法发送MT940报文的，需登录司库系统，以手工录入的方式按月更新账户信息网银方式和MT940报文方式实现前，账户也应采取手工录入方式更新账户信息大司库上线企业或未上线企业分别通过大司库系统或财务公司网银系统录入账户余额资金集中实务操作-账户管理-信息归集信息归集方式：网银直联，MT940报文、手工录入企业境外账户短名单合作银行账户财务公司网银集团公司司库外管局集团公司企业企业授权当地银行企业授权签约银行签约银行网银其他银行账户手工录入中油财务有限责任公司China

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Lt18资金集中实务操作2集团公司外汇资金管理体系中油财务有限责任公司China

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Lt191账户管理结算与资金集中计划管理筹融资管理外汇结算集中服务到位企业结算费用全免，由香港公司承担重大汇款提供报文服务和全程跟踪丰富结算网络中银香港

花旗新加坡渣打迪拜

汇丰香港

BNP新加坡工银亚洲……三个资金池香港

新加坡迪拜优选汇款路径，提高汇划效率结算优势简便开户内部账户无需报批手续简便中油财务有限责任公司China

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Lt资金集中实务操作-结算与资金集中-结算注意事项外汇收款直接汇入财务公司的收款，收款人信息应写为财务公司在资金池银行的账户信息。企业内部账号请写在汇款附言中。敏感地区结算敏感地区汇款路径需提前上报集团资金部。收款人主体、收款银行、中间行、附言等项目均请规避受制裁信息，防止资金被国际清算银

行扣留或退回。汇款截止时间各地区银行对不同币种、不同汇款类型的汇款截止时间要求不同。加急汇款请提早联系财务公司确认。汇款信息√汇往欧元区、中东地区的汇款要求提供IBAN作为收款人账号。√汇往境内的人民币汇款要求提供汇款用途代码。√汇往英国的英镑汇款要求提供SORT

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Lt资金集中实务操作-结算与资金集中-结算外汇结算注意事项China

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Lt资金集中实务操作-结算与资金集中-资金集中平台22香港公司2008年3月成立中石油唯一的境外司库平台，为所属企业海外业务提供全面金融服务迪拜子公司2009年2月成立获得DIFC税收豁免政策作为香港公司延伸服务平台，利用迪拜税收政策优势，提供金融业务。新加坡子公司2011年5月获得新加坡经济发展局批准利息预提税豁免和所得税优惠政策(17%降低至10%)是香港公司在新加坡的延伸服务平台，利用税收优惠政策，为亚洲油气运营中心和亚太油气合作区提供金融服中务油财务有限责任公司迪拜资金池香港资金池新加坡资金池北京资金池资金集中执行平台特殊原因包括外外汇汇管管制制、、Withholding

Tax，，制制裁裁或或禁禁运运、、联联合合项项目目外汇资金集中实施方案所属企业外汇资金管理方案需满足集团公司实现资金集中管理的整体要求，在境内实行落地后全额集中，在境外实行收支两条线。在满足集团公司整体要求的情况下，所属企业可以不同国家、不同项目和合作行等情况灵活定制境外资金集中管理方案，满足企业个性化需求。所属企业外汇资金资金管理方案及变更调整应上报集团资金部批准。中油财务有限责任公司China

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Lt23资金集中实务操作-结算与资金集中-资金集中实施方案资金集中实务操作-结算与资金集中-境内资金集中及结售汇中油财务有限责任公司China

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Lt24境内外汇集中方案原则

境内经常项目外汇资金实行落地后集中管理模式。落地后集中指所属企业境内经常项目外汇收入，在经过银行真实性审核后，首先进入其银行实名账户，日终全额上收至财务公司。资金支付由财务公司主账户下拨至银行实名账户，银行进行真实性审核后，对外支付。财务公司总部在境内短名单合作银行开立外汇资金归集主账户。所属企业在财务公司总部开立经常项目外汇账户。

所属企业在境内短名单合作银行开立的所有经常项目外汇账户都须实行零余额管理，每日将全部账户资金上收至财务公司总部，并在财务公司办理存款或结售汇。

所属企业在境内非短名单合作银行经常项目外汇资金应及时汇入短名单合作银行账户，实行集中管理。所属企业结售汇业务按照集团公司确定的定价机制由财务公司统一办理所属企业在财务公司总部的经常项目外汇账户之间不能直接划转。境内资金池——北京。经常项目外汇账户资金(USD

GBP

EUR

HKD)需全额集中。资金池银行境内外汇内部账户日终清零主动下拨人民币内部账户中油财务公司结汇所属企业实名账户购汇外汇收入外汇支出平盘交易资金集中实务操作-结算与资金集中-境内资金集中及结售汇非合作银行所属企业实名账户同名划转中油财务有限责任公司China

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Lt25中油财务有限责任公司China

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Lt资金集中实务操作-结算与资金集中-境外资金集中境外资金集中方案原则财务公司境外子公司在境外短名单合作主办行开立资金归集主账户。所属企业在财务公司境外子公司开立相应币种外汇账户，用于资金归集和日常收付。

所属企业根据需要在短名单合作银行开立收入账户和支出账户，收入账户只收不支，支出账户只支不收。

开立在境外短名单合作银行主办行的收入账户和支出账户应与财务公司境外子公司资金归集主账户实现自动对接，实行ZBA管理；开立在境外短名单合作行其他分支机构的收入账户和支出账户可视银行技术条件和所在国政策实行跨境自动归集或主动归集；开立在境外非短名单合作行的账户实行主动归集。

境外资金池——香港、新加坡、迪拜。美元、英镑、欧元及其他可自由兑换当地货币等的外汇资金，应集中至集团公司外汇资金池。因外汇管制、税收筹划等特殊原因无法及时集中的资金原则上实行限额管理，超出限额的资金需由企业择机主动汇出项目所在国，在集团公司外汇资金池实行集中管理。26中油财务有限责任公司资金集中实务操作-结算与资金集中-境外资金集中方式内部账户快速开立，无需集团公司审批账户结构简单，收付一次到位，减少资金池资金占用免费结算，付款手续费和中间行费用由财务公司境外子公司承担结算路径灵活，通过境内外10余家跨国银行，免费快速处理全球结算与其他所属企业之间内部结算速度快实时查询和汇款全程跟踪，减少企业银行沟通工作量非实名收付资金池银行方式一：财务公司境外子公司内部账户直接收付模式财务公司境外子公司境外收入境外支付内部转账China

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Lt所属企业内部账户其他所属企业内部账户27资金集中实务操作-结算与资金集中-境外资金集中方式主动下拨或透支补平自动清零或主动上收资金池银行境外收入对外支付方式二：现金池收支两条线模式财务公司境外子公司所属企业内部账户中油财务有限责任公司China

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Lt28收支两条线，收支明晰，实名收付内部账户和银行实名账户同名支出账户的支付控制同行账户自动划转，跨行主动划转结算路径不灵活，企业对某一家银行依赖较强所属企业收入账户所属企业支出账户资金集中实务操作-结算与现金管理-境外现金集中方式主动下拨或透支补平自动清零或主动上收资金池银行境外收入对外支付境外收入直接汇入直接对外支付内部账户直接收付和现金池收支两条线模式可以结合使用，适应不同的境外业务。CPFHK其他所属企业内部账户内部转账中油财务有限责任公司China

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Lt29所属企业内部账户所属企业收入账户所属企业支出账户方式三：内部轧差CPFHK隶属关系反向操作资金调剂业务所在国隶属关系资金集中实务操作-结算与现金管理-境外现金集中方式所属企业A内部账户所属企业B内部账户30中油财务有限责任公司China

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Lt所属企业A当地子公司所属企业B当地子公司适用于特定的环境：所在国资金汇入汇出困难：制裁，外汇管制。在当地有两家以上的所属企业，资金状况有盈有缺。需考虑以下问题：资金流性质如何认定，是否合法合规。多体现为借款是否产生新的税务问题如何把握内部轧差时机如何分担汇率风险集团公司统一安排双方签署轧差协议等相关文件资金集中实务操作-结算与现金管理-境外现金集中中油财务有限责任公司China

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Lt31境内母公司对境外子公司的境外资金管理境内母公司对子公司实行资金集中管理，两个难点：既满足企业资金管理需求，又保证公司间实际资金流的合法合规境内母公司难以在境外直接融资母公司和子公司之间的资金往来背景：投资或收益、借贷、合同（贸易或工程）监管严格，投资和收益手续复杂，操作不方便借贷手续简单，操作灵活，但面临直接借贷管制和外债问题合同背景下的资金流合规性强，但资金往来不灵活，难以做到按日归集建议

境内母公司在境外（金融中心或税务天堂）设立资金中心，并对资金中心进行实际控制。资金中心同时作为融资中心和境外项目的首选合同主体

境内母公司通过资金中心实行境外资金集中管理。资金中心和境内母公司之间的定期资金往来设置合同背景。

资金中心与其他境外子公司之间的资金往来根据实际情况，建立资金借贷关系和合同背景。资金集中实务操作-结算与现金管理-境外现金集中财务公司合同背景资金往来境内母公司对境外子公司的境外资金管理境内

母公司境外资金中心境外子公司A境外子公司B合同背景资金往来项目收入中油财务有限责任公司China

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Lt32项目支出资金直接借贷可设置自动集中资金集中实务操作2集团公司外汇资金管理体系中油财务有限责任公司China

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Lt331账户管理结算与现金集中计划管理筹融资管理资金集中实务操作-计划管理中油财务有限责任公司China

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Lt34

集团公司对全球资金池集中的全部外汇资金实行资金计划管理，对全球资金池外汇资金实行事前控制，统筹安排，企业资金计划需由本企业总会计师审批，为经批准的超计划用款，财务公司不得办理资金计划分为日资金计划，月资金计划、周资金计划和紧急用款计划

集团公司按月计划控制所属企业资金支付，周计划可在月度计划内调整，计划外用款应提交紧急用款计划。

所属企业在境外采用日间透支日终补平方式进行资金支付，应在上报的周计划内提前一个工作日（北京时间15:00前）向财务公司提交日资金计划资金计划应按境内、境外分币种填报，不得混用资金计划管到一级企业，一级企业内部可以调剂使用

为提高资金池资金效率，进一步降低资金池备付资金，所属企业通过财务公司对外支付金额超出1000万美元（其他币种超出100万），应提前一个工作日向财务公司报出资金计划，以便财务公司安排头寸资金集中实务操作-计划管理境外项目一级企业财务公司境外客户信息流资金流退回流计划不符计划相符⑧退回⑦用款申请⑥用款申请③反馈①上报②审核并汇总④反馈⑨付款⑩付款⑤转交月计划——企业上报集团，财务公司执行控制中油财务有限责任公司China

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Lt35资金集中实务操作-计划管理财务公司日计划—适用于在短名单银行开立支出账户对外付款①支出账户日间透支额度②检查企业在财务公司账户余额和月度资金计划，安排银行头寸③设置支出账户日间透支额度短名单银行④发出付款指令一级企业⑤银行检查额度和主账户可用余额后，对外支付收款人中油财务有限责任公司China

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Lt36资金集中实务操作2集团公司外汇资金管理体系中油财务有限责任公司China

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Lt371账户管理结算与资金集中计划管理筹融资管理资金集中实务操作-筹融资管理中油财务有限责任公司China

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Lt38集团公司统一制定外汇融资管理政策，集中管理所属企业的外汇融资

集团公司对外汇融资业务实行融资计划、融资方案审批制度和重大事项报告制度

集团公司统一审批银行授信融资，未经集团公司批准，所属企业不得从商业银行或其他金融机构融资

所属企业融资需上报集团公司批准，原则上应由财务公司提供融资，财务公司不能满足的，由集团公司安排其他金融机构提供融资资金集中实务操作-筹融资管理

财务公司提供手续简便、期限灵活、条件优惠的多品种融资业务，服务涵盖海外并购、勘探开发、工程建设、原油贸易等各类项目，先后参与47个油气项目及贸易融资，累计发放贷款1098.59亿美元，为项目顺利实施提供资金保障。

财务公司充分利用香港、新加坡、迪拜与项目所在国双边税收差异，合理筹划，提供最优融资方案非洲地区中东地区中亚地区亚太地区美洲地区非洲地区乍得炼厂项目苏丹原油贸易项目莫桑比克项目中东地区叙利亚幼发拉底项目阿布扎比管道项目伊拉克西古尔纳项目中亚地区阿姆河右岸项目中亚管道项目土库曼南约洛坦项目哈萨克斯坦昆山项目亚太地区航海项目澳洲ARROW项目澳洲布劳斯项目澳洲康菲海陆项目美洲地区加拿大油砂