企业集团资金集中管理存在的问题

一、绪论（一）研究目的与意义1．研究目的资金集中管理是在现代企业集团资金管理模式的基础上，集体总部采用先进的统一调整、统一管理、统一运作的资金管理的模式，有效弥补了传统的资金管理的模式的弊端。本文旨在通过对制度和模式和存在的问题进行分析，确保资金集中管理的必要性。为提高企业集团资金使用效率和企业集团内部资金使用效率，提出了企业集团资金集中管理的对策，加强了资金管理。2．研究意义随着我国经济的快速发展，市场各项体制不断完善，我国企业发展规模扩大，优秀的大型企业集团已成为我国的国民经济的中流砥柱。这些企业集团以产权和契约关系为目标，以财务为中心。资本是企业生存和发展的血液，是企业集团管理的重点。它们在内部是垂直和水平的。加强资金集中管理，在庞大又复杂的结构中实现快速运行，已成为企业集团面临的重大问题。因此，为了保持企业集团的可持续发展，要根据企业的特点，并根据企业的特点建立合适的的资金管理体系。国内外许多学者从不同角度对资金集中管理进行过探究。国内学者对企业集团资金集中管理虽已经有了一定探究，但研究不够全面和系统，没有形成综合体系。本文对企业集团的特点和资金集中管理存在的问题进行探讨，并分析了其存在的原因。认为企业需根据发展现状和发展阶段战略，制定出符合企业集团发展的资金集中管理方法。从一些方面来看进行企业集团资金集中管理对企业集团资金使用效率有很大的好处，优化企业集团内部资源配置，保证集团战略规划顺利实施，实现企业集团的财务协同效应。从而促进我国企业集团整体的健康发展，提高我国经济的国际竞争力，保证宏观经济的健康运行。本文的研究具有理论意义对于企业集团资金集中管理建立完整的体系来说。并针对改善企业集团资金集中管理中存在的不足，进而优化资金集中管理方法及帮助企业集团提高资源配置效率、降低资金使用成本、强化资金风险控制最终实现企业集团资金集中优化管理具有非常重要的现实意义。（二）相关概念界定1．企业集团企业集团是指现代企业作为生产力经过高度发展，适应市场经济需求而形成的高层次形式。一组公司是由若干公司共同组成的稳定的多阶段经济组织，它们有一些共同的利益，如资产、资本、产品、技术等，主要受核心公司的影响。市场经济的必然产物来自于企业集团，是一国经济实力的体现。它代表着我国市场经济发展的过程。它是多个公司共同组成的经济联盟实体，具有非常专业化的组织结构。它在现代市场经济中占有非常重要的地位。企业集团是一个具有较强竞争优势的公共实体，是一个跨行业延伸的企业实体，被称为母子管理体制，母子关系即资本与资本，在激烈的市场竞争中，以风险、收益、投资平等为原则不断发展。不过，除此之外，我国也有许多重大影响，但企业合并的实质是由相关企业合并而成，几乎没有资本联系，主要是通过人力和行政关系形成的，具有很大的自由度。公司之间没有明确的资本关系。特征。此外，我公司目前还存在子公司或配件的组合。由于这些子公司或附属公司不是独立实体实体，这些公司实体实质上是经济实体。我们的许多公司集团属于一个混合公司集团。这些企业集团主要是附属于产权的，并通过建立产权组织、人事控制、业务合作等。它们是受经济管制和法律独立的多公司福利团体。资金集中管理资金集中管理的前提是集团成员和公司成员能够正常使用资金，为集团各成员募集资金，并安排、管理和使用集团总部，优化集团资金配置，降低融资成本本文研究的目的是为了提高现金流量。资本管理的粗放式管理包括一系列的管理措施，包括资金集中和财力集中，以及投资管理、贷款管理、资金管理和资本风险管理。现代企业集团最重要的战略管理工具之一便是资金管理。集团管理主要分为两大类。首先，储蓄资金的集中管理也是资金管理的基础。其次便是资金的使用及调用。从实践来看，许多企业集团在实现资金集中管理的过程中，过于注重资金集中，而在集中后极易忽视管理。资金采购统一后，不可能使用最大化，可能会影响成员的乐于性。资金管理的重点不仅是资金的源头、通知、范围、人员储备等方面，而且要集中这些资源，有效地改善生产元素，改变企业业务的程序，改善发展起来的信息的网络技术，从资金的安全性和流动性等方面优化组织结构，如防范和控制财务风险等。（三）相关理论基础1．交易费用理论交易成本理论是整个现代产权理论的基础。1937年，著名经济学家罗纳尔多·科斯莫斯首次提出了“交易成本”的概念。他提出，市场和公司是不同的组织。企业成长的原因是分工的贸易成本低于市场组织的分工的贸易成本。威廉姆森系统的考察了交易成本的内涵，提出了交易费用理论。该理论表述了企业是市场的另一种资源配置机制，认为市场交易成本高是因为它们具有有限的理性、共识、不确定性和少量的条件。2．委托代理理论根据美国经济学家巴里和米尔斯的委托代理理论，在30年代，受托人已经向公司所有者和管理者的管理层提交了委托代理理论。企业所有者保留剩余索取权，而将经营权利让渡。它的主要观点是委托代理是随着生产力的发展和规模化生产的出现而产生的，其原因一方面是随着生产力的发展，专业分工越来越细化，所有者由于自身的限制不能有效的行使所有权利另一方面专业的分工也产生了专业知识很强的职业经理人，他们能使所有者的资本增值实现最大化。委托代理理论是现代企业管理的理论基础，是契约理论几十年来的重要发展之一，其核心任务是研究在出现矛盾和信息不匹配的情况下，征服者如何得到最好的契约激励代理。本章首先阐述了论文的研究目的与意义，交代论文的研究背景及价值。其次对企业集团的相关概念进行了界定，分别阐述了企业集团和资金集中管理的界定与特征。最后，介绍了企业集团在进行资金集中管理应用的相关理论，主要包括交易费用理论及委托代理理论。这些理论研究对于后文的探究奠定了有利的基础。二、企业集团资金集中管理存在的问题在企业集团内部管控中，企业集团管理环节中相对不好的部分是资金管理。一些企业面临着资金管理问题，对企业的健康稳定发展造成了不好的影响。企业集团资金集中管理主要存在企业集团资金利用效率低下，企业集团缺乏完善的资金集中管理程度不高以及企业集团资金集中管理实施困难三方面问题。（一）企业集团资金集中管理程度不高1．内部控制管理未发挥资金集中管理作用企业集团没能在企业当中充分发挥资金集中管理的主要作用，内部管控存在很大问题，促使企业的结算、贷款等活动和一般性质活动之间存有着较大差异，给我国企业带来了严重的资金信息安全风险。如企业集团，并没有在企业内部创设资金集中管理机制，相关的工作人员也没能针对企业进行集中，促使集团在投资的过程当中只是盲目的进行投资，最终导致企业面临倒闭等严重现象。在我国，企业集团在发展过程中缺乏有效的资金集中管理模式，母子关系与资金管理相关机制之间没有关系。缺乏协调配合，无法实现集团整体利益最大化。由于企业集团通常缺乏资金管理制度和所有者，由于没有对资金进行统一管理和调度，从而引起企业集团的母公司对集团成员的资金管理过程普遍缺乏监督和管理，而成员单位的资金管理是自成体系的，每一个成员单位都在发展银行和业务，而多户头开户的现象非常普遍，增加了成员。公司资本分配不平衡，存在集团公司贷款和存款“亿万富翁”现象，但企业集团并没有统一子公司。因此，不仅增加了整个集团公司的负担，而且集团公司的资金使用效率高、成本高、财务风险增大，影响了集团公司的竞争力。目前，我国大多数企业集团在资金管理上处于被动地位。我们只需做一个记录，并总结在集团公司的每个单位产生的资金。我们对以往的基金管理活动进行了客观的反思和监督，但没有实施事前规划、内部控制、事后计算等全过程的控制。没有控制的局面是不可避免的，因为它无法控制金钱。2．潜在财务风险未能及时发现目前，我国许多企业没有建立科学、民主的决策体系。许多重要的财务决策不按照决策的规则和决策的制度，一些权力主体和个人随意使用决策权。因此，严峻的财务风险是由于企业内部错误的决策引发的，同时会影响企业的成败。对内部控制制定完善的制度是为了更好的保护企业资产安全，防止资产亏损，建立防护，提升企业内部管理，完成高层领导的经营追求。目前，我国许多企业都面临着财务风险。尤其体现在财务风险意识淡薄，认识不到财务风险对企业的影响是与企业的成败息息相关的，特别是外部财务管理、金融市场、经济等重要的领域存在着许多不为人知的隐患，例如政府经济规则、经济变化、通货膨胀、利率发生改变、与他家企业存在同种产品等问题。而这些因素却会影响企业财务活动的外部约束条件，这种复杂多变的企业过程是不可提前改变的，一定会给企业带来财务风险。而且，由于企业内部没有设置一定的风险预警，所以在经营过程中没有早期的风险信号，导致非常严峻的财务风险。目前，我国企业的内部风险很大。企业集团内部风险评价大多是对财务数据和风险问题进行评价。参考评价标准也是资本变换的结果。并没有针对资金出现的主要原因和相关流动过程进行深入分析，所以导致企业集团在进行评估风险的时候缺少一定的前瞻性特点，促使存在集团当中的潜在财务风险问题没能被及时揪出。如某集团在进行资金集中管理工作的时候，由于该集团并没有创设相关的资金风险评估体系，只是凭借着现有的财务数据加以分析，将从中分析和判断集团所存有的财务风险，导致集团在发生财务风险问题的时候没能反抗能力和解决问题的能力。那么根据上述内容就能清晰地看出，由于该集团没有创设资金风险评估体系，从而导致集团内部出现失控等现象，最终不仅给自身的经济效益带来了损害，更是阻碍了自身集团的发展。企业内部资源配置不合理企业集团是大型企业法人协会。母公司及其成员单位拥有独立法人资格，可以自行去银行办业务。为了保证自己企业的生产经营，各成员企业必须保持一些稳定的资金。公司产品成熟，市场稳定，资金情况比较丰富，但由于产品生产时间较长或存在一些新项目的开发工作，所以资金情况比较紧迫。因此，也有企业有外部的融资的需求以此来满足企业的资金需要，同时还存在一些成员企业拥有丰富的资金却没有用来发展。有上述表述得出，企业集团整体资金使用效率的下降是由于企业集团内部资金配置非常不合理导致的。同时，我国资金管理中最严峻的问题是由于企业内部还缺乏有效的资金集中管理模式。绝大部分成员企业无法形成有效的内部资金管理系统、财务的数据没有集中化、资金结果、投出的资金管理以及整个企业集团的资金节约和流动。资金的数量、流动性和方向，导致企业决策者没办法进行所有考虑、讯速、完整而又正确地提供资金信息。他们不能在监督下把握困难和控制。企业管理的治理与分权是一致的。从许多海外公司看来，事务权利可以进行分散，但是企业的财务管理权力必须进行统一管理。企业集团要建立资金集中管理制度和资金集中管理制度，必须建立资金集中管理制度。，但是根据当前我国集团运营发展现状来看，大部分企业集团还缺乏完善的管理制度，促使内部资源配置不合理，从而严重影响了企业集团的快速发展。（二）企业集团资金利用效率较低1．企业集团信息化管理水平不到位目前，绝大部分企业集团成员企业存在管理其网络程度水平不高，企业集团资金管理信息系统的应用呈下降趋势，信息系统的使用规则和使用方法也相对滞后。由此企业集团会难以及时把控资金流、储蓄和方向，这种形式会给资金集中管理带来很大的困难。并存在中国企业集团的管理使用范围过大，管理程度也相对较深，生产环境等较复杂，成员企业间缺乏沟通，所以数据缺乏以及管理程序的复杂就导致了企业集团在资金管理中存在很多弊端。而在分析中发现，有些企业仍采用手工台账的方式进行管理，未通过IT手段进行筹资数据、投资数据收集、分析工作，实际工作中需要统计相关数据时，需要所属各分子公司自行报送，对于多元化的企业集团，这种方式使集团总部既不能随时掌握分子公司资金存量和流量的情况，同时对所属分子公司报送资料的真实性和可靠性大打折扣。这种管理不垂直、信息不透明的资金管理方式，直接影响了决策者对整个企业集团资金情况的真实了解，势必影响管理决策或者调整方案我国的信息技术水平。就现在的实际情况而言，信息化管理水平还不能够达到现在的市场需求，对企业财务造成影响。2.企业运营效率低下融资困难很长时间以来，我国企业集团的资金管理内容一直停留在单一的资金集中议程上。在资金管理方面，国内大多数企业集团尚未建立起集团级统一的资金融资平台和管理体系。企业集团全体成员临时预测生产中的资金流量。根据以往事件的实际资金短缺情况和未来的资金需求的可能性来制定企业资金筹措计划。产业集团的最终管理部门根据管理的职权范围对下设成员企业的资金手续进行审核并完成审核手续，之后各成员企业在规定限额内自己完成审批资金，可以提出异议。这种古老的融资程序和方法不能集中于企业集团的整体融资需求。资金结余的单位可以存入大量的资金缺口，但资金不足的单位会得到大量的贷款利息。最重要的是，由于缺乏科学、系统的融资方案使得企业未能降低成本，在集团战略发展结构的总体范围中，企业集团资金管理部采用各成员单位的融资办法、范围、框架和时间安排进行系统而规范的调整，所以难以满足企业集团最终发展的金钱供给。3．企业集团资金应用不公平企业成员单位资本运营不平衡，存在同一企业集团中同时出现内部资本过剩或不足。但是，由于金融体系方面的原因，集团成员企业之间的资金筹集不足，并不能完成资金融通。引起企业集团资本成本变高，资本成本使用效率变低。资本增值结果很难产生，资本增值效率对企业集团竞争力存在深远的的影响。同时，由于企业集团所属各分子公司经营情况参差不齐，必然有些子公司因经营情况较好拥有充裕的资金，有些子公司因经营不善导致资金状况捉襟见肘，且对于多元化的企业集团，所属各分子公司资金独立管理、独立核算，若不采用有效的资金集中管理，对于企业集团来讲，既丧失了实施资金集中管理的优势，导致资金使用效率低下，又无法增强企业集团整体对外融资和偿债能力。（三）企业集团资金集中管理实施困难1．审批程序流于形式在资本业务的集成计算中，企业的整体资本管理是一个分散的过程的集合。资本的获取和利用是这一过程的一个组成部分。在这方面，整个资金流动的范围管理尤为重要。工艺设计、、更改、变动和评审应编制完善的计划，并记录在实际情况中。在实际工作中，企业集团的审批过程往往被平常工作中的资金管理问题所耽误。特别是资金审查是整个审批程序的最后部分，在实际发生时，往往是企业集团财务问题已经发生之后，很容易拖延采取补救措施，这时候的一切都来不及了。一般来说，企业集团在审批过程中存在问题表现在以下两点。第一步，在规划的过程中。集团总部通常需要经过财务部来编制成员企业的资金使用情况。此时，审批过程非常不严格，规则也不明确。集团存在通过了成员企业假的资金使用情况，给与成员企业的资金数额大于实际使用资金数额。第二步，在使用资金的过程中。借款审批的程序本应该是需要由财务管理权限的终极老板及企业集团的终极老板同时统一批准才能得到款项，但是在实际的工作中，企业集团的总部则根据成员企业实际用款情况规定成员企业的资金使用情况。2．企业集团内部成员不配合总的来说，集团中有许多子公司，每个子公司都有自己使用资金的迹象。过分强调总部的利益和缺乏集体战略。自助公司通常将未用资金留在业务过程中，不能向整个公司借款。在集团企业内部另一子公司遇到了一个好的投资项目但又会因自己有限的资金，及对外融资自身规模信用等级的限制，融不到资金而无法启动项目。企业投资项目需要资金，资金缺口无法填补而公司丧失了很好的投资机会。集团企业资金未集中管理制约了总体战略的发展。集团总部对子公司、控股公司在财务监管上不能做到定期监督和实时监督，集团内部监督不够系统和完善，有时仅依靠内部审计人员的频次极少的内部审计，且监督在内容上存在偏颇不够全面，监督方法及手段较为落后，不同区域还只限于财务和审计人员事后直接前往进行账务检查及审计，没有做到和互联网和信息化管理相结合的实时监控，制度约束力和监督力严重缺失。加之内部财务和审计人员检查及审计覆盖面的广度和深度不够，导致资金的监督和审计工作结果指导性较差，失去了指导和评价的意义，工作质量亟待提高。3．企业集团财务人员专业化能力不强企业和企业之间的差距就是人的差距。不管是需要在激烈的市场竞争中求生存求发展，还是为了实现集团目标，加强人才队伍建设，强化后备人才的培养都是企业集团管理者必须优先考虑的重要任务。由于缺乏专业化人才。专业化集团财务管理团队中人员的优化配置与高效利用是集团保持良好竞争力的有力保障。如果集团财务公司有一个财务管理质量高的业务团队，可以及时，更好地处理集团运营过程中出现的各种财务问题，甚至可以在问题出现之前获得有效的预防。可以有效减少集团的运作的风险。因此，本集团健康运营的基础在于有效管理。而企业的高效运作在于经营管理团队的整体素质和能力。军工企业的制造加工行业的发展长期以来都是备受各界关注，多是改革试点的排头兵，面临着经营风险大，监管的力度强的现实压力，需要领导高层以专业负责的态度审慎经营。如今集团面临着业务扩展，分公司较多，财务专业技能人才需求增多，尤其是精通财务管理的人才更是较为稀缺，目前来看，集团公司绝大部分的财务会计人员基本获得相关的从业资格证书，但是很少人获得注册会计师。业务水平的限制使得集团部分财会人员在办理账目往来业务时，缺少更加精深的财会业务知识和职业敬业态度，对于集团内部的一些存在问题的账目信息不能有效做出精准的判断和处置，对违规违法操作无法保持高度的警惕性，导致财务会计信息的真实性出现不应存在的问题。集团财务公司在对下属子公司进行内部审计中发现的经济违法违规行为仍然现实存在。此外，集团公司在专业财会高级管理人员岗位上出现人才匮乏的现象主要由以下几方面的原因造成，首先是后备财务人员学历教育程度不高且从业资历有限，潜在的可培养成高级财务管理者的人数不多。其次，集团财会人员的整体待遇偏低，并未到达行业均值，这让集团引进博士类专业财会人才受到限制。第三，集团内部培训耗时过长，有能力充当财务部资金管理的高级人才匮乏。此外，集团公司受行业经营模式的限制，对相关技术人才需求较大，而对管理人才需求较少，管理人才占整个公司业务人员比例较少，企业职工待遇整体不高且低于行业企业的均值。集团高层对职工提出的适当调薪的需求没有给予很好的关注。通过社招来获得丰富管理经验的专业型财务人才有限。公司开出的薪资水平较低，对人才的吸引力非常的弱。最后企业展开的内部培训，定向目标不明确，要实现从财务一般人员，上升到集团财务高级管理人员所需要的人才培养周期较长，而且企业很少有外出交流学习的机会，内部培养存在业务能力提升慢，成本较高的现实状况，此外，集团还要面临内部培养出的财务管理人才辞职，流失的风险。本章主要剖析了现阶段我国企业集团资金集中管理存在的问题。目前，我国企业集团存在着资金集中管理程度不高、资金利用效率较低以及资金集中管理实施困难等诸多问题，上述分析为后续对策研究指明了方向，使对策更可行，更有的放矢。三、企业集团资金中管理存在问题的原因在现如今经济、科技猛烈发展的情况下，企业集团在经济发展过程当中，已经很明显的占据了不可或缺的地位。但是很多的问题依然存在着，导致这些问题存在的原因可以从企业集团缺乏完善的资金管理体系、资金集中管理方式落后以及企业集团以实际相关管理不足三方面进行分析。（一）企业集团缺乏完善的资金集中管理体系1．企业缺乏健全的内部控制管理制度企业集团资金内部控制制度不完善，各种资金的管理不完善，导致在企业集团资金管理的过程中，各方面的资金管理都没有办法进行很好的掌控。这一现象导致企业资金集中管理存在许多无法改善的弊端，同时存在许多不按规则的违规现象。这源于企业集团没有建立完整的内部控制体系。导致许多成员企业不考虑结果就为了自己的利益做出不合规定的事情，用虚假的报表展现虚假的利润，然而企业的目标并没有达到。大多数企业没有健全的资金管理制度，成员企业出于利益的考虑，乱开账户。成员企业仅为自己需求随意支配资金的现象表现了企业集团没有能力监督成员公司的资金管理。目前我国大多数企业集团的管理层需要创设切实可行的资金集中管理制度，为制度的实施提供基础保证，促使资金集中管理能够在集团当中高效运行，但是根据当前我国集团运营发展现状来看，大部分企业集团还缺乏完善的管理制度，促使内部资源配置不合理，从而严重影响了企业集团的快速发展。与此同时，集团企业内部缺乏完善的内部控制管理机制，没能在企业当中充分发挥资金集中管理的主要作用，促使企业的结算、贷款等活动和一般性质活动之间存有着较大差异，给我国企业带来了严重的资金信息安全风险。如企业集团，并没有在企业内部创设资金集中管理机制，相关的工作人员也没能针对企业进行集中，促使集团在投资的过程当中只是盲目的进行投资，最终导致企业面临倒闭等严重现象。2.企业缺乏高效的资金风险评估机制现如今我国大部分企业集团内部的风险评估都是根据财务数据进行分析，从而针对风险问题加以评判，而且所参照的评判标准也都是属于资金流动结果，并没有针对资金出现的主要原因和相关流动过程进行深入分析，所以导致企业集团在进行评估风险的时候缺少一定的前瞻性特点，促使存在集团当中的潜在财务风险问题没能被及时揪出。如某集团在进行资金集中管理工作的时候，由于该集团并没有创设相关的资金风险评估体系，只是凭借着现有的财务数据加以分析，将从中分析和判断集团所存有的财务风险，导致集团在发生财务风险问题的时候没能反抗能力和解决问题的能力。那么根据上述内容就能清晰地看出，由于该集团没有创设资金风险评估体系，从而导致集团内部出现失控等现象，最终不仅给自身的经济效益带来了损害，更是阻碍了自身集团的发展。3.企业缺乏完善的资金预算管理机制因企业集团资金预算涉及企业经营管理的方方面面，特别是资金预算是对企业年度内资金情况的有效控制，既包括日常经营预算也包括专项资金预算，所以资金预算并非财务单一部门的事情，需要所有职能部门和全体员工共同参与和配合，这样才能提高预算执行力度。不合理影响资金预算执行的刚性，甚至因预算与实际情况严重不服导致资金预算形同虚设，流于形式。预算管理作为合理调动和配置集团资金的关键，假设集团在运营发展过程当中缺乏完善的资金预算管理机制，不仅会影响企业的未来发展，还会促使自身集团资金得不到合理配置。在当前资金集中管理的作用之下，集团当中的各个部门资金流向和资金审批都是需要进行逐层上报的，只有通过总公司的批准才能进行开始实施，但是这一流程需要耗费大量时间，而当集团在进行分预算更改或者是预算追加等工作的时候，还会因为申报、审批等时间较长从而被延长，最终导致预算管理工作效率不断下降。（二）企业集团资金集中管理方式落后1．资金集中管理信息平台功能滞后现在，许多外国国家的信息平台已经比较完善，有完善且规范的信息化系统支撑，普及性的完善了准确的信息化管理。而我国目前的信息化系统还处于初步阶段，信息化水平达不到需求，距离国外系统有很大的差距。我国企业集团对信息系统应用性差，缺乏信息系统的支撑，企业标准化管理的水平也不高。资金管理上一般要处理大量的数据，只有引进信息技术，才能对这些庞大的数据进行高效处理。很多企业集团由于对信息系统重视程度较低，在资金集中管理上并没有引用先进的信息技术，而且信息系统应用性较差，导致资金管理效率低下，企业资金的集中管理实施起来困难重重。目前，企业集团信息系统基础性建设较为薄弱，大多数为CBS系统，运用CBS信息系统对下属子公司资金进行集中管理。企业集团信息系统是全部管理系统，这代表了，我国目前还需要更加完善、精确、且可以相对独立的信息化系统。同时我国信息化系统还需要更高级、更多功能的信息化预警系统。不健全的信息化系统给我国资金集中管理带来了很严重的影响，例如工作效率、工作的准确性以及资金集中管理的必要性。由此，我们需要尽快完善我国信息化系统。2．以传统管理模式为主现在，企业集团资金集中管理的手段和方式较为落后，没有根据企业集团管理范围较大、管理程序较长、地理位置分布较大等特点尽快更换资金管理方法和原则。仍然通过传统的方式进行企业集团的资金管理和企业管理信息相关系统、网银系统等最近新兴的管理方式。没有得到有效利用。由于缺乏集团资金流动信息，没有及时更新完善的企业集团资金管理中心。企业集团资金购买方式和手段不足，导致企业集团没有办法获得更加完善优化的资金管理。3.企业缺乏市场化和银行化的资金管理模式首先，改善资源配置对企业集团来说至关重要。企业集团缺乏有效的市场化和银行化的管理模式，没有办法兼顾市场与银行系统的资金管理。在银行系统中，资金的使用及配置功能尚需要完善。市场经营活动中，企业集团资金管理上不能达到需求。企业集团内部资本市场取代了外部资本市场。从企业的长远发展来看，外部资本市场的资本有效配置是集团的关键融资方案。通过资金安排中的市场机制，运用下级败给市场的机制，可以提高贵行系统的资源配置效率，从而从根本上提升企业集团的资金使用效率。（三）企业集团意识及相关管理不足1．企业集团审批制度不完善由于企业集团目前的状况和以后的优化方式，企业集团为了达成改善资金管理，掌控资金流动的方向的目标，从而企业集团需要制定完善的审批制度。这样的资金审批制度对企业集团总部与成员企业的关系具有很大的好处。例如规范审批的程序、整理各成员企业的关系等具有重要意义。从而进一步完善集团的各项部门关系，提高资金集中管理程度。审批程序的不断完善是目前紧迫的任务。2．企业集团内部考核机制不完善我国现在还存在较多的企业在资金管理制度方面存在不统一的现象，总集团中的各个成员企业存在不同的资金管理制度，各自为政，这对于各企业资金的监督管理、融资管理以及企业中资金的结算等就会造成一定的影响，进而导致企业内部经济效益降低以及风险的增加。另外，集团总部对于成员企业的资金管理进行考核的过程中仍然会存在运用传统资金结余以及流程合理性等作为企业的发展目标，不能够适应现代企业的发展，降低了企业员工工作的积极性。制度的不健全会导致企业在进行资金集中管理时，由于没有统一的标准和制度指引而各自为政，失去了制度的约束，管理结果将无法保证。企业集团在进行资金管理时，在集团层面应建立和完善相关的管理制度，通过制度对各企业提出管理要求，有了制度的指引，各企业在资金集中管理过程中有章可循、有据可依，避免了以各自利益为先、不以集团大局为重的本位主义。3.企业集团缺乏复合型人才企业的财会信息的动态分析结论是企业经营者，大股东及投资关联方主体进行战略决策的主要依据。鉴于目前我国企业普遍存在企业财会信息与企业实际的财务状况存在较大的偏差，极易造成企业高管对企业财务状况的误判，给企业管理者和股东们进行经营性战略决策带来很大的麻烦，不利于企业财务管理作用的高效发挥。实施财务精细化管理，可将企业财务管理水平提升－个台阶，确保企业财务会计在相应的规章制度约束里开展活动，从而为企业的会计信息质童提供可靠的保证。过往企业粗放型的财务管理方式，过于强调企业财务管理人员数据业务的处理和财务管理业务流程的职能，忽视对企业经营活动情况的掌控。财务集中化管理将财务管理精细分解，使得企业经营管理与财务信息管理有效衔接在一起，企业的财会人员可以充分了解和掌控企业经营的实时数据，并作出预判分析和弥补漏洞缺陷的补救方案。这不仅有利于实现了企业的集中化、精细化管理战略，而且可以提升财会人员的综合业务素质，为企业培养出大批合格的经营管理人才。四、解决企业集团资金集中管理问题的对策企业集团发展程度，同样也影响着全社会的经济发展，如今，资金集中管理问题的出现，严重的影响着企业集团的发展前景，所以，当务之急是解决企业集团资金集中管理存在的问题。通过对企业集团资金集中管理的问题进行分析，可以从建立完善的资金集中管理机制、健全集团资金集中管理的方式，和建立统一的资金集中管理标准三个方面来提出解决对策。（一）建立完善的资金集中管理机制1．搭建资金集中管理内部管控平台目前，企业集团必须搭建健全的资金集中管理平台，才能在企业当中有效实施资金预算监督考核制度，确保资金管理工作的高效运行，将根据我国集团的实际运营现状，从中选择出最适宜的集中管理模式。如在统收统支的模式当中，就可以有效防止资金沉淀等现象的产生，有效实现集团开源节流的主要目标；若是在内部银行模式当中，就可以有效提升资金周转效率，从而在以责任为中心的事业单位当中更具有明显的适用性特点。与此同时，我国集团还需要明确集团各个部门之间的权责范围，防止出现身兼数职的现象产生，严格遵守集团的相关规章制度，及时把实际的财务现状上报给上级部门，有效避免出现权责相互推诿等现象。2．优化风险应急系统企业集团要是想在实际工作当中有效开展资金集中管理，这就需要集团能够针对风险问题加以合理的评估，并且还将运用有效的方式方法避免集团发生风险。集团可以在内部进行创设风险评估部门，从而针对风险加以评估，而都创设出来的风险评估制度还要展开组织化管理，不断优化风险应急系数。将对集团内部一些重大决策以及业务的时候，需要运用集体联签机制，防止由于个人问题从而给整个集团造成的影响，与此同时，企业集团要为成员企业完善风险应急方案，也就是说当集团在运营过程当中遇到了一些不可抗的风险，就可以促使集团所遭受的损害最小。在企业内部构建完善的成本管理体系过程中，要从产品的设计、生产、原材料采购、销售等方面入手，构建合理的供应链，开展多方面成本管理，将产品线与业务组在供应链下进行精细化管理，通过有效的业务协同工作，将分岗制单审核质检分责任管理，从根本上解决录入信息工作量较大的问题，有效地通过利益共享，风险共同承担等方式深化成本供应链，进而为成本管理提供保障机制。加强企业集团预算管理企业集团各部门在编制部门预算时，应当对本部门的费用类型比较清楚，也可以参考以前年度费用使用情况并结合本年度成员企业各部门的预算方式，并且关注预算之后的过程中，要发现预算与实际情况的不同，并分析存在不同的原因，并采取必要的措施进行控制，使日常的经营活动有效的控制在预算范围之内。同时也可以借助系统控制预算支出，增强预算执行力度，比如：通过“费用报销系统”合理设置预算的门槛及审批权限，其余资金由财务部门负责把控，简化审批程序，通过系统达到既能缩短审批周期，将高层管理者从常规事务中解脱出来，又能增强预算资金的执行和跟踪的目的。（二）健全集团资金集中管理的方式1．推进企业内部网络化信息化建设企业集团将继续推进集团的计算机化的使用以及应用的完善，完善企业集团的设备实施水平，创立完善准确的数据信息系统和信息相互分享的平台搭建，同时进行战略掌控和集中管理的资金平台，满足集团财务资源和必要的物质资源。所以，利用完善的信息管理方式，对管理过程中的资金流、信息流进行匹配、完善，构建集约化的财务管理信息系统，进行追踪管理，实时控制集团资金流，而且要与该集团进行实时的交流，避免部分信息的反馈过缓，减少了因信息不对称而导致的资金回流等风险存在的概率。2．延长企业资金回流周期至于资金的流动率，企业需要准备一定数量的可动资金，还需要整理好以后的各项工作需求，且保证可动资金不可过剩，需保障在一定范围内。规避资金为使用给企业集团带来的各种损失。企业资金的有效利用是企业发展的主要根源，资金的最大可用性是根据企业的实际业务和公司经验来预测积累的资金量。那么，就有可能在我们需要的需求内，抑制企业的流动资金。预期价值可以在合理的时间出售，以确保公司持有的现金数额。资金管理有效利用科学的资金流使资金利用率增加。评价现金流量的重点是降低现金流量率，即轮换周期减短，加速现金流量的流动。是为了升高现金流量速度，增加资金的可动用性，公司需要进行严谨的分析，并制定完善精确的资金管理方式，注意掌控库存的相关周转期和销售应收账款等管理，增加了未付时间，从而使公司的现金流的流量大大减少，使企业的短期利润最大化管理。3．建立完善的资金使用标准为了改进资金集中管理的方法和手段，提高内部财务数据的准确性和细节性，实现财务信息的自主化处理。在收集了集团公司所有的财务数据后，应与公司的业务数据合理衔接，促进物流与资金流管理的融合，促进公司财务与业务管理的进一步融合，并进一步完善其工作效率和管理水平。之后，集团公司一定要用国家批准的财务软件实行会计电算化，这将会成为企业会计基本规范业务的重中之重。建立统一的资金集中管理标准1．制定标准化的审判程序明确管理部门和责任人的审批权限。审查的权限是建立监督共同基金的管理机制，以加强对公司资本管理的管理，规范各级财务人员的业务权限。公司金融部门设立了两组资金计划组和资金结算组。基金计划组主要有一名贷款经理。其权限是计算集团公司的资金余额，寻找贷款机会，选择合适的贷款类型，计算贷款的贷款时间。资金结算小组包括办事员和服务员。书记官长负责相关总部转移资金的账务处理业务，审核设计资金文件，与会计部会计业务互动，开展各成员单位及账务检查。工作人员负责本集团成员内部账户的建立和维护，资金余额业务的处理，资金管理中心内部文件的收集，各银行票据的收集，取放现金。同时，金融部门汇款所无法处理银行存款余额，只负责日常现金余额，资金总额通过管理中心银行取得。主管领导和财务负责人的监督权限是管理公司资金情况