税务规划-我国税收的性质和作用各是什么

我国税收的性质和作用各是什么？

我国的税收是“取之于世，用之于民”的新型税收。在经济生活中，税收是财政收入的基本形式，也是调节经济的重要杠杆和实现经济监督的重要手段。想一想依法纳税是公民的基本义务三、依法纳税是公民的基本义务3.税收制度含义、构成要素4.依法纳税是公民的基本义务（原因、具体做法）1.纳税人的含义、类型和成为纳税人的要求。2.我国的主要税种纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人自然人法人能否成为一经济单位或个人由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定不同的税种有不同的纳税人含义：将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。作用：可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展。计算方法：本企业商品销售额乘税率，减去上一环节已纳税金。思考：为什么虚开增值税发票是一种违法犯罪行为？增值税含义：是以经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。纳税人：在我国境内从事商业、交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、公用事业、出版业和其它服务业的单位和个人。特点：税源广作用：有利于增加财政收入和调节经济。营业税含义：对企业或组织在一定时期内的经营收益征收的一种税。纳税人：实行独立核算并注册登记的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业及事业单位和社会团体等组织。征税对象：纯收益额作用及实质：对纳税人的收入有调节作用，其实质是国家参与企业利润的分配。企业所得税含义：国家对个人所得额征收的一种税。纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。作用：调节个人收入、增加财政收入。个人所得税含义纳税人作用征税范围

对特定的消费品和消费行为征收的一种税在我国境内生产、委托加工和进出口应税消费品的单位和个人。

可以合理地调节消费行为，抑制超前消费，间接引导投资流向，保证国家的财政收入，以及避免因过度消费而损害人们的健康，危害社会秩序和破坏生态环境。包括烟、酒等11种商品消费税2.我国几种主要的税种（表1）税种征收对象纳税人(单位和个人)作用增值税增值额17%

在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物

避免重复征税，有利社会分工和生产专业化营业税

营业额3%、5%、5-20%

我国境内从事交通运输、建筑安装、金融保险等服务业

是增加财政收入和调节经济的重要税种消费税消费品或消费行为P28

我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

抑制超前消费、避免过度消费而损害人民健康、社会秩序和生态环境2.我国几种主要的税种（表2）税种征税对象纳税人作用企业所得税纯收益额33%

各种企业及事业单位和社会团体等组织

能使国家参与企业利润分配，正确处理国家和企业分配关系的重要税种。个人所得税个人所得额

在我国境内取得所得的人（无论居住何地）

调节个人收入，增加财政收入。P28-29

半年前，北京的陈某被日本一公司派来我国，出任中日合资企业外方代表，她的月薪是10000元，专利专让每月获得5000元的收入。而她热心教育事业，每月为教育捐款1000元。问她该缴纳多少个人所得税？(10000+5000-1000)-1200=12800(此步算出应税收入)500×5%+(2000500)×10%+(50002000)×15%+(12800-5000)×20%=25+150+450+1560=2185(元)计算

某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？33×17%-3.4=5.61-3.4=2.21(万元)试一试学以致用

对高收入者应依法加强征收个人所得税。下列选项属于个人所得税征收范围的有

（）

①工资、薪金所得②劳务报酬所得③个人取得实物、有价证券所得④私营企业主的经营所得A.①②③

B.②③④

C.①②④

D.①③④A小明一家人的见证某一方面对应的纳税情况所属税种爷爷每月工资1200元爸爸所办私企每月纯利润15万元叔叔的一箱鞭炮价格500元哥哥所在的保险公司一项业务获利10万元妈妈的服装厂一批服装售价1500元（购原材料时付税金144.5元）1500×17%-144.5=110.5100000×5%=5000500×15%=75150000×30%=49500(1200-800)×5%=20完成下面的表格个税企业所得税消费税营业税增值税课后作业《绿色通道》P22的练习题做完，下周一交。至于自测题，这次就作自测用。要求是自觉、认真，测出自己的水平，更进一步了解自己的知识和能力的进步情况。税目征收范围税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、３％管道运输、装卸搬运二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他３％工程作业三、金融保险业５％四、邮电通信业３％五、文化体育业３％六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ，歌舞厅、游艺5－20％音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、５％仓储业、租赁业、广告业及其他服务业八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、商标权５％非专利技术、著作权、商誉九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物５％

营业税税目税率表从国家环保总局获悉，上海通用汽车