四川省某市岗位大练兵业务大比武地税征管评估选拔试卷

XX地方税务局2023年度征管评估类试卷…………密………………封………线……姓名：工作单位：1.试卷总分值100分，考试用时120分钟。2.答卷前，应考者请将自己姓名、准考证号填写在试卷密封线内指定地方。3.用钢笔或圆珠笔将答案直接答在试卷上。题型一二三四五合计满分3020201515=SUM(LEFT)100得分阅卷人一、单项选择题(以下各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请你将认为正确的答案符号[A.B.C.D中选一个]填入下表中。此题共30小题，每题1分，共30分。)1.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当〔〕。A.责令限期改正，不得实施行政处分B.责令限期改正，并处于2000元以下罚款C.责令限期改正，并处1万元以下罚款D.责令限期改正，并处5万元以下罚款2.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征收管理法》规定，税务机关应加收滞纳金〔〕元。A.41250B.16500C.4125D.16503.根据税收征收管理法律制度的有关规定，生产企业跨地区设立的非独立核算分支机构，应当自设立之日起〔〕日内，向〔〕税务机关办理注册税务登记。A.30，总机构所在地B.30，分支机构所在地C.15，总机构所在地D.15，分支机构所在地4.纳税人房地产开发工程按土地增值税细那么不属于房地产开发本钱的是〔〕。A.土地出让金B.耕地占用税C.前期工程费D.开发间接费用5.扣缴义务人因特殊困难不能按照税法规定的期限办理扣缴税款报告时，可以按规定向税务机关申请(

)。A.延期申报B.纳税担保C.延期缴纳税款D.欠缴税款6.在纳税评估分析的根底上，需要纳税人说明疑点问题的环节是〔〕。A.实地核查环节B.约谈说明环节C.评估处理环节D.评估复核环节7.广告合同按照〔〕征收印花税。A.建设工程承包合同B.财产租赁合同C.技术合同D.加工承揽合同8.纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原那么上要有〔〕评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。A.1名B.2名C.3名D.纳税人申请9.纳税评估最常用的分析方法是〔〕。A.逻辑推理法B.控制分析法C.比照分析法D.因素分析法10.甲县税务局评估团队在对局部纳税人进行评估中发现〔〕的问题，应由主管税务机关约谈纳税人。A.企业因计算和填写错误，少申报税款3000元B.企业因政策和程序理解偏差，少申报税款4000元C.需要提请企业进行陈述说明、补充提供举证资料等问题D.企业存在的疑点问题经核实不具有偷税等违法嫌疑11.开展纳税评估原那么上的〔〕进行，评估的期限以〔〕为主，特殊情况例外。A.纳税申报到期之前；纳税申报的税款所属当期B.纳税申报到期之后；纳税人开业以来C.纳税申报到期之后；纳税申报的税款所属当期D.纳税申报到期之前；纳税人开业以来12.《税务行政处理决定书》生效的时间是()。A.决定书中写明的时间B.税务机关作出决定的时间C.行政相对人实际收到决定书的时间D.决定书依法送达的时间13.税务机关对经批准不设立帐簿或暂缓设立帐簿的个体工商户核定一定经营时期内应纳税的经营额或收益额，并以此为依据确定其应纳税额的征收方式是〔〕

A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.查帐征收14.纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标〔〕进行配比分析。A.平均值B.预警值C.方差D.样本15.在税种管理中，要把税收风险管理的方法与〔〕紧密结合起来，研究各税种的风险发生规律，建立税种风险分析指标体系和模型，形成表达税种特点的风险任务，并为开展综合性的统一应对提供专业支撑。A.大企业税收管理B.税种管理特点C.税务审计D.反避税调查16.根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施只适用于〔〕。A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人17.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以〔〕。A.1万元以上5万元以下罚款B.1万元以上6万元以下罚款C.1万元以上8万元以下罚款D.1万元以上10万元以下罚款18.行政机关应当在听证的〔〕日前，通知当事人举行听证的时间、地点。A.3B.5C.7D.1019.个体工商户赵某欠缴税款2万元，税务机关工作人员张某上门催缴，而赵某拒绝缴纳所欠税款，并将张某殴打至轻伤，赵某的行为构成〔〕。A.逃税罪B.抗税罪C.逃避追缴欠税罪D.骗取出口退税罪20.税收管理根本流程表达了现代税收管理的内在运行规律，该流程的根底是〔〕。A.纳税效劳制度B.纳税评估制度C.纳税人自我评定制度D.纳税稽查制度21.按照《税收征管法》规定，采取税收强制执行措施前，必须报经(

)批准。A.县级以上人民政府B.县级以下税务分局、税务所C.县级以上人民法院院长D.县以上税务局(分局)局长22.对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款税额在〔〕以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A.1万元B.3万元C.5万元D.10万元23.税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是〔〕。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司或丙公司24.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除工程金额20%的，应就其〔〕按规定计算缴纳土地增值税。A.超过局部的金额B.全部增值额C.扣除工程金额D.出售金额25.税务行政复议案件的审查原那么上采取〔〕的方式。A.书面审查B.相互辩论C.实地调查D.公开审查26.税务机关作出〔〕的税务行政处分决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。

A.没收违法所得B.停止办理出口退税

C.责令停产停业D.对公民纳税人罚款10000元27.纳税人被列入非正常户超过〔〕的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细那么》的规定执行。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月28.税收征收管理程序中包括必经环节和或然环节，在以下各项中，〔〕不是税收征管程序的必经环节。A.纳税人申报B.税收机关纳税评估C.税收争议处理D.税款征收29.纳税评估和纳税效劳的共同点是〔〕。A.都是效劳行为B.都是执法行为C.都有法律的明文规定D.都能提高税收遵从度30.评估人员对审查过程中发现的疑点和问题，通过调查、询问的方式，查实某些问题，取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。评估人员采用的审查方法是〔〕。A.控制分析法B.比拟分析法C.实地盘存法D.查询法二、多项选择题(以下各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A.B.C.D]中选两个或两个以上填入下表中。此题共20小题，每题1分，共20分，多项选择、错选不得分、少选1个得0、5分。)1.以下权利中，税务行政处分相对人的权利有〔〕。A.纳税担保作为一项重要的税收保证措施，既要受税收的调整，同时也要受到担保法的调整B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C.因税收违法行为正在被税收机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，那么可以作为纳税保证人D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承当的责任是一种连带责任2.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，阻碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关〔〕。A.追缴欠缴的税款B.追缴欠缴的滞纳金C.处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款D.依法追究刑事责任3.根据有关工作部署，2015年10月1日要在全国全面推行“三证合一、一照一码〞登记改革，“三证〞是指〔〕。A.卫生许可证B.税务登记证C.工商营业执照D.组织机构代码证4.纳税评估指标是税务机关筛选评估对象，进行评估分析时所选用的主要指标，通常可分为〔〕。A.特定分析指标B.综合分析指标C.专用分析指标D.通用分析指标评估的重点分析对象包括：〔〕纳税信用等级低下，日常管理和税务审查中发现较多问题的纳税人。A.重点税源户B.特殊行业的重点企业C.税负异常变化D.长时间零税负和负税负申报6.以下工程中，属于土地增值税免税范围的有〔〕。A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的B.在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中C.国家机关转让自用的房产D.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产7.以下各项中，应当征收契税的有〔〕。A.以房产抵债B.将房产赠与他人C.以房产作投资D.子女继承父母房产8.送达《税务约谈通知书》应当取得送达回证，取得的送达回证可以由纳税人的〔〕签收。A.法定代表人B.平安保卫人员C.收件负责人D.法定代理人9.税收管理员王某在对管辖的某企业进行纳税评估时发现该企业的主营业务利润税收负担率低于预警值，那么该企业可能存在〔〕等问题。A.销售收入未入账 B.多列本钱费用C.少列本钱费用 D.扩大税前扣除范围10.纳税人需要办理变更税务登记的情形包括〔〕。A.增设分支机构B.撤销分支机构C.纳税人因撤销依法终止纳税义务D.改变法定代表人11.税收执法是国家规定的税收管理机关及其人员依照法律、行政法规等规定，严格执行法律制度的一项管理活动。以下属于税收执法权的有〔〕。A.税务检查权B.税务行政复议裁决权C.税收监督权D.税务行政处分权12.税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有〔〕。A.必须出示税务检查证和税务检查通知书B.为纳税人保密C.查询纳税人银行存款时须县以上税务局〔分局〕局长批准D.询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关13.以下工程能够在企业所得税前扣除的有〔〕。A.资源税B.增值税C.土地增值税D.印花税纳税评估对象可采用计算机自动筛选、〔〕等方法。A.重点抽样筛选B.人工分析筛选C.专项担样筛选D.综合抽样筛选15.以下情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有〔〕。A.纳税人因有特殊困难，不能近期缴纳税款的B.在批准延期缴纳税款期限内的C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的16.按房产税暂行条例规定，以下〔〕工程不属于房产税征税对象。A.工厂围墙B.宾馆屋顶露天游泳池C.水塔D.房地产公司出租的写字楼17.以下属于纳税评估工作程序的有〔〕。A.选定对象B.案头审核C.调查核实D.评定处分18.以下关于企业所得税说法正确的选项是〔〕。A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B.符合条件的新产品的研究开发费用可加计扣除50%C.企业支付残疾人工资据实扣除并按照残疾人工资的100%加计扣除D.非居民企业减按20%的所得税税率征收企业所得税19.对纳税评估过程中发现的问题，税收管理人员可以采取的措施是〔〕。A.税务约谈 B.提请处理C.提出管理建议D.提请税务检查20.以下车辆中应纳车船税的是〔〕。A.出租汽车B.行政单位办公车辆C.自行车D.外商投资企业经营用车三、判断题〔判断以下各题，正确的划“√〞，错误的划“×〞。请将答案填入括号内。共20小题，每题1分，共20分。〕1.纳税人享受减免税条件发生变化的，应自发生变化之日起30日内向主管税务机关报告，经主管税务机关审核后，停止其减免税。〔〕2.玩忽职守罪的主观方面以过失为要件。〔〕3.纳税人完成税收义务自我评定后，开始履行申报纳税义务，在此环节，税务机关主要通过税收政策咨询等方式，解决纳税人遇到的税法适用不确定性等问题。〔〕4.作为税务系统内部的自我纠错机制，上级税务机关发现下级税务机关所作的具体行政行为违法的，即使相对人没有提起行政复议申请，税务机关也可以依职权主动启动行政复议程序。〔〕纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。〔〕纳税人报送财务会计报表时，假设涉及多个税种，应当分税种分别报送财务会计报表。〔〕7.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。〔〕将自产货物用于本企业在建工程，不属于企业所得税中的视同销售。〔〕9.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，照章征收契税。〔〕10.纳税人没有取得土地使用证书，也没有有关部门的测定的土地面积，暂按自行申报的面积作为计税依据。〔〕11.从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中徇私舞弊或者滥用职权，致使纳税评估结果失真的，由税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。〔〕12.税务机关只有采取税务稽查的手段促使纳税人提高税法遵从度，进而到达提升整个社会的税收法律意识的效果。〔〕13.税务机关采用不同风险应对策略的标准是依据纳税人的规模大小。〔〕14.企业开发阶段发生的支出应全部资本化，计入无形资产本钱。〔〕15.企业出售投资性房地产，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。〔〕16.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，但可作为行政复议和诉讼依据。〔〕17.税务行政赔偿案件经复议机关复议的，最初造成侵权行为的税务机关为赔偿义务机关，但复议机关的复议决定加重损害的，复议机关对加重的局部履行赔偿义务。〔〕18.纳税评估约谈结束后，税务机关制作的纳税评估约谈情况记录，应当由约谈人、记录人和被约谈人签字确认。〔〕19.税务机关在纳税评估过程中依照法定程序要求纳税人提供的证据资料，纳税人依法应当提供而拒不提供，在行政诉讼程序中提供的证据，人民法院一般不予采纳。〔〕20.税务人员滥用职权，成心刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。〔〕四、计算题〔共2题，第1题8分，第2题7分，共15分。要求列出步骤，按步骤得分。〕1.某市某高校王教授2023年1月取得以下收入。〔1〕从单位领取1月份工资5320元，双薪2300元，发放2023年度年终奖48000元。〔2〕在两所培训机构授课，分别取得授课费3800元，8000元。〔3〕将一项创造专利提供应当地一家企业使用，该企业支出使用费3500元。〔4〕2023年1月份将2023年购置的民生银行股票抛售取得收入15000元，该股票2023年的购置价格10000元。〔5〕王教授通过拍卖市场拍卖了收藏多年瓷器一件，取得收入150000元，这件瓷器是当年从民间以70000元淘来的，拍卖过程中缴纳相关税金27000元，支付拍卖费18000元。〔6〕王教授购置福利彩票中得8000元奖金。〔7〕王教授家位于城区的一套住宅因政府修路被拆，按国家标准取得拆迁补偿款300000元。请计算王教授当月应缴纳的个人所得税〔单位：元〕2.位于某市的某一发电公司，2023年度相关生产经营业务如下：(1)当年电力收入700万元，对外提供电力设施平安培训收入120万元。国债利息收入250万元。(2)全年营业本钱为330万元，营业税金及附加为13万元。(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为购建固定资产产生的利息。(4)全年管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中销售费用中列支广告费、业务宣传费30万元。上年广告宣传费超支20万元。(5)营业外支出共计列支通过青少年基金开展会向农村义务教育捐款80万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。(6)假设不存在其他纳税事项。要求：根据上述资料，计算以下问题〔单位：万元，保存2位小数〕〔1〕该公司2023年的收入总额。〔2〕该公司2023年可扣除的财务费用。〔3〕该公司2023年可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)。〔4〕该公司2023年可扣除的营业外支出。〔5〕该公司2023年的企业所得税。五、案例分析题〔根据要求进行答题。共2题，第1题6分，第2题9分，共15分。〕1.2015年10月15日，某县地税局基层分局接到群众举报，称纳税人王某经营餐饮娱乐业，有逃避纳税义务的行为。该地税分局税收管理员调查后认为情况属实，遂向王某下达了《责令限期缴纳通知书》，责令王某在11月5日前将10月份的应纳税款50万元缴纳入库。10月30日地税分局又接到举报说王某在用车搬运物品，据了解王某准备逃离到外地经营。该