2023年内控管理制度篇

2023年内控管理制度篇内控管理制度1

投融资管理

●按年度预算做好全年投融资安排。

●组织协调各商业银行和与非金融机构贷款，确保公司资金平安供应。

●负责到期贷款还本付息安排工作。

●负责年度资金平衡安排工作。

●负责向各商业银行和非金融机构供应评级授信和贷款资料报送工作。

价格与成本费用管理

●组织公司制定成本核算规程、成本费用管理制度。

●制定成本费用管理制度，负责组织公司编制产品成本安排和短期预料。

●负责组织公司做好公司费用指标的管理与考核工作。

●负责组织编制月、季、年度成本异动分析报告。

●负责公司成本费用考核工作，指导公司开展车间班组成本核算。

●监督关联交易价格，规范公司与合资企业之间的关联交易价格。

税务与关联交易管理

●负责组织公司对税法规定的实行及税收文件资料的收集、整理工作。

●负责组织公司进行税收筹划，提出合理的纳税方案，督办公司减免税业务。

●负责定期组织公司的税收状况进行分析，定期向主管领导汇报。

●协作稽查、审计、税务等部门以及上级公司的检查，发觉问题，刚好组织整改。

●监督公司关联交易协议的.签订，降低关联交易引发的税务风险。

资产股权管理

●制订并规范资产的购置、运用、调拨、损毁、报废、处置等相关的制度、流程。

●对公司所辖资产的运用及维护状况实施监督管理。

●定期组织公司资产盘点，编制资产盘点报告。

●制订并规范股权管理等相关的制度、规定和流程。

●负责公司股权的管理，动态跟进下属公司股权结构。

●参加、监督公司股权收购、转让、重组、清算等事项。

财务绩效管理

●负责财务队伍建设，建立、健全公司及公司关键财务人员岗位责任制。

●负责制定财务人员绩效考核方案。

●负责财务人员绩效考核工作。

●负责财务人员培训工作。

项目成本管理

●负责建立、完善、落实《项目成本管理方法》及相关制度。

●负责组织或托付第三方审计对项目完工进度、项目决算进行审核。

●负责对合同付款及投资执行状况进行审核与跟踪，刚好反映在建项目的成本限制状况。

●参加及监督项目的招投标审核工作。

●参加工程项目的概预算审核，组织项目竣工决算工作、协调开展决算审计。

●负责建立非生产性支出超预算预警机制，对预算外重大非生产性支出的合理性进行监督与审核。

内控管理制度2

一、财务内控管理制度有哪些内容

１、内部会计限制体系；

２、会计人员岗位责任制度；

３、账务处理程序制度；

４、内部牵制制度；

５、稽核制度；

６、原始记录管理制度；

７、定额管理制度；

８、计量验收制度；

９、财产爱护制度；

10、预算限制制度；

11、财务收支审批制度；

12、成本核算制度；

13、财务会计分析制度。

二、财务内控管理制度的原则

１、合法性原则，就是指企业必需以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内限制度。

２、整体性原则，就是指企业的财务内限制度必需充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的限制，它既要符合企业的长期规划，又要注意企业的短期目标，还要与企业的其他内限制度相互协调。

３、针对性原则，是指内限制度的建立要依据企业的实际状况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内限制度，将各个环节和细微环节加以有效限制，以提高企业的财务会计水平。

４、一贯性原则，就是指企业的财务内限制度必需具有连续性和一样性。

５、适应性原则，指企业财务内限制度应依据企业改变了的状况及财务会计专业的发展及社会发展状况刚好补充企业的`财务内限制度。

６、经济性原则，是指企业的财务内限制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务限制度的操作性要强，要切实可行。

７、发展性原则，制定企业财务内限制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，亲密洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或将来着眼点的规章制度。

三、财务内控管理制度的执行措施

１、企业必需重视对内部限制制度管理人员的选用

内部限制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业的用人政策干脆影响着企业能否汲取有较高实力的人员来执行内部限制制度。要杜绝帐户设置不合理、记录不真实的状况，充分发挥会计限制制度的职能作用，则必需重视对内部限制制度管理人员的选用和培训，提高财会人员的素养，定期进行考评，奖优罚劣。

２、企业必需发挥内部审计机构的作用

内部审计机构是强化内部限制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部限制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部限制制度更加完善严密。

３、应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用

定期或不定期的对企业内部限制制度进行评价，以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部限制制度形同虚设的状况。

内控管理制度3

第一章总则

第一条为加强公司财务管理和内部限制,规范企业财务行为,提升经营管理水平和效益,适应企业进展的须要,根据有关的规定,结合本公司实际状况,特制定本制度。

其次条本公司财务内部限制制度由财务部负责,其基本任务和方法是:做好各项财务收支的方案、限制、核算、分析和考核等内部限制工作,以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效通过公司各项资产,努力提升公司的经济效益。

第三条建立和健全公司的内部限制制度。第四条本公司内部限制的基本原则。

1.权力分隔,每一项经济业务的处理程序,不能由一个部门和一个人全部包办,以防止出现差错和弊端。

2.合理分管,实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。3.审批稽核,任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核与稽核。

4.责任明确,各部门和人员要职责分明,以便任何状况都能落实到个人责任。

5.凭证限制,建立和健全凭证制度及严格传递程序,直到会计资料归档。

6.例行核对,对每一项经济业务和会计记录,都要实行例行核对,以保证账证、账账、账表、账物及账款核对全都。

其次章财务收支内部限制

第五条实行财务收支预算限制。

1.在财务部的指导下,公司各部门要编好月份和年度现金收支预算。

月份提前一周,年度提前一个月编报财务部。

2.在财务部的指导下,公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。

月份提前一周,年度提前一个月编报财务部。

3.财务部和所属企业财务收支预算汇总,加上公司现金和转账部分,即为全公司的财务收支预算,经总经理批准后执行。

4.凡预算外的财务收支,需单列项目呈报总经理批准后办理。

第六条建立定额备用金制度。

1.各部门零用现金定额规定如下:

生产部××元

经销部××元

综合部××元

工程部××元

办公室××元

2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销方法。

各部门单项支出低于1000元的,先备用现金开支,然后汇总填制“备用金支付单”,将取得合法的发票单据附在后面,经本部门负责人签批后,再到财务部办理审核报销手续,由会计填制“付款凭证”,凭此证到出纳处领取现金,以补充部门备用金。

各部门单项支出高于1000元的,不能在备用金中支付,应由用款部门填制“请款单”,经归口的负责人签批后,到财务部办理预支款手续,由会计填制“付款凭证”,凭此单到出纳处领取支票或现金。

用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后,应准时将取得合法的发票单据附在原“请款单”存根联后面,到财务部办理单项报销审核手续。

如预支款与实际支付不符时,应在报销时办理多退款手续。

单项低于1000元的零用金支出,所取得的发票单据要在月末之前准时报销,不得跨月。

单项在1000元以上的支出,所取得的发票单据要准时报销,不得挂账。

第七条执行按签批金额权限审批付款。

1.2000元以上支出,由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

2.2000元以下办公支出,由财务部审核批准。

3.专项用途资金支出,在确定的金额内,由总经理或分管副总经理审核批准。

4.因经营须要代收、代付款项,由财务部审核批准,必需坚持先收后付,不转变原款形式及用途原则。

第三章货币资金内部限制

第八条建立会计和出纳职责分工制度。

财务部应设置专职出纳员,负责办理货币资金的收付业务。

会计不得兼任出纳,出纳不得兼任其他业务工作。

除登记现金、银行日记账外,不得保管凭证及其他账目。

第九条加强对现金的稽核管理。

全部现金业务收入,应凭收入凭证和收入日报表,并经内部稽核和兑换外币。

第十条限制现金的运用范围。

依照有关部门现金管理规定,库存现金只能用于工资支出,个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。

其他特殊状况需经总经理和财务部批准后方可运用现金。

第十一条严格付款审批和支票的签发。

全部付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。

付款支票必需经过两人或两人以上的签章方为有效。

财务和支票专用图章,须分别掌管,不得由一人包办。

不准开“空头票”和“空白支票”,开出支票要实行登记。

第十二条收付款项要利用会计填制记账凭证。

全部现金和银行存款的收支,均须利用经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证,由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款,并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。

按日常3~5天开支的现金须要核定现金库存限额,不得超额,不准以白条抵库存;企业单位间的经济往来,一般应利用银行实行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

第十四条准时登记现金、银行存款日记账和结账。

现金日记账按币种设置,银行日记账按账号分别设置,每日均须结出余额。

由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符,由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单,并调整其相符。

第四章对外投资内部限制

第十五条许久投资包括股票投资、债券投资和其他投资。

1.许久投资项目要在市场预料的基础上,立项实行可行性探讨,考虑资金的时间价值和投资的风险,经过经理办公会探讨准备后方可实施。

财务部门要为决策提出参考看法,履行严格的财务手续,督促、检查项目的执行和效益状况。

2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。

主管许久投资的部门,要有两人以上的人员共同管理,对股票、债券和投资凭证的名称,数量、价值及存放日期做好详细记录,分别建立登记簿。

除无记名证券外,企业购入的应登记于企业名下,切忌登记于经办人员名下。

3.对许久投资项目做好详细记录,实施定期盘点。

对投资企业,每隔半年清点一次资产负债和检查经营状况;对非控股企业必需每年检查一次投资收益状况。

对股票和债券投资,由财务部门做好会计记录,对每一种股票和债券分别设立明细账,并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人、购入成本、收取的股息或利息等。

对个别其他投资应设置明细账,核算投资及其投资收回等业务。

每年至少一次清查盘点,保证账实相符。

4.如许久投资出现亏损或总经理认为有须要时,公司视具体状况授权财务部或托付会计师事务所,对亏损单位或项目实行审计,并据此对亏损予以确认,并做出相应处理。

第十六条短期投资。

1.短期投资业务,要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。

一般依据经办提出―主管审核―总经理批准―实际投资―验收登记―到期收回的程序办理。

2.有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照许久投资方法实行。

3.短期投资如出现亏损时,公司应授权财务部对业务部门经营状况实行审计,并呈报总经理批准列亏。

如亏损较大,公司可托付会计师事务所对该项目实行审计。

第十七条对外大额存款。

1.对外大额存款业务,由总经理授权财务部负责办理。

一般按信用调查―利息比较―主管审查―总经理批准―对外存款―到期收回的程序办理。

2.对大额存款利息约定要有两人在场,还款收回、利息收入等要做好详细记录,准时入账。

第五章销货与收款内部限制

第十八条销货业务应统一归口由营业部办理,其他部门及人员未经授权不得兼办。

销售业务一般按接受订单―通知生产―销货通知―赊销审查―发货―开票―收票结算等程序办理。

第十九条营业部根据生产经营目标和市场预料,编制营业收入方案,承接购货客户的“订货单”,通知生产部门组织生产、加工等业务工作。

其次十条销售发票由财务部专人登记保管,营业部负责开票,发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。

其次十一条销货业务的货款,应全部利用财务部审核结算收款,在发票上加盖财务收款专用章。

赊销业务应经过信用审查,财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。

其次十二条由营业部制定价格名目或定价方法及退货、折扣和折让等问题的处理规定,由财务部实行审核监督。

其次十三条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项,由营业部按规定办好业务手续后,凭证到财务部办理结算或转账手续。

第六章购货与付款内部限制

其次十四条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理,其他部门人员未经授权不得兼办。

购货和付款业务一般按申购―订货―到货―验收―付款等程序办理,按合同承付货款有据,拒付有理。

其次十五条供应部应根据生产经营须要和库存状况编制选购供应方案,对方案选购订货要签订合同或订货单。

合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。

其次十六条市场短暂选购,由运用部门根据需求提出“请购单”,报经供应部审批后办理,较大选购项目须报总经理审批。

其次十七条全部购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货准时、运输便利等。

其次十八条选购到货,要由仓库和质量检验部门实行验收,并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

其次十九条不论是方案合同订货还是市场短暂选购,购货付款手续均由供应部办理。

第三十条到货验收付款后,由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后,经有关业务主管审批,到财务部办理审核报销转账手续。

第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单,以把握购货业务的请款、报销及在途物资的状况。

第七章生产与费用内部限制

第三十二条有关生产业务由生产部负责。

对于原材料的消耗及成本费用的发生和限制,应由生产部和财务部及全部有关部门建立成本责任制,严格管理成本费用的开支范围和开支标准。

第三十三条建立严格的领退料制度,按技术消耗定额发料,按实际消耗计算材料成本。

第三十四条加强人事和工资管理,核实工资的计算与发放,正确处理工资及福利费的核算与安排。

第三十五条重视创建费用发生的核算与安排。

注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。

第三十六条生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理,不得乱挤乱摊成本。

要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。

第三十七条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理,支出要符合开支范围和开支标准,凭证手续要合规。

第八章存货与仓库内部限制

第三十八条加强存货和仓库的管理,建立仓库经济核算,必需做到账、卡、物和资金的全都。

第三十九条对存货数量较大的企业,应实行“永续盘存制”。

建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存与账面结存核对的方法。

其本期耗用或销货成本,按领发货凭证计价确定。

第四十条对存货实行“永续盘存制”有困难的企业,可实行“实地盘存制”。

第四十一条存货计价方法。

1.按实际成本实行日常核算的,接受加权平均法计价。

2.按方案成本实行日常核算的,接受方案价格计价,期末分摊价格差异。

第四十二条低值易耗品,接受一次摊销。

如一次领用数额较大,影响当期成本费用,可利用待摊费用分次摊销。

第九章工资与人事内部限制

第四十三条职工的`聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项,应由人力资源部准时以书面凭证通知财务部和员工所在单位,作为人事管理和计算发放工资的依据。

第四十四条工资的计算和支付,要严格依据考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定实行。

并根据工资总额和有关部门规定的标准,正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

第四十五条对职工的责任赔款,应由有关业务部门和人力资源部依据有关规则,并经职工本人签字同意后,方可转财务部扣款。

第四十六条领取工资均应由本人签章。

本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。

在规定期限内未领取的工资,应退回财务部记入“其他应付款”账户。

第四十七条根据成本核算方法,将工资及职工福利,按职工类别、工时产量统计和单位工资标准,合理安排计入产品干脆工资成本、创建费用、销售费用和管理费用等有关账户。

第十章收入利润内部限制

第四十八条当期实现的主营业务收入包括销售收入、运输收入、营业收入和经营收入,要全部准时入账,并和与之对应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比,减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额,即为主营业务利润。

第四十九条当期实现的其他业务收入要全部准时入账,并和与之对应的其他业务支出相配比,求出其他业务利润。

第五十条按规定计算投资收益,对投资收益的取得要合法,确定要符合权责发生制,计算要合规、入账要准时、处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。

第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理,收支项目的数额要真实、正确,账务处理要恰当。

第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税,再按规定的挨次和肯定比例实行安排。

第五十三条企业发生年度亏损,可用下一年度的税前利润等弥补,下一年度的利润不足弥补的,可以在5年内连续弥补。

5年内仍不足弥补的,用税后利润等弥补。

第十一章固定资产内部限制

第五十四条实行财产主管部门、财产运用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。

1.财产主管部门,系指本公司工程部,负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。

2.财产运用部门,是指占有、运用固定资产的各部门,负责固定资产的合理运用,保管修理。

3.财产核算管理部门,指本公司财务部,负责固定资产的核算,综合价值管理,每年组织清查盘点一次。

第五十五条固定资产的建设与购置,一般按下列程序办理。

1.申请购建:由各运用部门提出增加固定资产的报告,交工程部实行可行性探讨后,提出购建报告。

2.审核批准:呈报总经理审核批准。

3.对外订货:由工程部负责对外订货,签订建设安装工程合同。

4.建设安装:由工程部负责监督施工单位施工,按工程进度付款。

5.验收运用:由工程部组织验收,交付运用部门运用。

6.结算付款:根据固定资产购建报告,以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据,经工程部审核无误后报总经理批准,到财务部办理付款结算手续。

第五十六条固定资产的处理与报废。

固定资产的停用、出售或报废处理,均由各保管运用部门提出看法,交工程部审核,报总经理批准后实行处理,并报财务部审核后作财务处理。

第十二章分析和考核

第五十七条本公司和所属企业,可依据行业的特点,运用下列财务评价指标:

1.流淌比率=流淌资产/流淌负债×100%

2.速动比率=/流淌负债×100%

3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额×100%

4.存货周转率=销货成本/平均存货×100%

5.资产负债率=负债总额/资产总额×100%

6.资本利润率=利润总额/资本金总额×100%

7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100%

8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

第五十八条本公司和所属各分公司内部,实行分部核算。

核算单位实行自定目标、核定收入、限制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的方法。

第十三章内部审计

第五十九条公司设专职内部审计机构和人员,负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。

第六十条公司每年对所属企业实行一次年度例行审计。

第六十一条如董事会或总经理认为有须要,可随时对所属公司实行专项审计。

第十四章附则

第六十二条本制度经公司董事会批准,于公布之日起实行。

第六十三条本制度说明和修订权归公司财务部。

内控管理制度4

第一章:财务管理

第一部分:会计制度

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，依据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。

其次条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法:

(一)筹集资金和有效运用资金，监督资金正常运行，维护资金平安，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，仔细做好财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的刚好性和精确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和运用，协作综合管理部定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的'一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要仔细执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司隐私。

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必需具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭

内控管理制度5

一、以改革为动力，推动公司内部各项管理制度的创新

国内保险业经过近几年的快速发展，在公司业务发展战略、业务经营规划、业务经营区域、目标客户群体、销售代理渠道等方面，在对公司组织架构和业务经营活动进行安排、监督、评估和管理等方面，进行了很多大胆和有益的改革创新，在防范和化解经营风险和加强公司内部限制管理制度方面取得了显著成效。但同时，由于保险公司数量增加、规模扩大和业务活动日益困难化，保险市场中也出现一些违法违规的突出问题，在国内保险市场对外开放步伐加快和市场竞争日益加剧的状况下，为了防范和及早发觉经营风险，从而避开或者削减可能遭遇的经营损失，保证保险业能够稳定健康快速发展，在加强保险监管的同时，各保险公司经营决策者应当仔细制定和切实执行公司限制风险、加强管理、稳健经营的内部限制管理制度。

在日益激烈的市场竞争中，保险公司的竞争优势主要取决于公司的人才技术优势和组织管理优势，而不是传统的资源优势和资金优势，保险资源配置和经营管理实力的差异性和保险公司利用这些资源的独特方式，形成了各自公司的竞争优势和比较优势。建立内限制度和管理制度的目的是提高保险公司自我约束意识，防范和刚好发觉经营风险，建立公司内部相互制衡机制，确保正确反映公司的经营效益，提高公司核心竞争力。健全有效的内限制度可以监督和弥补公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市场环境改变和人员素养差异的状况下，实现公司市场经营目标。

保险公司的内部限制管理制度建设应注意体制创新和机制创新，应参照国际先进的管理模式进行公司内部管理体制方面的改革创新，比如公司价值链管理、组织结构管理、业务绩效管理、客户关系管理、公司价值管理、销售渠道管理、服务质量管理、公司品质管理、人力资源管理、激励约束机制管理等。根据公司内部限制管理制度，保险公司总分支公司之间应当建立严格的管控机制和费率反馈机制，总公司对分支公司的经营活动必需做到心中有数，刚好指导，监控到位；应建立严格的核保和核赔分别制度，建立必要的审核制度和检查制度；对分支公司擅自越权和违法违规的经营行为，对违反公司内部限制管理制度的行为，必需仔细进行内部监督和检查，加大惩罚力度，并刚好修改和完善内部限制管理制度，否则，保险监管部门可以追究总公司的领导责任。

二、以监管为核心，监控和指导公司内控管理制度建设

加强保险监管部门对保险公司内部限制管理制度建设的目的是在新的市场和法律环境下，将以往部分监管责任转变为保险公司的管理责任。保险监管部门的监管责任是爱护被保险人的利益，保证投资人的正值投资回报权益不受侵害，监督保险公司合法合规经营，具备足够的偿付实力，以往这种监管职能是通过对保险公司现场和非现场的例行检查来实现的，但由于保险公司管理体制和业务经营的困难程度增高，增加了保险公司的经营风险，保险监管部门例行的检查和抽查的真实性、精确性、刚好性、有效性遇到了现实的挑战，增大了保险有效监管的难度。在国际化竞争的大背景下，保险监管部门必需仔细探讨和充分发挥保险公司的内部限制管理制度的主动作用，将内部限制管理制度建设作为强化监管的重要内容，加强事后监管和偿付实力监管，保险公司则应当仔细检讨和谛视公司内部限制管理制度执行的现状，增加对公司内部机构、业务、财务、投资等方面的风险管理，完善和弥补内部限制管理制度方面的缺陷和不足。保险监管部门在加强保险法律法规建设的同时，应督促保险公司加强公司内部限制管理制度建设，两者是相辅相成、不行替代、互为补充、缺一不行的。

国际上一般对内部限制按职能划分为内部会计限制和内部管理限制两类。保险公司内部会计限制包括涉及干脆与财产爱护和财务记录牢靠性有关的全部方法和程序，包括分支机构授权和批准制度、责任分别制度以及对财产的实物限制和内部审计等。保险公司内部管理限制包括与管理层业务授权相关的组织机构的安排、决策程序、限制环境、风险评估、限制手段、信息沟通、监督管理以及各种内部规章制度的执行状况。

保险公司总公司必需对分支公司的经营范围和经营规模是否相适应，内部限制管理制度建设是否完备和完善，权力与责任的平衡是否对称，重要职能和关键岗位的设立是否相互制约，独立的'内部稽核和公正的外部审计是否健全，内部制度建设和内部监督机制是否执行落实，职业道德水平和培训质量是否提升，违法违规行为和有意误导行为是否得到遏制，财务制度和会计准则是否得到执行等进行探讨和评估。全部这些内容要求保险公司必需建立科学完善的内部限制管理体系，提高操作效率，确保现有规章制度的执行，同时，保险监管部门必需对公司内部限制管理制度的建立和执行状况进行仔细检查和监督指导。

三、以竞争为手段，建立内外资保险公司竞争合作机制

国内保险市场的对外开放，为内外资保险公司供应了一个竞争与合作的大市场，使国内保险公司事实上干脆或间接地参加了国际保险业的竞争，因此，保险公司应当从国际竞争的高度，提高公司经营管理水平和质量，应当具备全球化的经营视野和更强的合作意识，主动主动地参加业内的竞争与合作。内外资保险公司各自具有不同的优势，如何在激烈的竞争中获得最低成本、最佳产品、最优服务、最大份额、最高利润，是公司竞争所追求的目标。在全球经济一体化的过程中，保险公司共同开发和利用保险资源、保险科技、保险信息，以及保险公司经营过程中的合作与联系，是国际化经营的必定要求和发展趋势。

从管理层面上看，外资保险公司在内部限制管理制度建设方面的先进阅历和做法值得国内保险公司学习和借鉴。首先，内外资保险公司应当加强对国际通行的内部限制管理制度的信息沟通和沟通，增加公司管理者对加强内部限制管理的意识；其次，应注意公司内部限制管理水平和质量的提高，以适应竞争与合作的要求；第三，应加强对业务无序竞争的管控，在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动；第四，共同营造一种合作创新、共同发展的市场协作精神和协作方式，提高公司的获利水平和竞争力。

四、以管理为目标，提高公司经营管理整体素养和水平

保险公司的组织结构是保证公司各部门和总分支公司各司其责、有序结合、分工明确和有效运作的组织保障，合理的组织管理结构可以把分散的、单个的力气聚集成为集中的、强大的集体力气；可以使保险公司每个员工的工作职权在组织管理结构中以肯定形式固定下来，保证保险公司经营活动的连续性和稳定性；有利于明确经营者的责任和权利，避开相互推诿，克服官僚主义，提高工作效率，克服办事拖拉的弊端；可以确保公司领导制度的实现，公司各级领导只有依靠一套完善的组织管理机构才能有效地行使自己的权力。

围绕风险限制和增进效益两个目标，保险公司应如何加强内部限制管理水平，增加竞争实力，在日渐市场化和日益开放的经营环境中立于不败之地，一是应建立起高效的风险管理机制，以风险管理为核心，严格限制经营风险，保证其业务收益的稳定，满意被保险人日益增长的保险需求；二是运用高新技术手段和先进方法对风险变动趋势进行科学预料，有效地进行公司经营风险的限制和管理；三是完善保险风险内部限制机制，对经营风险实行严格监控，建立科学的风险监测反馈系统，提高公司经营效益；四是完善公司内部限制管理制度，用制度管人、管机构、管业务、管经营，并接受保险监管部门的指导和检查。

五、以服务为理念，提升产品创新、服务创新的科技含量

首先，产品创新实力反映公司管理和竞争水平，保险产品的系列结构、规格品种，特殊是产品更新换代的频度，对保险公司产品管理实力的凹凸有着非常重要的影响，因此，依据竞争的客观须要，保险公司都把优化产品结构、增加和更新产品作为提高其管理水平和国际竞争力的一个重要方面，但同时必需看到，国内保险市场中仍旧不同程度地存在保险产品结构雷同、业务单一、创新不足、粗放经营等问题。业务结构方面，财产险保险费收入来源80％以上为机动车保险，经营缺乏特色和品牌；业务品种方面，财产险传统型业务比重大，创新型业务、高附加值业务和延长型业务比较少或基本上没有开展。

随着新《保险法》的实施，保险监管部门对保险条款费率的管制得以放松，保险公司有了更大的条款费率制定权，因此，在日益激烈的市场竞争中，保险公司应当跳出传统的业务框架，仔细分析市场需求，建立推动产品更新换代的产品管理制度，加速开发和创新公司自身的产品系列，提高公司产品的国际化、多样化、专业化水平，努力开拓各种市场空间。培育适应产品创新的人才队伍，造就一支驾驭现代产品风险管理技能和方法的高素养管理队伍，是对保险公司管理水平和内控机制是否完善的考验。因此，保险公司应当注意培育自己的专业技术人才，建立适应市场发展的产品创新机制。

其次，科技创新引导保险公司的服务创新。北京市保险市场近年来能有快速发展，同保险公司重视服务创新亲密相关。目前，北京市保险市场中的服务创新表现为：服务科技方面有电话语音服务、网络和电子商务、银行结算支付方式；服务管理方面有计算机网络管理、承保、理赔、结算中心、代理人业绩管理、营销管理；服务方式方面有服务之家、客户回访、24小时电话询问服务；服务理念方面得到不断提升和转变。

保险公司应在现有的基础上，加快电子化和网络化建设的步伐，采纳电子计算机和现代通讯技术设备，促进办公自动化、电子商务和网络保险以及由此延长的服务手段和领域，提高保险公司的业务处理实力和运作效率，以高效、快捷、优质的服务，主动参加保险业的国际和国内竞争。

在信息技术引发的保险创新浪潮中，公司间竞争的重点不再是产品的价格竞争，而是服务质量和方式的竞争。只有通过高质、高效、高附加值的服务竞争，才能将各种保险产品更快更好地送达顾客，才有利于扩大和稳定客户关系，占有更高的市场份额，增加业务创新的机会。

第三，加强代理人管理制度促进服务质量提升。新《保险法》修改的一条重要内容，是加重了保险公司对保险中介人和中介业务管理的法律责任和管理责任，保险公司应依据中介业务发展的实际，制定相应的保险中介业务管理方法，加强和完善对保险中介业务的管理。国内保险业的代理营销方式最终将建立在市场导向型、客户需求型这样一种新的发展模式基础上，使人寿保险这一“以人为本”的保险服务行业在服务意识、服务效益、服务质量、服务渠道、服务方式、服务内容等多方面和多层次发生根本改变。

保险服务质量的提高关键是靠保险公司的服务意识的提高，靠保险公司服务创新。我国加入世界贸易组织后，保险业的制度体制改革、机构业务管理、人事安排制度等方面的改革，归根结底都将落实在服务竞争上，因此，提高保险服务与促进保险发展是相辅相成的，是保险公司在今后激烈的市场竞争中能否立于不败之地的客观要求。保险公司必需高度重视售前服务、售中服务、售后服务的各个环节，应当遵循公司的工作流程和管理制度运行，不能因人而易，降低服务水平和质量。

第四，高度重视银行保险的发展机遇和经营风险。银行保险最干脆的含义就是通过银行网络来销售保险产品。充分利用浩大的金融机构网络，增加保险的销售渠道，高效率地覆盖市场与客户是保险公司热衷于银行保险的最现实的愿望。银行保险所显示出来的独特魅力和广袤前景对保险公司拓展销售渠道意义重大，一是可以建立客户资源共享机制，为双方客户供应综合性互惠服务；二是加强银行保险业务的深层次合作；三是适应网上保险的需求，实现双方网站的便利连接，为客户供应更便利，更快捷的网上保险、网上查询和网上转账等多方面、多渠道的服务。

银行保险业务发展势头迅猛，已经成为人寿保险另一个主要销售渠道，但同时，各保险公司应当醒悟地相识到，银行保险不是零风险，由于保险公司在内部限制管理制度方面的滞后性，目前有些问题已经暴露，如经营效益风险、资金回报风险、资产负债匹配风险、违规操作和误导宣扬等事务也时有发生，必需引起保险公司的高度重视，同时加快制定相关的风险限制管理规定。银行保险注意的是品牌形象和诚信经营，保险公司要严格依法合规经营，塑造自己稳健经营、诚信经营、合法守规的品牌形象，形成自己值得信任的品牌优势。银行保险须要强调的是加强人才培育和培训，保险公司必需加强培训内容和时间。银行保险的核心产品是服务，服务质量是确定银行保险业务经营成败的关键所在。

六、以效益为中心，用内限制度管控公司全部经营行为

保险公司的经营目标是实现股东价值的最大化，这就须要保险公司对其分支公司的管理层进行监督，保证分支公司的管理层能够根据公司的既定目标履行职责，有序、有效地开展业务，确保公司的经营目标能够得以实现。以实现股东价值的最大化为基础的管理是一个综合的管理工具，它可以用来推动创建价值的观念深化到公司一线员工中去，用效益的观点，通过内部限制管理制度和经营目标的实施，监督和限制公司管理层的全部经营行为。内部限制管理制度是保证保险公司经营效益的实现，而分支公司的管理层既是相关制度的制定者，又是执行者，其经营行为干脆影响内部限制管理制度的执行绩效。

目前，在保险市场中时有发生的分支机构违法违规经营行为，反映出上级公司仍旧存在以保费论英雄，以规模为发展目标的经营指导思想，有些内部限制制度对部分分支机构管理者的经营行为缺乏必要的约束和监督，不能保证会计和统计数据的真实性和精确性，内部稽核和外部审计制度形同虚设，减弱了内部限制制度的监督效力，同时增加了保险公司经营风险和保险监管的难度和成本。

保险公司内部限制管理制度必需引入有效的激励和约束机制，一是应当提高管理者和员工的风险限制意识，增加自觉遵纪遵守法律的观念和氛围；二是制定切实可行的内部限制管理制度和监督检查制度，并在运行中不断补充完善；三是强化会计核算的内部限制系统，确保业务数据和报表的真实性和完整性；四是加强和保证内部限制管理制度的有效运行，加大公司内部稽核和外部审计的检查力度；五是建立和完善公司的法人治理机构，加强对决策者和管理者的监督和制约作用；六是加大对公司内部限制管理制度的检查和完善，确保总公司对分支公司的有效监督和管理；七是保险监管部门可以依据公司内部限制管理制度建设的实际状况，制定激励或限制公司业务和机构发展的监管政策。

内控管理制度6

第一章总则

第一条为了加强我局政府选购 内部限制，规范选购 与付款行为，防范选购 与付款过程中的差错与舞弊，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府选购 法》和《内部会计限制规范——选购 与付款(试行)》等法律法规，特制定本制度。

其次条本制度适用于局机关各科室。对已纳入政府选购 范围的选购 与付款业务，还要执行政府选购 方面的有关规定。

第三条单位负责人对本单位选购 与付款内部限制的建立健全和有效实施以及选购 与付款业务的真实性、合法性负责。

其次章岗位分工与授权批准

第四条建立选购 与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理选购 与付款业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。

(一)成立财政局选购 小组：分管领导任组长，局办公室主任和局纪检监察室主任任副组长，选购 需求科室的负责人、选购 需求科室的其他人员1人为组员，财监人员为监督人员。选购 小组负责制订选购 文件、拟定供应商备选名单、会审(签)选购 合同条款。

(二)请购与审批：由选购 需求科室依据批准的预算和实际须要刚好提出选购 申请和安排选购 的标的物清单，报分管领导核准，单位负责人审批后方可办理。

(三)选购 合同的订立与审计：大宗商品须依照《合同法》签定供货合同，并由业务部门审查质量技术指标，财务部门审查结算金额和付款方式，经单位负责人审批后才能订立。

(四)选购 与验收：购入的商品须由选购 人员之外的专人负责验收，并登记相关验收入库记录，再由申请人办理领用手续。

(五)选购 、验收与相关会计记录：选购 记录(包括合同)由办公室保管，验收记录由验收部门保管。

(六)付款审批与付款执行：选购 及验收过程完成后，由业务部门提出付款申请，财务部门对全部的凭证、票据审核无误，单位负责人审批后，予以办理付款。

第五条审批人应当依据选购 与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，根据审批人的批准看法办理选购 与付款业务。对于审核人超越授权范围审批的选购 与付款业务，经办人员有权拒绝办理。

第六条单位对于重要和技术性较强的选购 业务，应当组织专家进行论证，集体决策，防止出现决策失误而造成严峻损失。

第三章请购与审批限制

第七条属于政府选购 范围内的商品选购 ，由业务部门牵头、财务部门协作，按第四条其次款规定请购与审批后，由选购 小组严格根据《政府选购 法》规定要求进行办理。

第八条加强选购 业务的预算管理。每年度严格根据政府选购 预算进行选购 。建立选购 与验收环节的`管理制度，对选购 方式确定、供应商选择、验收程序等作出明确规定，确保选购 过程的透亮化。

第四章选购 与验收限制

第九条依据规定的验收制度和经批准的订单、合同等选购 文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。

对验收过程发觉的异样状况，负责验收的部门或人员应当马上向有关部门报告；有关部门应查明缘由，刚好处理。

第五章付款限制

第十条单位财务部门在办理付款业务时，要对选购 发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及规范性进行严格审核。

第十一条财务部门负责定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明缘由，刚好处理。

第六章监督检查

第十二条纪检监察部门要不定期检查选购 与付款业务内部限制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。

第十三条选购 与付款内部限制监督检查的内容主要包括：

(一)选购 与付款业务相关岗位及人员的设置状况。重点检查是否存在选购 与付款业务不相容职务混岗的现象。

(二)选购 与付款业务授权批准制度的执行状况。重点检查大宗选购 与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。

(三)有关单据、凭证和文件的运用和保管状况。重点审查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，运用和保管制度是否存在漏洞。

第十四条对监督检查过程中发觉的选购 与付款内部限制中的薄弱环节，应当实行措施，刚好加以订正和完善。

第七章附则

第十五条本制度所称的选购 ，包括货物、工程和服务的选购 。

第十六条本制度由财政局办公室负责说明。

内控管理制度7

第一章总则

第一条为规范集团行政选购 行为,加强对选购 过程的管理和监控,本着“保证质量、节约开支、堵塞漏洞、避开损失、提高效益”的原则，特制定本方法。

其次条基本原则

一、遵循公开、公允、公正原则，维护公共利益，保证行政效率，最大限度地提高资金的运用效益。

二、选购 应当符合节能和环境爱护的要求，优先选购 低能耗低污染的货物和工程。

三、行政部作为选购 工作的管理和执行部门，须具体进行选购 物资的成本核算，有权依据各部门的详细运用状况选择产品的品牌、档次及供货渠道，从而限制产品价位，降低物资成本。

四、在物资选购 过程中要做到选购 经手人员、保管人员、审批人员分别制衡。

第三条适用范围

一、本方法适用集团及直属全资子公司办公用品、办公设备、办公家具及工程的选购 管理(不包括生产材料及生产设备的选购 )，集团控股公司参照执行。

二、集团行政选购 实行集中选购 和分散选购 两种形式。符合下列条件之一的，原则上实行集中选购 ：

1、单价在1万元，批量在2万元以上的办公设备、办公用品和家具；

2、合同价值5万元以上公共工程按工程招标、投标方法执行。

3、合同价值5万元以上的服务项目。

其次章选购 方式

第四条集中选购 原则上统一到集团指定的选购 定点单位实施选购 ；假如没有集中的选购 定点单位，则由各企业行政部与运用单位共同确定专人组成不少于3人的选购 小组，按选购 规定及程序实施选购 ，分散选购 由各企业行政部依据本企业状况组织选购 。

第五条行政选购 以竞争性谈判选购 、询价选购 为主，同时，可依据实际，实行公开招标选购 、邀请招标选购 和干脆选购 等方法。

一、公开招标选购 指招标人以公告的方式邀请不特定的法人或其它组织参加投标。

二、邀请招标是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其它组织投标。

三、竞争性谈判选购 是干脆邀请三家以上的供应商就选购 事宜进行谈判的选购 。

四、询价选购 是对三家以上的供应商供应的报价进行比较，以确保竞争性价格的选购 。

五、干脆选购 是指选购 人向供应商(厂家)干脆购买的方式。

第六条实行竞争性谈判选购 的项目，应当遵循下列基本程序：

一、确定选购 谈判小组成员、谈判程序、谈判内容、定标准等。

二、谈判人拟定合同条款，提出邀请参与谈判的供应商名单。

三、参与谈判的全部供应商应在规定时间内提出最终报价及有关承诺，谈判人据此确定中标供应商。

第七条实行询价选购 的项目，应当遵循下列基本程序：

一、定询价小组成员、价格构成、定标准等。

二、询价人拟定合同条款，提出报价供应商名单。

三、询价活动必需公允进行，询价人应要求供应商书面一次报出不得更改的价格，询价人确定的中标人是符合选购 要求且报价最低的供应商。

第八条选购 员对于小额物品的选购 ,应尽量去正规商场选购 ,并做到货比三家,严格限制选购 物品的质量价格及售后服务。

第三章选购 程序

第九条选购 安排与申请

一、属行政选购 项目，申请部门须拟订本部门年度选购 安排，并附选购 项目的名称、数量、估计价值、供货时间等有关材料，报行政部审核。

二、行政部对申请部门上报的年度选购 安排进行审核后，制定公司年度选购 安排预案。

三、公司年度选购 安排须经总裁批准方可实施。

四、依据选购 安排制作的选购 预算表，分别需经行政部负责人、主管领导、总裁按权限签批核准。

五、属于临时选购 项目，申请部门须供应按权限签批核准的申购单，并附选购 项目的名称、数量、规格、质量、性能、供货时间等有关资料，报行政部办理。

第十条选购 实施

一、选购 员收到被批复后的请购单或选购 安排，立即开展多方询价、比价、议价，根据货比三家的原则，询价人员将三家以上候选供应商的品种、规格型号、报价、数量、性能指标等状况整理填写报行政负责

人，行政部负责人填写选购 看法报财务部及主管领导审批。

二、对大宗、珍贵、批量性的选购 可实行公开竞价、招标、产品订货会等方式进行选购 。尽量提高每次选购 批量，获得批量折扣，降低选购 成本。

三、报价审批获准后，如需签定合同，选购 员即与供应商洽谈买卖合同条款。合同文本经法律室审核后须经行政部负责人、财务部负责人、主管领导及总裁按权限签批核准。

四、选购 合同经双方签章生效。生效后的选购 合同交财务部备案，行政部留复印件。选购 员按合同付款进度，向财务部申请借款，支付给供应方。

五、选购 员按合同交货进度，刚好督促供应方按时发货。

六、选购 员对全部选购 单位的基本状况(包括单位名称地址办公电话传真联系人手机号码营业执照复印件及资信状况等)应建立一个完整的供应商档案,报行政部备案。

七、选购 员要定期或不定期对市场办公用品的价格行情进行调查了解,驾驭市场信息,擅长收集相关资料,刚好选购 到质好价廉的物品,建立各类办公用品价格数据库,做为核价的依据。

第十一条验收与结算

一、货到，选购 员会同运用部门进行验收,清点货物品种、质量、数量或重量，相符后签收并填写验收报告。

二、如发觉货物品种、数量或重量与合同不符，质量经检测与合同约定标准不符，选购 员将货物退回供应方，并与供货方就退货、经济补偿、赔偿和罚款事宜进行谈判。

三、选购 员对缺货、供货延迟、验收不合格、货款诈骗等问题，应刚好上报主管领导处置。

四、验收合格的货物刚好运抵仓库，办理移交入库手续，行政部做好固定资产或低值易耗品的登记建账工作。

五、选购 员持请购单、入库单及有关发票到财务部销帐；财务部作好资产登记入帐工作。

六、实施大额(壹仟元或以上)物品选购 原则上以支票形式支付。临时选购 或以支票形式支付不便时,需将状况予以说明并经部门经理批准后实施选购 。

第四章选购 监督

第十二条财务部结合选购 付款、报销及年度盘点实施监督；审计部结合财务审计或专项内部审计实施监督。

第十三条被检查的人必需照实供应检查所必需的材料和状况，不得拒绝。

第十四条有下列行为之一的，将依据有关法律法规，追究有关负责人的责任；触犯刑律的`，将移交司法机关追究法律责任。

一、选购 活动中拒绝监督，或招标实行走过场，明招暗送，泄露标底的；

二、与投标者相互串通，阻挠、排挤其他投标者公允竞争或干扰招标活动，使招投标不能正常进行的；

三、与供货单位相互沟通，高估冒算，有意多付货款的；

四、选购 过程中，接受供货方的吃请、消遣和旅游等，私自参加供货方组织的活动的；

五、接受供货方的回扣或有价证券等各种好处而不上交的；

六、挥霍奢侈或挪用、贪污、私分选购 款的；

七、不履行或不正确履行职责，购进的货物为以次充好、价高货次、假冒伪劣产品的；

八、利用各种理由把选购 款和选购 物品化整为零进行选购 ，躲避上述条款约束的。

第十五条行政选购 接受各部门的监督。任何部门和个人有权对选购 活动中的违法行为进行控告和检举。

第五章附则

第十六条本方法由集团行政部负责说明，自发布之日起施行。

内控管理制度8

第一章总则

第一条为全面推动公立医院内部限制建设，进一步规范公立医院经济活动及相关业务活动，有效防范和管控内部运营风险，建立健全科学有效的内部制约机制，促进公立医院服务效能和内部治理水平不断提高，依据《行政事业单位内部限制规范))((关于全面推动行政事业单位内部限制建设的指导看法》等要求，制定本方法。

其次条本方法适用于全国各级卫生健康行政部门、中医药主管部门举办的各级各类公立医院(以下简称医院)。其他部门举办的公立医院参照执行。

第三条本方法所称的内部限制，是指在坚持公益性原则的前提下，为了实现合法合规、风险可控、高质高效和可持续发展的运营目标，医院内部建立的一种相互制约、相互监督的业务组织形式和职责分工制度;是通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动及相关业务活动的运营风险进行有效防范和管控的一系列方法和手段的总称。

第四条医院内部限制的目标主要包括:保证医院经济活动合法合规、资产平安和运用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败、提高资源配置和运用效益。

第五条医院内部限制主要包括:风险评估、内部限制建设、内部限制报告、内部限制评价。

第六条医院内部限制应当以规范经济活动及相关业务活动有序开展为主线，以内部限制量化评价为导向，以信息化为支撑，突出规范重点领域、重要事项、关键岗位的流程管控和制约机制，建立与本行业和本单位治理体系和治理实力相适应的、权贵一样、制衡有效、运行顺畅、执行有力的内部限制体系，规范内部权力运行、促进依法办事、推动廉政建设、保障事业发展。

第七条医院内部限制应当覆盖医疗教学科研等业务活动和经济活动，要把内部限制要求融入到单位制度体系和业务流程，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，形成内部限制监管合力。

其次章管理职责

第八条医院党委要发挥在医院内部限制建设中的领导作用;主要负责人是内部限制建设的首要责任人，对内部限制的建立健全和有效实施负责;医院领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部限制建设工作。

第九条医院应当设立内部限制领导小组，主要负责人任组长。领导小组主要职责包括:建立健全内部限制建设组织体系，审议内部限制组织机构设置及其职责;审议内部限制规章制度、建设方案、工作安排、工作报告等;组织内部限制文化培育，推动内部限制建设常态化。

第十条医院应当明确本单位内部限制建设职能部门或确定牵头部门，组织落实本单位内部限制建设工作，包括探讨建立内部限制制度体系，编订内部限制手册;组织编制年度内部限制工作安排并实施;推动内部限制信息化建设;组织编写内部限制报告等。

第十一条医院由内部审计部门或确定其他部门牵头负责本单位风险评估和内部限制评价工作，制定相关制度;组织开展风险评估;制定内部限制评价方案并实施，编写评价报告等。

第十二条医院内部纪检监察部门负责本单位廉政风险防控工作，建立廉政风险防控机制，开展内部权力运行监控;建立重点人员、重要岗位和关键环节廉政风险信息收集和评估等制度。

第十三条医院医务管理部门负责本单位医疗业务相关的内部限制工作，加强临床科室在药品、医用耗材、医疗设备的引进和运用过程中的管理，规范医疗服务行为，防范相关内涵经济活动的医疗业务(即实施该医疗业务可以获得收入或消耗人财物等资源)风险，刚好订正存在的问题等。

第十四条医院内部各部门(含科室)是本部门内部限制建设和实施的责任主体，部门负责人对本部门的内部限制建设和实施的有效性负责，应对相关业务和事项进行梳理，确定主要风险、关键环节和关键限制点，制定相应的限制措施，持续改进内部限制缺陷。

第三章风险评估管理

第十五条本方法所称风险评估，是指医院全面、系统和客观地识别、分析本单位经济活动及相关业务活动存在的风险，确定相应的风险承受度及风险应对策略的过程。

第十六条风险评估至少每年进行一次;外部环境、业务活动、经济活动或管理要求等发生重大改变的，应当刚好对经济活动及相关业务活动的风险进行重新评估。

第十七条医院内部审计部门或确定的牵头部门应当自行或聘请具有相应资质的第三方机构开展风险评估工作，风险评估结果应当形成书面报告，作为完善内部限制的依据。

第十八条医院应当依据本单位设定的内部限制目标和建设规划，有针对性地选择风险评估对象。风险评估对象可以是整个单位或某个部门(科室)，也可以是某项业务、某个项目或详细事项。

第十九条单位层面的风险评估应当重点关注以下方面:

（一）内部限制组织建设状况。包括是否建立领导小组，是否确定内部限制职能部门或牵头部门;是否建立部门间的内部限制沟通协调和联动机制等。

（二）内部限制机制建设状况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分别;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

（三）内部限制制度建设状况。包括内部管理制度是否健全，内部管理制度是否体现内部限制要求，相关制度是否有效执行等。

（四）内部限制队伍建设状况。包括关键岗位人员是否具备相应的资格和实力;是否建立相关工作人员评价、轮岗等机制;是否组织内部限制相关培训等。

（五）内部限制流程建设状况。包括是否建立经济活动及相关业务活动的内部限制流程;是否将科学规范有效的内部限制流程嵌入相关信息化系统;内部限制方法的应用是否完整有效等。

（六）其他须要关注的内容。

其次十条业务层面的风险评估应当重点关注以下方面:

（一）预算管理状况。包括在预算编制过程中医院内部各部门之间沟通协调是否充分;预算编制是否符合本单位战略目标和年度工作安排;预算编制与资产配置是否相结合、与详细工作是否相对应;是否根据批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题;决算编报是否真实、完整、精确、刚好等。

（二）收支管理状况。包括收入来源是否合法合规，是否符合价格和收费管理相关规定，是否实现归口管理，是否根据规定刚好供应有关凭据，是否根据规定保管和运用印章和票据等;发生支出事项时是否根据规定程序审核审批，是否审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在运用虚假票据套取资金的情形等。

（三）政府选购 管理状况。包括是否实现政府选购 业务归口管理;是否根据预算和安排组织政府选购 业务;是否根据规定组织政府选购 活动和执行验收程序;是否根据规定保管政府选购 业务相关档案等。

（四）资产管理状况。包括是否实现资产归口管理并明确运用责任;是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的状况是否刚好处理;是否根据规定处置资产等。

（五）建设项目管理状况。包括是否实行建设项目归口管理;是否根据概算投资实施基本建设项目;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标限制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否根据规定保存建设项目相关档案并刚好办理移交手续等。

（六）合同管理状况。包括是否实现合同归口管理;是否建立并执行合同签订的审核机制;是否明确应当签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行状况，是否建立合同纠纷协调机制等。

（七）医疗业务管理状况。包括医院是否执行临床诊疗规范;是否建立合理检查、合理用药管控机制;是否建立按规定引进和运用药品、耗材、医疗设备的规则;是否落实医疗服务项目规范;是否定期检查与强制性医疗平安卫生健康标准的相符性;是否对存在问题刚好整改等。

（八）科研项目和临床试验项目管理状况。包括是否实现科研或临床试验项目归口管理;是否建立项目立项管理程序，项目立项论证是否充分;是否根据批复的预算和合同约定运用科研或临床试验资金;是否实行有效措施爱护技术成果;是否建立科研档案管理规定等。

（九）教学管理状况。是否实现教学业务归口管理;是否制定教学相关管理制度;是否按批复预算运用教学资金，是否专款专用等。

（十）互联网诊疗管理状况。包括实现互联网诊疗业务归口管理;是否取得互联网诊疗业务准入资格;开展的互联网诊疗项目是否经有关部门核准;是否建立信息平安管理制度;电子病历及处方等是否符合相关规定等。

（十一）医联体管理状况。包括是否实现医联体业务归口管理;是否明确内部责任分工;是否建立内部协调协作机制等。

（十二）信息系统管理状况。包括是否实现信息化建设归口管理;是否制定信息系统建设总体规划;是否符合信息化建设相关标准规范;是否将内部限制流程和要求嵌入信息系统，是否实现各主要信息系统之间的互联互通、信息共享和业务协同;是否实行有效措施强化信息系统平安等。

第四章单位层面的内部限制建设

其次十一条单位层面内部限制建设主要包括:单位决策机制，内部管理机构设置及职责分工，决策和执行的.制衡机制;内部管理制度的健全;关键岗位管理和信息化建设等。

其次十二条医院内部限制领导小组每年至少召开一次会议，探讨本单位内部限制管理工作。内部限制职能部门或牵头部门应当围绕本单位事业发展规划、年度工作安排等制订内部限制工作安排。充分发挥医务、教学、科研、预防、资产(药品、设备、耗材等)、医保、财务、人事、内部审计、纪检监察、选购 、基建、后勤、信息等部门在内部限制中的作用。

其次十三条医院应当根据分事行权、分岗设权、分级授权的原则，在职责分工、业务流程、关键岗位等方面规范授权和审批程序，确保不相容岗位相互分别、相互制约、相互监督，规范内部权力运行，建立责任追究制度。

其次十四条医院应当建立健全内部管理制度，包括运营管理制度、组织决策制度、人事管理制度、财务资产管理制度、内部审计制度、平安管理制度等，并将权力制衡机制嵌入各项内部管理制度。

其次十五条医院应当加强关键岗位人员的管理和业务培训，明确岗位职责和业务流程，关键岗位人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和实力，建立定期轮岗机制。医院内部限制关键岗位主要包括:运营管理、预算管理、收支管理、选购 管理、医保结算管理、资产管理、基建项目管理、合同管理、绩效奖金核算管理、人力资源与薪酬管理、医教研防业务管理以及内部监督管理等。

其次十六条医院应当依据《中华人民共和国会计法》等法律法规要求建立健全会计机构，明确会计机构的职责和权限，依法合理设置会计工作岗位，配备具备资格条件的会计工作人员，加强会计人员专业技能培训。医院应当建立健全内部财务管理制度，严格执行国家统一的会计制度，对医院发生的各项经济业务事项进行确认、计量、记录和报告，确保财务会计信息真实完整，充分发挥会计系统的限制职能。

其次十七条医院应当充分利用信息技术加强内部限制建设，将内部限制流程和关键点嵌入医院信息系统;加强信息平台化、集成化建设，实现主要信息系统互联互通、信息共享，包含但不限于预算、收支、库存、选购 、资产、建设项目、合同、科研管理等模块;应当对内部限制信息化建设状况进行评价，推动信息化建设，削减或消退人为因素，增加经济业务事项处理过程与结果的公开和透亮。

第五章业务层面的内部限制建设

其次十八条预算业务内部限制

（一）建立健全预算管理制度，涵盖预算编制、审批、执行、调整、决算和绩效评价等内容。

（二）明确预算管理委员会、预算牵头部门、预算归口管理部门和预算执行部门的职责，分级设立预算业务审批权限，履行审批程序，重大事项须要集体决策。

（三）合理设置预算业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确岗位的职责权限，确保经济业务活动的预算编制与预算审批，预算审批与预算执行，预算执行与预算考核，决算编制与审核，决算审核与审批，财务报告的编制、审核与审批等不相容岗位相互分别。

（四）建立预算编制、审批、执行、调整、决算的分析考核工作流程及业务规范;加强预算论证、编制、审批、下达、执行等关键环节的管控。

（五）强化对医疗、教学、科研、预防、基本建设等活动的预算约束，使预算管理贯穿医院业务活动全过程。强化预算绩效管理，建立"预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用"的全过程预算绩效管理机制。

其次十九条收支业务内部限制

（一）建立健全收入、支出业务管理制度。收入管理制度应当涵盖价格确定、价格执行、票据管理、款项收缴、收入核算等内容;支出管理制度应当涵盖预算与安排、支出范围与标精确定、审批权限与审批流程、支出核算等内容。

（二）医院收入、支出业务活动应当实行归口管理。明确各类收入的归口管理部门及职责，各项收入必需纳入医院统一核算，统一管理，严禁设立账外账;支出业务应当实行分类管理，明确各类业务事项的归口管理部门及职责;设立收入、支出业务的分类审批权限，履行审批程序，重大经济活动及大额资金支付须经集体决策。

（三）合理设置收入、支出业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确其职责权限，确保医疗服务价格的确认和执行、收入款项的收取与会计核算、支出事项申请与审批、支出事项审批与付款、付款审批与付款执行、业务经办与会计核算等不相容岗位相互分别。

（四）规范收入管理、票据管理、支出管理、公务卡管理等业务工作流程，加强医疗服务价格管理、医疗收费、退费、结算、票据、支出业务审核、款项支付等重点环节的限制。

（五）医院应当依法组织各类收入。严格执行诊疗规范、价格政策和医保政策，定期核查医疗行为规范及物价收费的相符性;定期核查收入合同的履行状况;加强票据管理，建立票据台账，专人管理。

（六）医院应当严格支出管理。明确经济活动各项支出标准和范围，规范报销流程，加强支出审核和支付限制;实行国库集中支付的，应当根据财政管理制度有关规定执行。

（七）医院应当建立债务管理制度。实行事前论证和集体决策，定期与债权人核对债务余额;医院应当严格限制债务规模，防范风险。

（八）医院应当加强成本管理，推动成本核算，开展成本分析，真实反映医院成本状况;加强成本管控，优化资源配置，务实绩效管理基础，提升单位内部管理水平。

第三十条选购 业务内部限制

（一）建立健全选购 管理制度，坚持质量优先、价格合理、阳光操作、严格监管的原则，涵盖选购 预算与安排、需求申请与审批、过程管理、验收入库等方面内容。

（二）选购 业务活动应当实行归口管理，明确归口管理部门和职责，明确各类选购 业务的审批权限，履行审批程序，建立选购 、资产、医务、医保、财务、内部审计、纪检监察等部门的相互协调和监督制约机制。

（三）合理设置选购 业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确岗位职责权限，确保选购 预算编制与审定、选购 需求制定与内部审批、招标文件打算与复核、合同签订与验收、选购 验收与保管、付款审批与付款执行、选购 执行与监督检查等不相容岗位相互分别。

（四）医院应当优化选购 业务申请、选购 文件内部审核、选购 组织形式确定、选购 方式确定及变更、选购 验收、选购 资料记录管理、选购 信息统计分析等业务工作流程及规范，并加强上述业务工作重点环节的限制。

（五）医院应当严格遵守政府选购 及药品、耗材和医疗设备等集中选购 规定。政府选购 项目应当根据规定选择选购 方式，执行政府集中选购 书目及标准，加强政府选购 项目验收管理。

第三十一条资产业务内部限制

（一）建立健全资产管理制度，涵盖资产购置、保管、运用、核算和处置等内容。资产业务的种类包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、对外投资、在建工程等。完善所属企业的监管制度。

（二）医院资产应当实行归口管理，明确归口管理部门和职责，明确资产配置、运用和处置固有资产的审批权限，履行审批程序。

（三）合理设置各类资产管理业务关键岗位，明确岗位职责及权限，确保增减资产执行与审批、资产保管与登记、资产实物管理与会计记录、资产保管与清查等不相容岗位相互分别。

（四）建立流淌资产、非流淌资产和对外投资等各类资产工作流程及业务规范，加强各类资产核查盘点、债权和对外投资项目跟踪管理等重点环节限制。

（五）医院应当加强流淌资产管理。加强银行账户管理、货币资金核查;定期分析、刚好清理应收及预付款项;合理确定存货的库存，加快资金周转，定期盘点。

（六）医院应当加强房屋、设备、无形资产等非流淌资产管理。严禁举债建设;按规定配置大型医用设备并开展运用评价，推动资产共享共用，提高资产运用效率;依法依规出租出借处置资产;建立健全"三账一卡"制度，做到账账相符、账卡相符、账实相符，定期盘点清查。

（七）医院应当加强对外投资管理。对外投资应当进行可行性论证，根据规定报送相关主管及财政部门审核审批;加强项目和投资管理，开展投资效益分析并建立责任追究制度。

（八）医院所办企业应当依据《企业内部限制基本规范))((企业内部限制应用指引))((企业内部限制评价指引》等企业内部限制规范性文件的要求全面开展内部限制规范建设。

第三十二条基本建设业务内部限制

（一）医院应当建立健全基本建设项目管理制度，建立项目议事决策机制、项目工作机制、项目审核机制和项目考核监督机制。

（二）明确建设项目决策机构、归口管理部门、财务部门、审计部门、资产部门等内部相关部门在建设项目管理中的职责权限。

（三）