【宁波某机床设备有限公司应收账款管理现存问题及优化建议分析6400字（论文）】

v宁波S机床设备有限公司应收账款管理存在的问题及完善对策研究摘要随着经济的发展，以及企业使用不当的催收手段，导致企业应收账款无法按时收回的现象频繁出现。如果企业不能按时收回应收账款，将会面临一些财务危机，甚至还会发生资金链断裂的情况。如果要想及时有效的解决好企业在应收账款方面存在的问题，需要强化应收账款的管理。因此，解决好企业在应收账款方面存在的问题，既是解决该企业面临的难题也是为后来的学术研究提供了一定的参考。本篇文章通过案例研究法和文献分析法，深入研究了相关资料并结合宁波S机床设备有限公司的实际案例进行了分析，包括各项财务指标，并针对该企业目前在应收账款管理方面存在的问题进行了探讨，而后结合自身知识提出了事前客户信息调查、事后催收账款、加强内部控制建立内部监督机构、加强培训人员素质建设的应对对策。关键词：应收账款、中小企业、财务管理目录TOC\o"1-3"\h\u20239一、引言 23673二、应收账款管理概述 25068（一）应收账款定义 223090（二）应收账款管理目标 324755（三）应收账款管理内容 326181三、宁波S机床设备有限公司应收账款管理的现状 322463（一）宁波S机床设备有限公司简介 321611（二）宁波S机床设备有限公司应收账款基本情况分析 492291.宁波S机床设备有限公司应收账款金额分析 4310832.应收账款账龄分析 4115033.应收账款坏账准备分析 413876四、宁波S机床设备有限公司应收账款管理存在的问题 513029（一）内部控制过于宽松 510115（二）人员素质不高 511523（三）事前客户信息调查不充分 618470（四）事后收款管理缺失 612998五、宁波S机床设备有限公司应收账款管理问题改进对策 616897（一）加强内部控制应建立内部监督机构 623919（二）加强培训人员素质建设 719574（三）强调事前客户信息调查 79564（四）加强事后催收账款 810985六、结论 88949参考文献 9一、引言国内经济发展推动着企业竞争，进而导致一些中小企业开始通过赊销这种方法提高自身的市场竞争力。赊销模式是企业扩大销售、增加利润的一种重要投资方式，同时，公司的应收账款也会带来一定的经营成本，这意味着公司将不得不在较高利润和应收账款成本之间保持平衡。公司的应收账款是赊销的分析条件，使赊销引起的利润增长超过公司应收账款投资产品成本的增加，最终增加公司的现金收入和利润，并提高公司的价值易素琴.家电企业应收账款管理研究——以D公司为例[D].电子科技大学,2017易素琴.家电企业应收账款管理研究——以D公司为例[D].电子科技大学,2017公司的应收账款主要是指公司为销售货物、材料、劳务等必须向买方收取的金额，以及因交付各种费用和到期承兑而未收到货款的商业承兑账户。另外，应收账款在某种程度上来说，其属于公司销售行为发生后所形成的一种特殊债权。所以，确认公司债权与确认公司收入之间是密不可分的王芳冰.家电企业应收账款管理研究[J].经贸实践,2017(8):98-99.王芳冰.家电企业应收账款管理研究[J].经贸实践,2017(8):98-99.二、应收账款管理概述（一）应收账款定义应收账款主要是指企业因销售商品、产品和劳务而必须向购买单位或接受劳务的单位应收取但还未收取的金额。应收账款不但是企业总资产的一部分，还是企业提高市场竞争力的途径之一许文珍.浅析应收账款管理[J].税收与企业,2018(5):53-54.许文珍.浅析应收账款管理[J].税收与企业,2018(5):53-54.（二）应收账款管理目标建立健全良好的信用管理制度是企业进行应收账款管理的最终目标，最大化企业的利益。既可以保证一定的销售利益，又可以建立高质量客户群，争取获得更大的利润。另一方面，企业需要执行严格的信贷政策，并对客户的信贷水平进行调整，进而保证企业的利益最大化，最大限度减少可能造成的损失袁园.关于企业应收账款管理问题的探讨[J].企业经济,2017(4):163-166.袁园.关于企业应收账款管理问题的探讨[J].企业经济,2017(4):163-166.企业对资金的管理主要就是及时的收回应收账款，企业的应收账款管理涉及到信用制度和坏账的处理方式。建立信用制度是针对一般客户，而特殊的老赖则通过派员催收，严格催收，必要时执行法律程序。对超过信用额度的客户，需要使用消极型催收政策，通过寄信或等待客户主动还款的方式催促。（三）应收账款管理内容公司应收账款的管理内容是固定的。第一，公司应收账款主要是指因销售行为或提供就业服务而产生的公司债权，但其他债权如对债务人的雇员债务和应收利息除外；第二，公司应收账款主要是指公司内部流动资产所形成的应收款项，不包含长期的应收款项；第三，公司应收账款主要是指公司对客户的债权，不包含公司支付的各种保证金，如包材租赁等保证金杨建平.对应收账款管理存在的问题的分析[J].现代经济信息,2016(12):123-124.杨建平.对应收账款管理存在的问题的分析[J].现代经济信息,2016(12):123-124.三、宁波S机床设备有限公司应收账款管理的现状（一）宁波S机床设备有限公司简介宁波S机床设备有限公司是2004年4月在宁波保税区注册成立的一家以销售机械设备为主的大型代理公司，注册资本220万元，经营范围：机床设备及附件、机械设备、化工原料及产品的批发、零售；机械设备维修服务等等。主要负责为宁波、舟山、江苏昆山地区的汽车和汽车零部件生产企业、风电产品生产企业、注塑机生产企业、各种机械设备生产企业，电器生产企业等等服务宁波S机床设备有限公司不断强化企业文化建设，恪守“与客户并肩工作、为客户解决问题、给客户创造价值”的公司理念，遵循服务至上、以客户为中心的服务宗旨。以优质、方便、快捷的超值服务为客户提供各种解决方案，逐步形成了具有S特色的企业文化。（二）宁波S机床设备有限公司应收账款基本情况分析1.宁波S机床设备有限公司应收账款金额分析表3.12018-2020年应收账款和销售收入金额单位：万元年度应收账款销售收入2018-12-31167358.99325719.802019-12-31166958.58331871.602020-12-31176956.89292463.05表3.1中的数据表明，公司的应收账款约占销售收入的一半。通过对赊销使用的控制，宁波S机床设备有限公司在实施“现款交货”和实现现货交易方面存在问题。几乎每年的应收账款占收入比重都接近一半，也就是说公司的赊销较多，与销售人员之间的关系比较密切。过分强调业绩，不注重客户质量也暴露了销售人员素质有待加强的短板。2.应收账款账龄分析到2020年的年底，宁波S机床设备有限公司的应收账款账龄分布情况如表3.2所示：表3.22018-2020年应收账款账龄单位：万元账龄2018-12-312019-12-312020-12-31余额比例余额比例余额比例1年以内（含1年）426832.8396.59%445212.8397.79%447576.0797.72%1-2年13422.433.00%9756.942.14%7684.761.68%2-3年1628.990.41%293.560.07%2739.890.6%合计441884.25100%455263.33100%458000.72100%从表3.2可以看出，宁波S机床设备有限公司应收款账龄大多数都处于一年内，超过一年的很少，也就是说宁波S机床设备有限公司对应收账款的账龄开始实行严格控制的政策，避免因应收账款的账龄时间过长而无法及时收回，进而减少应收账款所带来的经济损失。3.应收账款坏账准备分析目前来看，我国家固件业出现坏账的比重是5%。一旦出现坏账，将会对企业的正常经营活动产生较恶劣的影响，也会影响资金的流通。表3.32018年-2020年坏账准备计提金额单位：万元账龄2018-12-312019-12-312020-12-311年以内11981.7210144.568675.741-2年775.81721.88559.482-3年664.76637.33963.333-5年4729.194668.521960.47合计18151.4816172.2912159.02表3.3显示，宁波S机床设备有限公司在过去的三年中，坏账准备计提金额一直在不断增加。这说明事后催收很有问题。坏账的逐渐增加说明企业信用管理和应收账款收回管理还存在问题。2020年增长率相对下降，但坏账准备总额仍然很大。与此同时，对上表中的数据进行分析后，不难发现该公司所做的坏账准备主要是针对应收账款的账龄在一年以上以及三到五年之内的，事实上，应收账款的账龄时间越长，其变成坏账的可能性也就越高。所以，应收账款的账龄集中在三到五年的，出现坏账的可能性比较高，也就是说公司将会面临着一些坏账风险。四、宁波S机床设备有限公司应收账款管理存在的问题（一）内部控制过于宽松依照图表应收账款周转率及周转天数分析中得知，宁波S机床设备有限公司相较同行业的其他企业内部管理比较宽松，造成应收账款周转率降低，明显缺乏监督。宁波S机床设备有限公司在整体的财务系统里面设有专门的应收账款的处理系统，但最终还是需要专门的催收或者法律形式进行实际的收回，在这方面企业还存在很大的不足。对处理好的应收账款，需要将应收账款生成记录。应收账款的内部控制只是形式性的，不是真正有价值的，内部控制各部门、各部门不独立，授权不明确，内部控制人员的权利在执行、审计等方面受到限制，工作仅限于金融部门。（二）人员素质不高从宁波S机床设备有限公司应收账款金额分析中得知，企业应收账款占到销售收入的一半。宁波S机床设备有限公司60%的人员都受过中等及以下学历，员工缺乏专业知识，只完成上级交办的任务，在实际工作中容易遇到一些问题。不能提出专业意见，尤其是销售人员最容易忽视对客户的判断。缺乏对问题提出专业的建议，就会导致公司后期客户的分析和调查出现问题。（三）事前客户信息调查不充分从应收账款管理的措施具体内容中可以看出，事前客户信息调查十分缺乏。相关人员不会过分研究采购企业的实际偿债能力，而且他们对这一方面也不太熟悉，他们对采购企业的未来发展几乎不关心。员工与客户建立良好的合作关系，但有些工作人员会为了达成订单选择不作为，公司无法及时了解客户的发展状况，其实前期调查只是形式化的。（四）事后收款管理缺失从上述应收账款坏账准备分析中得知宁波S机床设备有限公司的坏账准备在过去三年中逐年增加，事后收款管理严重缺失。应收账款的管理需要在事前、日常、事后等三方面进行管理，从而来保障企业的应收账款安全。收集工作要求专业人员制定收集程序，确定客户的有关信息，让应收账款有良好的保障。专业知识的收集，事后管理难以落实，责任落在宁波S机床设备有限公司财务管理体系中在肩膀上。信息时代的分析，依靠制造部门作为收款人的作用，已不能适应应收账款管理的改进。五、宁波S机床设备有限公司应收账款管理问题改进对策（一）加强内部控制应建立内部监督机构要想将应收账款的管理提升一个水平，需要强力的内部监督机构。以财务部为核心作为处理中心。监督的对象不只是财务部，因为应收账款出现坏账并不代表就一定是财务出问题。所以企业的内部监督需要针对多个部门包括销售部门。因为很多坏账就是销售人员没有认真对采购企业进行核查，而实际该企业偿债能力十分糟糕，这导致了企业的应收账收回比较慢，甚至收不回。审核财务部应收账款处理，完成二次对账。各部门之间需要进行信息整合以此保证信息的准确可靠，互相沟通，使应收账款管理更加有效。从多方面判断企业应收账款是否能够正常收回。在具体实施方面，宁波S机床设备有限公司应雇佣专门人员管理合同，制作账簿，记录合同的签订和金额等信息。销售人员只负责为客户提供合同签订服务。他们不负责制定合同条款。他们应谨慎行事，避免因扣减而损害公司利益，并制定不利于公司的合同条款。所以，公司的销售部门在与客户签订合同的过程中，必须明确赊销有关的细则，最重要的是签订该协议之前需要对该企业进行深入的调查，尤其是偿债能力、信誉等方面都非常重要。并且在经过各个部门签字同意之后才能进行签约。（二）加强培训人员素质建设人员素质是企业的核心。在处理应收账款方面需要更多高素质的人才，这种人才需要分布在销售和财务岗位。有了这些高素质的人才支撑，企业应收账款的周转速率才能更高，坏账情况才会更少。当前的部分员工专业素质还有所缺乏，因此，应加强对员工专业知识的培训，减少出错的可能性，鼓励员工定期学习，丰富专业理论，通过专业考试并给予证书、奖金鼓励。经过进一步学习和相关考试，如情况属实，公司将根据课程的专业水平制度给予奖金。要想加强培训人员素质建设具体需要按照三步走：第一，前期做好调查，确定需要培训人员具体需要培训的方面，尤其是销售人员，针对素质培养方面需要请专门的演讲人员和培训人员来进行训练和思想指导；第二，中期考试考核，以试卷的形式让销售人员牢记客户调查，保证客户有还款能力。对于考试不合格的人员进行重新考核，三次不过，立即辞退；第三，后期销售表现和客户质量评估和反馈，让培训人员的素质能有一个好的提升。（三）强调事前客户信息调查公司必须对有过赊销行为的客户进行必要的事前调查，这样才能有效减少坏账。事前的调查内容主要包含偿债能力和信誉等方面。销售部负责收集前期客户的相关信息、包括基本信息和非常关键的财务报表，以及真实的偿债能力和盈利情况，过去客户与其他制造商和分销商之间的往来信函等。而征信组的主要工作任务是在公司合同正式签订之前，针对客户的财务状况进行基本的客户信息核查以及前期的市场调研，充分了解公司客户的财务状况，以及对公司市场运作的信誉。将前期收集来的客户数据以及信息全部进行分类汇总，将全部的客户数据存储于公司的客户管理档案和风险信息管理系统中，以便于后期能够针对客户的需求以及市场经营的状况和发展趋势，对客户有一个全面的了解，并及时发现潜在的问题和风险影响因素，从而为客户制定一套有针对性的风险管理解决方案。在具体实施方面，首先需要从采购公司的财务报表入手，即通过其公布的企业盈利能力、偿债能力等方面信息作出正面判断。以此来决定是否赊销。然后通过侧面进行了解，包括对与该公司有过合作经历的公司进行询问，判断其诚信、是否拖延还款、资金等信息情况。最后，参考过往的合作经历作出综合评估，得出一套可靠的客户信息，在事前做到防患于未然，避免出现坏账。（四）加强事后催收账款首先分析逾期的原因，然后根据不同的原因，根据不同收集方法的效果和效率，选择不同的收集方法。事后催款往往是针对已经逾期的赊销客户，而通常情况下，他们会要求将还款日期往后延伸。这种情况下需要综合销售部和应收账款管理部门的意见和批准。从该企业与本企业的过往交易情况来做判断。如因各种原因故意拖延付款，对方多次催收的，收款专员应直接采用面谈的方式与账户负责人解决。相反，如果是优质客户确实是暂时出现了问题，而本企业暂时没有大的资金需求，可以考虑适当灵活的变通，这样既可以维护企业自身利益，也能维护好与客户的关系。当然，这些需要，应收账款管理部门和销售部门相关负责人共同审批之后才行，保证应收账款管理的严谨性和管理方式的灵活性。在具体实施方面，事后催收可以分两方面进行。一方面是在还款前，给出优惠折扣，保证提前还款，这样可以避免赊销企业将资金用到别处或偿还其他款项。另一方面是还款期限到时，催收讲究循序渐进，从有害到有利充分阐述。当然，道理走不通就只有最后一条法律保障了，准备好合同咨询律师意见，做好起诉方面的准备。六、结论从最终的对策来看，宁波S机床设备有限公司还需要加强内部控制应建立内部监督机构，加强培训人员素质建设，强调事前客户信息调查，加强事后催收账款。也就是说做好应收账款的管理工作既需要进行事前预防，也需要进行事后补救，而且还要落实到人和制度上。在当前的固件环境下，竞争必不可少，除了市场的竞争更有内部管理的竞争，尤其是应收