我国居民个人收入分配现状及原因

第1章收入分配的理论概念1.1收入分配相关概念的界定1.个人收入个人收入是每个人通过自己的脑力劳动体力劳动，为了维系个人或者家庭基本生活状况而获得的金钱等物质财富。2.收入分配收入分配就是将一定时期的生产成果，也就是社会总收入分配到个人或者集体的一个过程。3.收入分配差距收入分配差距是在特定经济条件下，根据金钱，劳动等其他衡量指标，对社会总收入进行分配，而产生的收入差距所形成的比例。1.2个人收入差距分配衡量指标1.税率人们可以通观察洛伦兹曲线的数值大小和基尼系数的发展趋势来比较收入分配之间的差距。图1-1洛伦兹曲线洛伦兹曲线是一条比较平滑的曲线，它将一个国家或一个地区的人口占全社会人口比例的相应点与每个人口比例的收入百分比联系起来。把全社会的人口百分比与各个人口百分比的收入百分比的相对应点连接起来，然后组成的较为平滑曲线。例如：假如某个地区一共有1000个人，其中排在前十的10个人，他们的收入占比约为1%；排在前二十的20个人，他们的收入占比为2%，排在前九百九十九的999个人，这些人的收入占比为99%。这个时候洛伦兹曲线就和收入分配的绝对平等直线相重合，大概就相当于上诉图表中的斜直线。再如：假设收入最低的前80%的人其收入占比为50%，那就意味着剩下的20%的人拿走了全社会50%的收入，也就是图中E4所在的点，此时洛伦兹曲线就严重偏离收入绝对平等直线。因此，如果洛伦兹曲线越接近收入分配绝对平等直线，那么社会收入差距就越小，收入就越平均。但是洛伦兹曲线存在明显的缺点：收入分配差距的仅仅能够描述出其大概的趋势和方向具体数值无法清楚的显示出来。累计收入百分比（%）100100基尼系数=洛伦兹曲线绝对平等线累计收入百分比（%）100100基尼系数=洛伦兹曲线绝对平等线图1-2基尼系数曲线基尼系数是上图中A区面积与A区和B区面积之和的关系，因此收入差距的大小可以通过上一个图中数据的大小来反映。数据越大，收入差距远大；数据越小，收入差距越小，两者正相关。基尼系数的值从0到1不等。当基尼系数无限接近0时，意味着居民收入差距越小，即收入分配越均匀。国际上，一般用0.4基尼系数作为衡量贫富差距的警戒值。相关资料显示，除2004年我国的基尼系数现出了下降的趋势以外，大概从2003年开始，我国的基尼系数就一直处于不断上升的趋势，而且在2008年的时候已经达到了达到最高值，但是过了这个时间段以后，我国的基尼系数又开始出现了缓慢下降的趋势。最新数据表明在2018年我国的基尼系数为0.55，在警戒值以上。通过世界银行的数据表明，2010年全世界各国的基尼系数平均为0.44。所以，我国面临收入差距过大的问题，需要着手解决。基尼系数作为一种衡量收入差距的常用指标，它通常能够把居民之间的贫富差距通过图表清楚和直观的方式表现出来，而且在一定程度上也能有效的帮助预防居民之间可能会出现的贫富差距和两级分化。第2章我国居民个人收入分配现状及原因2.1我国居民个人收入分配现状2.1.1城乡收入分配差距如果要想彻底解决城乡居民之间存在的关于收入分配差距过大的问题，就需要经过一系列详细而周密的调查对城镇居民与农村居民的收入差距进行充分的了解。随着经济的不断发展，我们的生活水平不断地提高，温饱问题得以解决，生活也逐渐奔向小康，但是城镇居民和农村居民的收入差距却越来越大，严重影响了居民收入分配公平。1978年，在改革开放的初级阶段，我国城镇居民的平均每个人可以用来支配收入大是343元，农村居民的平均每个人可以用来支配收入大约是134元。因此在那个时期我国的城乡居民收入差距是比较小的。改革开始后，1982年到1984年期间，中央对包产到户，包干到户的生产责任制给予了充分肯定，极大的调动了农民的生产积极性，城乡居民之间的收入差距不断缩小。1884，国家将改革重点从农村开始向城市转移，城市居民收入显著上升，导致我国城乡居民之间的收入差距不断增大。到2018年，我国城市居民每个人的平均可支配收入大约是39251元人民币，而我国农村居民每个人的平均可支配收入大约是14617元人民币。总体来看从1978年到2018年，经过40年的发展，城市居民每个人的平均可支配收入增加了114倍，从最开始的343元增长到了现在的39251元，农村居民每个人的平均可支配收入从134元增加长了现在的14617元。通过这些数据我们可以清楚的看出，中国的城镇居民和农村居民平均每个人的可支配收入差距非常大。2.1.2不同行业收入分配差距行业与行业之间存在收入差距过大的原因是收入增长的速度慢，而我们的物价、房价等却越来越贵。不同行业的收入状况有所不同。高收入行业从业者年薪远远高于低收入行业从业者的收入，二者差距十分的大。表2-11978-2017年按行业分城镇单位人均工资最高与最低统计年份人均工资最高行业及平均工资水平(元)人均工资最低行业及平均工资水平(元)差值比值1978电力煤气850社会服务3924582.171990采掘2718农林牧渔154111771.762000金融保险13478农林牧渔518482942.602005信息传输、计算机服务业和软件业38799农林牧渔8207305924.732010金融业70146农林牧渔16717534294.22015金融业114777农林牧渔31947828303.592017信息传输、计算机服务业和软件业133150农林牧渔36504966463.65数据来源《中国统计年鉴》按照《中国统计年鉴》中对行业的划分标准，自改革开始以来，人均工资最高的部门是电力，采矿，金融和软件部门，近年来已经占据主导地位。社会服务，农林牧渔行业是人均工资最低的行业。1978年，电力煤气业的人均工资最高为850元；社会服务业人均工资最低约为392元。最高值与最低值的工资差距仅为458元，比值为2.17，差距较小。然而，随着经济社会的不断发展，人均工资水平最高与最低行业的差距越拉越大。而2017年，信息计算机软件业的人均工资水平是最高的，约为133150元；农林牧渔的人均工资是最低的，约为36504。最高值与最低值的工资差距为96646元，比值3.65，差距较大。也就是说从事金融行业比农民一年多赚了大概十万块，是其收入的1.4倍，而这仅仅只是平均工资，事实上农民和从事金融行业的收入差距更大，而未来，这种差距还在不断拉大。我们可以从劳动者个人因素与行业因素两个方面入手，找出导致我国不同行业收入差距的真正原因。1.劳动者个人因素劳动者是构成整个行业的关键要素，会对不同行业间的收入差距造成巨大的影响。所有的工作、所有的科技创新、所有增加经济效益的行为，都需要劳动人民的参与，劳动者通过付出自己的脑力劳动和体力劳动来获物质财富和精神财富。但是我们每个人都是有差异的，比如我们的受教育程度不同，势必也会影响我们的收入差距，一般来说，受教育程度越高，我们的收入也就会越高，相反，我们受的教育程度越低，我们的收入就会相对较低，这就会导致工资收入差距的产生。与此同时，由于在经济发展过程中，不同行业的发展速度、发展规模以及在国民经济中的地位不相同，而每个发展阶段的新兴行业会获得的利润也会更多，因此该行业劳动者所获得的利润也会更高。比如计算机行业和互联网行业这种新兴行业吸引者大多数的劳动者，但是这些行业的门槛要求比较高，需要受过高等教育、综合素质能力比较强的劳动者才有可能进入到该行业中。2.行业垄断因素除了劳动者个人因素外，行业本身的发展状况在很大程度上影响行业间的收入差距，其中垄断行业的存在便是最重要的影响因素。众所周知的事实是，由于具备得天独厚的市场条件，因而垄断行业可以通过控制和影响产品价格获得巨额利润，从而成为行业高收入的直接推动力。垄断企业由于受到各种政策福利的影响，在市场中拥有丰富的资源和巨大的市场，垄断行业获得的高额利润，能够惠及业内的劳动者，配合上高素质人力资本的作用，久而久之便引导行业收入分化走向马太效应。垄断企业严重违背了市场经济平等、公平的竞争原则,使得行业之间的收入差距日益拉大。垄断行业造成的收入差距不仅显著而且不公平。因此，垄断行业造成的行业收入差距，是国家调节收入差距中首先最应该解决的问题。行业之间存在的差距会阻碍我国的经济发展，不利于社会的健康良性的发展。我们还需要在不断完善税收调节机制、加强对垄断行业的收入分配的管理。同时，我们必须更加重视人力资本因素，努力缩小行业之间的人力资本差距。特别是，我们可以从增加对教育的投资和增加人们接受教育的机会，尤其是针对经济发展比较落后的农村地区，充分完善竞争的劳动力市场、破除行业间劳动力自由流动障碍作为发力点。当然，对于我们自己来说，最切实可行的方案还是在正视行业收入差距的同时，通过合理配置自身资产、不断提升自己的学历、业务水平与各方面能力等途径来创造更多的财富，实现财富的积累。2.2我国居民收入差距不断增大的原因2.2.1根本原因经济体制的转变是个人收入分配差距产生的根本原因。改革开放以来，我国经济体制发生了一直处于不断不变化的状态，摒弃了计划经济体制，转而开始走向市场经济体制，平均主义已经被历史抛弃，市场这只无形的手开始发挥建设性的作用。我国的收入分配体制的主要分配方式是按劳分配，同时结合了各种不同的其他分配方式。老百姓可以通过多种不同的途径获得财富，工资，股息红利，投资等，劳动者的积极性不断增强。但是市场经济的制度建设不够完善，以至于要素之间的定价不合理，价格不合理的情况经常发生。虽然现阶段我国经济持续发展，但是收入分配不合理的现象普遍存在，而且收入差距还在持续增大。2.2.2历史原因1.东部地区和中西部地区收入差距过大东部地区是沿海地区，海上交通便利，基础设施建设好，和外界的经济贸易往来更加便利和频繁；而中西部内陆地区交通不便，未能建立健全完善的基础设施，经济落后。我国东部也比较富庶，物产丰富，土地肥沃，自然环境好，可利用资源较多，能都吸引大批优秀人才和企业；中西部地区自然环境恶劣，所接受的教育水平也不高，缺乏优秀人才。改革开放以来，国家对东部沿海地区实行政策倾斜，大力发展上海，深圳等沿海城市的经济，有利于促进沿海地区经济的快速发展，加快了沿海地区的城市化进程，但是也使得我国东部地区和中西部地区的收入差距不断的扩大。虽然我国目前加大了对中西部地区的扶持和投建建设，以此来促进经济的快速发展，但是跟沿海发达地区相比还是落后，中西部地区对投资的吸引力还是不如东部地区，收入差距依然很大。2.农村和城镇收入差距大农村可利用的资源太少，主要发展农业和手工业，机械化程度不高，劳动生产率低下。农村教育资源有限，受教育的人也不多，所以很多农民进城打工，收入自然不高，农村失去了一大部分劳动者，乡村的经济建设更加缓慢。城市工业化发展迅速，交通便利，基础设施建设好，城镇居民人均年收入越来越高。城乡之间的收入差距不断扩大。第3章我国居民收入分配的税收政策及差异对比3.1我国居民收入分配的税收政策3.1.1改革开放前1950年，我国实行了基于收入、消费和营业税的税收制度，确定了主要适用于生产、销售、收入和财产以及其他社会经济活动的税收范围。在这方面，委员会注意到，以1953年开始实行的基本税率为依据，可以通过减少税收类别，避免降低收入的方式来降低税率。在原来的税收制度不合理的地方，已经进行了大刀阔斧的改革，并对流通的商品征收商品流通征税。但是我们的税制中仍然存在一些不合理的方面，例如多种税率和不同类型的双重征税。根据以往的经验，我们从国外税收制度中吸取了教训，并根据我国国情建立了新的税收制度模型，即所谓的流转税。在改革中，将14种税合并为9种税，把消费税、商业活动税、商品流通税和印花税合并为单一企业税，农业税合并为一体。1973年，中国的税制进一步简化并改革为单一的税制。在改革过程中，对工商税进行了测试，因地制宜，以使其符合各个地区的经济发展。因此，国有企业只需缴纳企业税，集体企业只需缴纳附加的企业所得税，从而大大简化了企业缴纳的税率，减轻了企业的税负，吸引更多创业者创办企业，还有利于避免企业偷税漏税的行为。3.1.2改革开放后1978年改革后，随着中国经济的快速发展，我国税收制度的弊端已经开始逐渐暴露出来了，我国的税制已经开始改革了。从1979年到1992年，经过了13年的发展，我国恢复了全面的税收制度。这项改革将扩大促进了我国经济的快速发展，开始向其他地区不断推广。1993-2002年进入市场经济建设的初级阶段。1994年，为了维持这一制度，政府采取了一系列措施。随着市场经济的发展，税制得到全面改革，税收减免制度得到实施，地方政府的税收收入增加，地方经济得到促进。自2003年以来，中国的经济发生了翻天覆地的变化，进入了完善社会主义市场经济的新阶段。在不完善的市场秩序中，为了适应市场经济发展的需要，税制改革有了新的动力，着力于合理化税制和逐步放宽税基。降低税率和加强税收管理：中国金融改革的重点是取消农业税，完善出口退税制度。在这方面，中国政府强调，有必要加强农产品的出口管制，以确保农产品的安全。经过一系列的改革，税收制度得到了进一步发展，在一定程度上建立了全面的税收制度。我国加大税制的改革的力度，以经济建设促改革，用改革推动经济发展。3.2我国和外国的税收政策的差异对比3.2.1我国和发达国家之间的税收政策对比1.美国缩小收入差距的税收政策美国与我国相比，我们都实行了分税制管理体制，但是美国的主体税种是直接税。美国的个人所得税和财产税的建立基础充分考虑了税收调节作用，通过税收来缩小收入差距。美国个人所得税的税收一半以上来源于高收入人群，很少的一部分来源于低收入人群。美国个人所得税的税率并非一层不变，会根据当年的经济发展状况进行适当的调整，具有很强的实用性和适应性。美国个人所得税的一个显著特点是以家庭课税为单位，这有利于税收公平。美国财产税历史悠久，会根据各州与其地方政府的财产税税率来决定总税率，一定程度上体现了美国财产税的严谨性。除此以外，美国还会对一些空置房加增税收，提高资源利用率。美国在经济大危机以后，开征了社会保障税，社会保障税促进了美国经济的发展和社会的稳定。所以，美国的个人所得税可以有效缩小居民之间的收入分配差距。2.英国缩小收入差距的税收政策英国个人所得税的纳税期限是按年计算的，这样能有效避免税款的流失。纳税人在进行纳税申报时，应纳税额的计算方式如下：纳税人在进行纳税申报时，应纳额的计算方式如下：应纳税额＝（Ｅ各项所得-成本费用-免税扣除-家庭生计费用）Ｘ适用税率其中，各项所得是指纳税人一年所有的财富收入的总和。3.日本实行综合个人所得税日本实行综合个人所得税，并根据国内经济发展情况不断调整税率和起征点，一定程度上减轻了中低收入者的税负。同时通过征收高额的遗产税和赠与税来缩小收入差距。日本受教育的机会是均等的，不管是农村的，城镇的，还是不同区域的，接受教育的机会都是一样平等的，这极大的提高了日本的国民素质，就有利于实现起点公平而结果公平，从而缩小收入差距。日本还大力发展农业，增加了农民的收入，缩小了城乡之间的收入差距，缩小了农业和其他部门之间的收入差距。3.2.2我国和发展中国家之间的税收政策对比1.印度缩小收入差距的税收政策印度是世界第二大发展中国家，其居民收入较低，属于典型的低收入国家，但这个国家的收入差距却很小。据联合国的资料显示，在2005年的时候，印度的基尼系数已经是0.334，比我国低得多得多。印度的个人所得税起征点是按照每个人年收入的多少来制定，且每年的起征点会进行适当调整。印度的起征点较高，主要对高收入人群征税，这样极大地减轻了中低收入者的税负。印度的财产税以年为单位实行超额累进税率，有效的调节极差财富，缩小收入差距。另外，印度的社会保障制度也在不断完善，从1949年开始，印度就开始实行全民免费医疗，公民看病免交医疗费，只需要付一些药费就可以了。印度政府救济贫困人口，还建设基础设施为贫困群体提供就业，这使贫富差距不断缩小。2.俄罗斯缩小收入差距的税收政策俄罗斯政府根据本国国情及经济发展情况，不断进行税制改革，包括减少税种种类，降低主要税种的税率，减轻税收负担，实施更多的税收优惠，进而优化税制结构。为缩小收入差距，俄罗斯政府经过多番努力一直试图改革个人所得税，在21世纪以前，俄罗斯的个人所得税税率非常高，同时国内存在大量的偷漏税情况，俄罗斯政府针对这一问题，将税率改为单一的比例税率经过多次改革俄罗斯现在已经成了欧洲国家中个人所得税税率最低的国家。俄罗斯的资源税征税范围广泛，且对不同的资源进行了详细的划分，税率则实行从量征收与从价征收相结合的征收制度；对资源税税率的确定依据开采资源的不同而有所差异，税率在3.8%-16.5%之间。俄罗斯的房产税实行差别化税率，税率以房屋评估的市场价值来确定，对于拥有多套房产的纳税人，则根据所有房地产的总价值决定了税率，从而避免了某些人浪费房地产资源和抑制了的房价上涨。俄罗斯的税收减免政策将财产税降低使居民能够买得起房子，减轻这些社会群体税负压力，例如退伍军人，军事人员和退休人员。3.2.3我国总结出的经验建立以直接税为主的税制体系,我们国家为了保证财政收入，选择的是以间接税为主的税制结构，但是现在我国收入分配差距不断扩大，贫富差距越来越严重，目前的税制已经不能解决这个问题。而发达国家大都是构建以直接税为主的税制模式，例如个人所得税、各类财产税等。直接税能够减轻居民的交税负担，能够增加对高收入人群的税收，减少对低收入人群的税收，着重强调公平，这样的税制结构能够较好地调节收入分配。我国根据现阶段的发展状况可以选择以直接税为主，间接税为辅的税制结构，从而缩小目前存在的过大的收入差距，实现收入分配公平，促进社会发展。充分发挥个人所得税的调节作用,个人所得税在缩小个人收入分配差距上起着重要作用。在发达国家，个人所得税是经过精心设计的，在许多情况下是由个人所得税组成的，它充分考虑了纳税人的总收入和支出，并基于纳税人家庭的实际情况，以确保税收负担的公平真正体现了有效的调节了居民的收入差距。但是，与其他国家相比，我们的个人所得税所占比例较低。我们可以增加个人所得税的比例，减少个人所得税，减少税收规模，更加强调税收的效率和公平性。改革个人所得税，可以解决收入差距过大的问题。不断完善税制,如遗产税与赠与税、社会保障税等，各税种之间相辅相成、相互配合，要根据经济的发展态势要适时调整税率，消费税的税目根据生活状况加以调整。好的税收制度和好的税收制度可以提高税收效率，为了有效地管理居民的收入和财富的积累，共同管理居民的个人收入分配，我们应该减少税收的征收和规范税收的作用。因此，我们要不断完善税收征管体系。第4章缩小个人收入分配的税收政策的意义及影响4.1缩小个人收入分配的税收政策的现实意义4.1.1社会意义我国现行市场经济环境仍然存在着一些不合理的地方，如果只是依靠市场自身来调节的话就会拉大收入分配的差距，因此需要国家的宏观调控，来稳定我国的经济社会的发展。如调整城乡收入差距，给予农村经济政策支持，加快农村经济建设；调整高收入者之间的收入差距，增加遗产税，减少低收入者的税收，提高全民的生产积极性，实现共同富裕；调整地域之间的收入差距，较大对中西部地区的投资力度，促进全社会经济的发展。只有不断缩小收入差距，才能实现共同富裕，促进社会和谐发展。4.1.2经济意义它反映了社会主义分配原则，在协调人民利益方面发挥了积极作用。它还强调必须在社会各个阶层采取有效措施，以确保保护工人的基本权利，并鼓励工人积极和创造性地发展生产并提高经济效率。进一步促进社会的和谐发展，达到共同富裕，实现共产主义社会。有利于提高消费对经济增长的拉动作用，提高消费水平和生活水平，扩大个人的消费需求，刺激内需，促进经济可持续发展。有利于加快经济结构转型，实现共同富裕，缩小两级分化。有利于保持税负公平，如企业所得税税负，流转税税负公平，可以创造公平的竞争环境。4.2缩小个人收入分配差距的税收政策的影响个人所得税在调整收入差距方面具有积极作用，但并不是那么明显。但是，近年来，个人所得税越来越多地调整了收入分配的差异，即可支配收入的基尼系数，它开始低于总收入，但税收收入的基尼系数也开始呈现上升趋势。有利于保持税负公平，如企业所得税税负，流转税税负公平，可以创造公平的竞争环境。实现个人利益较大化，缩小收入分配的税收政策有利于降低大家的税收支出，这样做的话大家的整体收入就会增多，大家实际拿到手的工资也会增多，就可以在一定程度上实现利益较大化。有利于促进个人的发展，人的发展离不开个人的收入，如果个人的收入比较低的话，那么个人又很难发展的起来。减少个人所得税，减少了全民的税收支出，使总收入增加，可以更好地实现全民发展。有利于减轻个人纳税的压力，纳税是国家要求公民依法履行的义务，这个义务是一个强制性义务，任何公民在符合条件的情况下都要依法纳税，但对纳税人来说，他们的经济压力还是比较大的。如果我们尝试减少个人税，那么我们可以减轻纳税人的压力，增加他们的收入，增强幸福感。实际上，减少个人所得税还有许许多多的好处，其中最重要的就是使纳税人更好地发展，但是减少个人所得税需要找到正确的方法，如果没有合适的方法，就很难实现这个目标。所以我们要通过不断地努力和尝试找到正确有效的方法，降低个人所得税，推动经济建设，促进社会的不断发展第5章制定缩小个人收入分配差距的税收政策5.1制定缩小个人收入分配差距的税收政策应遵循的原则5.1.1公平公正原则在党的十六大和十七大中，公平的重要性已得到明确强调。十八大提出的关于增加国民收入在国民收入分配方式中的比重，增加劳动报酬在初次分配中的比重。第十八届三中全会明确指出社会主义市场经济体制改革的目的和出发点，是促进社会主义市场经济体制改革，使之成为一个整体，实现分配和再分配的效率与公平，更加强调了注重再分配的公平性。第十个五年计划的发展目标是缩小地区之间的贫富差距，增加中等收入人口的比例。十八届五中全会更是明确提出“实施脱贫攻坚工程，实施精准扶贫、精准脱贫，分类扶持贫困家庭，探索对贫困人口实行资产收益扶持制度”，这是一种有利于穷人的方法，对贫困家庭进行分类，探索建立穷人收入支持系统的可能性，并缩小收入差距，维持经济增长和人口增长。这都说明我们制定缩小个人收入分配的税收政策时，首先要遵循公平公正原则。在制定税收政策时，我们应该根据纳税人财富的多少作为税收负担分配的依据，财富的就多交税，财富少的就少交税，这样能很好的调节居民的收入和财富的分配，从而促进收分配的公平。公平正义原则是税收制度设计的核心。5.1.2提高社会效率原则保证公平实现的基础上，效率也要同步进行。如果缺乏效率，我国的生产力就会下降，经济发展就会停滞不前，社会财富的增长速度就会变慢。提高社会效率，我国的财政收入就会增加，就能为低收入者提供更多的物质保障，人民生活水平和生活质量也会提高，有利于社会公平。所以要求政府要提高效率，这样不但可以使税收政策具有激励效率的目的，而且可以有效的制止非效率、非效益的各种收入。5.1.3维持社会稳定原则收入分配公平与否关乎社会的稳定和和谐社会的实现，甚至关系到国家政权的未定，所以收入公平分配问题是一个政治问题，当收入分配差距过大时就会危及社会的稳定，我们要根据经济发展状况，劳动者的需求，及时制定政策措施，使收入差距控制在人们可以接受的范围中，从而增强人们劳动的信心，为社会创造更大的财富。5.2缩小个人收入分配差距的税收政策5.2.1完善财产税体系我国目前共有18个税种。他们分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、环保税（2018年起实行）从不同的角度、根据不同的标准，税种可进行多种分类。其中以征税对象为依据进行分类是最为常见的一种分类方法。不管总数到底有多少，按征税对象分，我国目前的全部税种可以分为五大类：商品和劳务税、所得税、财产行为税、资源税以及特定目的税。财产税是适用于财产所有者所得税的补充税。根据所得税调整，这是对纳税人拥有的财产的新调整。财产税在一定程度上反映了财产所有者的财富。纳税人和财产税主要用于管理富人。完善财产税制度将有助于缩小贫富差距。我们目前的财产税制度不完善，存在各种各样的问题，比如：税收有限，税收不足，差额较大，税收征管困难等。现行的房地产税的征税对象仅限于土地和房屋，没有包含露天泳池等，同时对自己住的房子以及土地实行的是无限定条件的免税政策，造成了税收的减少。房地产税的完善使地方税进一步合理化，创造了一种新税，并在对于未来稳定住房和土地价格有较大的作用。目前的房产税和城镇土地使用税的征税范围只存在于城镇和工矿区，并不包括农村，因此造成了城乡的差异；我们国家财产税的税收较低，比如多套房不用交税，同时隐藏自己的多套房产不报，导致征收的税额很低。近几年，我国的财产税比例有一定程度的上升，但是所占的比重依然很小。目前来看我国的财产税并没有起到缩小居民收入分配差距的作用，反而扩大了。但是，从长远来看，只要我们制定更加完善的财产税体系，在不久将来的财产税可以在一定程度上减轻收入分配的不平等。减轻大多数年轻人的压力，缩小贫富差距。5.2.2开征社会保障税社会保障税，即社会保险税。由于我们日益增长的社会保障需求与社会保障不能满足所有人的需求之间的矛盾，因此迫切需要社会保障税。社保入税，西安打响第一枪。社保入税，重庆打响第二枪。社会保障税是一种税收或税收形式，用于资助社会保障体系，遵循专款专用、普遍征收、筹集收入、共同负担四个基本原则。基本社会养老金和基本社会医疗保健基于社会保障税，这些税是通过社会保障税征收的。政府可以为社会保障体系筹集足够的资金，以确保社会所有成员的基本生存和生计需求，特别是老年人，疾病，残疾和失业群体，这是我们的主要保护对象。弱势群体的低收入水平是扩大人口收入差距的重要影响因素。开增社会保障税有利于缩小收入分配差距。社会保障税成为一种税，就加大了强制性，就增加了税收，还有利于民营企业及时为其雇佣的劳动者缴纳社会保险，从而扩大了参保人范围。还减少了社会保险税的偷逃，能够补充社会保险资金。我们可以根据不同地方的经济发展水平和物价发展水平来确定每个地方的相关保障资金的投入数量，提高保障水平。我们需要加强对城乡低收入群体的保护，扩大覆盖面，提高保障质量和水平，逐步扩大农村人口的综合社会保障范围，逐步提高社会保障水平，保障农村人口的安全。中国社会保障体系面临的主要挑战包括：社会保障支出的快速增长；社会保障资金来源不足；社会保障收入超过支出的事实，以及我国现阶段面临越来越严重的人口老龄化问题。因此我们应该把需要重点保障的对象范围明晰化，把这些资金给予真正需要帮助的人。5.2.3开征遗产税与赠与税由于中国当前经济形势下，收入分配差距大，贫富不均的问题比较严重。使得我们需要开征遗产税，来调节遗产继承的问题。遗产税的开征，有利于减少公民继承遗产的数量，改善社会财富分配不均代代相传的状况，并且对被继承人生前一定时期内给予继承人的财产也纳入征税范围，这样可以防止社会财富过度集中在一个人的身上。有利于抑制个人财