2023年4月自考00233税法试题及答案含评分参考

绝密考试结束前

★

年月高等教育自学考试

20234

税法试题

课程代码:00233

请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

1.

答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔

2.

填写在答题纸规定的位置上。

选择题部分

注意事项:

每小题选出答案后用铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑如需改动用橡皮

,2B。,

擦干净后再选涂其他答案标号不能答在试题卷上

,。。

一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分,共30分。在每小题列出的备选项中只有一项

是最符合题目要求的,请将其选出。

以征税对象的价格为计税标准征收的税种是

1.

价格税流转税从价税普通税

A.B.C.D.

征税的具体根据是

2.

税目税率税法税基

A.B.C.D.

下列属于税法的学理解释的是

3.

立法解释司法解释论理解释行政解释

A.B.C.D.

税法对实现社会职能具有

4.

保证作用调节作用促进作用约束作用

A.B.C.D.

税收法律关系产生的标志是出现

5.

税收法律主体税收法律客体税收法律事实税收法律行为

A.B.C.D.

税权的核心权能是

6.

开征权停征权加征权免税权

A.B.C.D.

只允许在纳税期内扣除固定资产当期的折旧部分的增值税属于

7.

生产型增值税收入型增值税支出型增值税消费型增值税

A.B.C.D.

纳税人委托加工的应税消费品其消费税的纳税义务发生时间为

8.,

提货的当天报关进口的当天

A.B.

移送使用的当天发出应税消费品的当天

C.D.

浙税法试题第页共页

00233#1(5)

纳税人自产自用的应税消费品消费税的纳税地点为

9.,

纳税人住所地纳税人销售地纳税人营业地纳税人核算地

A.B.C.D.

税法的行为规范是指税法要素中的

10.,

规则性要素定义性要素原则性要素程序性要素

A.B.C.D.

对企事业单位的承包经营承租经营所得征收所得税时适用的法律依据是

11.、,

公司法企业所得税法个人所得税法个体工商户条例

A.《》B.《》C.《》D.《》

企业的下列所得不可以免征减征企业所得税的是

12.,、

从事农林牧∙渔∙业∙项目的所得

A.、、、

接受捐赠的所得

B.

从事符合条件的环境保护项目的所得

C.

符合条件的技术转让所得

D.

我国企业所得税法采用的防范资本弱化的方法是

13.

正常交易法固定比率法固定数额法补征税款法

A.B.C.D.

下列关于关税的表述正确的是

14.,

关税的课征范围以国境为界关税的计税依据为完税价格

A.B.

关税的征税主体是国家税务总局关税的课征环节仅是进口环节

C.D.

将关税划分为自主关税和协定关税的标准是

15.

征税对象的流向征税的目的

A.B.

征收关税的计征依据一国能否独立自主制定税法

C.D.

将财产税划分为一般财产税与特种财产税的标准是

16.

计税方法征收范围财产存续时间课税对象的形态

A.B.C.D.

下列属于静态财产税的是

17.

遗产税房产税赠与税契税

A.B.C.D.

下列车辆船舶免征车船税的是

18.、

摩托车载客汽车载货汽车养殖渔船

A.B.C.D.

下列凭证免征印花税的是

19.

无息或者贴息借款合同购销合同

A.B.

技术合同承揽合同

C.D.

纳税人因住所经营地点变动涉及改变税务登记机关的应当申报办理

20.、,,

设立登记变更登记注销登记经营报验登记

A.B.C.D.

中华人民共和国个人所得税法的施行时间是

21.《》

年月日年月日

A.1980910B.1982101

年月日年月日

C.1985101D.1987910

浙税法试题第页共页

00233#2(5)

下列属于价外税的是

22.

关税消费税印花税个人所得税

A.B.C.D.

我国个人所得税法采用的课税模式是

23.

分类所得税制综合所得税制

A.B.

分类综合所得税制混合所得税制

C.D.

行为税的特点不包括

24.

目的性∙∙∙期间性长期性灵活性

A.B.C.D.

我国在年至年的税制改革中为了规范土地房地产市场交易秩序新开征了

25.19931994,、,

房产税耕地占用税土地增值税城镇土地使用税

A.B.C.D.

将增值税纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人的标准是

26.

纳税人销售额纳税人经营地点

A.B.

纳税人经营时间纳税人经营规模和会计核算是否健全

C.D.

下列商品中适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法征收消费税的是

27.,

卷烟烟丝烟叶雪茄烟

A.B.C.D.

个人担任董事职务取得的收入属于

28.

红利所得股息所得工资薪金所得劳务报酬所得

A.B.C.、D.

下列个人所得税目中实行超额累进税率的是

29.,

偶然所得稿酬所得工资薪金所得劳务报酬所得

A.B.C.、D.

城市维护建设税采用的税率形式是

30.

幅度比例税率单一比例税率复合比例税率地区差别比例税率

A.B.C.D.

二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。在每小题列出的备选项中至少有两

项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分。

我国现行税制中属于目的税的有

31.,

增值税消费税耕地占用税

A.B.C.

个人所得税城市维护建设税

D.E.

税法的社会功能包括税法的

32.

规范功能确认功能阶级统治功能

A.B.C.

社会公共功能普遍约束功能和强制功能

D.E.

税收法律关系变更的原因包括

33.

不可抗力

A.

税法的修订或调整

B.

有关税法的废止

C.

纳税人完全履行纳税义务

D.

纳税人的经营或财产情况发生变化

E.

浙税法试题第页共页

00233#3(5)

个人所得税的特点包括

34.

课税公平富有弹性具有普遍性

A.B.C.

不易形成重复征税具有较强的经济适应性

D.E.

关于完税凭证的表述正确的有

35.,

须专票专用

A.

须先领先用

B.

不得跳号使用

C.

作废的票证不得自行销毁

D.

完税凭证的复写式及涂炭票证应分次填写

E.

非选择题部分

注意事项:

用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上不能答在试题卷上

,。

三、名词解释题:本大题共4小题,每小题3分,共12分。

分税制

36.

消费税

37.

居民纳税人

38.

无形资产

39.

四、简答题:本大题共4小题,每小题4分,共16分。

简述税务代理的特征

40.。

简述个人所得税的缺点

41.。

简述消费税的特点

42.。

简述税收行政诉讼的基本程序

43.。

五、论述题:本题12分。

试述税收效率原则与税收公平原则的统一与对立

44.。

六、案例分析题:本大题共2小题,每小题10分,共20分。

案例某食品加工厂是增值税一般纳税人。年月发生下列业务:

45.:202112

()销售各类巧克力取得不含税收入元。

13000000

()将一批饼干无偿赠送给某广告公司,不含税市场价格元。

210000

()购买可可豆吨,单价每吨元,价款元,增值税专用发票注明税额

32020000400000

元。

52000

问题根据上述资料依据税法原理计算该企业当月应缴纳的增值税税额并说明理由

:,,。

增值税税率为

(13%)

浙税法试题第页共页

00233#4(5)

案例某公司年生产经营情况如下:

46.:2021

()产品销售收入万元。

1800

()租金收入万元。

220

()产品销售成本万元。

3210

()国债利息收入万元。

46

()公益性捐赠支出万元。

51

()赞助支出万元。

610

问题根据上述资料计算该公司本年度应纳所得税额并说明相应法律依据

:,,。

浙税法试题第页共页

00233#5(5)

绝密启用前

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年月高等教育自学考试全国统一命题考试

20234

税法试题答案及评分参考

课程代码00233

()

一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分,共30分。

1.C2.A3.C4.C5.C6.A7.B8.A9.D10.A

11.C12.B13.B14.B15.D16.B17.B18.D19.A20.C

21.A22.A23.A24.C25.C26.D27.A28.D29.C30.D

二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。

31.CE32.CD33.ABE34.ABD35.ABCD

三、名词解释题:本大题共4小题,每小题3分,共12分。

是指中央与地方政府之间根据各自的事权范围划分税种和管理权限实行收支挂钩的分

36.,,

级管理财政体制分

。(3)

是对税法规定的特定消费品或者消费行为的流转额征收的一种税分

37.。(3)

是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三

38.,

天的个人分

。(3)

是指企业为生产产品提供劳务出租或者经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长

39.、、、

期资产分

。(3)

四、简答题:本大题共4小题,每小题4分,共16分。

主体资格的特定性分

40.(1)。(1)

法律约束性分

(2)。(1)

税收法律责任的不可转嫁性分

(3)。(1)

有偿服务性分

(4)。(1)

个人所得税的边际税率过高会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发

41.(1)

挥分

。(2)

个人所得税的施行条件和要求比其他税种要高分

(2)。(1)

个人所得税对税收征管水平有较高的要求分

(3)。(1)

课征范围具有选择性

42.(1)。

征税环节具有单一性

(2)。

税率设计具有灵活性差别性

(3)、。

税法试题答案及评分参考第页共页

1(3)

征收方法具有多样性

(4)。

税款征收具有重叠性

(5)。

税收负担具有转嫁性

(6)。

注每点分答对任意点得满分

(:1,4)

税收行政诉讼的起诉与受理

43.(1)。

税收行政诉讼的审理与判决

(2)。

税收行政诉讼判决的执行

(3)。

注每点分全部答对得满分

(:1,)

五、论述题:本题12分。

税收效率原则与税收公平原则既对立又统一分从统一的角度看它们可以兼顾

44.,,。(1),;

从对立的角度看它们需要协调分原因在于

,。(1):

公平原则与效率原则的统一是有其客观基础的分二者之所以能够统一从根本

(1)。(1),

上说是由于在市场经济条件下市场机制与宏观调控在一定的客观条件下可以相耦合

,。

这是公平与效率统一的客观基础分

。(1)

从微观与宏观统一的角度来理解公平与效率的统一分从微观角度看遵循税收

(2)。(1),

效率原则而设置的税种有助于市场经济机制发挥内在力量使效率损失达到最小经

,,,

济产业结构达到合理分从宏观角度看按照公平原则国家通过对税种的设置与

。(2),,

调整来对市场行为主体进行必要的导向以促进产业结构的优化和再分配的合理

,。

分在促进经济增长提高经济效益方面两者的目标是一致的分

(2),,。(1)

按照兼得管理的思想税收的公平与效率二者是可以兼得的分兼得管理思想

(3)“”,。(1)

系指对管理中的对立双方都要兼顾反对片面追求一方而排斥另一方分

,。(1)

六、案例分析题:本大题共2小题,每小题10分,共20分。

当期销项税额元分

45.=3000000×13%+10000×13%=391300()。(3)

依题意当期进项税额元分

,