半年度财务分析报告

半年度财务解析报告半年度财务解析报告/半年度财务解析报告20**年1-6月XX公司财务解析报告大纲20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业收益为xx万元，营业外出入净额为xx万元，实现净收益xxxx万元。20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，时期花销为xxx万元，营业收益率为xxx%。20**年1-6月公司财富总数为xxx万元，负债总数为xxx万元，所有者权益为xxx万元，财富负债率为36.94%，财富净利率为4.35%，净财富收益率为7.15%。一、经营情况解析20**年1-6月主要经营指标完成情况项目20**年1-6月上年同期全年估量年度估量同比增减(合并口径)完成(万元)(万元)(万元)完成率主营业务收入xxxxxxxx41%主营业务成本xxxxxxxx43%时期花销xxxxxxxx39%营业花销xxxxxxxx38%管理花销xxxxxxxx44%财务花销xxxxxxxx39%收益总数xxxxxxxx37%净收益xxxxxxxx37%经营性现金流xxxxxxxx-67%净现金流xxxxxxxx-116%销售发货xxxxxxxx43%销售回款xxxxxxxx43%与昨年同期比较，各项指标均有较大幅度的增加，但距离年度估量仍有差距，相信在连续的投入下，下半年度将会有较为显着的增加。主营业务收入中各品种比率金额：万元20**年1-6月2009年1-6月品种增减金额比重金额比重XXXXXXXXXXxxxx-0.32%XXXXXXXXXXxxxx1.38%XXXXXXXXXXxxxx-1.31%XXXXXXXXXXxxxx0.25%合计xx100%xx100%20**年1-6月分品种收入与上年同期比较20**年1-6月2009年1-6月20**年与2009年比较销产品名称无税销无税销销售销量无税销量无税量(盒)售额(盒)售额额增增减说明(万元)单价(万元)单价增长长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增加XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增加XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增加XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量的增加XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx价格增加XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增加XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增加XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐减XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量的增加XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx09年无此销售XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx09年无此销售XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxx量升，价减XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增加XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx合计xxxxxxxxxxxxxxxx整体增加与昨年同期对照，销售收入中各品种所占比率没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX的销售比重素来缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有连续昨年的增加出现小幅下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上涨。公司整体销售收入比昨年同期增加12%。20**年1-6月分品种成本毛利与上年同期比较20**年1-6月2009年1-6月20**年与2009年比较销售1009产品名称销售成累计销成本单位累计销单位增减说本(万毛利毛利量(盒)(万成本量(盒)成本明元)元)率率XXXXXXXXXXxx

xx

xx

xx

xx

xxxxxx

成本下降，毛利上涨XXXXXXXXXXxx

xx

xx

xx

xx

xxxxxx

成本下降，毛利上涨XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxx

xx

xx

xx

xx

xxxxxx

销价升，成本降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销价升，成本降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销价升，成本降XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本上涨XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本上涨XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx合计xxxxxxxxxxxxxxxx20**年1-6月整体销售毛利率17.46%，较上年同期18.46%，下降一个百分比。主要原因为XXXXXXXXXX半成品采买成本上涨影响，目前采买价为8.73元，昨年同期为7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采买价格，受国际石油价格影响较大，已随油价的回落而下降。

XXXXXXXXXX的价格已由昨年初的

9.40元/公斤，降至现在的

5.39元/公斤；XXXXXXXXXX原料的价格已由昨年初的

666.67

元/公斤，降至现在的

401.71

元/公斤；二、现金流量情况现金流量项目与昨年同期比较变动情况金额：万元20**年1-6月2009年1-6月增减比现金流量项目增减额例销售商品、供应劳务收到的现金xxxxxx10%购买商品、接受劳务支付的现金xxxxxx26%支付给职工及为职工支付的现金xxxxxx5%支付的各项税费xxxxxx7%支付的其他与经营活动有关的现金xxxxxx12%经营活动产生的现金流量净额xxxxxx161%购建固定财富、无形财富和其他财富所支xxxxxx220%付的现金现金及现金等价物净增加额xxxxxx163%合并现金流量表1-6月发生数（万元）1月2月3月4月5月6月合序项目名称计01销售商品、供应劳务收到的现金xxxxxxxxxxxxxx03收到的其他与经营活动的现金xxxxxxxxxxxxxx04购买商品、接受劳务支付的现金xxxxxxxxxxxxxx05支付给职工以及为职工支付的现金xxxxxxxxxxxxxx06支付的各项税费xxxxxxxxxxxxxx07支付的与其他经营活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx11收到的其他与投资活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx经营活动产生的现金流量净额xxxxxxxxxxxxxx购建固定财富、无形财富和其他长远财富所支付xxxxxxxxxxxxxx12的现金16借款所收到的现金xxxxxxxxxxxxxx18偿还债务所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx19分配股利、收益或偿还利息所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx20支付的其他与筹资活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx现金及现金等价物净增加额xxxxxxxxxxxxxx从上表可知，发生现金流为负值的月份，主若是回款大幅减少，或采买付款大幅增加造成。回款颠簸较大的原因，是季度计算奖金，因此一般季度的头月回款较差，而季度末月回款会猛增。采买较大的原因：1、将在XXXXXXXXXX，因此提前采买原料投入生产；2、因应展望的销售增加而准备货源；3、在原料价格回落后的采买；20**年1-6月主要采买付现流向（万元）项目金额项目金额XXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx小计xx小计xx总计xx三、财务情况解析（一）、财富情况20**年1-6月产成品库存与上年同期比较20**年库20**年库2009年同期2009年同期品种名称存数量存金额（万库存数量库存金额金额增加（盒）元）（盒）（万元）xxxxxxxxxx18%xxxxxxxxxx13%xxxxxxxxxx-11%xxxxxxxxxx131%xxxxxxxxxx-28%xxxxxxxxxx20%xxxxxxxxxx392%xxxxxxxxxx671%xx汇总xxxxxxxx14%XXXXXXXXXXxxxxxxxx84%XXXXXXXXXXxxxxxxxx31%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-1%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-2%XXXXXXXXXXxxxxxxxxxx汇总xxxxxxxx52%XXXXXXXXXXxxxxxxxx142%XXXXXXXXXXxxxxxxxx62%XXXXXXXXXXxxxxxxxx139%XXXXXXXXXX汇总xxxxxxxx103%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-70%XXXXXXXXXXxxxxxxxx890%XXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXX品种汇总xxxxxxxx1143%XXXXXXXXXXxxxxxxxx86%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-55%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-100%其他xxxxxxxxxxxxxx汇总xxxxxxxx-27%合计xxxxxxxx120%2010年6月30日负债构成图(单位:万元)其他应付款7%短期借款22%应交税金2%应付薪水3%应付帐款66%（二）、负债情况负债对照(单位:万元)5000.002010年6月4500.002009年6月4000.003500.003000.002500.002000.001500.001000.00500.000.00短期借款应付帐款应付薪水应交税金其他应付款截止20**年6月短期借款明细序贷款行金额期限年利率性质担保方式XX00万20**年1月1日--2011年1月1经营性周1XXXXXXXXX5.31%授信元日转XX00万20**年1月1日--2011年1月1经营性周2XXXXXXXXX5.31%授信元日转20**年1月1日--2011年1月1经营性周母公司担3XXXXXXXXXX00万元5.84%日转保20**年1月1日--2011年1月1经营性周母公司担4XXXXXXXXXX00万元5.84%日转保合计1500万元四、综合财务指标解析（一）、净财富收益率1、20**年1-6月净财富收益率为7.15%，较上年同期的6.38%，增加12%：①、销售净利率为6.17%，较上年同期的5.25%增加0.92%。②、财富周转率为1.16，较上年同期1.21，下降0.05。③、权益乘数（与财富负债率同向变化）为1.59，上年同期的1.58加0.01以上三因素与净财富收益率的变动为同方向，且综合决定净财富收益率（净财富收益率=销售净利率×财富周转率×权益乘数）。本期净财富收益率较上年同期增加的主要因素是销售净利率的增加。（二）、应收账款及存货周转天数1、20**年1-6月应收账款周转天数74天，较上年同期的66天减少8天。以20**年1-6月平均应收账款占用资本xx万元计算，将减少资本占用财务费=xxxxxx×5.31%/360×8=xx元。2、20**年1-6月存货周转天数63天，较上年同期的48天增加15天。以20**年1-6月平均存