财务状况分析报告

一、公司简介山煤国际能源集团股份有限公司成立于1980年，是全国四家具有煤炭出口成交权的出口企业之一和山西省唯一拥有出口内销两个通道的大型国有企业。集团业务已形成三大支柱产业，即煤炭能源产业、高铁轮对制造产业和金融投资产业。公司连续18年跻身于中国进出口额最大的500家企业，20xx年起步入全国最大的500家大企业集团行列。20xx年度被评为全国12家最具成长性企业之一、20xx年被评为05年度全国16家最具影响力企业之一和全国和谐劳动关系。优秀企业并荣获全国五一劳动奖状。公司在20xx年全国企业500强排名中列第353位，在山西省企业百强中位居第十，在省国资委历年来省管A类企业经营业二、会计数据和财务指标摘要1.报告期末公司近三年主要会计数据和财务指标2.非经常性损益项目和金额1.1偿债能力分析上式图表表明，山煤国际能源集团在20xx年每1元的流动负债，有1.07元的流动资产作保障，但在20xx年，只有0.98元的流动资产作保障。因为流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要财务指标，这个比率越高，偿债能力越强，债权人的权益越有保证。很显然，20xx年比20xx年更加有保障，国际上通常认为流动比率下限为1,2是最合适。20xx年，该公司的流动比率低于下限，偿债能力较流动比率在评价企业短期偿债能力时，存在一定局限性。在流动资产中，短期有价证券、应收票据、应收账款的变现力均比存货强，所以，存货的流动性在流动资产中是相对较差的。扣除了存货，应当说更加准确。20xx年比20xx年高，说明现金比率是比速动比率更进一步的比率，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为在0.2以上为好。山煤国际能源的现金比率较低，也就是说没有较好的支付能力。反过来，也可以说，企业的资产得到了有效地运用。以上的比率分析都是由财务报表得知的，实际生活中，短期偿债能力或变现能力还受很多外部因素影响。所以，财务报表使用者必须具体了解后再判断。常认为0.6时较为合适。从债权人、股东、经营者的角度来看，他们对资产负债率的期望值也都是不同的，都想着为自己谋取更多的利益。产权比率和有形净值2.1营运能力分析(20xx年20xx年)存货周转率：1.191.08流动资产周转率：0.0980.12固定资产周转率：8.808.65总资产周转率：0.0590.102由以上数据进行分析可知，该企业存货周转率较低，存货的占用水平较高、流较高，说明固定资产的利用率较高，管理水平好，同时，这表明山煤国际能源集团低，需要采取措施来提高资产利用程度。总的来说，山煤国际的营运能力需要改与20xx年相比，存货周转率和固定资产周转率有所增加，幅度不大：应收账款、流动资产、总资产周转率都有所下降，两年的变化不大，但从总体来看，营运能力相比20xx年有所下降。在经营管理方面，企业应该加强管理，周转率低，对2.2盈利能力分析销售净利率：5.2%表明每1元销售会带来的净利润。比率越高，企业通过扩大销售获取收益的能力越强，不过，对于煤矿企业，每年开采煤矿资源的数量也是有销售毛利率：9.7%销售毛利率是企业小树净利率的基础，足够大的毛利率才能资产净利率：0.3%这个比率较低，表明资产的利用率太低，经营管理存在一定的问题(2)郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做(3)截止20xx年6月30日，郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元，对郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对20xx年12月31日应收款周转还是非常快的，20xx年为52次，20xx年为45次，行业最低值也分别为12次和10次，而郑百文只有4次和2次，显著低于行业最低水平，形成呆坏帐损失的4、420xx—20xx年商业板块存货平均周转率虽呈减缓趋势，不到1个百分点，但郑百文存货周转率大幅下降，下降幅度超过3个百分点，这说明郑百文的营从行业比较初步看出，20xx年开始，郑百文的每股收益、主营业务收入、主营业务利润出现大幅度下滑，应收帐款周转率、存货周转率明显减缓。下面，有必要对其财务状况、获利能力、现金流量进行进一步分析。【摘要】本文从财务状况分析报告的结构、内容、主要指标和应注意的问题方面探讨如何更好地撰写企业财务状况分析报告，以便为管理层进行财务预测、决财务状况分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务状况分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。随着企业的不断发展及逐步向国际接轨的需要，企业将面临着新的机遇与挑战，因此，加强企业的财务状况分析工作，准确评价分析企业的财务状况，挖掘潜力，改进不足，不断提高企业的竞争力显得尤为重要。标题是对财务状况分析报告的最精炼的概括，它不仅要确切地体现分析报告的主题思想，而且要语言简洁、醒目。由于财务分析报告的内容不同，其标题也就没有统一的标准和固定的模式，应根据具体的分析内容而定。如“某月份简要会计报表分析报告”,“某年度综合财务分析报告”,“资产使用效率分析报告”等。即概括企业综合情况，让财务报告使用者对财务状况分析说明有一个总括的认识。如企业的.主营业务范围、其他业务情况等，并对企业运营及财务现状进行介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注企业当前的运作重心，对重要事项要单独反综合分析是对企业的经营情况进行分析研究，在说明问题的同时分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映企业经营焦点和易于做出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。3.根据分析与计算结果，分析评价企业盈利能力的强弱，并从主营业务收入同比增减额的影响、成本费用同比增减额影响、其他业务利润、营业收支净额等因素分析其对本期利润的影响程度，查找导致盈利能力增强(减弱)的原因。1.通过资金结构比例分析，分析本期资产负债表、利润表等报表中各项目的构成比例，以行业比例和上年同期项目比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各项目构成比例的合理性、科学性。2.对企业资产的营运能力进行分析，评价企业资产管理效率情况。其评价的指标主要包括：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。如通过对应收账款周转率的分析，可以得出企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。如果周转率高则表明：收账速度快，账龄较短，资产流动性强，短期偿债能力强，可以减少收账费用及坏账损失。同时借助应收账款周转期与企业信用期限的比较，还可以评价委托加工单位的信用程度，调整原订的信用条件，制定出相应的收账政策。对固定资产周转情况的分析，可以知道固定资产的财务状况分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。随着企业的不断发展及逐步向国际接轨的需要，企业将面临着新的机遇与挑战，因此，加强企业的财务状况分析工作，准确评价分析企业的财务状况，挖掘潜力，改进不足，不断提高企业的竞争力显得尤为重3.根据分析与计算结果，分析评价企业盈利能力的强弱，并从主营业务收入同比增减额的影响、成本费用同比增减额影响、其他业务利润、营业收支净额等因素分析其对本期利润的影响程度，查找导致盈利能力增强(减弱)的原因。1.通过资金结构比例分析，分析本期资产负债表、利润表等报表中各项目的构成比例，以行业比例和上年同期项目比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各项目构成比例的合理性、科学性。2.对企业资产的营运能力进行分析，评价企业资产管理效率情况。其评价的指标主要包括：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。如通过对应收账款周转率的分析，可以得出企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。如果周转率高则表明：收账速度快，账龄较短，资产流动性强，短期偿债能力强，可以减少收账费用及坏账损失。同时借助应收账款周转期与企业信用期限的比较，还可以评价委托加工单位的信用程度，调整原订的信用条件，制定出相应的收账政策。对固定资产周转情况的分析，可以知道固定资产的利用率是否合理，固定资产结构是否恰当。3、计算企业的偿债能力情况，其主要指标有：速动比率、流动比率、资产负4.指标变动差异分析，将本期各项指标计算结果与标准值及上年同期值比较，找出变动较大或不正常的指标作为重点分析对象，揭示运行中存在的问题及原因。一、财务制度建设、会计核算三级6分二级8分评审内容(二)加强财务会计核算整，缺一项制度扣0.5分，执行不严一项扣0.5分。(二)财务人员和人员分工要求证1人扣1分。三级医院<20%,二级医院<15%扣0.5分(三)加强财务会计核算(3)建立帐务处理程序制度，各项会计事务按规定及时办理手续，进行会计核(4)各类凭证内容完整手续齐备，登记会计帐簿符合要求，会计报表内容齐全，报送及时，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。随机抽查帐本、凭证、报表及实物，并实地查看。未建立帐册扣3分，会计科目运用错误每例0.5分。未建立原始凭证传递程序扣1分，不规范扣0.5分。未建立帐务处理程序制度扣0.5分，执行不严扣0.5分。凭证内容不完整、不规范扣0.5分，会计帐簿不符合要求扣0.5,帐帐、帐证、帐实、帐表不符，扣0.5分(每发现一例扣分，可累计)(三)加强财务会计核算对凭证、报表、实物管理等方面的要求。例如，财务“收支两条线”的执行情况例如，原始凭证的`审核内容：真实、合法、合理、完整、正确财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账。内控制度二、预决算分析管理共6分预算管理工作3分建立财务报告制度3分2)正确执行预算，按季分析预算执行情况，预算执行符合率达90%以上，二级医院达80%以上。(按金额)检查方法和评审方法：无预算扣3分。无详细清单扣2分。未经论证扣2分。未分析扣1.5分，分析不规范扣1分。符合率未达标的，每下降10%扣1分(未满10%以10%计算)(二)建立财务报告制度实现x万元，比上年增加5.5%,商办工业产品销售x万元，比上年减少10%,其它企业营业收入实现x万元，比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%,比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%,比上年升高0.63%。全年实现利润x万元，比上年增长4.68%。其中，商业企业利润x万元，比上年增长12.5%,x万元，比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%,比上年下降0.05%。其中，商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。上年增加396.2万元。①运杂费增加13.1万元；②保管费增加4.5万元；③工资总额3.1万元；④福利费增加6.7万元；用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%,比上年下x万元，占全部流动资金的55%,比上年下降6.87%。结算资金占用额为x万元，占31.8%,比上年上升了8.65%。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548.1(1)增加因素：①由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元；②由于毛利率