2021年浙大秋会计专业税法在线作业保留的选项是正确答案

1.1.将外购货品用于下列项目，其进项税额不予抵扣是（）。

•C用于职工集体福利

2.2.下列项目中不应征收增值税是（）。

门A古旧图书

3.3.下列出口货品，免税但不予退税是（）

行A出口卷烟

4.4.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其

低税率为（）

A13%

5.5.下列进口货品合用17%税率有（）

花B汽车

6.6.委托其她纳税人代销货品，其纳税义务发生时间为（）

④D收到代销单位代销清单当天

7.7.现行小规模纳税人征收率为（）

“D3%

8.8.下列各项中，需要计算缴纳增值税是（）

B电力公司向发电公司收取过网费

9.1.增值税征收范畴涉及（）

・QA销售或进口货品

・旷D提供加工、修理修配劳务

102税法中拟定属于增值税征税范畴特殊项目重要有（）

・旷A货品期货（涉及商品期货和贵金属期货）

・17B银行销售金银业务

•歹C典当业死当物品销售业务和寄售业代委托人销售物品业务

・17E集邮商品生产销售以及邮政部门以外其她单位和个人经销集邮商品

113税法中拟定属于增值税征税范畴特殊行为重要有（）

・17A视同销售货品

・歹C混合销售

・*D兼营非应税劳务

12.4.普通纳税人认定有如下原则（）

・17A年应税销售额超过规定原则

17

•B会计核算健全

・▼C能按规定向税务机关报送关于税务资料

135纳税人销售自己使用过固定资产，免征增值税应同步具备条件是（）

A属于公司固定资产目录所列货品

・17B公司按固定资产管理，并确已使用过货品

・17E销售价格不超过其原值货品

146准予从销项税额中抵扣进项税额是（）

・旷A从销售方获得增值税专用发票上注明增值税额

・“B从海关获得完税凭证上注明增值税额

・17C外购机器设备增值税专用发票上注明增值税额

・'D向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品按买价和

规定扣除率计算进项税额

15.7.不得抵扣进项税额固定资产是（）

*“B用于集体福利固定资产

・17C用于个人消费固定资产

・17D房屋、建筑物等不动产

16.8.下列货品免征增值税是（）

・“A古旧图书

・17C避孕药物和用品

・歹D外国政府、国际组织免费援助进口物资和设备

17.9.在销售价格之外向购货方收取下列费用，并入销售额计算纳税是（）

・歹A手续费

C奖励费

vD包装费

18.10.增值税普通纳税人进项税额申报抵扣时间是（）

'A购进货品或应税劳务获得防伪税控系统开具增值税专用发票，并经税务机关认

证通过当月申报抵扣

17B进口货品从海关获得完税凭证，应当在开具之日起90天后第一种纳税申报期结

束之前申报抵扣

19.11.下列属于出口免税不退税货品是（）

“A来料加工复出口货品

,B列入免税项目避孕药物和工具

“D国家筹划内出口卷烟及军品

1.1.下列应税消费品中合用税率为30%是（）

1•C烟丝

2.2.下列应税消费品中合用税率为0.2元/升是（）

D无铅汽油

3.3.在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品计量单位，以

精确计算应纳税额，消费税暂行条例实行细则拟定了吨与升两个计量单

位换算原则，其中1吨啤酒可换算为（）

B988升

4.4.依照3月20日财政部、国家税务总局《关于调节和完善消费税政

策告知》，下列应税消费品全国平均成本利润率为10%是（）

C甲类卷烟

5.5.下列应税消费品在零售环节征收消费税是（）

'B金银首饰

6.6.下列产品征收消费税有（）

・17C烟丝

・"D啤酒

・17E乘用车

・"G汽油

・厂H珠宝玉石

7.7.应交消费税产品销售数量拟定原则是（）

・旷A销售应税消费品，为应税消费品销售数量

・17B自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用数量

・17D委托加工应税消费品，为纳税人收回应税消费品数量

・▼E进口应税消费品，为海关核定应税消费品进口征税数量

8.8.在应税消费品中需要以吨或升来拟定销售数量是（）

・A金银首饰

・17B黄酒

・"D汽油

・旷E啤酒

・旷F柴油

9.9.下列持续生产应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税

消费品已纳消费税税款是（）

・旷A外购已税烟丝生产卷烟

・17D外购己税化妆品生产化妆品

・17E外购己税实木地板为原料生产实木地板

・：F外购己税珠宝玉石生产贵重首饰及珠宝玉石

・'G外购己税鞭炮焰火生产鞭炮焰火

・广H外购已税汽车轮胎生产汽车轮胎

・厂I外购已税摩托车生产摩托车

10.10.下列情形需要交纳消费税是（）

・歹B原油加工厂用生产出汽油调合制成溶剂汽油

・“C石化厂把自己生产柴油用于本厂基建工程车辆使用

・VD汽车制造厂把自己生产小汽车提供应上级主管部门使用

・旷E摩托车厂把自己生产摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用

F酒厂把生产滋补药酒以福利形式发给职工

11.11.纳税人自产自用应税消费品，凡用于其她方面，没有同类消费品销售价格，按

照构成计税价格计算税额。下列公式中属于构成计税价格计算公式是（）

・旷A（成本+利润）+（1-消费税税率）

・17C（关税完税价格+关税）+（1-消费税税率）

12.12.下列情形不属于委托加工应税消费品是（）

・'B由受托方提供原材料生产应税消费品

・VC受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工应税消费品

・旷D由受托方以委托方名义购进原材料生产应税消费品

13.13.纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间是（）

・17A采用赊销和分期收款结算方式，为销售合同规定收款日期当天

・？B采用预收货款结算方式，为发出应税消费品当天

・17C进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口当天

・17D采用托收承付和委托银行收款方式销售，为发出应税消费品并办妥托罢手续当

天

・'E采用其她结算方式，为收讫销售款或获得索取销售款凭据当天

14.14.消费税税率有两种形式，它们是（）

・"A比例税率

B定额税率

15.1.消费税只在应税消费品生产、委托加工和进口环节缴纳，实行

是价内税。（）X

16.2.征收了消费税产品不需要再交纳增值税。（）X

17.3.应税消费品销售额涉及向购买方收取所有价款和价外费用，但

承运部门运费发票直接开具给或转交给购货方除外。（）J

18.4.外购已税酒和酒精生产酒在计征消费税时可按当期生产领用数

量计算准予扣除已纳消费税税款。（）X

19.5.外购已税消费品买价是指购货发票上注明含增值税销售额。（）

X

20.6.纳税人用外购已税珠宝玉石生产改在零售环节征收消费税金银

首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石已纳税款。（）V

21.7.公司把自己生产应税消费品以福利或奖励形式发给本单位职工,

由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（）X

22.8.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格，按照

构成计税价格计算纳税。构成计税价格计算公式是：（成本+利润）/

（1+消费税税率）。（）X

23.9.对酒类产品生产公司销售酒类产品而收取包装物押金，无论押

金与否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。

（）X

24.10.纳税人用于换取消费资料、投资入股和抵偿债务等方面应税消

费品，应当以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税根据计算消

费税。（）J

1.1.下列应税劳务合用营业税税率为5%是（）

・歹C公司转让专利技术获得转让费收入

・VD某金融公司获得贷款利息收入

2.2.下列应税劳务合用营业税税率为3%是（）

・QA某航空公司获得空运收入

3.3.某运送公司12月运营收入为30万元，运营支出为10万元，该公司应纳营业税税额

为（）

・BB9000元

4.4.营业税暂行条例关于纳税义务人区域性规定详细状况是（）

・17A所提供劳务发生在境内

・17D在境内载运旅客或货品出境

・歹E在境内组织旅客出境旅游

・17F转让无形资产在境内使用

G所销售不动产在境内

・厂H在境内提供保险劳务

5.5.负有营业税纳税义务从事运送业务并计算盈亏单位应具备条件是（）

・VA运用运送工具、从事运送业务、获得运送收入

・*D在银行设有结算帐户

6.6.下列营业税应税项目合用3%税率有（）

・MA铁路运送

・歹B对建筑物、构筑物进行修饰

・歹E报刊发行

7.7.下列营业税应税项目合用5%税率有（）

・17A转让土地使用权

•"B销售建筑物

・17D金融经纪业

・“E广告业

8.8.营业税纳税期限分别为（）

・歹A5天

・7C10天

・“D15天

R7E1个月

9.9.下列业务活动收费免征营业税是（）

・17A托儿所、幼儿园收取托儿费

・17B婚姻简介所收取服务费

・17E博物馆门票收入

10.10.都市维护建设税特定目是（）

・17D用于都市公用事业和公共设施维护建设

11.11.不属于都市维护建设税税率之一是（）

・17B3%

・17D8%

12.12.对出口产品退还（），不退还已缴纳都市维护建设税。

・17A增值税

・17D消费税

13.13.都市维护建设税是（）。

・17A一种附加税

・17B对进口货品不征税

・17C税款专款专用一种税

E与“三税”同步缴纳一种税

14.1.单位或个体经营者聘任员工为本单位或雇主提供劳务不属于营

业税应税劳务。（）V

15.2.加工和修理、修配劳务既属于营业税应税劳务，又属于增值税征

收范畴。（）X

16.3.金融保险业从1月1日统一执行8%营业税税率。（）X

17.4.某旅游公司组织一种旅游团赴昆明旅游，按规定收取旅游费20

万元，在旅游期间替游客支付给其她单位住宿、饮食、交通、门票及其

代付费用5万元，其计征营业税营业额为20万元。（）X

18.5.建筑业总承包人将工程分包或者转包给她人，以工程所有承包

额减去付给分包人或者转包人价款后余额为营业税计征营业额。（）

19.6.经营娱乐营业税计征额为向顾客收取各项费用减去营业支出后

余额。（）X

20.7.转贷业务以贷款利息减去借款利息后余额为营业税计税营业额。

（）X

21.8.从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论如何结算，营业税计税

营业额均涉及工程所用原材料及其她物资和动力价款。从事安装工程作

业，凡所安装设备价值作为安装工程产值，营业额涉及设备价款。（）

22.9.营业税规定起征点只合用于经营营业税应税项目个人。（）V

23.10.某电影制片厂获得放映单位交来发行收入20万元，应按3%营

业税税率交纳6000元营业税。（）X

1.1.依照新公司所得税法规定，下列是公司所得税纳税人是（）。

"D非居民公司

2.2.依照新公司所得税法规定，下列属于非居民公司是（）。

廿C依法在中华人民共和国境外成立，在中华人民共和国境内设立机

构、场合公司

3.3.依照新公司所得税法规定，下列项目中不准予在税前扣除有（）o

"D公司对外投资时，投资资产成本

4.4.某公司境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50

万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该

公司当年汇算清缴应补（退）税款为（）。

*C5万元

5.5.某国家重点扶持高新技术公司，亏损65万元，亏损15万元，赚

钱200万元，该公司应纳公司所得税税额为（）万元。

A18

6.6.依照新公司所得税法规定，下列收入中要缴纳公司所得税是（）。

"D接受某公司捐赠一台机器设备

7.7.依照新公司所得税法规定，下列关于关联公司之间业务往来，解

决不对的有（）。

廿D公司从其关联方接受债权性投资与权益性投资比例超过规定原

则而发生利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

8.8.根据公司所得税法规定，下列各项中，按承担、支付所得所在地

拟定所得来源地是（）

行D特许权使用费所得

9.9.下列各项中，根据公司所得税法有关规定可计提折旧生物资产是

（）

荷A经济林

10.10.下列项目不能扣减收入总额是（）

"A增值税

11.1.下列关于居民公司和非居民公司说法符合新公司所得税法规定

是（）。

BA公司分为居民公司和非居民公司

旷B居民公司应当就其来源于中华人民共和国境内、境外所得缴纳公

司所得税

旷D非居民公司在中华人民共和国境内设立机构、场合，其机构、场

合获得来源于中华人民共和国境内所得和境外所得中与其设立机构、场

合有实际联系所得要缴纳公司所得税

*E非居民公司在中华人民共和国境内未设立机构、场合，只就其中

华人民共和国境内所得缴纳公司所得税

12.2.依照新公司所得税法规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣

除有（）

17A未投入使用机器、设备

旷C以经营租赁方式租入固定资产

旷D以融资租赁方式租出固定资产

旷E已足额提取折旧仍继续使用固定资产

13.3.依照公司所得税法律制度规定，计算应纳税所得额时，对于下

列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除有（）。

旷B单独估价作为固定资产入账土地

17C自创商誉

17E自行开发支出已在计算应纳税所得额时扣除无形资产

14.4.依照《公司所得税法》规定，如下收入中属于免税收入是（）。

旷A国债利息收入

旷B符合条件居民公司之间权益性投资收益

厂D符合条件非营利组织收入

15.5.依照新公司所得税法规定，公司下列所得，可以免征、减征公

司所得税有（）。

审A从事符合条件环保项目所得

»B从事符合条件节能节水项目所得

旷C符合条件技术转让所得

旷D从事国家重点扶持公共基本设施项目投资经营所得

16.6.依照新公司所得税法规定，如下说法中，对的是（）。

厂B在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、

行政法规规定不一致，应当依照税收法律、行政法规规定计算

旷E新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”

17.7.根据公司所得税法规定，鉴定居民公司原则有（）

17A登记注册地原则

15rD实际管理机构所在地原则

18.8.在中华人民共和国境内未设立机构、场合非居民公司从中华人民

共和国境内获得下列所得，应按收入全额计算征收公司所得税有（）

歹A股息

7C租金

旷D特许权使用费

19.1.公司所得税是国家参加公司利润分派一种手段。（）V

20.2.公司收入总额中财产转让收入，是指公司有偿转让各类财产获

得收入，涉及转让有价证券、股权以及其她财产而获得收入，不涉及转

让固定资产收入。（）X

21.3.公司接受捐赠资产不计入收入总额，可以转作资本公积。（）

X

22.4.公司在生产、经营期间向金融机构借款利息支出可按照实际发生

数从收入总额中扣除。J

23.5.建造、购进固定资产在尚未竣工决算投产前借款利息支出不得从

收入总额中扣除。V

24.6.纳税人应纳税所得额计算应以权责发生制为原则。V

25.7.纳税人直接向受赠人捐赠，在年度利润总额12%以内某些准予

扣除。（）X

26.8.纳税人按国家规定为特殊工种职工支付法定人身安全保险费，准

予在计算应纳税所得额时据实扣除。V

27.9.纳税人来源于中华人民共和国境外所得，已在境外缴纳所得税

税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过

其境外所得依照中华人民共和国税法规定计算应纳税额。V

28.10.公司所得税法中规定减免税优惠办法，对一种公司也许会有减

免税政策交叉状况,在详细执行时可两项或几项优惠政策叠加执行。X

29.11.应纳税所得与会计利润是一致，因而交纳公司所得税时只需根

据利润表中利润总额即可。X

1.1.个人所得税法规定，在中华人民共和国境内两处或两处以上获得

工资、薪金所得，其纳税地点选取是（）

◎C纳税人选取一地申报纳税

2.2.下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（）

出A股票转让所得

3.3.依照税法规定，稿酬所得应纳个人所得税实际税率为（）

B14%

4.4.在中华人民共和国境内外商投资公司和外国公司中工作获得工资、

薪金所得外籍人员，按每月工资、薪金收入减除（）获得收入为一次

计征个人所得税。

；D4800元

5.5.下列所得一次收入畸高，可以实行加成征收（）。

"A劳务报酬所得

6.6.某歌星一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为

（）

•C5200元

7.7.稿酬所得，合用比例税率，其税率为20%,并按应纳税额减征（）

,C30%

8.8.属于同一事项持续获得收入，以（）获得收入为一次计征个人

所得税。

•B每月

9.9.按税法规定，向个人支付（）时，不用代扣代缴个人所得税。

«D个体工商户生产经营所得

10.10.下列人员为个人所得税非居民纳税义务人（）。

谷A在中华人民共和国境内居住不满一年外籍人员

11.11.个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营

所得，合用（）超额累进税率。

fi,D5%~35%

12.12.下列项目中，可以免征个人所得税有（）。

行C个人举报违法行为获得奖金

13.13.某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全

年租金收入36000元。其全年应纳个人所得税税额为（）

•A2640元

14.14.对于县级政府颁发科学、技术、文化、卫生、体育、环保等方

面资金，应（）

停C征收个人所得税

15.15.下列所得中，以一种月内获得收入为一次纳税是（）

廿B财产租赁所得

16.16.财产转让所得中，可以扣除（）来计算应纳税所得额。

⑸C财产原值及合理费用

17.17.下列项目中，属于稿酬所得是（）。

何B文学作品刊登所得

18.18.下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税有（）。

洋A职工加班费补贴

19.19.两人以上共同获得同一项目收入计税办法为（