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文档简介

税收税制与税法本课件介绍税收、税制和税法的基本概念和组成，税收征收的程序、税收优惠和征免，税收管理和监督，以及税收制度的改革和发展。税收的基本概念定义和分类税收是指政府依法向纳税人征收的各种税款。税收可以分为直接税和间接税。性质和功能税收是国家财政的重要收入来源，同时也是国家宏观调控的重要手段。特点和影响税收具有普遍性、强制性、公平性和经济性等特点，对于国家和个人的发展都有着重要的作用。税制的基本组成构成要素税制包括税种、税率、税基和征收管理等组成部分。分类和特点税制可以根据征收方式、征收对象和征收目的等方面进行分类，同时还具有灵活性和合理性等特点。目标和实现税制的目标是调节经济社会发展和收入分配，其实现需要依靠政府的制度设计和管理。税法的基本内容定义和类型税法是规定税收制度及其征收管理的法律法规，包括宪法、法律、行政法规和部门规章等。规范内容税法规范涉及税收征收、纳税人权利和义务、税务机关职责等方面的内容。适用和效力税法具有普遍适用性和强制性，其效力会受到国际法和内部法律的限制。税收征收的程序1主体和对象税收征收的主体是税务机关，征收的对象是符合法定条件的个人和单位。2程序和流程税收征收涉及纳税人的申报、税务机关的审核、计税、缴纳等程序和流程。3检查和复核税务机关具有对纳税人进行查账、查封、扣押等措施的权利，纳税人也可向税务机关提起复核申请。税收优惠和征免种类和适用税收优惠包括减免、免税和抵免等方式，适用于符合规定条件的纳税人和特定行业、地区。原则和条件税收征免需要符合合法、公平、及时、方便原则，同时纳税人需要按照规定的程序和条件申请和享受。申请和审批纳税人可以向税务机关提出优惠和征免申请，税务机关需要认真审核，并根据规定程序作出决定。税收管理和监督职责和权利税务机关负责税收征管、纳税人服务和税收执法等职责，具有税收管理和监督的权利。种类和方式税收监督包括事中监督、事后监督和专项监督等多种方式，可以通过多种手段实现。效果和问题税收管理和监督的效果与纳税人的自觉和合理性密切相关，同时也存在着信息不对称、监管不足等问题。税收制度的改革与发展背景和目标税制改革是适应经济社会发展和外部环境变化的需要，目标是构建公平、简明、透明的税收制度。方案和措施税制改革的方案需要基于实际情况和民意，对相关税种、税率、税基进行调整和优化等

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