出口退税培训

出口退税一、一般纳税人与小规模区别二、出口退税流程三、退税函调四、一达通的退税服务2021/5/91区别一、一般纳税人与小规模纳税人

一般纳税人小规模纳税人开票方式可自行开具增值税专用发票只能向国税局申请代开增值税专用发票增值税率17%（一般为17%）3%、5%退税率根据不同商品编码退税率不同，最多17%2021/5/92二、出口退税流程

收外汇

出口报关完毕

开具增值税

收回核销单、专用发票报关单

认证匹配发票

正常办理退税（需要3-6个月）2021/5/93

2021/5/94三、退税函调（一）退税函调原因1.出口金额大，退税款单笔>10万or月累计>10万2.出口产品为总局关注产品

a.国函[2009]245号文所列产品，如CPU、数码产品

b.服装、皮革

c.木制家具3.税务系统内部提供涉嫌骗取出口退税线索的（如河南地区木制家具，必须单单发函）4.供应商属于总局重点关注企业（被列为总局重点关注企业的原因a.国家福利企业b.偷逃骗税企业c.企业曾今涉及其他税务问题）2021/5/95（二）回函所需资料1）填写《供货企业自查表》、《销售商品调查明细表》。如果客户产品属于直接外购的，需填写《外购商品调查明细表》；如果客户产品属于委托加工，需填写《委托加工主要原材料购进情况调查明细表》及《委托加工情况调查明细表》

这些相关表格填写完后，一定要求客户传至退税管理员检查，客户可能有些地方不会填或者漏填会导致对方专管员回函存在信息不齐的问题。一旦回函信息不齐后期处理十分麻烦。2）客户需准备如下资料：采购合同、产品出入库单或送货单、一达通与客户之间货款转账凭证、运输单据（发票、合同）、相关增值税专用发票记账联复印件3）个别地区专管员需要企业填写协查复函情况表

三、退税函调2021/5/96（三）税务局发函流程

退税局审核专管员判断单证需要发函退回一达通准备齐资料退税局发函

客户所属国税局（专管员）通知客户备齐资料国税专管员核查并回函

相关科长局长审批签发人回函退税局收函科员转发科长、局长审核对外公布

国税局一般回函规定为1个月，如果专管员有特殊原因未处理完可再延期3个月。

三、退税函调2021/5/97四、一达通退税服务（一）一达通办理退税1.报关单单抬头：即经营单位、发货单位均为一达通2.一达通与国内客户或上游供应商签订—采购合同3.客户卖货给一达通必须开具增值税专用发票4.一达通收取境外货款（可由海外买家直接打入，也可选择由离岸公司打入）5.选择退税融资服务，客户3-7个工作日即可拿到96%的退税款注:

增值税专用发票开票要求：1）必须在出口日期起80天内开出，否则无法退税，一达通还被承担国税局内销征税的风险内销征税：出口货物货款人民币总额×17%2）发票上的货物名称、规格型号、单位、数量必须与报关单上一致。

a.凡是报关单上所列规格（参数）必须开在发票规格型号中

b.报关单上如果有两个单位任选其一

c.发票上必须保持干净不能有任何除开票内容外的任何字迹

d.发票上必须盖有发票专用章或财务专用章2021/5/98（二）一达通不办理退税1.客户委托一达通代理出口，客户与一达通签订代理协议2.报关单双抬头：经营单位为一达通，发货单位为客户3.一达通收取境外货款（可由海外买家直接打入，也可选择由离岸公司打入）4.货物出口后，一达通在出口日期起60天内至退税局开具出口代理证明给客户注：客户为一般纳税人，必须要拿代理证明及其他相关文件去退税局自行办理退税手续，否则视同内销处理。

四、一达通退税服务2021/5/99操作失误案例：

1.科技园某客户：委托一达通代理出口，出口产品退税率为0，由于以前的退税管理员不了解政策，没有在规定时间内开具代理证明，也没有做延期。导致一达通内销征税212,470.03元。

2.客户深迈医疗：出口后一达通提供代理证明，客户不懂如何退税，导致最终超期。客户被内销征税；客户认为是SALES前期未解释清楚而导致的损失。为此我司承担此项税款近15000元。

四、一达通退税服务2021/5/910四、一达通退税服务—函调流程1.一达通退税回函内部流程a.退税管理员（发函后）告知客服预约客户约定后告知退税管理员与市场一同前往客户公司；由退税管理员辅助客户回函b.客服应定时联系客户确认是否收到发函，待客户收到后告知退税管理员，退税管理员配合客户需求做好回函。如果客户需要填写表格或情况说明，客服应让客户先将表格与情况说明发至退税管理员核查无误后才能让客户交至国税局。c.退税管理员发函后告知融资管理员，针对发函客户停止融资，待回函正常后恢复。（最新通知：函调期间正常退税也无法交单，同样需要回函无误后才能继续办理退税）2021/5/9112.回函异常的影响1）一达通针对该客户之后的单证全都无法交单退税，待对方重新回函无误后才能恢复退税。但是对方国税局专管员未必愿意二次回函，因此会造成很多工作上的困扰。2）如果异常原因属于国税发[2006]24号文所列之一的（如真代理假自营）。将会被国税局追缴该客户的所有退税款，并有相应的罚款3）一达通会因为此次异常事件牵连，被退税局归为新企业管理，所有发票都需要交叉稽核。所谓交叉稽核即为客户一月份开的发票三月份才有反馈信息，三月份信息回来后才可以交单退税。严重影响了我们的退税进度。四、一达通退税服务—函调流程2021/5/912四、一达通退税服务—函调流程3.回函注意事项

1）一达通与客户之间的关系：国内贸易

2）客户在填写相关表格时，特别需要注意货物流与资金流的填写。货物如果由一达通自行提货，货物发往地址应当填写一达通的公司地址或者为出货的港口地址；如果是客户负责，一般是运至港口，应当填写港口的完整名称2021/5/913操作失误案例(客户新纬图)

新纬图在回函时，客户没有及时跟客服沟通，提供了《采购合同》又提供了《对外贸易合作书》误导了专管员。专管员看到后要求客户写了一份情况说明，情况说明上写明新纬图和一达通之间既签订了采购合同，又签订了代理协议。被税务局专管员认定为一达通与新纬图之间是真代理假自营的关系。真代理假自营属于国税发[2006]24号文中所列不能退税的一条。此封回函被认定为异常回函，无法退税。我司也被归为新企业管理，需要交叉稽核。

新纬图该客户一共下单