2021年秋季经济师财政税收专业知识与实务期中综合训练含答案

2021年秋季经济师财政税收专业知识与实务期中综合训练

含答案

一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。

1、统一领导、分级管理是政府预算管理的原则之一，其核心是解决（）问

题。

A、集中与分散

B、财权与财力

C、事权与财权

D、公平与效率

【参考答案】：C

2、财政法制调整的对象不包括（）。

A、国家征税产生的税收关系

B、国家债务关系

C、财政监督关系

D、个体企业之间的关系

【参考答案】：D

3、关于税收收入的具体做法表述正确的是（）o

A、税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府

B、进出口关税和其他收费全部划归地方政府

C、自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府

D、与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府

【参考答案】：D

【解析】：本题考查税收收入具体做法的内容。税基流动性较小的，税源分

布较广的税种归地方政府，进出口关税归中央，自然资源有关的税种，如果在地

区间分布不均匀归中央政府。

4、税收是为了满足（）的需要。

A、国家政权

B、财政支出

C、社会稳定与发展

D、调节收入分配

【参考答案】：B

5、在国家的法律体系中，财政法属于()的法律。

A、第一个层次

B、第二个层次

C、第三个层次

D、最基本的

【参考答案】：C

6、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办

理()。

A、设立税务登记

B、变更税务登记

C、注销税务登记

D、注册税务登记

【参考答案】：B

【解析】：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化

时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

7、在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税收入的是()o

A、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的

收入

B、银行的手续费收入

C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入

D、典当业收取的劳务收入

【参考答案】：A

8、从()开始，我国的中央预算试编部门预算。

A、2000年

B、2001年

C、2002年

D、2003年

【参考答案】：A

9、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为()o

A、5%

B、10%

C、13%

D、17%

【参考答案】：D

【解析】：本题考查提供加工、修理修配劳务的税率。提供加工、修理修配

劳务税率是17%0

10、下列有关营业税纳税地点的表述，不正确的是()O

A、销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B、从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C、承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申

报纳税

D、提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

【参考答案】：A

11、在计算企业所得税时，准予扣除的项目有()O

A、资本性支出

B、无形资产受让支出

C、购买国债的利息收入

D、保险公司给予纳税人的无赔偿优待

【参考答案】：c

12、下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是()o

A、纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交

付使用的当天

B、纳税人出售自建建筑物的：其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付

使用的当天

C、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转

移的当天

D、纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

【参考答案】：C

【解析】：本题考查营业税的纳税义务发生时间和纳税地点。A项销售不动

产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B项单位或

个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建

筑物并收讫营业额或者索取营业额的当天。D项税人销售不动产，应当向不动产

所在地主管税务机关申报纳税。

13、以下关于消费税的说法，正确的是()o

A、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品

的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消

费品组成成套消费品销售的，从低适用税率

B、纳税人生产的应税消费品，都于生产时纳税

C、消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额

D、委托加工的应税消赛品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按照

组成计税价格计算纳税

【参考答案】：D

14、”材料成本差异”账户有贷方余额时，发出材料应负担的差异额在账簿

上的处理是()O

A、借方蓝字转出

B、借方红字转出

C、贷方红字转出

D、贷方蓝字转出

【参考答案】：C

15、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办

理（）。

A、开业税务登记

B、变更税务登记

C、注销税务登记

D、注册税务登记

【参考答案】：B

【解析】：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化

时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

16、下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是（）。

A、卫生许可证

B、商标注册证

C、工商营业执照

D、房屋产权证

【参考答案】：A

17、某企业1994年度亏损20万元，1995年度亏损10万元，1996年度盈利

5万元，1997年度亏损15万元，1998年度盈利80万元，则1998年度的应纳税

所得额为OO

A、80万元

B、55万元

C、5万元

D、35万元

【参考答案】：C

18、威廉•配第提出的三条税收原则是（）o

A、公平、公正、公开

B、公平、简便、节省

C、公平、效率、节省

D、公平、简便、效率

【参考答案】：B

19、税收的本质是()o

A、税收仅仅是一种取得财政收入的工具

B、税收能调节国民经济分配格局

C、税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系

D、税收能监督国民经济运行

【参考答案】：C

20、下列关于先进先出法的表述，正确的是()o

A、当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购

入的材料单价相等

B、当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购

入的材料单价相等

C、当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购

入的材料单价相等

D、当库存数量大于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最先一批购

人的材料单价相等

【参考答案】：B

【解析】：本题考查先进先出法的表述。先进先出法下：当库存数量小于或

等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应于最后一批购入材料的单价相等。

当库存数量大于最后一批购入数量时，应把大于的数量一次向前推算，加计成本。

21、按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险赛用的比例是()o

A、一般不得超过企业工资总额的20%

B、一般不得低于企业工资总额的20%

C、一般不得超过企业工资总额的30%

D、一般不得低于企业工资总额的30%

【参考答案】：A

【解析】：企业缴纳养老保险费的比例，一般不得超过本企业工资总额的

20%o

22、某企业2005年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元,

已知该项固定资产的原值为50000元，已提折旧10000元，则该项销售行为应纳

增值税为OO

A、0

B、1153.85元

C、1200元

D、2307.69元

【参考答案】：B

23、甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得200000元，特许权使用费所得

150000元。已知甲国稿酬所得税率为20%,特许权使用费所得税率为30加乙国

稿酬所得税率为25%,特许权使用费所得税率为20%；甲、乙两国均实行居民管

辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额

法，则下列表述中正确的为（）O

A、上述所得在甲国不用缴纳所得税

B、李先生应在甲国补缴所得税5000元

C、李先生应在甲国补缴所得税15000元

D、李先生应在甲国补缴所得税25000元

【参考答案】：B

【解析】：本题考查抵免法的计算。综合抵免限额

=200000X20%+150000X30%=85000（元）实际已纳税额

=200000X25%+150000X20%=80000（元），因为实际已纳税额小于抵免限额，因此

按实际已纳税额抵免，可以抵免80000元，甲国应对上述所得征收所得税

=200000X20%+150000X30%-80000=5000（元）。

24、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应

付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款,

未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000X5%=500元，暂不考虑城

市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是OO

A、借：其他应付款10000

贷：营业外收入10000

B、借：其他应付款10000

贷：主营业务收入10000

C、借：营业税金及附加500

贷：应交税费——应交营业税500

D、借：应交税费——应交营业税500

贷：银行存款500

【参考答案】：A

25、在计划的编制、审核和制定方案过程中所进行的财政监督，属于()o

A、全过程监督

B、日常监督

C、事前监督

D、事后监督

【参考答案】：C

26、财政补贴支出与社会保障支出的差别主要体现在()o

A、对象不同

B、性质不同

C、目的不同

D、与相对价格体系的关系不同

【参考答案】：D

【解析】：本题考查财政补贴支出和社会保障支出的差别。财政补贴支出与

社会保障支出同属财政的转移性支出，他们之间有着明显的差别，主要体现在同

相对价格体系的关系上。

27、甲酒厂2006年7月销售白酒300箱，每箱240元，同时向购买方收取

优质费，每箱5元，该酒厂计算消费税的计税金额应是()o

A、73500元

B、72000元

C、61538.46元

D、62820.51元

【参考答案】：A

28、一个预算年度跨越两个日历年度的是()o

A、历年制

B、跨年制

C、滚动年度制

D、周期制

【参考答案】：B

29、按国债发行的区域为标准，国债可以分为()o

A、强制国债、爱国国债和自由国债

B、内债和外债

C、国家借款和发行债券

D、货币国债、实物国债和折实国债

【参考答案】：B

【解析】：本题考查国债的分类。按国债发行的区.域为标准，国债可以分

内债和外债。

30、增值税专用发票只限于()领购使用。

A、增值税小规模纳税人

B、增值税一般纳税人

C、非增值税纳税人

D、纳税人

【参考答案】：B

31、对强制注射疫苗应适用的收费政策是()o

A、中间价

B、免费和低价政策

C、平价政策

D、高价政策

【参考答案】：B

32、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()o

A、家具城销售家具并实行有偿送货上门服务

B、电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为

D、饭店提供餐饮服务并提供酒水

【参考答案】：A

33、对社会经济条件不同的纳税人区别课税体现了税收的()o

A、税收弹性

B、待遇差别

C、纵向公平

D、横向公平

【参考答案】：C

34、当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是()o

A、价格上升，利润提高

B、价格上升，利润下降

C、价格下降，利润上升

D、价格下降，利润下降

【参考答案】：A

【解析】：当购买性支出增加时政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市

场价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需

的生产资料的增多，又可能推动生产生产资料的企业扩大生产，所需劳动力的增

多，又引起就业人数的增多，从而引起消费品的社会需求膨胀。

35、下面财政手段中，属于“内在稳定器”的是()o

A、收支平衡的中性政策

B、收大于支的结余政策

C、支大于收的赤字政策

D、累进的所得税制度

【参考答案】：D

36、某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利

润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是()万元。

A、1.5

B、2.5

C、3

D、2

【参考答案】：D

【解析】：本题考查小型微利企业的税率计算。符合条件的小型微利企业减

按20%的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=10X20%=2(万元)o

37、发票的真伪鉴定由()负责。

A、财政机关

B、工商部门

C、税务机关

D、技术监督局

【参考答案】：C

【解析】：《发票管理办法实施细则》第四十三条规定：发票的真伪由税务

机关鉴定.。

38、在安排购买支出时，政府必须遵循()的原则。

A、无偿调拨

B、等价交换

C、互惠互利

D、平等互助

【参考答案】：B

39、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义

务的发生时间为()0

A、发出应税消费品的当天

B、取得全部价款的当天

C、每一期收取贷款的当天

D、销售合同规定的收款日期的当天

【参考答案】：D

【解析】：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间,

为销售合同规定的收款日期的当天。

40、国际重复征税使跨国纳税人负担两国或多国的税收，加重了纳税人的负

担，违背了()的原则。

A、税基广、普遍征

B、统筹配置、讲求效益

C、体现产业政策、优业经济结构

D、公平税负、合理负担

【参考答案】：D

41、下列支出中不属于预算外经常性支出的是()o

A、养路费支出

B、福利支出

C、国债利息支出

D、增补流动资金

【参考答案】：C

42、增值税中央与地方分享的比例为()o

A、60：40

B、70：30

C、75：25

D、80：20

【参考答案】：C

【解析】：本题考查增值税中央与地方分享的比例。增值税中央与地方分享

的比例为75：25o

43、我国的税收原则不包括()o

A、财政原则

B、效率原则

C、公平原则

D、福利原则

【参考答案】：D

44、()是财政收入的主要形式。

A、专项收入

B、国有资产收益

C、税收收入

D、上缴利润

【参考答案】：C

45、财政行政复议机关应是做出具体财政裁决机关的()o

A、上一级财政机关

B、所在地人民法院

C、所在地人民检察院

D、同级人民政府

【参考答案】：A

46、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是()o

A、市场价格水平下降

B、企业利润率下降

C、所需生产资料增多

D、生产紧缩

【参考答案】：C

【解析】：本题考查购买性支出增加的经济影响。当政府的购买性支出增加

时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业的利

润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料增多。

47、企业所得税计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的支出有()o

A、购买固定资产发生的各项税金支出

B、购买无形资产发生的支出

C、购买原材料发生的增值税

D、企业管理部门购买低值易耗品支出

【参考答案】：D

48、税收关系是一种由国家法律加以规范、制约、保护和巩固的分配关系，

这表明税收具有O0

A、确定性

B、无偿性

C、强制性

D、固定性

【参考答案】：C

49、一般来说，政策性银行的资本金，主要来源是()o

A、中央银行的拨款

B、政府预算投资

C、银行自身积累

D、向社会发行股票

【参考答案】：B

50、我国《政府采购法》规定，采购的货物规格，标准统一，现货货源充足

且价格变化幅度小的政府采购项目可以采用OO

A、批量采购

B、单阶段采购

C、谈判采购

D、询价采购

【参考答案】：A

51、下列关于预算外资金的正确说法是()o

A、预算外资金可以用于纯盈利性项目开支

B、预算内外资金不存在此消彼长的关系

C、预算外资金调控权属于财政部门

D、预算外资金所有权属于国家

【参考答案】：D

【解析】：预算外资金在性质上属于一种财政性资金，其财政性主要体现在

“四权”的归属上：一是预算外资金的所有权归国家，而不是归哪一个部门和单

位所有；二是预算外资金的支配权和调控权归政府；三是预算外资金的管理权归

财政；四是预算外资金的使用权归单位。

52、无论何种性质的企业，在检查中均要使用的一种方法为()o

A、顺查法

B、逆查法

C、抽查法

D、分析法

【参考答案】：D

53、在考核国防支出的效益时，应采用的方法是()o

A、成本一效益分析法

B、最低费用选择法

C、公共劳务收费法

D、投入产出分析法

【参考答案】：B

【解析】：本题考查最低费用选择法。考核国防支出的效益采用最低费用选

择法。

54、国债包括()o

A、政府、国有银行和国有企业的债务

B、政府与国有银行的债务

C、中央政府与地方政府发行的公债

D、中央政府发行的公债

【参考答案】：D

55、下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是()o

A、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金

B、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金

C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在三年内追征税款、滞纳金

D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在三年内追征税款，特殊情况

可以延长到五年

【参考答案】：A

56、”公共支出增长的发展模型”的提出者是()o

A、鲍莫尔

B、皮考克

C、瓦格纳

D、马斯格雷夫

【参考答案】：D

57、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入()o

A、营业外支出

B、成本

C、费用

D、应纳税所得额

【参考答案】：D

58、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应

付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该代店的关系户就餐款,

未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000X5%=500（元），暂不考虑

城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是OO

A.借：其他应付款10000

贷：营业外收入10000

B.借：其他应付款10000

贷：主营业务收入10000

C.借：营业税金及附加500

贷：应交税费一应交营业税500

D：借：应交税费一应交营业税500

贷：银行存款500

【参考答案】：A

【解析】：本题考查会计分录的调整。此处A应该是主营业务收入，不是营

业外收入。

59、当企业收到预付款时，下列会计处理中正确的是（）o

A、借：银行存款

贷：预付账款

B、借：主营业务收入

应交税金一一应交增值税f进项税额）

贷：预付账款

C、借：银行存款

贷：库存商品

D、借：预付账款

贷：库存商品

【参考答案】：A

60、某商品流通企业安装一套空调设备，购进时取得增值税专用发票，价款

30万元，税款5.1万元，该企业购进时正确的账务处理应是()o

A、借：待摊费用35.1万元

贷：银行存款35.1万元

B、借：在建工程30万元

应交税金一一应交增值税(进项税额)5.1万元

贷：银行存款35.1万元

C、借：库存商品30万元

应交税金一一应交增值税(进项税额)5.1万元

贷：银行存款35.1万元

D、借：在建工程35.1万元

贷：银行存款35.1万元

【参考答案】：D

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合我国税法规定的有

()O

A、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天

B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得销售额凭据并将提货

单交给买方的当天

C、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

D、采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天

【参考答案】：C,D

62、具体来说，在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括()o

A、资本性支出

B、纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用

C、无形资产的受让，开发支出

D、违法经营的罚款和被没收财务的损失

E、非广告性的各种赞助支出

【参考答案】：A,C,D,E

63、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为()o

A.生产性支出

B.购买性支出

C.非生产性支出

D.转移性支出

【参考答案】：B,D

64、下列关于税收职能的表述中正确的有()o

A、税收的职能是指税收客观存在的固定的功能

B、税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现

C、税收的职能具有客观性

D、税收的职能具有随意性

【参考答案】：A,B,C

65、货币政策的类型包括()o

A、扩张性货币政策

B、紧缩性货币政策

C、宏观货币政策

D、中观货币政策

E、微观货币政策

【参考答案】：A,B

66、在招标性采购中按照招标范围分为()o

A、竞争性招标采购

B、选择性招标采购

C、限制性招标采购

D、平等性招标采购

【参考答案】：A,B,C

67、社会公平的实施范围包括()o

A、干预市场机制

B、改善初始条件的不公平

C、创造公平竞争环境

D、干预个人偏好

E、实施平均主义

【参考答案】：B,C,D

【解析】本题考查社会公平的实施范围。财政的。收入分配范围就是社会公

平的实施范围。

(1)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平。

(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境。

(3)在个人偏好方面进行适当的干预一社会保障。

68、政府间事权划分的效率原则包括()o

A、政府绩效评价效应

B、收入划分效率

C、支出划分效率

D、转移支付效率

E、投入产出效率

【参考答案】：B,C,D

【解析】本题考查政府间事权划分的效率原则。政府问事权划分的效率原则

包括收入划分效率、支出划分效率、转移支付效率。

69、确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括()o

A、收入划分效率

B、支出划分效率

C、资源配置效率

D、转移支付效率

E、帕累托效率

【参考答案】：A,B,D

70、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件

方可办理的事项有()O

A、开立银行账户

B、办理纳税申报

C、申请办理延期申报、延期缴纳税款

D、领购发票

E、申请开具外出经营活动税收管理证明

【参考答案】：B,C,D,E

71、税收经济原则包括()o

A、配置原则

B、效率原则

C、普遍原则

D、弹性原则

E、充裕原则

【参考答案】：A,B

【解析】本题考查税收经济原则。税收经济原则包括配置原则和效率原则。

72、共同富裕的内涵包括()