2020年09月初级经济法基础真题及答案

内容为网上收集整理，如有侵权请联系删除内容为网上收集整理，如有侵权请联系删除内容为网上收集整理，如有侵权请联系删除2020年09月初级经济法基础真题及答案一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)1、下列法律事实中，属于法律事件的是______。A.赠与房屋B.书立遗嘱C.火山喷发D.登记结婚2、甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属于______。A.刑事责任B.行政处分C.民事责任D.行政处罚3、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是______。A.递延税款的余额调整B.货物买卖合同的审核C.有价证券溢价的摊销D.资本公积的增减变动4、单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的______应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。A.经办人B.监交人C.会计机构负责人D.经办人和监督人5、根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是______。A.撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.基本存款账户是存款人的主办账户D.存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理6、甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是______。A.自出票日起10日内B.自出票日起1个月内C.自出票日起6个月内D.自出票日起2个月内7、根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的是______。A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过1万元人民币D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过2万元人民币8、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是______。A.印花税B.车船使用税C.个人所得税D.土地增值税9、2018年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟500标准条，取得不含增值税销售额为50000元，已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支：每标准条200支卷烟，甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是______。A.20000×11%+300×200×0.005=2500(元)B.20000×11%+300×200×0.005+50000×11%+500×200×0.005=8500(元)C.20000×11%+50000×11%=7700(元)D.50000×11%+500×200×0.005=6000(元)10、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为______元。A.13000B.18500C.14300D.1888811、根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是______。A.电动汽车B.高尔夫车C.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车D.雪地车12、2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率为10%。关税税率为5%，计算甲公司当月该笔业务应缴纳下列算式中，正确的是______。A.540000×(1-5%)×(1+10%)×10%=56430(元)B.540000×(1+5%)×(1+10%)×10%=62370(元)C.540000×(1+5%)/(1-10%)×10%=63000(元)D.540000×(1-5%)/(1-10%)×10%=57000(元)13、下列不应缴纳企业所得税的是______。A.社会团体B.合伙企业C.事业单位D.民办非企业单位14、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是______。A.股息、红利所得，以取得股息、红利时取得的收入为一次B.非居民个人特许权使用费，以一个月内取得的收入为一次C.租赁房屋以一个月的收入作为一次D.偶然所得，以每次收入作为一次15、郑某2019年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费150元、食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为______。A.0B.9000×20%=1800(元)C.(9000-50)×20%=1790(元)D.(9000-50-20)×20%=1786(元)16、2019年某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入80000元，4月份取得稿酬收入70000元，5月份取得稿酬收入50000元，个人应当承担的社保和公积金为21600元。综合所得税率，全年应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%，速算扣除数为0。该作家本年所获稿酬应缴纳个人所得税______元。A.1560B.2352C.912D.175217、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是______。A.继承商铺的李某B.转让国有土地使用权的乙公司C.出租住房的王某D.受让国有土地使用权的甲公司18、2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知关税税率为10%，计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是______。A.(45+4+2)×10%=5.1(万元)B.45/(1-10%)×10%=5(万元)C.(45-2)×10%=4.3(万元)D.(45-4)×10%=4.1(万元)19、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是______。A.当期免抵的增值税税额B.当期免征和减征的增值税税额C.纳税人在查补“两税”时被处以的罚款D.进口环节海关代征的消费税20、王某大专毕业后，自2000年起至2018年一直在甲公司从事维修工作，后因患上心脏病需要停止工作，进行治疗。其最长可以享受的医疗期为______。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月21、根据劳动合同法律制度的规定，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少应该保存______年。A.1B.2C.10D.1522、赵某试用期满月工资6000元，当地最低工资2300元，上年该职位平均工资4200元，则试用期最低工资是______元。A.3360B.4200C.4800D.230023、根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬。该标准为______。A.所在地上年度职工月平均工资B.被派遣劳动者在工作期间的月平均工资C.劳务派遣单位职工月平均工资D.所在地人民政府规定的月最低工资标准二、多项选择题(每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。)24、下列关于自然人民事行为能力的说法中正确的有______。A.年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人B.不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人C.8周岁以下的自然人是无民事行为能力人D.16周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人是完全民事行为能力人25、根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，正确的有______。A.在不设借贷等栏的多栏式账页中只登记增加数，不登记减少数B.会计账簿按页次顺序连续登记，不得跳页、隔行C.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，一般应占格距的二分之一D.按照红字记账凭证冲销错误记录时，可以用红色墨水记账26、下列利用信用卡进行诈骗活动的情形中，数额较大应追究刑事责任的有______。A.恶意透支的B.冒用他人信用卡的C.使用以虚假身份证明骗领信用卡的D.使用伪造信用卡的27、根据“营改增”制度的相关规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有______。A.文化体育服务B.港口码头服务C.装卸搬运服务D.公共交通运输服务28、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有______。A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费29、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有______。A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院没计师从丙服装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费30、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有______。A.销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入C.销售商品涉及商业折扣的应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D.销售商品涉及现金折扣的应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额31、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有______。A.抵押B.留置C.质押D.保证32、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有______。A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的33、关于合同的履行与变更，下列各项中说法正确的有______。A.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，不视为违反劳动合同B.用人单位变更投资人，不影响劳动合同的履行C.用人单位发生合并，原劳动合同继续有效D.用人单位的加班时间及加班费可以随意制定三、判断题(请判断每小题的表述是否正确。)34、合伙企业具有法人资格。35、会计经办人可以兼管稽核。36、会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。37、甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于附条件的背书。38、我国的信用证都是不可撤销、不可转让的跟单信用证。39、个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。40、企业签订加工承揽合同支付印花税应计入加工成本中。41、林某欠缴税款4000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值4600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。42、最低工资标准包括以货币形式发放的住房补贴。43、用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动条件和劳动报酬等标准不得低于集体合同规定的标准。四、不定项选择题(每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：44购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元;进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。45报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元;取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元;取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元;取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。46采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台，含增值税价款226万元，合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款;采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。47支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款99.64万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知：销售货物增值税税率为13%;销售无形资产增值税税率为6%;铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额;公路旅客运输服务按照3%计算进项税额;取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。44、甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是______。A.检测仪器的进项税额26万元B.原材料的进项税额39万元C.住宿费的进项税额0.6万元D.网约车费的进项税额0.09万元45、计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是______。A.10.9×9%+5.15/(1+3%)×3%=1.131(万元)B.10.9/(1+9%)×9%+5.15×3%=1.0545(万元)C.10.9×9%+5.15×3%=1.1355(万元)D.10.9/(1+9%)×9%+5.15/(1+3%)×3%=1.05(万元)46、计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是______。A.226/(1+13%)×13%=26(万元)B.960.5×13%=124.865(万元)C.(226×50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5(万元)D.(226+960.5)/(1+13%)×13%=136.5(万元)47、计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中，正确的是______。A.99.64/(1-6%)×(1+6%)×6%=6.7416(万元)B.99.64×6%=5.9784(万元)C.99.64/(1+6%)×6%=5.64(万元)D.99.64/(1-6%)×6%=6.36(万元)中国公民王某是国内甲公司工程师。2020年全年有关收支情况如下：48每月工资、薪金收入10000元，公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元。49到乙公司开展技术培训取得报酬3800元。50出版技术专著取得稿酬收入15000元，发生材料费支出4000元。51取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。已知：王某正在偿还首套住房贷款及利息;王某为独生女，其独生子正在就读大学3年级;王某父母均已年过60岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费。48、在计算王某2020年综合所得应纳税所得额时，专项扣除合计额为______。A.(840+960)×12B.60000+(840+960)×12C.60000+(840+960)×12+12000D.60000+(840+960)×12+12000+12000+2400049、有关王某技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列示正确的是______。A.3800×(1-20%)B.3800-800C.3800×(1-20%)×70%D.(3800-800)×70%50、有关王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列示正确的是______。A.15000×(1-20%)B.15000×(1-20%)×70%C.(15000-4000)×(1-20%)D.(15000-4000)×(1-20%)×70%51、王某的下列收入中，免予征收个人所得税的是______。A.企业债券利息3000元B.机动车保险赔款4000元C.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元D.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次2017年3月2日，高某到甲公司工作，5月4日甲公司与高某签订了1年期书面劳动合同，同年10月因工作需要，甲公司安排高某于10月1日(国庆节)，10月14日(周六)加班，且未安排补休。2018年初甲公司得知高某已经怀孕，劳动合同期限届满时，甲公司终止劳动合同，此时高某仍处于孕期。已知：甲公司实行标准工时制，高某日工资为220元，甲公司已为高某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。52、甲公司与高某劳动关系建立及合同订立后果的下列表述中，正确的是______。A.甲公司不需向高某支付2倍工资B.双方劳动关系自2017年3月2日建立C.高某有权要求甲公司支付自2017年4月2日至5月3日期间的2倍工资D.双方劳动关系自2017年5月4日建立53、下列社会保险项目中，甲公司应从高某工资中扣缴保险费的是______。A.工伤保险B.失业保险C.职工基本养老保险D.职工基本医疗保险54、计算甲公司依法应向高某支付的2017年10月最低加班工资的下列算式中，正确的是______。A.220×200%+220×150%=770(元)B.220×300%+220×200%=1100(元)C.220×300%+220×300%=1320(元)D.220×200%+220×200%=880(元)55、甲公司终止劳动合同及其法律后果的下列表述中，正确的______。A.甲公司终止该劳动合同后，高某要求继续履行，甲公司应当继续履行B.劳动合同期限已届满甲公司可以终止劳动合同C.因高某在孕期，甲公司不得终止合同，劳动合同应续延D.甲公司终止该劳动合同后高某不要求继续履行，甲公司应当向其支付赔偿金答案:一、单项选择题1、C[解析]法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。由自然现象引起的事实又称自然事件、绝对事件，由社会现象引起的事实又称社会事件、相对事件。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项C，火山喷发属于法律事件中的自然事件。选项A、B、D属于法律行为。2、D[解析]行政处罚，是指行政主体对行政相对人违反行政法律规范尚未构成犯罪的行为所给予的法律制裁。行政处罚的具体种类包括：警告;罚款;没收违法所得、没收非法财物;责令停产停业;暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照;行政拘留;法律、行政法规规定的其他行政处罚。3、B[解析]下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：①款项和有价证券的收付;②财物的收发、增减和使用;③债权债务的发生和结算;④资本、基金的增减;⑤收入、支出、费用、成本的计算;⑥财务成果的计算和处理;⑦需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项B，货物买卖合同的审核不涉及“钱”的变动，不属于会计核算的内容。4、D[解析]单位之间交接会计档案，交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。5、A[解析]撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。选项A表述错误。6、B[解析]见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。7、B[解析]持卡人通过柜面办理现金提取业务，通过各类渠道办理现金转账业务的每卡每日限额，由发卡机构与持卡人通过协议约定，选项A正确;借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务，选项B错误;信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元，选项C正确;发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机(ATM机)取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币，选项D正确。8、D[解析]超率累进税率足按征税对象的某种递增比例划分若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额。我国的土地增值税采用超率累进税率。9、A[解析]烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。在本题中，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税;甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。10、C[解析]视同销售行为一般不以资金的形式反映出来，因而会出现无销售额的情况。在此情况下，主管税务机关有权按照下列顺序核定其销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。甲公司本月视同销售的增值税销项税额=100000×(1+10%)×13%=14300(元)。故选项C正确。11、C[解析]对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，征收消费税。沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。电动汽车不属于小汽车税目征收范围。12、C[解析]进口环节应纳消费税税额=(关税完税价格+关税)/(1-消费税比例税率)×消费税比例税率=(540000+540000×5%)/(1-10%)×10%=63000(元)。13、B[解析]企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。14、B[解析]选项A，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。选项B，非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。选项C，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。选项D，偶然所得，以每次取得该项收入为一次。15、A[解析]对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。16、C[解析]稿酬应缴纳个人所得税=[(80000+70000+50000)×(1-20%)×70%-60000-21600]×3%=912(元)。17、D[解析]选项A，土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围;选项B，契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，乙公司是国有土地使用权的“转让方”，乙公司不属于契税的纳税人;选项C，住房出租没有发生房屋权属的转移，不属于契税的纳税人;选项D，甲公司是国有土地使用权的“受让方”，是契税的纳税人。18、A[解析]根据规定，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费和其他劳务费等费用计入关税完税价格。因此，本题中起卸前的运费4万元和保险费2万元应计入完税价格。甲公司进口该生产设备的关税税额=(45+4+2)×10%=5.1(万元)，选项A正确。19、A[解析]城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。20、C[解析]实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月;5年以上10年以下的医疗期为9个月;10年以上15年以下的医疗期为12个月;15年以上20年以下的医疗期为18个月;20年以上的医疗期为24个月。21、B[解析]用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。22、C[解析]劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。23、D[解析]在被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。二、多项选择题24、ACD[解析]在民法上，不满8周岁的未成年人，8周岁以上的未成年人不能辨认自己行为的，不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人。25、BCD[解析]下列情况，可以用红色墨水记账：按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录;在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数;在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额;根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。选项A表述错误。26、ABCD[解析]有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产：使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的;使用作废的信用卡的;冒用他人信用卡的;恶意透支的。27、ACD[解析]一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。①公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。②经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。④以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。⑤在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。选项B，按照“现代服务——物流辅助服务”征收增值税，税率为6%。选项A、C、D正确。28、CD[解析]企业所得税中不征税收入包括：①财政拨款;②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;③国务院规定的其他不征税收入。选项A、B为免税收入。29、ABC[解析]劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。选项D，对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。30、BC[解析]选项A，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。选项D，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。31、ACD[解析]纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。32、ABC[解析]纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项D属于税务机关应采取税收强制执行措施。33、ABC[解析]选项A，劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同;选项B，用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行;选项C，用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行;选项D，用人单位应当严格执行劳动定额标准，不得强迫或者变相强迫劳动者加班。用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。三、判断题34、B[解析]合伙企业不具有法人资格。35、A[解析]会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼任(兼管)稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。36、A[解析]移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。37、B[解析]记载了“不得转让”字样的背书，属于限制背书内容，出票人记载“不得转让”的票据不得背书转让，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。“不得转让”属于任意记载事项，并不属于背书时的附有条件。38、B[解析]我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。可转让信用证只能转让一次。39、A[解析]个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。40、B[解析]印花税应当计入税金及附加科目，不进入成本。41、B[解析]税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。42、B[解析]最低工资不包括延长工作时间的工资报酬，以货币形式支付的住房和用人单位支付的伙食补贴，中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴，国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇。43、A[解析]用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。四、不定项选择题44、ABD[解析]选项A，一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。选项B，一般纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。选项C，增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发票。增值税普通发票注明税额不可抵扣。选项D，一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵