《集团有限公司企业领导人员离任经济责任审计办法》

XXX集团有限公司 企业领导人员离任经济责任审计方法第一章总则第一条为了加强对xx集团有限公司（以下简称“公司”）及各分公司、全资及控股子公司领导人员的管理和监督，准确评价企业领导人员任期经济责任，促进企业加强和改善经营管理，更好地开展公司领导人员离任经济责任审计工作，依据国家和地方相关资料文件精神及其他关于法律、法规，结合公司的实际状况，特制定本方法。第二条本方法适用于公司及分公司、全资及控股子公司所有领导人员。本方法所称公司领导人员，是指公司企业及各分公司、全资及控股子公司的法定代表人（总经理、经理等）或者法律、行政法规规定代表企业行使职权的主要负责人。第三条企业领导人员离任经济责任审计，是指企业领导人员任期届满，或者任期内办理调任、开除、辞职、退休等事项前的审计。第四条离任经济责任审计范围和权限公司内控与风险管理模块负责或者委托社会审计机构进行公司所属企业及投资控股企业领导人员离任经济责任审计；凡未经离任审计者，应不得调离企业或办理离、退休手续。第五条公司及各分公司、全资及控股子公司领导人员离任审计方法，依照关于规定参照本方法执行。第二章离任审计主要内容及程序第六条内控与风险管理模块所属审计人员实施审计，应当遵循客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守隐秘的原则，并遵守回避制度规定。第七条被审计的企业领导人员和所在企业接到《审计通知书》后，应依照《审计通知书》的要求，及时照实提供下列关于资料文件资料:企业领导人员任期内近三年生产经营方案和经济指标履行状况；企业财务管理及关于经济活动管理制度；企业相关资产管理、使用及保值增值状况；（四）遵守国家财政法规及受到奖励或处罚状况；企业领导人员任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及关于协议、协议；企业领导人员任期内近三年财务报表、帐簿、凭证等会计资料文件资料；（七）企业各种财产物资盘点表、债权债务明细表；（八）企业领导人员任期内关于经济管理监督部门及检查机构做出的重大检查事项结果、处理建议或意见及纠正状况的资料文件资料；（九）企业领导人任期内各年度述职报告；（十）审计组认为需要的其他资料文件资料。第八条被审计企业领导人员应当对提供应审计组的各种资料文件资料的真实性、合法性、完整性做出承诺并签署《承诺书》。第九条审计内容公司企业领导人员在任职期间所有经济目标的履行状况；企业相关资产的平安、完整和保值增值状况；企业内部监控制度的建立及执行状况；企业财务收支的真实性、合法性、效益性和完整性；企业收入、成本费用、利润及利润分配的真实性、合法性；企业的债权债务是否真实；有无长期拖欠形成的坏帐、经济遗留等问题；有无财产不实、账实不符等问题；有无资产流失和严峻损失铺张等现象；有无损害公司权益、以权谋私、失职、渎职等造成公司损失等现象；企业的对外投资及收益状况；企业收益的分配状况；其他需要审计评价的事项。第十条审计程序公司确定所属企业领导人员离任，人力资源部向公司内控与风险管理模块发出《离任审计委托书》，同时通知离任人员及其所在企业做好接受离任审计的筹备；内控与风险管理模块收到《离任审计委托书》后，收集审计所需资料文件资料，设立专项审计组；内控与风险管理模块实施审计三日前，向被审计的企业领导人员及其所在企业发出《审计通知书及承诺书》，离任人员及其所在企业应乐观帮助作好审计工作；实施审计调查。公司对所属企业的审计调查过程一般应在10个工作日内履行，审计调查的重点是被审计人员任期内近三年的经营状况，如发觉重大问题可向前追溯；内控与风险管理模块依据调查结果，对离任人任职期间的业绩进行评价，编制审计报告，征求离任人建议或意见并报请公司领导审批，离任人及所在企业应当自接到审计报告3日内填写《审计报告征求建议或意见书》并送交内控与风险管理模块，逾期未交，视作同意审计报告建议或意见。第十一条离任人对审计报告相关内容及评价结论有异议的，可在收到《审计报告征求建议或意见书》起3日之内向其反馈。第十二条审计人员在审计过程中要充分考虑本公司的实际状况，对离任人作出客观公正的评价。审计中如发觉离任人有违反国家财政法规而给企业造成经济损失的问题，依照国家和公司的关于规定处理。第十三条违反本方法，有下列行为之一者，依照《中华人民共和国审计法》和关于法律、法规的规定追究直接责任人和关于人员的责任：离任人拒绝审计或者不按规定提供关于资料文件资料使审计工作无法进行的；人事（组织）部门未按规定委托审计擅自为离任人办理调离企业（或离休，退休）手续的；报复陷害审