安全生产资金保障制度

-13-安全生产资金保障制度第一章总则第一条第二条第三条本制度适用于公司及事业部范围内安全生产投入的管理。第四条各下属单位应结合自身实际制定本单位《安全生产资金保障制度》。第二章安全生产资金的管理职责和工作流程第五条安全生产部门负责按照本单位生产经营预算等资料编制年度安全生产资金的提取计划，并结合项目实际编制年度安全生产资金使用计划。资产财务部门按照本文件第三章第十条标准计算各期应提取的安全生产资金，填写《安全生产资金提取计算表》（附件1）、《安全生产资金补提计算表》(附件2)和《安全生产资金提取和使用情况表》（附件4）。各单位安全管理部门负责填写《安全生产资金使用台帐》（附件3）。资产财务部门负责按照本制度的规定,对安全生产资金的计提和使用进行相关会计核算，定期与安全生产部门进行安全生产资金相关数据的核对。定期对下属项目部安全生产资金的计提情况进行监督检查。安全生产部门定期对下属项目部安全生产资金的使用情况进行监督检查。应将《》落实到所属项目部，由各项目部项目经理负责组织布置制度落实及相关资料填报工作。第六条加强安全生产资金管理，根据公司生产经营预算等资料编制年度安全生产资金提取和使用计划，并将其纳入年度财务预算。第七条每月末，项目财务部门根据生产部门统计的各工程项目当月上报业主的已计量金额，按照计提标准计算应提取的安全生产资金，填写《安全生产资金提取计算表》，并进行相关会计处理。第八条在安全生产资金使用范围内，经安全生产部门牵头审核,并履行相关的审批程序后,对安全生产资金进行支出。安全生产部门按照安全生产资金支出情况及时登记《安全生产资金使用台帐》，并定期与财务部门进行核对。第九条每半年末，资产财务部门联合安全生产部门核对数据。第三章安全生产资金的提取标准第十条如果同时经营两种以上建设工程项目的，应按照各类工程提取标准分别计算提取安全生产资金。如果不能准确划分工程类别的，按主营业务计提标准计算提取。第十一条新建和投产不足一年的单位以当年实际营业收入为提取依据，按月计提安全生产资金。从设立和投产第二年起，按照本制度第十条提取标准计算提取。第四章安全生产资金的使用安全生产资金的使用范围：第十五条第十六条第五章安全生产资金的核算和报表第十七条集团公司资产财务部统一设立“专项储备-安全生产资金计提”、“专项储备-安全生产资金支出”科目，并设置相应的辅助核算项目。按照规定提取的安全生产资金，应当计入相关成本或费用科目，同时记入“专项储备”科目。使用安全生产资金时，属于费用性支出的，直接冲减“专项储备”；使用安全生产资金形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减“专项储备”，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。安全生产资金提取和使用的会计分录如下：1.按规定提取安全生产资金时：借：成本/费用贷：专项储备-安全生产资金计提2.使用安全生产资金，属于费用性支出的：借：专项储备-安全生产资金支出贷:银行存款3.使用安全生产资金，最终形成固定资产的：（1）实际使用时:借：在建工程贷：银行存款（2）项目完工达到预定可使用状态时:借：固定资产贷：在建工程同时，借：专项储备-安全生产资金支出贷：累计折旧第十八条“专项储备”科目的期末余额在资产负债表所有者权益项下的“专项储备”项目反映。第六章安全生产投入的使用管理第十九条全年安全生产费用总额按实际需要支付，并专款专用，不得挪作他用。第二十条每年12月底，各部门将下一年度本部门的安全技术措施项目和安全生产费用预算汇总后报安全生产部。安全生产部召开专门会议，讨论编制安全生产资金投入计划。第二十一条属于专项资金范围内费用的使用与报销，按相关制度要求由资产财务部报销。项目财务部门每月度对帐务进行核对，发现差错，及时整改。第二十二条编制的专项费用不足时，应及时追加投入费用额，新增的计划仍按上述审批的要求执行；第二十三条在本制度规定的使用范围内，应当将安全生产资金优先用于隐患整改或设备设施达到安全生产标准所需费用支出。第二十四条职工的职业病防治、工伤保险、医疗保险所需费用，不在安全生产费用中列支。第二十五条资产财务部应在编制全年费用预算的